酒店行业财务会计制度汇编

1、坝酒店财务制度汇疤编 会计核算制度 编号：01 拜为加强本单位的稗会计核算，根据挨会计法和企业会阿计准则，特制定瓣如下具体核算办盎法：稗 拔一、公司会计核奥算必须符合会计叭法和会计准则制案度的要求。坝 敖二、公司会计年颁度为公历年岸1扳月柏1败日起扳12般月阿31碍日至。稗 绊三、公司会计核懊算以人民币为记熬帐本位币。傲 隘四、公司会计核巴算以实际发生的傲经济业务为依据瓣，如实反映财务安状况和经营成果百。绊 板五、公司会计核捌算以权责发生制胺为基础。俺 板六、资产的核算唉 柏1.霸司的资产是公司澳拥有或者控制的靶能以货币计量的啊经济资源。颁 包括： 伴现金、银行存款敖、应收及预付款摆项、存货（

2、材料拌、低值易办耗品、包装物、笆产成品、在产品昂等）、固定资产熬、无形资产、递佰延资产。搬 搬2.把金及各种存款按霸照实际收入和支吧出数记帐。绊 绊3.敖应收及预付款项摆按实际发生额记瓣帐，并按客户设跋置明细帐，不提啊坏帐准备金，坏阿帐损失直接计入拔当期损益。待摊唉费用按受益期分瓣摊。斑 败4.伴存货按取得时的按实际成本核算，岸发出时按移动平绊均法确定实际发般出成本。爸 岸5.巴公司固定资产是绊使用年限在一年霸以上，单位价值搬在俺2000白元以上，在使用坝过程中保持原来版物质形态的资产八，包括房屋及建唉筑物、机器设备唉、运输设备、办哎公设备等，公司芭固定资产折旧方安法采用年限平均办折旧法，房屋

3、及昂建筑物肮折旧年限为扳20般年，机器设备折吧旧年限为邦10白年，运输设备、翱办公设备及工具靶为安5把年。罢 拜6.哎公司无形资产指爸土地使用权，在皑使用期限内摊销败。哎 背七、负债的核算背 吧公司的负债是指跋公司所承担的能翱以货币计量，需八以资产或劳务偿隘还的债务。跋 包括： 安银行借款、应付佰及预收款项、应傲交税金、应付工傲资、预提费用、把住房周转金、其败他负债爱 蔼1.挨银行借款按实际百借入数记帐，并鞍按银行币种设备拌明细帐。稗 矮2.奥应付及预收款项办按实际发生数入傲帐，并按客户设熬备明细帐。绊 佰3.皑应交税金按税种澳设置明细科目。柏 芭4.安预提费用包括水鞍电费、电话费、暗土地管理

4、费。耙 胺5.碍应付工资是核算笆职工工资的计提版、分配、发放。芭 岸6.哎住房周转金根据搬地税局的批文，疤按工资总额的按13%鞍比例计提，用于捌改善职工的住房笆条件。蔼 绊八、所有者权益扮的核算般 按公司所有者权益蔼是公司投资人对俺企业净资产的所隘有权。包括实收耙资本、资本公积阿、未分配利润等霸。阿 唉九、损益的核算扮 艾公司损益核算包邦括收入、费用、阿利润的核算。唉 背1.拜公司的收入是指巴公司在销售产品罢或提供劳务等经埃营业务中实现的昂营业收入，包括败产品销售收入和吧其他业务收入。氨 肮2.板公司的费用是公百司在生产经营过氨程中发生的各项扮耗费。澳 按包括计入生产的罢经营成本的直接般材料、

5、直按接人工和各项间爱接费用。霸 翱包括公司行政管拌理部门为组织和傲管理生产经营活坝动而发生的管理胺费用和财务费用般，直接计入当期氨损益。八 盎制造费用、管理皑费用、财务费用氨是按各费用项目芭发生的内容进行澳明细分类核算。哎 拔3.霸利润是公司在一暗定期间的经营成傲果，包括产品销安售利润、营业利搬润、投资净收益办和营业外收支净案额。案 扮产品销售利润为俺产品销售收入减半去产品销售成本暗、销售费用、销吧售税金后的余额绊。摆 拌营业利润为产品肮销售利润加上其爸他业务收支净额拌减去管理费用、昂财务费用后的余隘额。扳 半利润总额为营业熬利润加上投资收罢益、营业外收入暗减营业外支出后翱的余额。埃 把利润净

6、额为利润啊总额减去所得税懊后的余额。背 啊十、成本的核算笆 耙1.版成本是公司生产邦产品的制造成本暗。包括直接材料把、直播接人工、懊制造费用等成本安项目。敖 办2.碍成本的核算按产矮品品种的分类核昂算。蔼 扮直接材料按发出岸移动平均法计价耙，摊入不同产品碍生产成本。碍 翱直接人工按直接背实际消耗人工费罢用计入成本。鞍 办制造费用水电费胺按电表用量的一跋定比例分配入不百同产品。折旧按扮固定资产部门分败配。物料消耗按绊折旧比例进行分懊配。伴 爸3.版生产按订单生产半，无在产品核算摆。拌 拔十一、会计报表袄 百1.斑会计报表是反映爸公司财务状况和斑经营成果的书面伴文件。哎 包括： 敖资产负债表、损斑

7、益表、现金流量安表、附表及会计柏报表附注和财务癌情况说明书。暗 吧2.坝会计报表是登记背完整、核对无误案的帐簿记录和其绊他资料编制的，啊做到数字真实、颁计算准确、内容奥完整、报送及时癌。爱 十二、附则 奥1.安公司会计制度随敖国家会计法规制般度修改和公司实挨际情况需要进行爱修改。皑 柏2.俺公司会计制度自扒核算之日起施行岸。阿 财务管理制度 编号：02 罢为加强财务管理挨，适应激烈市场板竞争要求，提高爱企业效益，实现氨企业上新台阶，靶根据有关会计法肮规和本公司实际版，特制定如下制岸度：扳 一、总原则 板1.捌司各员工必须尊颁纪守法从公司整癌体利益出安发，相互协作。瓣 瓣2.袄司各生产经营部翱门

8、必须相互衔接拌，各负其责。瓣 半3.坝须做到钱帐分管把，帐物分管，手搬续齐全。疤 芭4.矮手每项业务必须案签字，半“爸签字爸”埃就是牵制。凹 邦二、材料采购制碍度胺 芭1.稗材料库存既保证扳生产需要，又无哀积压，采购费用熬小。柏 吧2.摆每次采购必先由扳仓库向采购部门按申请。奥 胺3.稗采购部门根据申扳请打订单（三份癌），送财务部审熬核、经理审批方皑可向客户联系采疤购。败 鞍4.艾采购部门必须保板证材料及时、保霸质、保量、价优爸到位并能取得增暗值税票。澳 拔5.案材料进入公司以笆后，仓库必及时安清点数量，质量扮管理部门验收质昂量合格后，仓库巴填制入库单有坝关人员签字送财哀务部门，仓管人耙员及时

9、登记入帐摆。敖 岸6.般供应商必须提供安请款单、发票、搬我司订单，经财敖务部门审核、经袄理审批，才可付哀款。碍 巴三、销售业务制跋度蔼 柏1.背销售业务人员必白须详细登记客户案资料。鞍 皑2.跋销售业务人员必爸须同客户确定好安售价、付款方式摆、送货方式以有埃关事项。百 懊3.半客户需增值税发哀票必须签订正式佰合同，并留财务耙部门存档。白 氨4.把业务人员必须根暗据客户订单确定班生产，如样品需般有客户签字办单板或订单。罢 板5.埃业务人员给客户懊价格优惠必须经颁经理审批，并留扮财务部门存档。哎 把6.拔业务人员必须负半责客户全套服务稗，包括客户对产奥品的要爱求，送还货期，稗货款追回。唉 哀7.班

10、产品生产完成后鞍立即打送货单。爱 唉8.佰发货时必须由发柏货人在送货单上邦签字，并由各户拔签字。扮 般四、费用报销制扮度矮 挨依袄99摆年费用报销的暂摆行规定芭 霸五、现金管理制斑度哀 昂1.吧现金管理必须遵搬循钱帐分管，钱隘票分管原则，会案计管帐票，出纳爱管钱。搬 熬2.百每项现金收入必挨须由会计开据票罢据，出纳收现，扒并在票上签字盖搬上敖“矮现金收讫办”鞍戳记。笆 矮3.案现金收款票据必斑须设置多联，客碍户、会计、出纳敖、经办人分别一安联，以便核对。挨 埃4.澳出纳必须确保现哎金的安全，防止靶遗失、偷窃。埃 吧5.埃出纳必须根据经凹办人签字、会计绊审核、经理斑审批的凭据付款板。佰 笆6.背

11、出纳必须即时登蔼记现金日记帐，八核对收入、支出爱、余额并与实际霸库存现金相符，哎做到日清日结束哀。扮 埃7.爸出纳不得擅自借爸款给员工，借款爸必须有总经理批哎准签字，并不得绊超过规定限额。阿 斑8.哎月底会计同出纳背核对现金余额和翱银行存款余款，罢做到帐帐相符、胺帐实相符。巴 哀六、成本控制制岸度拌 扳1.笆各生产员工必须坝有很强的成本意艾识，不断提高自颁己的生产技术水拔平，节约材料，岸提高速度，保证氨产品质量。爱 肮2.罢会计要同其他部把门制定每年每种隘产品的成本计划巴，材料耗用定额背，费用标准。胺 白3.爸材料入库保管人安员立即同生产人般员组织验收，清唉点凹数量，检查质量拜，如有数量和质背

12、量问题，及时通坝知采购部门和供啊应商。把 半4.摆材料入库及时由拌保管人员填制验敖收单，验收单上哀必须有检查质量翱人员和保管人员艾同时签名，一份案三联，及时送财般务、采购部门，笆以便核对。坝 背5.埃车间生产需材料翱必须填制领料单颁，并有生产和仓碍库部门同时签名傲，并报财务部门搬。爱 稗6.懊领料单一份三联爸，财务部、生产百部、仓库各一联挨。皑 隘7.敖仓库保管人员必奥须立即登记材料矮数量式帐户，月扳底抽查材料实物昂与帐存是否相符岸。岸 扳8.罢财务部门必须建跋立材料数量金额拜式二级帐控制，暗修理配件零星物癌料建立金额式二隘级帐控制，修理颁配件零星物料仓邦库邦可以以表代帐，啊月底必须同仓库啊帐

13、核对相符。芭 坝9.拔生产员工按定额安用料，超过定额班必须查明原因，白属于主观因素，叭责任人必须承担把责任；属客观素跋调整定额。搬 八10.拜生产员工必须完蔼成规定工作量才版算加班，计加班吧工资，未完成规袄定工作量加班，般不计加班工资。瓣 袄11.板员工必须有产品艾质量意识，由于傲主观因素，使产敖品质量未能达客背户要求，造成损跋失，由员工承担案责任。拜 皑12.办生产设备操作人斑员和维修人员必背须按规程操作保搬养，并以记录。隘 澳以上制度在实践半中逐步完善稗 昂费用报销的暂行百规定白 编号：03 碍本着既要保障供唉给又要节约开支搬、做到报销费靶用有章可循的原矮则，制定本规定把。澳 一、差旅费：

14、 澳1.般外出办事人员报唉销差旅费时，在胺报销单据上应附背有百“凹出差批准务唉”邦，否则不予报销捌。拔 奥2.奥报销差旅费时，巴出差人员应认真耙填写报销单，写败明出差路线，注邦明各路段开支的颁费用，便于领导拔和财会人员审核傲。报销单填写不耙合乎要求者，财胺会人员应要求重耙新填写，否则可芭以拒收报销费。隘 盎3.疤出差路线需要合翱理，绕道交通费芭不予报销。必须爸绕道的，要经过昂公司负责人同意氨后，方能报销。挨 柏4.暗出差人员需乘坐吧公共汽车的，以背中巴交通费为标癌准。如确需乘坐柏“班的士办”哀的，需经领导批霸准后，方能报销败。无公司共汽车氨的瓣路段落，可以报案销摩托车费。邦 坝5.疤出差人员不

15、能及拌时回厂就餐的，半可凭发票，每人袄每餐报销不可超皑过绊15阿元的误餐补助。百出差职工一般不背得报销招待费。爱 拌6.芭报销罚款时，要把分清责任，报销靶公司应该负责全爸部或一部分的罚叭款。案 阿7.拜报销时间。出差瓣人员在出差回厂霸后的第二天，向傲财务部门报销有凹关费用先故推迟昂时间的，财务部捌门可以不受理。般 白8.碍报销手续。出差吧人员填写报销单斑后，交会计审核伴，经指定的批准奥人签名或盖章后芭，将报销单据交瓣给出纳员付款。办 二、办公费 拔1.凹办公用品由公司蔼统一购买，职工霸根据生产、办公埃需要，向保管人凹员领用。保管人拔员俺实行办公用品领拔用登记簿，进行敖登记。佰 皑2.坝公司员工

16、一般不皑得报销办公费用鞍。胺 背3.吧保管人员为保证百工作需要，应及矮时购买办公用品懊。购买前，预先阿编制购物申请清澳单，经批准后购唉买。办公用品购鞍回以后，由出纳哀人员监督验收入哎库，由保管员、跋出纳员在送货单搬上签名，便以与熬销货方结算货款稗是核对。罢 昂4.皑月结支付费用时板，要取得税务部伴门的正式发票。笆 邦三、材料及维修扮费用靶 暗1.盎仓库保管员必须扳健全物资进出库扳手续。生产维修败需要的材料、物佰资凭领料单出库鞍，购进的材料、跋物资，使用物资八验收单验收入库败。昂 跋2.盎购进的不需要入矮库的维修物资，碍也要通过验收翱，在入库单上注胺明白“皑未入库使用凹”矮。啊 俺3.胺所购物资

17、，如果拜是月结付款的，跋应在送货单上附扳上验收入库单，袄以便结帐核对。笆 笆4.扳分次报销费用的扒，应将购货发票袄连同入库单一并版报刊财会部门报哎帐，无验收入库拜单的不予报销。疤 斑5.把维修部人员，在隘购买维修物资前白，应编制购物申盎请单，经审核批啊准后方可购买。叭 坝6.拜需要外修的机器懊及另部件，经批半准后送外维修，搬修理完回收交付隘使用时，需经使搬用部门负责人验爱收。报销费用时板，附上验收单，叭方能报销。芭 绊7.把因支付的材料，拜物资及维修费用艾数额较大，应取俺得合法凭证。摆 四、伙食费： 岸1.颁因现有的生活水摆平蔼上，每人每天控鞍制在拔4.5岸元以内的结算报靶销伙食费。捌 佰2.

18、邦食堂物资采购由艾厨房职工负责，懊由公司指定人员扳监督验收，并在翱发票上共同签名稗，据以报销。碍 搬3.摆在保证不降低现哎有的生活水平上芭，每季度（或半跋年）根据市场物百价下降水平，作昂适当调整。半 敖4.翱逐步改善和提高摆职工期的生活水翱平。在公司经济靶效益不断提高的败前提下，对职工拜的伙食费也将逐蔼步有所增加。把 翱5.暗以上暂行规定，安应在今后的实施盎过程中，不断补拔充、完善。安 内部牵制制度 编号：04 埃一、为了减损失阿、浪费，提高经疤济效益，制定期昂本制度。矮 鞍二、任何一项经扒济业务，必须有败两人扒以上参与，不应昂有脱离监督的经把济行为。巴 背三、会计管帐、拔管票，不管钱、败不管

19、物；出纳管疤钱，不管帐（除疤现金、银行存款阿日记帐外）不管翱物，不管已做帐扮的记帐凭证。懊 芭四、仓库保管人背员管好财产、物挨资，包括生产材稗料、维修用品零罢配件、五金材料皑等。绊 爸五、办公用品指笆定专人购买，专坝人保管并发出登拔记。安 癌六、发出收款业啊务时，由会计开岸具发票，由出纳班收款。付款时由背会计审核发票后暗，经总经理批准柏后付款。多种收埃付款单据发票，伴必须经总经理签暗名后，才能进帐拔。半 碍七、固定资产和巴大宗的材料物资邦的采购要有批准俺的预算。购回后版要通过仓库保管安员验收入库，根爱据领料单出库。翱报帐时要同时附爸上批准的预算单芭、发票、入库验斑收单方能付款。埃仓库保管员对进

20、氨出物资要及时记邦帐、对帐，如有叭不符，应查明原案因，及时处理。隘 扒八、会计、出纳吧每月月终应对现绊金和银行存款对癌一次帐，并盘点伴库存现金。皑 鞍九、仓库物资年跋终必须盘点一次叭，据予调整帐务般和年终成本核算吧。年中根据需要皑可以不定期盘点蔼。肮 阿稽扒 叭核败 靶制巴 皑度柏 编号：05 埃一、根据会计挨法傲27巴条和会计基础啊工作规范化规唉定，结合本公司颁制定本制度。疤 凹二、会计稽核制百定工作指定专人般完成，直接由老白板和总经理负责百。班 癌三、按月对原凭颁证和记帐凭证审隘核一班次，对会计帐簿罢、会计报表复核艾一次。扮 坝四、按月盘点现昂金一次，并由出蔼纳的现金、银行捌存款日记与会计

21、隘现金、银行存款皑总帐进行核对，办如有不符应查明半原因及时处理。吧 暗五、对库存原材熬料，每年年底盘唉存一次，据以调爸整帐务（成本与唉库存）。俺 半六、稽核人员对瓣记帐凭证、会计奥帐簿、会计报表氨、纳税申报表和凹会计核算的其它扒资料以及出纳的佰现金、银行存款搬日记帐等有关财蔼务资料，除按月百进行稽核外，还唉可根据需要对上哀列资料进抽查、拌会计、出纳人员瓣应予支持和配合吧。拌 瓣七、稽核人员因熬工作需，可向本拌厂员工开展稽核癌调查或询问，有拌关人员应予以支埃持和配合，不得伴借故耙推诿、阻挠。肮 扒八、原始凭证和爱记帐凭证审核内百容和方法：伴 伴1.蔼查原始凭证的合柏法性、合理性。凹大宗物品必须取

22、艾得税务发票，对搬方如是一般纳税班人，应取得专用埃发票，是小规模稗纳税人应取得普胺通发票或税务部版门代开的专用发艾票（俺6%坝）。发票上的物绊品经本公司需要坝的东西，有无批爱准的购量预算。耙 把2.斑查原始凭证的真凹实性。发票上的凹物品是否销售商碍所经营的产品，挨购进价与预算、败现实是否相当，胺货物是否验收入柏库等。扮 唉3.斑核原始凭证的完隘整性，有无购货拔单位名称、购货翱时间、品名、规颁格、大小写、复拔写、公私章；是鞍否发票联，有无坝涂改（金额涂改八要退回重开）涂凹改处有盖公章，碍审批人是否签名绊等。疤 啊4.班核记帐凭证的正罢确性。时间、编疤号是否正确，使绊用的科目、方向哀、金额是否正确

23、俺，大小写是否相版符，摘要记载是颁否清楚等。埃 板九、复核会计帐氨簿和会计报表是捌否正确无误：搬 笆1.澳帐与明细帐是否胺相符，摘要栏是耙否记载得简要明捌了。蔼 百2.凹对资产负债表数佰字与总帐数字是颁否一致，核对损稗益表中的数字是半否与总帐和有关隘明细帐相符，有暗无更改报表数字白，有无对不同对耙象使用不同的数肮字报出。昂 癌3.岸对报表之间的数鞍字是否衔接，前百后期之间是否衔氨接。拌 笆十、稽核人员应碍兢业、执法，发碍现问题应及时处版理，并为老板、唉总经理汇报搬，取得支持。岸 现金管理制度 编号：06 胺一、为加强对现败金的管理和监督熬，保证现金安全澳和出纳人员做到昂有章可循，制定奥本制度。

24、唉 鞍二、为保证公司俺生产、工作的正摆常进行，必须保败持适量的库存现暗金。佰 搬三、现金的使用稗，要能保证下面阿的项目能及时支拌付：邦 背1.巴产品销售的运输癌费、报关费、转罢厂费、广告费。唉 芭2.耙本公司员工工资阿、奖金、津贴、吧福利费、医药费鞍和其他劳务报酬瓣。碍 隘3.碍员工差旅费、学芭习费、客户的业艾务招待费。懊 邦4.捌驾车人员的车油昂费、过路费、过耙桥费、行车费。败 绊5.邦员工工伤事故、芭生活困难和突发霸事件和临时借款邦。哎 唉6.案设备的小型维修班的人工费，所需熬的零配件及其他矮五金材料费。哀 奥7.吧公司负责人安排奥的其他小额开支叭。皑 岸四、除保证上项按两天的开支外，爱多

25、余的现金必须笆及时存入银行。爱 艾五、公司现金必班须存放在财务室埃的保险柜内。工拜资发放的现金袋跋应争取当天发放肮完毕，避免在保斑险柜外放。蔼 哀六、不准以收抵盎支，收支必须分澳开。袄 八七、不准代其他拌单位收、付现金矮。靶 翱八、不准将公司癌存帐户借给他人绊使用。爱 挨九、不准以白条敖或不符合帐务制爱度的凭证顶替库扳存现金。坝 芭十、不准私设小盎钱柜。不得将长罢款存放一边，脱佰离帐务监督。绊 摆十一、出纳人员般要认真、逐笔、袄顺序俺登记好现金日记盎帐和银行存款日哎记帐，做到日清鞍月结，每天业终袄了，应核对帐、艾款是否相符，月颁终应与会计核对颁帐帐、帐实是否稗相符，如有问题佰应及时查明原因肮调

26、帐。斑 哎十二、财务人员巴应定期或不定期背对出纳人员的库扮存现金进行清查靶、盘点，如有长胺短款，应查明原扮因及时处理。阿 财产清查制度 编号：07 矮为了加强公司财胺产的管理，确保斑公司财产的安全疤，使会计核算真办实，根据会计有耙关法规的规定，案特制定如下制度坝：颁 扳一、公司必须每盎年对材料、抵值埃易耗品、包装物霸、固定资产进行半全面清查一次。班 坝二、仓库保管人盎员必须做好盘点奥前的准备工作，傲登记挨好材料、低值易哎耗品、包装物帐拜簿并结好余额，稗以便核对，整理袄好财产物资，分哎门别类。岸 鞍三、由办公室人俺员牵头，财务人巴员、物料保管人艾员参加，对财产版物资逐笔登记，按并与帐面进行核俺对

27、。如发现财产芭盈亏，应及时向懊公司领导及董事哎会报告，经批准澳后进行相应帐务哀处理。阿 阿四、对盘亏的材唉料、包装物、低白值易耗品造成的柏盘亏，根据不同隘的原因进行处理芭，属人为管理因奥素，由责任人赔鞍偿，属自然损耗稗的，完善报批手傲续。颁 板五、固定资产必安须由办公室指定搬专人管理，负责啊固定资产的购置班、使用、闲置、安报废的管理，登扒记工作。疤 岸六、由办公室牵凹头，会计、使用瓣部门参加鞍，每年全面清点搬一次，并对报废柏、未使用的进行爸处理。在清查中澳将报废、损坏的斑固定资产填写奥“捌固定资产报废表敖”唉，并注明原因，扳办理有关报批手柏续，经公司董事笆会批准后进行帐昂务处理。胺 票据管理制

28、度 编号：08 阿为了加强有力会盎计核算工作，完瓣善财务管理制度艾，确保票据妥善绊保管，特制定本背制度：般 柏一、支票由出纳昂员专人保管。领版用支票进领用人半需填写领用支票白审批单，由总经伴理审批并由财务唉总监认证后向出俺纳员领用，领用懊人负责收回相关按单据并及时到财办务部办理有关报叭销手续。懊 摆二、原则上不准澳签发空白抬头或案金额的支票，如案确实需要，应由摆总经肮理、财务总监同翱意，并在支票上俺填上最高限额，拌由领用人员负责拜收回相关的报销邦凭证，由财务人哎员核对是否准确矮。办 鞍三、建立支票领翱用备查簿，依序艾登记领用人，领拌用支票日期及注俺销日期等。绊 啊四、对已作废支败票，与支票存根

29、翱放在一起，并加疤盖背“安作废傲”巴印章后妥善保管翱。白 邦五、发票由主管半会计专人保管和百负责核对，建立昂发票领用登记簿霸，定期对空白发靶票及领用的发票昂进行检查。板 拜六、仓库验收单矮、领用单每月必坝须定期核对后，皑交会计部门入帐阿，并装订保管。熬 班七、出纳的支出斑单据，由出纳登白记现金日记帐、癌银行存款日记帐叭后，经会计核对背后，交会计入帐办。霸 阿会计档案管理制矮度叭 编号：09 白一、为了加强档绊案管理，统一会板计档案管理制度案，根据中华人耙民共和国会计法颁和中华人民凹共和国档案法的稗规定，结合本败公司实际及内部坝管理需要，制定巴本办法。巴 敖二、会计档案指拜会计凭证、会计瓣帐簿和

30、会计报表胺、会计资料备份按软盘等会计核算袄专业材料。斑 唉三、公司每年形安成的会计档案。哎应由财务部按归岸档的要求，负责哎整理、立卷或装啊订成册，当年会岸计档案，在会计败年度终了后，可斑暂由财务保管，暗任何人不得自行哎封包工保存。皑 啊四、财务部指专按人以会计档案进罢行妥善保管，存靶放有序，查找方安便，同时，严格案执行安全和碍保密制度，不得拜随意堆放，严防坝毁损、散失和泄芭密。扳 办五、保存的会计挨档案，应为本单矮位的财会人员提埃供利用，非财会颁人员不得借阅和袄查看。向外单位板提供利用时，须皑经本单位主管领鞍导及财务总监签暗字批准，会计档白案原则上不得借拌出。般 巴六、撤消、合并拔时，会计档案

31、应案随同单位的全部稗档案本并移交指扒定的单位，并按版规定办理交接手拜续。肮 坝七、各种会计档碍案的保管基础，安根据其特点，分艾阶段永久，定期斑二类。唉 啊八、会计档案保唉管期满，需要销版毁时，由财务部奥门提出销毁意见挨。严格审查鉴定般，编造会计档案白销毁清册，并报爱公司董事会审查百，经批准后销毁背。哀 霸九、本办法傲自公布之日起执办行。搬 白附会计档案保管挨期限表：敖 奥序号档案名称保袄管年限备芭 爸注奥 扳一、会计凭证类摆 八1蔼原始凭证、记帐拜凭证、汇总凭证懊15罢年熬 傲2稗银行余额调节表芭15埃年挨 板二、会计帐簿类艾 版3版日记帐伴15氨年澳 绊其中：现金和银捌行日记帐班 败4柏明细

32、帐拌25碍年凹 白5隘总帐扒15班年包括日记总帐澳 爱6昂辅助帐簿盎15邦年拔 坝7扒固定资产卡片稗15绊年固定资产报废笆清理后保存拜5霸年把 按三、会计报表类爱5安年按 按8把主要财务指标快笆报拔3拜年包括方字分析安 熬9哎月、季度会计报笆表吧5阿年包括方字分析板 皑10胺年度会计报表（八决算）永久包括俺方字分析皑 四、其他类 埃11矮会计移交清册笆15碍年般 隘12吧会计档案保管清岸册蔼25俺年案 氨13拔会计档案销毁清扒册罢25笆年板 靶会计主管岗位责摆任制跋 编号：10 哀一、根据会计法罢和公司的实际情案况负责公司的全捌面会计核算工作佰，并直接对老板办负责。爱 袄二、参与制定公疤司的会

33、计核算制鞍度和财务管理制按度工作，制定公佰司的收支计划，懊并认真执行和实翱施。跋 凹三、负责审核票芭据的合法性、合隘理性、正确性，蔼并以此填制凭证坝，登记帐簿。唉 邦四、负责填制科碍目汇总表，据以爸登记总帐，并与佰各明细帐核对相盎符。袄 爸五、负责编制会班计报表，做到帐坝表相符，并检查版预算和财务收支斑计划的执行情况拔。颁 稗六、负责并参与般财产清查工作，摆定期限或不定期坝对仓库进行盘点安，检查帐实是否敖相符，财务部门扳的财产帐目与仓哎库帐是否一致，奥做到帐实相符、版帐帐相符。伴 半七、对出纳工作傲及其他会计工作暗进行督促和监督邦，并协调会计内罢部工作。半 耙八、办理有关税拜款的计算、申报暗，

34、并纳工作和有岸关财政、工商的袄财务事宜。皑 白九、负责会计档艾案的装订和保管斑工作。背 靶出纳人员岗位责阿任制安 编号：11 笆本公司出纳人员耙在总经理直接领笆导下工作，并以懊其负责、其职责皑如下：疤 柏一、认真做好货按币资金的收、付搬和结算工作，圆案满完成出纳工作拔任务。霸 碍二、负责保管库跋存现背金和有价证券，叭严格按现金管佰理条例的具规绊定收支使用现金叭。爸 按三、负责管理银碍行存款和其他货奥币资金，严格遵八守结算纪律，按按银行规定办理转斑帐结算业务。颁 拜四、设置现金日佰记帐，按照经济敖业务发货的顺序艾，逐日逐笔登记叭入帐，做到日清爸月结，帐款相符胺，不以白条抵库矮，不得保存帐外把资金

35、。发现帐款背不符时，要查明爸原因，长款不得白私自取走，短款暗要如实赔偿。奥 败五、设置银行存颁款日记帐，按照耙经济业务发生的白顺序逐日逐笔登坝记入帐，做到日哎清月结，掌握存埃款情况，杜绝空矮头支票发生，月哀终与银行逐笔对疤帐，如有不符，埃应查明是否有未拔达帐项，并编制班余额调节表。敖 疤六、认真审核收哀付款原始凭证，按据实办理收付款艾业务，负责到银靶行办理电费、电昂话费、税款、汇安票等结算业务。岸对上面三个代扣芭户存款，应按月皑核对，发现长短扮款，应及时正确般处理。拜 耙七、妥善保管和敖按规定使用有关俺印章，保证货币胺资金的安全。安 吧八、加强对空白熬支票的管理，凡拜领取空白支票，敖必须经领导

36、批准邦，并做好领用和挨注销登记手续，氨支票作废，应加翱盖作废戳记。如蔼发生支票、发票唉遗失，应立即向板领导汇报，并负吧责按银行规定办罢理挂失。如果未背及时申报，产生扒的后果应由本人翱负责。颁 疤九、所有收支凭捌证都必须经总经拌理审查签字后，挨方能交会计做帐靶。扳 芭十、稗积极做好领导交懊办的其他出纳工鞍作。挨 财务管理制度 总 则 艾一、为了保障国翱有资产的安全、俺增值，保护投资翱者的合法权益，隘规范公司企业财拜务行为，有利于暗企业的发展，加芭强财务管理，根稗据中华人民共哎和国会计法、胺企业财务通则搬，结合本公司败的实际情况，制伴定本制度。八 摆二、企业财务管肮理的基本任务和耙方法是，做好各澳

37、项财务收支的计柏划、控制、监督爱、分析和考核工昂作，依法合理筹版集资金，有效利碍用企业各项资产巴，努力提高经济蔼效益。般 翱三、企业应当认坝真执行国家各项氨法律、法规，建八立健全内部财务袄管理制度，加强摆财产物资的管理安和资金运用班全过程的监控，澳严格内部牵制制般度，防止弊端。翱 昂四、企业应当加绊强财务管理基础隘工作。在生产经肮营活动中的产量氨、质量、工时、熬设备利用，存货艾的消耗、收发、扮领退、转移以及胺各项财产物资的耙毁损等，都应当伴及时做好完整的柏原始记录。企业昂各项财产物资的吧进出消耗，都应搬当做到手续齐全氨，计量准确并制霸定和修订原材料败、能源等物资消蔼耗定额和工时定案额，定期或者

38、不跋定期地进行资产瓣清查。败 搬财务管理的结构耙体系和职责权限袄 笆五、本公司财会矮人员必须持证上哎岗，遵守国家有安关法规、公司内叭部各项规章制度傲，认真履行职责班，如实反映和严半格监督各项经济哎业务。出埃纳等重要岗位必案须由具有深圳常俺住户口的人员担搬任。企业财务人摆员有权拒绝承办氨不合法、不真实瓣和损害投资者利颁益的经济业务，扳必须时可直接向罢上级财务主管部办门反映。绊 鞍六、公司财务应盎接受财政、税务背、审计机关的监碍督；定期、及时暗、准确地上报会扳计报表和财务分半析资料。隘 资金管理 鞍七、本制度所称靶资金管理包括：稗 白措管理：资本金斑筹集、劳动资金案筹集；罢 霸现金及现金等价邦物管

39、理；疤 鞍结算资金（应收叭款项）管理；翱 靶八、资金、管理挨应遵循的原则；班 吧1.岸取之合法，使用肮合规；癌 盎2.癌开源节流，讲求芭效益；稗 啊3.稗内部牵制，防范案风险；扒 半4.白管理有拔序，责任到人；般 八九、资金筹集：版 吧1.板公司倡导多种方癌式、多渠道筹集碍资金，包括：吸败收现金、非现金敖投资，长期、短癌期借款，发行股坝票、债券等；埃 艾2.安资本金的增加、拌变动，应按法律熬程序经批准和会盎计师事务所验资坝确认，不得弄虚罢作假；拔 啊3.隘借款应根据经可颁行性论证的项目扒和生产经营需要昂，有可靠的投资奥回报和还款来源扳并讲求资金成本摆。般 百十、现金及现金白等价物管理啊 1.内

40、部牵制 稗（霸1耙）货币资金实行澳帐款分管，印鉴办分管；傲 般（爸2笆）出纳不得兼任半采购、销售、实拌物收发、保管业袄务，不填制票及癌兼管理往来帐，巴不核对银行对帐败单和银行日记帐叭；傲 哎（氨3般）出纳与本企业奥主要领导人或财把务负责人有亲属癌关系的应实行回傲避原则。绊 2.财经纪律 奥（碍1败）现金的提取、爱保管、使用应遵按守国家的现金艾管理条例，不百得坐支现金；蔼 奥（耙2胺）银行帐号的设袄立、使用应遵守摆国家的银行结扒算办法、银靶行帐户管理办法爸，严禁设立帐啊外帐或公款私存安，一经发现，严把肃追查并追究责癌任；艾 癌（背3癌）出纳必须凭经拔审核、编号、手靶续齐全的记帐凭挨证办理收付款业

41、盎务，不得先斩后隘奏或以借条、白绊条原始凭证充抵熬库存；吧 拔（按4岸）外汇的收入，唉使用应符合国家八外汇管理的各项拔法规、政策。按 邦3.办现金等价物搬 阿短期投资的购入扮或证把券帐号的开设必搬须遵守证券管理胺有关法律、法规扳，并按企业内部芭职责、权限、程拌序批准后办理，般严禁私自炒作。败 耙十一、结算资金跋管理：巴 唉1.隘应收款项管理应盎遵循以下原则：靶 挨（般1疤）入帐有据，处柏理合规；扳 矮（懊2绊）跟踪管理，掌吧握动态；蔼 捌（扳3捌）清理及时，回安款迅速；笆 哎（笆4败）节约资金，力懊戒损失；罢 办（斑5败）职责明确，失吧误必究。摆 罢2.疤债权的成立应符绊合以下条件：安 癌（佰

42、1爱）各类业务发生皑应收帐款应符合摆确认销售成立的瓣有关条款；半 袄（扒2袄）应收股利、应摆收利息应符合有百关投资项目的规矮定和文件；袄 伴（皑3隘）暂借和垫付款傲项应按内部规定袄经批准，附件和胺手续齐全。艾 蔼3.搬跟踪管理和清理般回款鞍 肮实行办“艾源头负责制扳”扮，谁经办的业务拜，发生的款项，办谁负责到底，并昂纳入业绩考核。凹 敖4.皑债务重组事项应案按程序，经批准矮，并预测分析可班有发生的重组损鞍益。叭 投资管理 败十二、本公司对佰全资、控股、联芭营企业以现金、稗实物和无形资产班进行投资；兼并巴、收购、租凭其叭它企业的股权；靶购入一年内不予癌出售的股票以及按其他有价证券（霸包括公债、国

43、库班券、企业债券等挨）均构成公司的肮长期投资。岸 爸十三、对外投资捌的计价方法，应爱以投资时支付的扮价款或者评估确癌定的金额计价，佰即按成本法计价拔。企业对外投资叭应取得中国注册敖会计师埃出具的验资报告盎，分清占股比例岸、投资总额等并凹妥善保管。对企氨业溢价或折价购癌入的长期债券，芭其溢价或折价差啊额，应采用直线班法在债券存续期版内分期摊销。对坝短期投资或者说摆长期债券的转让皑，应严格审批手癌续，正确计算损暗益。中期或年度捌终了，应对长期办投资逐项检查，拌如果由于市价持爱续下跌，或被投懊资单位经营状况跋恶化等原因，导版致其可收回金额按低于帐面价值，耙并且此项降低的碍差额在可预计的傲未来期间内不

44、可扳能恢复，应按此绊差额计提长期投伴资跌价准备。哀 敖十四、企业根据班拥有被投资单位鞍股权比例分别采百用成本法权益法叭进行核算，企业拌对外投资股权在胺20%板以下（不含皑20摆%白）的采用成本法柏，股权在案20%阿霸50%氨的采用权益法、唉股权在安50%安以上（不含爱50%哎）的，应编制合坝并会计报表。氨 按十五、本公司对柏外投资实行风险啊抵押制。项目负埃责人应按照投资按额或承包方式，斑依一定比例向本耙公司交纳风险抵扳押金。项目投资啊按期收回或完成吧利润上缴计划的傲，逐步退还企业耙交纳的风险抵押皑金并按同期银行跋存款利率支付利般息，到期未收回碍投资或未完成利靶润上交计划的，瓣由本公司财务部安按

45、比例扣减风险颁抵押金。伴 懊十六、本公司对搬投资项目实行专哎人跟踪管理，财捌务部门应做好项胺目投资成本与收背益的核算。凡是昂本公司投资的项艾目，都要建立项胺目投资档案，傲按照投资对象、捌反映和记录自该败项目资金投入之罢日起的投资成本背（包括应计利息扳和有关费用）和版投资回报（实现捌上交利润）对每拜个项目的投资回爸报率进行定期与昂不定期考核。埃 财产物资管理 鞍十七、企业应建白立、健全财产物按资管理制度，对癌非货币性资产的霸购置、建造、增挨加、出售、耗用皑、减少、盘存、安计价、管理作出岸规定，规范操作唉。鞍 笆十八、财产物资版管理应遵循的原癌则：癌 跋1.阿全员管理：物资胺管理是企业各部蔼门、有

46、关人员共爱同的任务；疤 肮2.爸全过程监控：从百采购、生产耗用癌、出售到保管、瓣收、发、存动态版监控；懊 扮3.半综合管理与分级巴归口管理相结合绊；斑 傲4.版遵守内部牵制制爱度，涉及采购、扳验收、保管、使熬用中环节的业务疤实行物、款、帐袄三分管原则，不暗同同一人单独完般成。搬 凹5.癌实行资金管理、澳物资管理，业务班工作相结合，管岸物的部门和人员爱，必须对相应的案采购成本、资金胺占用等负责。唉 般十九、物资增加班：拜 肮1.凹企业应建立物资敖询价制度，掌握熬市场价格信息，癌货比三家，主要盎生产物资应有定鞍点供应单位；拜 暗2.挨采购、生产、加案工、盘盈及接受安投资、损赠或债按务重组的物资应蔼

47、按规定计价；胺 百3.般物资应按归口管澳理坚持质量检验败、核实数量、凭把证验收；艾 傲4.疤固定资产的购置班，应符合企业投霸资业务管理的要班求；阿 哀5.隘禁止使用部门自安行采购物资，必颁要时先经批准并凹办理入库手续。吧 唉二十、物资减少唉：绊 埃1.办不论什么原因发矮出和减少物资必拔须按规定办理手扳续，严禁以购代捌耗或以便条、借背条发货和充抵库懊存；唉 肮2.八存货减少应按企安业会计政策进行板计价；哀 佰3.矮处置、转让固定办资产应按内部管肮理权限经批准办靶理；叭 唉4.拌商品、产品销售奥应加强合同管理办，落实货款回笼般的保障程序，对半赊销业务应慎重扳，并需了解客户肮资信程度和信誉爸；翱 邦

48、5.败盘亏、报损物资隘应按规定权限经唉批准，并分别情鞍况由保险公司责绊任人赔偿后按净盎损处理；矮 挨6.绊生产耗用物资应鞍按企业计划生产白管理、费用指标百管理规定，使用耙凭证、办理手续颁，产品报废补料扮应有质检部门确矮认；阿 般7.矮贵重物资出库应板按规定的权限实把行双签。敖 翱二十一、物资保爸管和盘存盎 办1.绊仓库存保管人员挨对库房实物数量百完整、质量完好把、帐务记录正确背、手续完备、库笆房整洁安全及资爱金定额负责；矮 盎2.般有关业务人员对昂经营的分销网点俺、代销点、展品凹、陈列品安全完按好负责；八 背3.鞍各类存货根据不胺同情况分别采用哎永续盘存制或实伴地盘存制，每月板自行盘点，年度败

49、中期组织抽查，艾年末全面清查，跋并在部门自查的哎基础上进行复查笆，符合率低于规颁定指标的应扩大背抽面；半 爱4.笆各部门涉及物资埃保管、使用和业澳务拔的人员离岗时，挨应先办妥交接手爸续，按规定退还吧使用或借用的物坝资。叭 拜二十二、其他事霸项：班 八1.稗年度中期和年末挨存货对符合规定搬条件的物资应计把提存货跌价损失半；碍 盎2.艾按企业确定的会捌计政策正确计提般固定资产折旧。鞍 成本管理 蔼二十三、企业加稗强成本管理应遵埃循以下原则：疤 把1.埃经济效益原则：办这是企业经营管拜理的核心，也是拜成本管理的目标霸；白 暗2.稗全面管理原则：盎广义概念上的成蔼本管理，强调全搬面性即全过程管扮理，全

50、方位管理挨，吧 扳员管理，一是从拌投资成立、产品爸选取型开发到产疤品投产，进入市叭场以及资金筹集凹、使用，敖 爱应考虑成本，包霸括：投资成班本、融资成本、罢工程成本、产品吧成本、科研成本啊；二是从癌 按大项目的事前预搬测、决策，实施邦中的监控到事后搬的分析考核，环袄环紧扣；三是企摆业从领导到全体爸员工、各部门的捌工作，均应纳入伴成本管理版“暗链岸”疤；般 摆3.瓣责任制原则：责奥权利相结合以责斑为中心，赋以相熬应的权限，完善胺内部授权制度，罢责任明确、奖罚吧分明；稗 熬4.艾科学管理原则：癌科学的分析、预暗测，有效的防护霸性控制和过程控跋制，避免盲目性板单纯的事后算帐办；挨 吧5.爸归口管理与

51、分级碍管理相结合，财坝务部门是归口总啊管单位，各项指鞍标应按业务性质百、逐级下达落实拜到各部门、车间鞍、班组直至个人扒。懊 般二十四、企业捌应建立、健全成捌本管理保障体系板及规章制度：啊 笆合规、切实、可啊行的成本计算背规程；俺 奥原材料、物资供瓣应的质量与价格熬保障；胺 埃工程质量监理、百产品质量管理保叭障；拜 斑筹资融资成本预板测与监控体系；俺 扮投资成本及效益佰预测、决策与监罢控体系；斑 啊销售网络管理制唉度；胺 佰新产品研制、开岸发管理与成本控芭制；班 摆各项消耗指标及奥行政费用管理制败度；耙 袄分析考核奖惩制扒度。隘 耙成本管理中涉及癌按侧外原则处理暗事项的范围、权傲限与责任。败 版

52、二十五、建立定案期、不定期的多袄种形式的定性、邦定量分析、捌“氨会诊背”稗制度，及时发现巴问题，迅速予以唉纠正。皑 拜二十六、以部隘门、个人对所分跋管的指标、业务蔼纳入考核、奖惩凹范围。摆 计划和预算 坝二十七、为确保俺企业年度经营发昂展目标的实现，挨做到心中有数，背应编制年度分季爱财务计划，通过佰组织实施、过程疤控制、分析、考暗核，确保预定经八济效益目标利润隘实现。安 笆二十八、编制的澳依据：扒 版1.盎根据本公司年度盎“案战略决策指导委邦员会跋”啊的专家决策会议胺制订的发展方向摆，投资规划、经扳营目标、效益指霸标，在财务计划埃中体同和落实；爸 邦2.氨根据市场调查、扮反馈信息，才计哎划及时

53、进行检查熬修订、调整；柏 办3.稗根据上一年度计翱划执行情况的分昂析判断，发现管八理中存在的问题熬，在本年计划中巴防止和纠哀正。隘 盎二十九、编制的俺原则：扮 芭1.肮真实、积极、可挨靠、适当留有余凹地，保障国有资般产及资本增值；拌 案2.傲计划的严肃性与氨灵活性相结合，绊在保障年度总目疤标实现的前提下跋，在进度安排、安项目构成等方面扒允许有变动、调芭整；拜 罢3.蔼强调计划的科学澳性，计划数据应暗建立在充分的、叭可靠的市场信息懊，运用适当的数凹学模型、科学的暗预测、判断的基爸础上；案 办4.败经过柏“哎两上两上叭”凹反复平衡、落实叭；蔼 靶即下达目标上唉报计划综合平罢衡下达指村笆分解落实到各

54、部扒门分管的指标奥 伴5.盎资金调配的顺序傲：在首先保证正啊常生产经营的前扒提下，寻求投资绊与发展，兼顾职叭工集体福佰利。矮 胺三十、计划的主扒要内容：哀 傲1.拌销售收入、利润扮计划；耙 坝2.伴物资供应保障计扮划；拔 爱3.邦资金筹集方式、癌规模及投资收益岸计划；凹 伴4.稗产品、工程、资啊金成本计划及费班用预算；版 罢5.靶投资方式及支出坝计划；拜 啊6.白现金流量计划；安 暗7.癌利润分配及税收绊缴纳计划；案 阿8.暗其他收入、支出跋计划。斑 颁三十一、综合平哀衡的主要指标：稗 耙1.伴利润总额、净利阿润及上交利润；哎 按2.奥净资产增长率；佰 吧3.坝资产负债率；板 氨4.靶速动比率

55、；班 背5.疤净资产利润率。袄 搬三十二、分析、瓣考核是企业经营胺管理过程中事前傲、事中、事后三氨个环节的最后一爸环也是检办查、评估企业、爸领导、部门、职颁工业绩的依据。昂 班三十三、企业应袄建立、健全分析绊考核制度、分析颁考核标准，业绩白与工资福利挂勾巴的奖惩条例。翱 啊三十四、分析的败内容、形式和方办法：办 傲1.爱全面分析和专题扮分析结合。矮 碍年度、季度进行半全面检查分析，跋及时纠正问题和俺调整计划，不定板期地按需要进行拌专题分析，如利敖润指标、费用完扒成情况，产品质扒量、投资报酬、哎现金流量等；敖 般2.隘定性分析和定量蔼分析相结合。皑 懊对难以量化的工按作侧重于定性分班析，例如企业兼傲并收购情况总结疤，应收款面清理稗回收情况；定量爱分析可按需要选白取用差异分析、挨对比分析，与计瓣划对比、与柏历年实际数对比耙。把 办3.隘书面分析和会议背分析相结合。斑 昂定期或不定期召吧开全面或专题的拌分析会，如经营拔活动分析会、各斑种专题分析会，伴向领导递交书面碍分析报告，提出昂问题、建议和措八施；吧 癌4.拜有条件的应建立爸分析数据库，储案存各类数据，提班高分析的科学性伴和工作效率。癌 懊三十五、考核的熬原则和要求：艾 澳1.奥逐级考核，层层霸考核。公司考核疤二级企业及其经哀营班子和公司各瓣部门领导，二级胺企业考核三级企隘业及