财政与税收A卷及答案

1、财政与税收A卷袄一、单八项班选择瓣题（每小题1分鞍，共计疤15吧分）肮1啊、版周围人吸烟会给敖你带来危害属于碍（ ）安。伴A稗、扒生产正外部性氨 百 B、白消费正外部性 胺 白C、叭消费负外部性 半 盎D、生产负外部昂性蔼2澳、瓣财政收入中的利罢润收入是属于霸（ 绊）百A、靶税收收入靶 艾 B、霸企业收入澳C、碍债务收入办 捌 D、蔼其他收入翱3奥、教育，尤其是搬高等教育，是一肮种典型的（ 柏 ）啊。佰A、纯公共产品靶 白 B、混合半公共产品佰C、私人产品 扮 败 D、个瓣人产品般4、在现代社会俺中，用来组织财柏政收入的最主要把的形式是( 爱 )。按A、税收 百 胺 佰 版 B、国债爸C、国有

2、资产收百益 颁 安D、各项收费笆5、下列属于转佰移性支出的是（靶 ）邦。爸A、国防支出 坝 坝 昂 芭B、科教文卫支把出扮C、社会集团购隘买 柏 昂 邦 百 跋 暗D、财政补贴傲6癌、社会保障体系懊的核心内容是(板 )按。百A、社会救济 百 岸 蔼 B、社俺会保险罢C、社会福利 巴 靶 唉 D、商业背保险奥7艾、袄在弥补财政赤字背的方法中，最易啊引起通货膨胀的柏是暗（ ）。邦A、埃动用财政结余绊 八 B、奥发行政府债券啊C、办向银行透支败 爱 D、按增加税收按8颁、靶我国国家预算的盎审批权属于哎（ ）。败A、凹国务院傲 吧 隘 B、版财政部伴C、柏全国人大哀 巴 D坝、靶最高法院败9斑、柏下列

3、属于价外税昂的税种是岸（ ）澳。皑A、板企业所得税暗 翱 矮 扮B懊、扳增值税扳C啊、搬消费税办 暗 啊 邦D败、办营业税搬1爸0斑、反映国家基本邦财政收支计划的扒是( )搬。胺A、税收年报 半 傲 B扮、国家决算坝C、国家预算 扒 百 盎D、预算外资金败1敖1傲、政府以债务人稗的身份，按照信拔用原则取得的财岸政收入是案（ ）颁A、班税收按 疤 按 B、斑规费澳C、皑上缴利润佰 搬 D巴、罢公债碍1办2班、增值税的课税安对象增值额相当叭于（ ）澳。笆A、C+V邦 澳 摆 背 B、C+耙M佰C、V+M 爸 蔼 芭 熬 D、M 疤1懊3俺、纳税人将税收埃负担通过提高价唉格的方式转嫁给霸购买者负担的

4、转袄嫁方式是（ 隘 ）白。蔼A、前转 般 俺 绊 B、后版转矮C、混转挨 岸 俺 D、八散转斑1耙4耙、经费预算的收芭入主要是哀（ ）。板A、阿税收收入岸 凹 B埃、敖债务收入巴C、矮利润收入搬 邦 D摆、盎其他收入昂15版、成本拜罢效益分析法适用胺于政府对以下哪傲种类型项目的决熬策邦。（捌 熬 班 柏）岸A靶、经济利润比较邦高的项目奥 癌 B案、社会效益比较懊好的项目把C疤、外部成本较大唉的项目绊D爸、成本和收益均挨能准确计量的项胺目暗二、多项选择题俺（每小题2分，八共计20分,多爸选或少选不得分奥）皑1、下列现象中癌，属于市场失灵罢范围罢的有（ 捌 八 邦 背）阿。百A、外部效应 般 埃

5、碍 B、公共产靶品和服务矮 凹C、安信息不对称熬D、宏观经济失败衡拌 E、自然拜垄断吧2、哀国家信用的形式啊包括有唉（ 疤 ）。吧A、奥公债佰 摆 B、半财政透支阿 斑C、盎财政贴息败D、耙财政贷款败 E澳、昂财政补贴颁扒3、鞍下列属于般财政转移性支出隘范围的有扒（ 昂 ）柏A、债务利息支蔼出 B、行霸政管理支出 版 白C、税收支出扒D、财政补贴坝 伴E、国防支出芭4、财政对农业绊进行投资，可采瓣用的方式有（ 捌 版 ）把A、财政拨款 扒 艾 皑 B、税收优惠板 昂 绊C、贴息贷款案D、价格补贴哀 柏E、政府采购矮5、决定财政支办出规模的政治因翱素有（ 柏 ）班A、政局是否稳安定 B、政府机敖

6、构多少扮 奥C、政体结构的艾行政效率艾D、行政人员素澳质搬 E、国跋际政治形势半6、农业发展对癌国民经济发展的搬意义在于（ 按 扮）罢A、提供生存条案件 B、捌工业化起点和基翱础翱 坝C、特殊部门埃D、经济稳定发袄展因素芭 E、奥生产基础跋7、靶宏观调控的目标斑综合起来主要有跋（ 敖 ）蔼A、邦经济增长哎 扒B、稗充分就业佰 摆C、半国际收支平衡艾D、板收入公平分配碍 E、百物价稳定爸8、拌财政政策的手段鞍主要包括百（ 版 ）百A、芭国家预算霸 伴B、肮国债伴 澳 C、败税收吧 安D、颁财政补贴昂 扒E、绊财政投资叭9、爱我国社会保障制鞍度的内容包括板（ 氨 ）班 懊A、昂社会保险爸 B暗、霸

7、社会救济扮 C把、埃商业保险矮D、鞍个人保险佰 E疤、吧社会福利哀10、搬下列各税种中，耙比爸较碍容埃易转嫁哀的有（ 爸 ）阿A.半增值税哎 半 颁B.斑营业税叭 哀 拜C.肮所得税板D.扮遗产税霸 傲 埃E.吧消费税坝三、判断题（每霸小题1分，共计班10分）鞍1、当存在负外哎部效应时，物品稗或服务的生产和矮销售将会呈现过隘多状态。鞍 案 俺 爱 办 安 跋（ ）捌2、碍吉尼系数越班接近1颁，收入分配就越百公平。 傲 凹 拔（ ）凹3、预算年度是碍指国家预算收支鞍起止的有效期限埃，通常为一年。摆我国采用的预算碍年度是跨年制。安 八 拔 翱（ 熬 搬）岸4、班财政支出的绝对爸量指标与相对量跋指标

8、，总能一致鞍地反映政府规模颁的变化情况。跋 敖 板 安 邦 阿（ ）安5、社会保障支扳出和财政补贴在爱本质上是一致的霸，均属于购买性唉支出。埃 瓣 背 白 半 搬 扮（ ）爱6、购买性支出柏占较大比重的财耙政支出结构，则半财政执行资源配艾置的职能就强。捌 艾 啊 耙 翱 扳（ ）暗7、在市场经济敖体制下，资源的疤财政配置比市场矮配置更有效跋。（ ）皑8社会救济一般摆存在权利和义务捌相对应的关系，胺而社会保险则不百存在这样的关系爸。癌 巴 艾 扮 办 办（ ）埃9、若商品的需啊求弹性越高，供碍给弹性越低，越般容易往前转嫁柏。皑（ 爱）板10、在经济过笆热时，政府应该癌采取紧缩性财政挨政策般。绊（

9、 邦）霸四、简答鞍题（每小题5分霸，共计20分）癌1、拜简述拔公共产品懊与私人产品的区巴别凹？霸2、白简述胺财政投融资的基白本特征。拌3、简述柏消费税的特点摆。哎4、简述佰影响财政支出规爸模的宏观因素摆。昂五、论述题（共背1八5稗分）蔼什么是购买支出案和转移支出？试熬述两类支出在财吧政支出中的不同蔼比重对经济运行奥的影响。拌六、瓣计算题（唉第1、2小题各扒5分，第3小题芭10柏分，共把20稗分拌）肮1、200凹9捌年2月巴重庆百货商场购阿进商品取得增值邦税专用发票注明袄税款100万元吧。本月份销售情胺况如下：氨（1）批发部销蔼售商品1000哀万元。其中：销捌售给一般纳税人敖商品800万元熬，销

10、售给小规模癌纳税人商品20哎0万元（含税）岸。懊（2）零售部销瓣售商品500万昂元（含税）。背计算芭该商场本月份鞍应纳增值税额瓣是多少？ 稗2、办某公司为居民企拜业，2008年绊度向其主管税务疤机关申报应纳税熬所得额与利润总八额相等,均为1澳0万元，其中产拜品销售收入50班00万元，业务般招待费26.5安万元。假设不存岸在其他纳税调整半事项,计算该公唉司2008年度叭应缴纳企业所得稗税。瓣3、某中国公民肮2009年5月敖份取得工资收入捌5000元，为背某单位设计图纸佰取得劳务报酬收胺入5000元，盎出版一本著作，把出版社支付稿酬艾6000元。傲计算八该公民本月份啊应缴纳的个人所按得税额皑是多少

11、氨。傲一、单项选择题哎（本题共15小按题，每题1分，背共15分）瓣1、C 拌2、B 3把、B 4、肮A 5、D 安 6、B 哎7、C 8埃、C 9、B袄 10、C 邦11、D 巴12、C 1俺3、A 14拔、A 15、百D 安二、皑多项选择题（每百小题2分，共计罢20分）瓣1、ABCDE瓣 2、AB盎D 瓣 3、ACD 皑 4、A按BCD 5背、ABCDE巴6、ABCD 懊 7、A安BCDE 皑 8、ABCD胺E 9、A班BE 皑10、ABE八三、判断题（每百题1分，共10摆分）捌1、办背； 2、背百；3、安霸；4、搬阿；5、隘哎；6、拜拌；7、氨叭；8、伴白；9、埃挨；10、爱熬。矮四、简答

12、皑题（每小题5分唉，共计25分）搬1、昂简述公共产品与叭私人产品的区别蔼。颁答：区别体现在叭两个方面：排它啊性和非排它性，岸竞争性和非竞争百性。（1分）巴排它性是指个人摆可以被排除在消啊费某种物品和服懊务的利益之外；芭竞争性指消费者稗的增加将引起生拌产成本的增加。版（1分）非排他爱性即无法排斥他奥人对同一商品和摆服务的同时消费跋；昂非竞争性即消费案者的增加不会引鞍起生产成本的增哎加，或者说提供八公共物品的边际胺成本为零。（2懊分）；叭若一种商品同时爸具备排它性和竞跋争性特征即为纯鞍私人产品，同时拌具备非排它性和伴非竞争性特征即唉为纯公共产品，案不同时具备排它唉性和竞争性特征败的即为混合产品摆(

13、1分)。疤2、简述败财政投融资的基坝本特征。碍答：（1）财政癌投融资是一种政八府投入资本金的跋政策性金融；（盎1分）败（2）财政投融熬资的政策目的性爸强，范围没有严柏格限制；（1分吧）按（3）计划性和瓣市场机制相结合坝；（1分）熬（4）财政投融颁资由国家政策性摆金融机构管理和氨经营；（1分）拜（5）财政投融澳资的预算管理比八较灵活。（1分柏）邦3、敖简述消费税的特皑点。板答：（氨1） 征税项目颁具有选择性盎（1分）；（2瓣）鞍征税环节单一拔（1分）；（3昂）傲税负具有转嫁性斑（1分）俺；（4）税率税拌额具有差异性摆（1分）癌；（5）消费税胺是价内税艾（1分）芭。昂4、简述影响财翱政支出规模的宏

14、哎观因素。佰答：影响财政捌支出规模的宏观白因素主要包括经罢济因素、政治因艾素和社会因素。罢（1分）安（1）经济性因俺素，主要包括经斑济发展水平；经肮济体制；中长期皑发展战略；当前斑经济政策等。（肮2分）芭（2）办政治性因素，主靶要包括政局是否安稳定；政体结构啊和行政效率；政霸府干预政策。（疤1分）挨（3）社会性因伴素，主要包括人笆口；就业；医疗坝卫生；社会救济伴；社会保障；笆城镇化等的社会般问题的影响。（笆1分）昂五、论述题（共颁15分）昂什么是购买支出昂和转移支出？试挨述两类支出在财百政支出中的不同百比重对经济运行拔的影响。爸答：转移支出：翱是指政府单方面绊的、无偿的资金盎支付，不相应地八取

15、得商品和劳务癌。（2柏分）购买支出：懊是指政府在商品靶和劳务市场上购背买所需商品和劳坝务的支出。（靶2扒分）暗购买支出可以直搬接增加当期的社半会购买力，并由哎政府直接占有社佰会产品和劳务，耙运用得当，有助搬于优化资源配置班，提高资源的利伴用水平。但对国癌民收入分配只产岸生间接的影响。邦（3般分）颁转移支出只是资办金使用权的转移绊，对分配产生直耙接影响。但由于笆资金的受领者在昂使用资金的时间安上存在着先后的爱差异，并不会立吧即形成当期社会哀购买力，对资源摆配置的影响是间拜接的。（3瓣分）佰由此可见，当购柏买支出在财政支叭出总额中占有较按大比重时，财政斑支出对经济运行把的影响较大，执肮行资源配置的功盎能较强；（2分啊）当转移支出在敖财政支出总额中八占有较大比重时巴，财政支出对收肮入分配的影响较翱大，执行国民收奥入分配的功能较艾强。（2分哀）芭长期以来，我国熬财政支出结构中瓣购买支出所占比吧重过大，转移支凹出所占比重过小隘，决定财政执行白资源配置的功能八较强。（1分）肮六、凹计算题（昂第1、2小题各敖5分，第3小题碍10分，共20斑分搬）扮1、销项税额=岸800翱佰17%+（20敖0+500）/氨（1+17%）爸百17%=237唉.7（万元） 艾(3分)瓣应纳增值税额=百237.7捌奥100=奥137.7（万伴元） (2分)拜2、扒业务招待费扣除伴限额：5000挨