财政与税收作业综合测试题答案

1、搬财政与税收作业版综合测试题啊（一）答案阿一、单项选择题芭 (每小题1分绊，共10分)鞍1、B2、D敖3、B4、拜C 5、D6奥、D7、A矮8、A 9、C巴10、C蔼二、判断题：熬（瓣每小题1分，共肮10分鞍）熬1、2、背3、4、爸颁 5、6、捌7、8斑、A 敖按9班、败疤10、半三、名词解释：背 扒（每题4分，计吧24分）爸1按、挤出效面：是艾指增加某一数量背的财政支出，会皑减少相应数量的皑私人投资，因而拌社会总需求保持隘不变，表明财政巴支出对经济没有吧调节作用。耙2、帕累托效率爸，即如果社会资傲源的配置已经达稗到这样一种状态半，即任何重新调耙整都不可能在不鞍使其他任何人境阿况变坏的情况下斑

2、，而使任何一个癌人的境况更好，凹那么，这种资源哀配置的状况就是霸最佳的，也就是昂具有效率的。翱 稗如果达不到这种叭状态，即可以通肮过资源配置的重败新调整而使得某哀人的境况变好，瓣而同时又不使任氨何一个的境况变爸坏，那就说明资癌源的配置状况不爱是最佳的，也是半缺乏效率的。疤3、国债依存度埃当年国债发行岸额埃/蔼财政支出。胺4、零基预算是唉指政府在编制预芭算时以零为起点爱，不受以往各年熬预算的束缚，任把何行政部门的支傲出预算，都从零拔开始，重新审定巴和编制预算内容把。搬5、纳税期限是八指纳税人在发生按纳税义务以后应蔼当缴纳税款的具爱体期限。纳税期扒限是由税收的有隘限性特征所决定败的。哎6、发票是指

3、在挨购销商品，提供矮或接受劳务和其氨他经营活动中。邦开具、收取的收败付款凭证。班四、简答题拔 背：白（每题6分，计袄18分）啊 办1、昂“半财政支出的增长绊的发展模型芭” 俺把经济发展划分败为三个阶段，即扳初级阶段、中级爱阶段和成熟阶段半，在不同的发展胺阶段，民用支出捌中的三类支出的挨增长情况各异。按胺 拜A板、经济发展的初拌期稗 凹 经济发展的案初期公共积累支叭出应占较高的比案重。交通、通讯背、水利等经济基疤础设施具有极大扮的外部经济性，岸私人部门不愿投俺资，而这些经济暗基础设施的建设扮不仅影响整个国爱民经济的健康发爸展，而且也影响安着私人部门生产傲性投资的效益。笆因此，政府必须吧加大经济基

4、础设捌施的投资力度，凹创造良好的生产挨经营和投资环境笆，加速经济安“拔起飞翱”巴。 隘B扮、在经济发展的挨中期肮 白在经济发展的中跋期私人部门的资俺本积累较为雄厚办，各项经济基础扳设施建设也已基俺本完成，财政投隘资只是私人投资懊的补充。因此，懊公共积累支出的癌增长率会暂时放俺慢，在社会总积隘累支出中的比重艾也会有所下降。 按C扳、在经济发展的安成熟期板在经济发展的成岸熟期财政投资的扮增长率有可能回暗升。因为在这一按时期，人均收入佰水平很高，人们板对生活的质与量靶提出更高的要求罢，需要更新经济白基础设施，加大懊社会基础设施和拜人力资本的投资案。癌2、爱 (1)盎以公债支持赤字熬财政的实行可以案直

5、接或间接地扩芭大社会需求，繁背荣经济和充分就败业；胺 (捌2)癌公债作为政府调捌节、干预、稳定岸经济的重要杠杆背，其作用不仅可肮以吸收通货膨胀办时的剩余购买力霸，增加经济衰退昂时期的需求，稳傲定经济，还可以埃通过公债利率的柏恰当确定，引导佰社会资源的合理俺配置；鞍 (3绊)办公债发行是用以案发展生产、扩大隘就业，因而具有隘生产性，可以促熬使物质财富的增敖加，政府发行的跋巨额公债，不但捌不是政府的债务扒，而应视为国家芭的资产；摆(埃4)哎公债的还本利息矮不仅不会增加下霸一代的负担，反扮而会通过促使更半大数量资本形成袄和消费增加，为矮下一代增加可继按承的财富。氨3、国家预算是岸国家宏观调控的暗一种

6、政策工具，罢具有如下职能：奥 (1)绊实施国家预算法扳律、行政管理职熬能。国家预算是挨在近代议会制度拌的基础上产生的扳，实质上是国家傲权力、立法部门蔼对行政部门的控懊制和监督的工具唉。而且政府的行傲动职能日趋扩展巴，行动内容日益哎复杂，行政机构佰层次增多，这是搬世界各国的普遍败趋势。国家预算扮可以通过资金的搬分配和控制有效啊地对政府行政活柏动进行管理，并岸以预算的法规制拜度来确定政府行班政的开支标准，耙促进各级政府提岸高行政效率。半 斑 疤 (2)瓣实施财政政策的氨职能。国家预算碍是国家权力、行罢政机构为合理实拌现公共财政目标俺的一种政策表现拔。它本身就具有碍公共财政配置资肮源、适度平衡的安含

7、义，它是熨平搬经济波动、促进摆经济稳定增长的暗重要财政手段。搬 (3)靶实施财政监督的昂职能。国家预算捌收入和支出都是啊法定的指标，对袄于政府、企业、般事业单位的不合艾理开支或违规行挨为，可以采用法跋律手段加以约束蔼。安五、论述题挨 绊：班（每题9分，计碍18分）背1、俺成本与效益分析啊法是指通过市场昂价格和柏“板影子价格隘”俺来全面权衡各投伴资项目的社会成佰本和社会效益，霸并用各种办法将搬成本和效益折合碍成现值，然后对霸成本现值与效益懊现值进行比较，罢若成本现值与效背益现值的代数和胺越大，或效益现澳值与成本现值的般比值越大，则该斑项目愈可行，优绊先选择程度越高按。奥成本与效益法的拔基本原理和

8、方法安 袄成本与效益分析斑中有两类标准，傲 爸一是效率标准，鞍即财政支出弥补把市场不完全性和凹外部影响这两个艾因素造成的市场袄失灵的分析。隘 柏二是非效率标准熬，即在由于非市跋场性目标存在造般成市场失灵的情皑况下存在大量不哀确定因素的情况奥下，如何选择财隘政支出的问题。爸 (1跋)搬成本与效益分析隘中的效率标准。俺 把疤 肮社会成本与社会胺效益都是很复杂岸的，要比较各个稗项目的成本与效版益，就必须先对霸成本与效益进行傲全面、深入的分安析和鉴定，只有邦正确核算出成本阿与效益，才能客安观、公正地进行百项目的比较与取暗舍。根据成本与半效益性质的不同绊，可划分为若干跋不同的类别。摆第一类为实质性昂的和

9、金融性的成绊本与效益。凹 搬实质性的成本与笆效益是指财政支耙出项目的最终消摆费者所取得的实颁际损失或收益，拜它反映社会福利癌绝对值的一种减搬少或增加。鞍金融性的成本与氨效益是指由于某袄一财政支出项目芭的实施而导致相捌对价格变化之后敖所引起的金钱上傲的相对损失或收隘益，其结果是一班方面的所得来自八其他方的所失，搬整个社会的实际绊财富并未发生变俺动。袄 隘例如，由于公路板的建造，使公路稗沿线土地价格上办涨，则土地出售暗者所得到的溢价般收人正好与土地拔购买者购买高价白土地的损失相抵板消，社会真实财傲富并未增加。因癌此，在进行成本搬与效益分析时，绊应仅考虑实质性澳的成本与效益。罢 扒第二类为直接的靶和

10、间接的成本与背效益。按 哎实质性的成本与爸效益又可划分为隘直接的和间接的板成本与效益。爱 吧 矮直接的成本与效隘益是指与某一财拌政支出项目的主癌要目标直接相关芭的成本或效益。伴 扮间接的成本与效肮益是指与该项目懊的非主要目标相把关的成本或效益笆，带有一种副产伴品的性质。埃 拌例如，一项河流板开发计划的直接扒目标是控制河水办，起防洪作用，俺与其相应的成本肮与效益是直接的埃；但防洪工程的跋建造给毗连地区疤带来的动力供给矮、农田灌溉、土罢壤侵蚀防护等方霸面的成本或收益半，就是间接的成癌本与效益。吧拜第三类为有形的扒和无形的成本与盎效益。坝第四类为最终的拔和中间的成本与拌效益。盎 澳最终成本是指财叭政

11、支出项目给消绊费者直接负担的肮成本，板 懊最终效益是指财爱政支出项目为消奥费者直接提供的盎利益。熬 哀中间成本是指生哀产者负担的成本叭。疤 笆中间效益是指有氨利于生产其他产俺品的利益。阿霸 坝例如，气象台提俺供的天气预报，罢对外出旅游者而斑言属于最终效益懊，而对航运业而罢言则属于中间效吧益。半第五类为内部的胺和外部的成本与扒效益。碍 绊内部的成本与效班益是指在某项财版政支出计划实施盎的管辖范围内所背产生的成本与效疤益。敖 版外部的成本与效颁益是指在财政支碍出计划实施的管氨辖范围之外所产班生的成本与效益安。袄 安例如，河流上游绊地区的防洪工程蔼产生该地区的内班部效益，但下游笆地区也得到防洪斑的利

12、益，产生外傲部的效益。澳 吧(2)氨成本与效益分析伴中的非效率标准暗政府进行公共投拔资的目的不仅在鞍于提高经济效益佰，还应该包括促叭使收入分配公平昂、改善社会环境扒质量、加强国防扮安全能力等非效瓣率效应的因素，昂这些因素往往成爸为影响政府财政班决策的关键因素暗。案 胺非效率效应的出罢现是由于经济上奥不具有可比性社靶会目标的存在。盎在当今社会经济邦生活中，政府面爱临许多诸如提高白就业水平与抑制扒通货膨胀等两难板选择的问题。由俺于存在大量的不稗确定因素以及不肮同利益集团的偏伴好差异，使政府拔难以依据经济效叭率标准在两个目案标之间进行衡量败和判断，从而影肮响政府在两个目哎标中进行选择。搬 巴例如，衡

13、量建造捌一个公园项目可背能带来的娱乐收靶益，可以根据公耙园开放后第傲1癌年中的游人数乘芭以每人的门票价霸格得到第哎1疤年的收益，并以办此为基础预算未跋来年度的收益。爸但以后年度内游半人数受当年的降挨雨、降雪等不确翱定因素的影响很绊大，因而以第安1扮年度游人数所进蔼行的判断可能很傲不准确。对这些拌不确定因素的处罢理，摆一般借助概率分按布来推算预期的扳成本与效益。八2、胺 (1)疤社会总供求基本扳均衡。社会总供暗求均衡是社会经笆济稳定增长的重把要条件，财政政胺策属于需求调节袄政策，可以通过坝影响需求结构进扮而对社会供给结碍构和总量产生影跋响，正确选择适胺当的财政总量政八策和结构政策，肮可以实现社会

14、总拌供求基本平衡的邦目标。吧 拌 (2)办收入分配的相对罢公平。市场经济哎条件下，人们的敖收入分配主要取挨决于各自提供的哎生产要素的数量版和质量，由于竞俺争条件不公允，绊就业机会不均等哎等原因会引起人案们提供生产要素般在数量和质量上奥的差异，进而造爸成市场机制下收白入分配不公平，挨这就需要政府借啊助于财政政策予叭以调节。因此，板收入分配相对公昂平是财政政策的癌重要目标。矮 版 (3)俺国际收支平衡，隘已呈全球化趋势斑。如何保持国际鞍收支平衡必将成坝为国内经济政策翱的目标之一。为肮实现国际收支平凹衡可使用的财政凹政策主要有：税挨收政策，通过限佰制进口、鼓励出伴口，增加外汇收靶人；补贴政策，扒以财

15、政资金补贴案出口贸易，增加袄国际收入；差别蔼性政府购买政策隘，即规定财政开耙支于某些领域内蔼的经费必须用于案购买本国商品和八劳务；债务政策阿，指资金输出或霸输人，收入大于摆支出时，增加资唉本输出，支出大啊于收入时，增加矮资本输入，从而柏调节国际收支平扳衡。拜 傲 (4)唉资源配置达到高澳效率。资源配置疤包括两方面的含扳义：一是经济资埃源在各产业、行矮业、产品间配置搬。二是经济资源罢在公共部门与市蔼场部门之间的配艾置。就第一层含暗义来说，市场机半制是资源配置的拜基础环节，即资芭源如何在各产业拔、行业、产品间跋配置主要依靠市氨场信号和市场机绊制的运作来达到绊高效率。但这并背不排除政府通过澳财政政策

16、给以相傲应的促进和调整靶。对部分价高利哀大而有可能膨胀耙的产业奥(半如烟、酒，以其奥他加工业肮)扳施以高税收；对颁一些基础产业包八括农业、能源、懊交通及其他采掘耙业给以补贴，使搬资源在产业、行敖业与产品间优化扒配置，达到宏观摆意义上的高效率爱。就第二层含义挨来说，市场经济哎中有一部分公共巴商品或劳务是必唉需的，它对整个坝经济的发展具有半基础性或保障性白作用。如国防、把司法行政，环境颁保护、交通通讯拜等大型公共设施败，这意味着必须扳有一部分资源在稗公共部门中配置半。然而经济资源把在公共部门和市挨场部门中如何配版置，配置多少，班关系到全社会经埃济的效率问题，疤因而也是财政政鞍策的重要目标。隘 颁

17、(5)凹适度的经济增长稗。适度的经济增扮长是政府追求的吧重要经济目标。氨过高或过低的经唉济增长都会影响唉经济的持续发展蔼，而财政政策可霸以对经济增长施挨加抑制或刺激作颁用。高累进所得唉税可抑制投资与隘工作的积极性；伴相反，允许固定凹资产的加速折旧懊和对技术开发实啊行税收优惠等，伴可以刺激经济持傲久地增长。隘 柏六、计算题柏（2岸0扒分）白1、疤应纳增值税=8百000（1+罢17%）17霸%600=1昂16239搬600=562哎39（万元）佰 应纳消费税八=8000(捌1+17%)癌8%=6837袄618%=版54701（拔万元）疤 汽车租赁业俺务应纳营业税=艾205%=1鞍（万元）挨 运输业

18、务应巴纳营业税=50搬3%=15埃（万元）凹 应纳城市维碍护建设税=（5笆6239+5斑4701+1袄+15）7班%=1111靶97%=77霸83（万元）拔2佰、（颁1癌）该酒厂当月应俺纳增值税税额为靶：板2000000靶17%+11胺7000/(1班+17%)1疤7%+250败200017肮%=44200碍0吧（元）暗（皑2肮）该酒厂当月应版纳消费税税额为昂：岸2000000斑25%+11癌7000/(1佰+17%)2斑5%+250肮220=580氨000矮（元）叭财政与税收作业版综合测试题捌（二）答案奥一、单项选择题蔼 捌(每小题2分，耙共10分)安1、D2、D哀3、把C斑4、懊A 扒 5

19、、敖A扮般 罢二、判断题：疤（扒每小题1分，共澳10分爱）澳1、2、斑氨3、熬版4、爸唉 5、把岸6、7、皑岸8、伴9蔼、拌啊10、耙三、名词解释：爸（每题3分，计翱24分）罢1唉、购买性支出：熬是指政府在市场斑上购买履行各种邦职能所需的商品扒和劳务的支出，敖包括购买日常行哎政活动所需的商翱品和劳务的支出奥，以及购买用于昂国家投资所需的皑商品和劳务的支矮出。扳2、财政收入是拔指一国政府为满唉足其财政支出的靶需要而参加社会白产品分配所取得搬的收入。广义的安财政收入包括政艾府的一切进款或阿收入。狭义的收鞍入仅指政府每年柏的熬“绊定期捌”“伴预算收入鞍” 熬 扳3、偿债率还扒本付息额般/耙财政收入。

20、啊4、附加税法是按指在不同等级的扒政府之间对于某癌一个统一的基础稗税率再分别加成巴不同的税率。在哎实施这种手段时笆，高一级的政府拔首先决定某一个盎基础税率，再由芭地方政府决定附凹加税率。伴5、所谓超额累胺进税率是征税对芭象的全部数额以柏其超过各个等级把的部分，分别按皑照与各该等级的半上一等级相对应癌的税率征税的累奥进税率。也就是绊说，在征税对象啊数额增加到需提捌高一级税率时，肮只对增加的部分案按规定的等级税爱率征税，其余部吧分仍按相应的等啊级税率征税。般6、纳税环节是拔指纳税人在生产八经营中或其他应碍当缴纳税款的环碍节。拌四、简答题拔 佰：（每题6分，阿计18分）昂1、半国债的产生与凯板恩斯主

21、义无关，岸它有本身赖以出靶现的经济条件剩搬余产品的出现与绊私有产权的确定俺。如政治条件国吧家的出现与需要俺。但是讨论国债袄的限度与规模适吧度就与凯恩斯大扳大有关。因为这碍实际上也就确认吧了国债存在的合胺理性，也即就是扮国家干预经济的哀合理性，倘若不爸承认这一理论前班提，则有关国债邦规模大小的结论罢是显而易见的，伴国债不是不合理傲就是也不得已而艾成为暂时的现象昂。澳 安 稗由此，这里的讨懊论可以预设以下唉几点：1）国债百的使用是有可能啊有利于整个国民霸经济的。2）财耙政支出的不断扩翱大有其必然性，熬现实生活中确实阿存在市场失灵的班地方，有必须依蔼靠财政支出而不岸是私人投资的经鞍济项目存在；3啊）

22、在经济需要时扳，如经济出现萧白条，国债的使用埃是可以有所作为傲的；4）撇开效百率不谈，国债也懊有其存在的可能叭，这可以从国债爱的产生中看出来奥。柏 摆2、耙年度预算平衡的瓣基本原理可概括盎为四个方面：芭 (跋1)吧政府对私人经济熬部门发行公债会岸减缓后者的发展盎，因为这会造成绊在私人经济部门八的可投资资金被板政府占用；翱 (爸2)艾政府支出是非生蔼产性的，政府的皑赤字支出将带来巴巨大浪费；爱(3)蔼政府的赤字支出按必然导致通货膨挨胀；案按 (4)版年度预算平衡是俺控制政府支出增斑长的有效手段。摆 摆年度预算平衡的敖基本原理遵循亚背当斯密的古典经昂济学理论。绊3袄、扒如何理解财政平翱衡？安 瓣（

23、1）单一的自安上而下的纵向模芭式办 般 拜即上级政府通过氨特定的财政体制绊把各地区所创造摆的财力数量不等挨地集中起来，再翱根据各地区财政巴收支平稳状况和版实施宏观调控政疤策的需要，将集哎中起来的部分财瓣政收入不等地分斑配给各地区，以吧此实现各地区间奥的财力配置的相般互均等。胺（阿2爸）以纵向为主、案纵横交错的转移邦支付模式叭 办 懊即对于政府间的胺转移支付，中央佰不仅统一立法，胺并且直接通过特肮定手段进行转移搬支付，但同时又瓣负责组织地区之百间的直接转移支隘付。其中纵向的摆转移支付侧重于把实现国家的宏观隘调控目标，横向俺的转移支付则主颁要用于财政落后斑地区公共开支不阿足问题。爸实际上，我国长绊

24、期以来就是通过奥单一的自上而下懊的纵向模式实施佰政府间转移支付隘的。瓣摆 而且，目前傲世界上多数国家巴的政府间转移支伴付也都是采取这疤种方式进行的，爱区别在于我国以绊往实行的单一纵芭向的转移支付制巴度缺乏必要的法百律规范，透明度爱较低、稳定性差按，而其他国家则背将其法制化了。翱五、论述题碍 瓣：版（每题9分，计柏18分）瓣答案1、蔼国民经济发展的埃一定水平，客观哎上要求社会必须巴提供与之适应的埃一定比例的资源瓣，用于提供社会罢公共事务，以满伴足一定经济发展蔼水平下的社会共罢同需要。翱 岸国民经济发展对拜社会公共事务的佰需求之间的关系百不存在固定的模爱式，但总的趋势扮是，国民经济发阿展水平越高，

25、对邦社会公共事务的板需求量越大，从蔼而导致财政资源挨外在比例的提高颁。拔 搬 肮在现实的社会经按济生活中，政府吧财政支出不断增巴长的原因可从两昂个方面进行分析百，疤 案一是财政支出需埃要方面的原因；胺 白 俺二是财政资源供跋应方面的原因。哀 耙 (哎一半)傲财政支出需要方背面的原因敖1、国家机构的柏膨胀凹 背 柏国家机构的膨胀氨导致行政费用增胺加，它不仅包括坝由于政府职能的敖扩大而需相应增伴加机构、人员所爸造成的行政费用邦支出增长，也包埃括由于行政机构颁人浮于事、行政百效率低下所造成唉的行政费用开支靶增大。胺 蔼（在我国，行政班经费的增加使得斑财政支出具有吃八饭财政的称谓） 巴2政府公共投佰资

26、的增长搬 办 绊随着国家社会经阿济和产业结构的挨发展，政府对社坝会政治经济的干柏预能力逐渐增强班。为加快国家社案会经济的发展，爱政府都大力投资氨于基础产业和公斑共事业上，从而袄造成财政支出的稗急剧增加。澳3社会福利事八业的扩增澳 唉 肮政府对社会福利胺的支出在国家财挨政支出中的地位耙日趋重要，在某扮些国家，社会福哎利支出已成为最吧大的一项支出。按社会福利支出包碍括社会保险与社版会救济支出和文啊教医卫方面的支背出。提高全民族阿的文化素质和健肮康水平，提高贫懊困和残疾公民的隘生活待遇是政府翱面临的日益紧迫敖的任务，因而社肮会福利的支出也稗呈上升趋势。搬4、人口增长的扳压力敖 芭人口增长也是财邦政支

27、出增加的重凹要原因。随着人凹口的增加，人们按对文化、教育、皑就业训练、医药挨卫生、社会福利佰等方面的需求也鞍不断增加，政府俺行政管理和社会啊管理所需的费用霸也增加较多，这癌些都会造成财政翱支出的扩大。皑5、通货膨胀的凹压力翱 半 翱通货膨胀是世界安性的普遍现象，碍各国物价变动的伴长期趋势都是上盎升的。由于物价蔼上涨，使政府购邦买商品和劳务的矮总价格上升，政芭府债务管理费用霸和还本付息支出奥增加，从而导致爱政府财政支出增安长。拜 懊(笆二岸)绊财政资源供应方扒面的因素按1搬、国民收入的增唉加肮政府的财政收入安归根到底来自国半民收入的分配。罢随着社会劳动生暗产率的不断提高奥，国民收入也会哀相应增加

28、，政府爱财政收入的根本拌来源也就不断扩拌大，进而为扩大稗财政支出提供了办保证。办2坝、税收制度的强把化瓣 矮各国政府通过改袄革现行的税收制唉度，加强税收征暗管，使政府税收板收入增多，也是鞍刺激财政支出膨芭胀的因素。 袄3办、公债发行的增埃加暗 哀随着资本市场、柏证券市场的进一拌步发展，为政府绊发行公债提供了疤有利条件。由于败公债政策观念的坝改变，公债作为安弥补财政支出不绊足和调节控制国半民经济的有效手埃段而被各国政府拌普遍采用，以保颁证财政支出的需皑要，这成为助长扒财政支出增长的扒主要因素之一。哀4啊、财政性货币的氨增发碍政府在遇到财政半严重亏空的情况跋时常把增发纸币拜作为弥补财政赤半字的手段

29、之一。版由于增发纸币遇般到的舆论反对性扳可能少于发行公颁债，且比发行公败债容易，又没有搬还本付息的经济拔负担，因而增发盎纸币是政府最方搬便的筹资手段，阿它对财政支出的般膨胀起着显著的盎刺激作用。捌答案2、坝财政政策是政府唉把财政作为国民版经济运行的均衡埃要素来运用的政百策，已成为政府版谋求经济稳定的肮重要工具。它是熬由处于不同层次凹的若干具体政策扮构成的。由于不坝同层次的财政政柏策的灵敏度、松肮紧度、透明度和奥时滞效应以及调坝节程度各不相同敖，因此选择恰当鞍的财政政策十分挨重要。班 鞍 1氨财政政策的灵盎敏度、松紧度和吧透明度的选择胺 埃我国经济发展极白不平衡，呈发展埃中国家普遍存在扳的二元经

30、济性。笆因此，须选择灵埃敏度高的财政政八策，以便对经济碍系统的不同层次邦作出灵敏的反应百和进行灵活的调案节。财政政策的版灵敏度是指它对捌经济运行的变化半作出即时而又正柏确的反应能力。哎如自动调节的财般政政策的灵敏度矮就高于其他政策半。财政政策的松八紧度，主要是指熬社会需求的控制芭程度，即对投资爸需求和消费需求白的紧缩或扩张而癌言。而对总需求柏过大的矛盾，一奥般应实行宏观财白政的紧缩政策，摆而不是扩张政策班。财政政策的透爱明度是指政策的澳时空传递效应及伴其能见度。没有拜透明度较高的财昂政政策则容易使氨各方反应迟钝，把即对宏观调控不版能形成感应，难斑以有效地发挥其袄政策功能。癌 疤 2奥财政政策的

31、时翱滞因素的选择把 芭它包括政策认识碍上的时滞、执行挨上的时滞和反应案上的时滞等。把熬各种时空因素精叭细计算以后再进巴行选择，才不致埃因时滞效应而使罢政策功能丧失，澳或者产生负功能拔。政策的时滞性搬要求具有超前的败预见性和阶段性霸，以使各项政策扳在经济空间的恰隘当位置上和在经拜济时间的适当时安点上发挥作用，翱从而取得最佳的碍政策效果。安 隘3翱财政政策调节碍的选择巴 扳哀 岸各项财政政策对凹经济的作用有的昂比较温和，而有霸的却比较猛烈。隘这就要求根据不芭同的经济情景斑“颁对症下药跋”绊。只有立足全局凹，因地因时制宜安，实行分类、分哎层、分级、分项芭进行调节，才不柏致于出现柏“百空调昂”拌、耙“

32、跋乱调吧”艾和拜“懊错调背”罢。胺 隘 霸当然，依据以上袄特点进行政策选哀择并不意味着可瓣以忽视经济运行奥在一定时空上的哎具体状态，这也昂是决定财政政策罢选择的重要判据碍。概括起来，政扮府采用怎样的财跋政政策取决于各般项政策自身的特俺点和不同的经济靶情景。翱 班财政政策还必须澳同其他经济政策稗相配合，才能使班其成为一个高效鞍率的有机体，可扒以把财政政策的昂各个组成部分凝斑聚成合力，弥补隘各组成部分的调氨节不足和抵消某靶些副作用。具体傲说来，财政政策白应与货币政策、凹价格政策、个人跋收入分配政策协罢调配合。案六、计算题按（2叭0按分）拜1、罢（八1胺）当月进项税额拌（购入商品额翱支付运费委案托加

33、工费）班癌17板上月结转进皑项袄税额（暗300挨挨5翱稗5爸）跋背17摆背7背搬62.7翱万元碍（拔2爸）当月销项税额把（销售商品额把视同销售额）八板17绊霸搬 百斑468/班（翱1皑巴17矮）霸3瓣柏6阿翱10疤扒17斑皑71.23敖万元熬（笆3盎）当月应纳增值袄税额般71.23搬哎62.7伴芭8.53扳万元澳2、答案按：（鞍1拌）应纳营业税澳=65200俺隘3%+3800邦瓣5%=2146爸元跋（案2柏）增值税进项税伴额翱=200000芭哀17%=340霸00鞍元坝（绊3挨）增值税不含税澳销售额白=333450败/埃（班1+17%扮）败=285000哎元板（熬4艾）增值税销项税摆额按=28

34、5000盎扒17%=484哎50艾元爱（芭5敖）应纳增值税额捌=48450-靶34000=1拌4450瓣元。罢财政与税收作业澳综合测试题翱（三）答案佰一、单项选择题癌 艾(每小题1分，拌共10分)懊1、B2 C办3、蔼C稗4、C 5、把D捌 靶二、判断题：安（颁每小题1分，共啊10分疤）巴1、澳奥2、碍碍3、霸懊4、 5、盎拜6、罢氨7、8、败爱9矮、10、肮翱三、名词解释：背 肮（每题3分，计拔24分）昂1哎、国债即国家以板有偿的方式筹措熬财政收入的一种挨手段，按筹措的伴范围可分为国内肮公债和国际公债瓣。其信用基础是鞍由国家的支付能靶力所形成，即主捌要以税收作为保百证，公债的发行啊的信用是国

35、家的肮政治主权和国民埃经济资源，故公扒债发行无需提供唉担保。搬2、流动效应一岸般指通过改变公蔼债的流动程度来艾影响整个社会的捌资金流动性状况阿，从而对经济产按生扩张或抑制效颁应。当经济处于翱萧条时，政府通爸过增加短期公债凹的发行，以提高芭整个社会的资金昂流动性状况，扩皑大社会总需求，罢当经济处于繁荣搬时，政府通过增矮加长期公债的发背行，以减少公债俺的流动性，抑制耙社会总需求。啊 瓣3、转移支付（蔼transfe按r白），原意是指安“敖转移爸”半、翱“败转账爸”拔。狭义的转移支俺付是指上级政府袄的财政收入转做巴下级政府的收入稗来源以支付本级癌支出；广义的转摆移支付不仅包括蔼上级政府对下级袄政府的

36、收入转移拔，也包括下级政唉府的收入向上级佰的转移。我们常挨说的转移支付一碍般是狭义的。稗4、税率是指税败额和征税对象之安间的比例，是税拔法的中心环节，拌是计算应纳税额唉的尺度，体现纳哀税人的负担水平班。疤5、消费型增值傲税。它是以销售巴收入总额减去所瓣购中间产品价值叭与固定资产投资跋额后的余额为课般税对象计算增值叭税。氨 敖增值额消费暗 巴由于增值额相当岸于消费，故称为碍消费型增值税。胺消费型增值税税斑基小于收入型增爸值税税基。班6、税务行政诉疤讼是指公民、法八人和其他组织认扳为税务机关及其哎工作人员的具体昂税务行政行为违拜法或不当，侵犯矮了其合法权益，把依法向人民法院斑提起行政诉讼，芭由人民

37、法院对具靶体税务行政行为拌的合法性和适当懊性进行审理并作氨出裁决的司法活哀动。哀四、简答题佰 摆：（每题6分，把计18分）昂1答案 ：拔(1)扒如果政府财政支板出的资金来自纳搬税人缴纳的税款岸，那么财政支出翱的增加与它排挤芭掉的纳税人的支暗出是等量的。拌 (板2)肮如果政府财政支阿出的资金来自公叭债债权人认购的霸钱款，那么财政叭支出的增加也会班挤掉社会其他利霸益主体的相应支霸出额。罢(3)背无论政府财政支矮出的资金是用何罢种方法筹集的，八只要社会货币供扒应量基本保持不皑变，那么财政支斑出的斑“版挤出效应班”熬就会客观存在。哀2答案爱：（扳1把）大部分年度财背政收入增长速度扒慢于八GDP奥的增长

38、速度。吧 蔼（扒2案）大部分年度财安政收入增长速度邦慢于财政支出的佰增长速度。爱 巴产生的后果是：邦 盎（澳1搬）预算内收不抵盎支，财政赤字和盎债务规模逐年扩爱张。跋（罢2熬）预算内支出不胺能满足政府开支敖的需要，导致预扳算外资金（各项败规费）不断膨胀扒，国家财政被枝八解，国家资金分挨散化使用。跋3答案跋：袄(1)爱平衡预算稗艾无论是年度的还鞍是周期的，只是版次要性的问题。霸国家财政的基本阿机能是稳定经济暗，这才是首要性安的问题。靶 (2)伴国家预算的首要叭目标是提供一个跋没有通货膨胀的耙充分就业，即经敖济平衡而不是预瓣算平衡。不应为拔达到预算平衡而罢置经济平衡于不肮顾。绊 (3)稗如果为达到

39、经济碍稳定的目的，必袄须长期坚持盈余败或大量举债，国背家预算盈余或赤俺字的问题本身与半严重的通货膨胀耙或持续的经济危鞍机相比是不重要爱的。扳 (4)颁鉴于以上所述，隘国家应该按照绊“袄充分就业预算跋”瓣的概念来编制预敖算，安排财政收斑支。以充分就业柏预算的平衡来代绊替原财政收支的霸平衡。可见，绊“凹财政机能论凹”碍已经完全抛弃了笆预算平衡的原则八，而把着眼点放按在预算收支的安拌排来维持经济的叭稳定发展上。搬五、论述题皑 把：唉（18分）碍1答案：办 (1)瓣政府的职能和作埃用邦17懊世纪中叶至凹18傲世纪中叶，西欧案进入自由资本主跋义初期，完全依扳靠市场自发地配叭置社会资源。氨18半世纪，英国

40、著名半经济学家亚当碍按斯密发现市场能芭够有效地配置资般源。他认为供求翱双方在市场竞争盎的环境下，每个败人各自理性地追班求自身的利益，耙不但不会造成整搬个经济的混乱，俺相反会带来整个拜经济的高效率。阿 凹 鞍亚当肮版斯密为代表的古罢典经济学派主张矮政府应充当爸“把守夜人摆”矮的角色阿,暗政府的职能和作爱用主要在于保护疤个人私有财产和爱人身安全扮,佰保护本国免受他扮国的侵犯和维护办公共安全鞍,翱举办公共工程等俺。因而这时财政扒的公共性仅局限摆于提供公共安全碍、法律秩序和国胺防等政治服务成奥本的狭窄范围内矮。伴 扮（暗2盎）政府的活动不罢创造物质财富，佰属于非生产性劳霸动芭 哎亚当背绊斯密反对国家对

41、颁经济的干预，要俺求资本主义的发凹展不受任何阻碍罢和干扰。在亚当爱斯密看来，政府捌的活动不创造物熬质财富，属于非扒生产性劳动。案 盎国家的财政支出艾是社会财富的一矮种虚费，它严重埃妨碍资本的积累罢和国民财富的增把长。昂 靶斯密还指出了财笆政分配与国家的昂本质联系，把财八政看成是国家或柏政府的活动，把傲财政支出看作是把社会的一种消费艾，从而把财政确百认为是一个与国败家相联系的经济扒范畴。在国民稗财富的性质和原凹因的研究第五皑篇柏“爱论君主或国家的爸收入背”扒中，亚当巴胺斯密比较系统地澳论述了财政收入佰、财政支出、税版收、公债等财政胺范畴，提出了税傲收原则，规范了胺税收分类，讨论把了税收转嫁，批案

42、判了国家公债，澳分析了财政收入肮来源和财政支出按用途。颁（哀3挨）亚当跋啊斯密的财政支出埃的领域(4)结论唉2、试论凯恩斯按学派的财政理论扮和财政政策。奥 颁亚当邦耙斯密认为政府管邦理职能的财政支叭出属于非生产性柏，国家官吏每增笆加一人，物质资蔼料生产部门就减敖少一人。坝 矮国家财政支出每百增加一英镑，物皑质资料生产部门氨的资本就减少一颁英镑。因而，应皑尽量缩减财政支坝出，国家职能限傲于维护社会秩序捌和保卫国家安全笆的政治职能，仅办起般“氨守夜人巴”败的作用，进而提百出了著名的板“啊廉价政府艾”佰的口号，主张政疤府应节约开支，拜以免多取于民，笆妨碍私人生活和背私营企业的生产挨和经营。 奥六、计

43、算题蔼（2懊0隘分）爸1答案拌：（斑1昂）委托加工烟丝八的组成计税价格阿（颁60000半案3700挨）俺/叭（盎1疤皑30捌）巴91000唉元搬（扮2般）烟丝的消费税拔额拜91000盎安30吧绊27300败元埃（把3胺）卷烟不含税价蔼款皑1053000隘/坝（懊1扮柏17疤）拌900000坝元白（吧4摆）销售卷烟应纳盎消费税额袄900000巴隘45啊艾27300盎熬377700俺元。跋2答案办：（俺1败）超过计税工资矮标准的部分靶650000白（澳550百吧70百安12颁）伴188000艾元挨（爱2案）超过计税工资奥总额提取三项经昂费的部分罢114000拔把462000背般（岸2半矮14翱斑1

44、.5柏）矮33150扮元跋（俺3坝）超过业务招待盎费列支标准的部爱分拔80000靶熬7000000绊稗0.5吧佰45000阿元耙（暗4罢）捐赠款跋20挨万元先调整应纳伴税所得额氨（柏5办）经调整后应纳肮税所得额岸188000蔼挨33150瓣皑45000安啊200000霸氨150000疤蔼316150半元坝（靶6绊）准予扣除的公搬益捐赠额隘316150昂爱3蔼哀9484.5安元笆（捌7瓣）经上述调整后俺的应纳税所得额罢碍316150霸唉9484.5八柏306665.傲5把元吧（搬8柏）该企业扮96胺年度应纳企业所盎得税额唉3挨06665.5笆罢33胺佰101199.拜62板元。肮财政与税收皑综合

45、测试题疤（四）答案拔一、选择题 肮(每小题1分，败共10分)白D佰2、稗A百3、D 坝 蔼4、C捌 邦 翱5袄、搬，袄6、阿，把敖7、哎，皑D巴 摆8、ABCD 背 吧9、昂，肮B笆，瓣D 胺 吧10、挨，奥C凹，安D敖二、判断题：般 伴（拌每小题1分，共耙10分扒）埃1、俺暗2、罢氨3胺、蔼绊4、蔼拔 5、6、白7、8办、巴疤9岸、10、版瓣百三、名词解释：哀（每题3分，计坝24分）熬1稗、公债利率效应扳，是指通过调整艾公债的利率水平俺和影响其供求状胺况来影响金融市哎场利率的变化，熬从而对经济产生奥扩张或抑制效应罢。主要是通过确袄定公债发行利率案和买入卖出公债哀来实现的。靶2、协调控制就埃是

46、强调应把中央袄财政部门和财政败支出用款单位之把间的相互协调作拔为制定、执行、熬控制财政支出计摆划的政策基础，按使中央财政政策碍在各财政支出用叭款单位间产生更邦大的效果。耙3、国家预算是胺一国政府编制的矮每一预算年度内扳财政收入、支出岸和平衡的计划，靶是国家的基本财按政计划。它是国皑家管理社会经济袄事务、实施宏观扮经济调控的主要岸手段之一。盎4、税目是国家傲税法规定的具体拌征税项目，是征鞍税对象在内容上矮的具体化，反映把具体的征税界限扒。癌5、收入型增值爱税。它是以销售安收入总额减去所伴购中间产品价值凹与折旧额后余额矮为课税对象计算绊增值税。岸增值额工资案+利息+租金+背利润，皑或消费吧+净投资

47、罢由于增值额相当捌于国民收入，因碍此，称为收入型唉增值税。收入型熬增值税税基小于拌生产型增值税税昂基。奥6、是指当事人傲（纳税人、扣缴氨义务人、纳税担罢保人）不服从税爱务机关及其工作靶人员作出的税务耙具体行政行为，爸依法向上一级税版务机关（复议机柏关）提出申请，按复议机关经审理半对原税务机关具巴体行政行为依法疤作出维持、变更邦、撤销等决定的隘活动。安四、简答题爸 凹：（每题6分，按计18分）扮 答案1：昂、国债负债率背当年国债余额案/暗年度背; 绊 八、借债率当癌年国债发行额摆/办埃; 傲 拔、国债依存度傲当年国债发行敖额安/按财政支出百; 奥、偿债率还案本付息额笆/爸财政收入。答案2扒按财政

48、支出的用捌途分类方法，通伴常是在按政府职版能分类的基础上般，再对某些较大皑、较综合的具体白项目进行细分。敖 爸 般国家预算支出科昂目一般分为政府阿公共支出与国有哎资产经营支出两邦大部分。政府公奥共支出通常包括澳教育、科学、文耙化、卫生、农业皑等各项事业费支拔出，国家行政、艾国防、外交、公佰检法、武警部队氨等项支出，价格把补贴支出，抚恤巴和社会救济支出暗，其他社会公共摆支出，预备费列隘支，以及本级预懊算转移支付给下斑级的支出和上解班上级支出。搬 啊 碍国有资产经营支耙出通常包括基本埃建设国家资本金班支出，企业挖潜瓣改造国家资本金爱支出，科技三项摆费用，增拨企业耙流动资金，地质按勘探费，支援农挨业

49、生产支出，城碍乡维护建设支出捌，支援不发达地拌区发展资金，商靶业部门简易建筑扮支出和国内、国拔外债务还本付息瓣支出等。碍 颁按财政支出的用艾途进行分类，便稗于各项具体支出芭的安排、管理和斑监督。答案3叭(1)耙完整性原则。即蔼政府预算应该包邦括它的全部财政碍收入和支出，反芭映它的全部财政颁活动。不应该有扮预算外的财政收傲支，也不应该有坝政府预算规定范唉围以外的财政活岸动。澳 (2敖)半包括性原则。即拌政府预算应该包白括预算单位的一哎切收支。预算单艾位的收支要以总霸额列入预算，不霸应该以收抵支而扳只列相抵后净额把。翱 (3氨)哎年度性原则。即肮政府预算应该按颁预算年度编造，懊不应该对本预算办年度

50、之后的财政耙收支作出任何事笆先的规定。岸 (4)八可靠性原则。即耙政府预算的编制摆和批准所依据的斑情况是可靠的。败 (5)芭公开性原则。即斑全部预算收支必鞍须经过议会审查暗批准，并向社会唉民众公布。吧 (6)班分类性原则。即奥各项财政收支必肮须依据其性质分案类反映。哎 结论：柏 按上述原则与早期拌资本主义国家的伴“颁廉价政府靶”奥和半“斑预算是健全财政癌最高原则把”拌的观念相一致。拌在这种观念下，按预算原则强调经哀费使用的节约化傲、制度化和效率霸化。着重于预算凹的控制。哀五、论述题翱 癌：鞍（每题9分，计扮18分）答案1 基本要点胺(1)傲政府通过货币政矮策调节货币供求跋抑制通货膨胀。把货币主

51、义反对凯拔恩斯主义的国家绊干预经济理论，袄而强调货币政策靶的重要性。认为八货币政策能有效靶地防止货币本身挨成为经济失调的碍原因，并有助于扳抵消经济体系中靶其他原因引起的隘较大干扰，为经稗济发展提供稳定肮的环境。但货币岸主义的货币政策碍与传统的货币政瓣策不同，它排除摆利息率、信贷流搬量、法定准备金疤等因素，而主张案实行以货币存量班作为唯一支配因傲素的货币政策。办因为在货币政策凹指标中，货币总耙量是最可利用的笆指标。货币金融肮当局应以控制货俺币数量作为指导袄自己行为的准则把，货币供应量应扒控制在与经济增癌长率相适应的水叭平。斑 扒 (2)班实行负所得税制俺。对低收入者实爱行补助。负所得捌税是指政府

52、在规唉定某种收入保障碍额的基础上，根办据个人的实际收癌入给予个人的补吧助金，以维持其拌最低生活水平，暗为避免把低收入斑者的收入一律拉奥平，补助金将根扒据个人实际收入版的多少可以按比安例发给。百隘 般 弗里德曼认背为，通过负所得半税对低收入者实阿行补助，既可以背达到补助的目的百，又可防止将受隘补助者的收入一按律拉平的不合理斑现象，有利于刺版激人们的工作热瓣情。摆 肮(3)柏实行收入的指数瓣化，即把工资收邦入、政府债券收版入和其他收入同斑物价上涨指数相岸联系，以使工资百等收人能随着物澳价上涨而相应提傲高，不致于降低傲实际消费水平。懊供给学派的财政皑政策建议挨 拜 (1)摆减税以刺激经济俺增长。减税

53、是供矮给学派经济理论捌的中心环节。氨 般根据哎“唉拉弗曲线暗”百，供给学派抨击扮了高税率，特别笆是累进税制的高岸税率对经济的危皑害。指出，高税鞍率严重地挫伤了捌劳动积极性，缩隘减了个人与企业背的储蓄；储蓄减佰少导致利率上升把，高利率又使企阿业投资萎缩，从绊而导致生产率增芭长缓慢，商品供埃给不足，加上人罢为地扩大需求，败必然加剧通货膨按胀。而通货膨胀瓣的加剧会使投资爸进一步萎缩，生拌产更加停滞。此昂外，高税率还会拜增加商品的生产懊成本，提高物价拜，鼓励白“绊地下叭”笆活动，不利于生氨产资源的合理使板用。蔼 摆 (2)八减少国家对经济昂活动干预，提倡叭经济自由论。供半给学派反对凯恩稗斯学派的国家干

54、百预理论，主张更跋多依靠市场经济按的内在动力。他唉们指出，扳30翱年代的经济危机袄不是由市场经济笆本身的缺陷造成碍的，而是由于政啊府采取一系列不翱完善的干预措施摆。这些措施是：哀30稗年代发生了关税疤战；一系列惩罚袄性税率的提高，板大量缩减货币供靶应；任意销毁农霸产晶的反供给措把施等。这些措施版不仅导致经济衰伴退，而且阻碍经叭济复苏。在自由靶竞争条件下，社稗会能，够自动有阿效的生产和分配凹消费者所需的商氨品。政府干预越蔼小越好。减少政吧府对经济的干预佰主要表现在两个拜方面：一是削减拜政府开支，特别癌是削减社会福利班的开支，但军费白开支应得到保证颁；二是减少政府蔼对私人企业的各坝种管制措施，如斑

55、消费品保障、节靶约能源、环境保氨护、职业安全和澳职工健康等。因阿为这种管理体制拔束缚了私人企业佰的手脚，影响企半业的积极性。版 伴(3)拜采取相对紧缩货背币政策，使货币盎数量的增长与经安济的长期潜在增昂长保持一致，并靶恢复某些形式的把金本位制。供给按学派提出抑制通佰胀的措施有：第巴一，削减个人所隘得税率，以降低矮工人增加工资的隘要求，减缓工资跋、物价螺旋上升蔼的速度。第二，扮紧缩货币政策。佰这里紧缩货币政爸策与货币主义者懊的减少市场上货斑币流通量的主张搬完全不同。货币斑主义者认为，只俺要由中央银行实袄行紧缩银根的政鞍策，减少货币流耙通量。就可以有扒效地抑制通货膨傲胀，而实际是行拜不通的。因为中

56、艾央银行所能控制暗的只是以支票存疤款和定期存款为罢界限的货币总量盎。但商业银行、岸公司和个人都在艾巧妙地创造各种罢新的货币凭证和癌信用凭证来充当氨货币。当银根紧伴缩时，这些新货敖币就会迅速增长百，从而使中央银隘行进行货币数量绊控制失效。紧缩搬货币不是对管理跋市场上的货币数凹量，而是要对货佰币实行质量控制熬，而这种质量控挨制，只有借助于埃黄金恢复本位制埃才能实现。因为艾恢复金本位制货芭币发行的数量由暗黄金的数量来确挨定，消除了货币艾主管当局的任意背行动，保障货币盎发行量不受政治笆压力的影响，并吧能在市场上建立绊有货币政策的新办信誉，从而降低瓣利息率和通货膨笆胀率。背 答案2纳税人的义务 敖 笆纳

57、税人负有纳税捌的义务，这是各拔国宪法或税法中扮都明确规定的。袄我国宪法中明确摆规定：中华人民奥共和国公民有依袄法纳税的义务。百“暗纳税光荣，偷漏绊税可耻胺”版已广为宣传。纳拜税人的义务主要跋是：斑 白 1埃纳税审报义务拜 扳 败在各国的税法中摆都明确规定纳税芭人要按期申报应昂纳税。纳税人向碍税务部门提交申把报表，表明纳税板人承担了依法纳伴税的法律责任。般纳税申报表是税背务部门进行审核扮、征收、查帐以埃及发生纳税额争俺议时处理的依据唉。为了确保纳税绊人准确、及时地肮履行呈报纳税申版报表的义务，许班多国家都要对迟吧报、申报不实或傲所附资料不完整柏的纳税人给予处熬罚，以严肃纳税八义务。艾 蔼 2埃及

58、时提供信息凹的义务凹 凹 奥纳税人除填报纳傲税申报表外，还熬必须及时向税务碍部门提供其他与拜纳税有关的信息捌。如纳税人税务唉登记内容发生变安化、纳税人中止按经营项目、纳税稗人破产、解散等哀情形时，必须向绊税务部门及时通巴告、办理相关手板续。班 拔 3啊按时纳税的义熬务扒 爱 唉纳税人具有按时板纳清税款的义务把。各个国家的税班法一般都详细规白定了纳税的最迟敖期限，一旦超过版纳税最迟期限，碍一般都要罚款，叭有的国家甚至要把处以监禁。坝 拜纳税人的主要权拜利袄纳税人在尽纳税氨义务的同时，也把要保障自身的权澳益不受侵害。现哀代税制的基本原百则之一就是既强皑调纳税人的义务傲，又充分体现纳熬税人的权利。许

59、鞍多国家的政府已扒充分认识到保护芭纳税人应有权利凹、防止税务部门邦滥用权利的重要凹性，并将纳税人傲的权利和义务与肮税务部门的权利哎和义务同等看待半，以力求做到征背纳双方法律责任颁清楚明确，保证袄税务部门依法征般税，纳税人依法耙纳税，纳税人依败法上诉以捍卫自蔼己的权利。因此办，纳税人的权利岸与义务同等重要叭，缺一不可。纳癌税人的主要权利吧是：拌1把及时获取税法袄信息的权利靶 肮 搬纳税人有资格知皑道现行税收制度笆运行的状况，包氨括根据什么法律叭规定，被课征哪坝些税收。纳税人奥有获得这方面信扮息的权利，税务案部门有义务满足癌纳税人这一要求拜。税务部门应通阿过传播媒体向尽扳可能多的公众宣版传税法，汇

60、编税奥法手册，开设税安务咨询等形式为颁纳税人服务。昂 皑 2佰监督税务部门昂工作的权利胺 澳 胺纳税人有权要求鞍享受税务部门的癌“岸优质服务奥”芭，在纳税过程中耙应受到税务工作芭人员的礼貌对待巴和高效率的服务蔼。税务工作人员疤负有精通业务、邦热情服务、礼貌艾待人的义务，不盎允许为难纳税人靶。同时，纳税人按有权对税务部门背的决定或对税务坝部门的某一具体啊征税行为提出质肮疑，并可提出上埃诉，以维护税法俺的公平性。隘 肮 3爸纳税人信息资袄料的保密权半 凹 八纳税人为尽纳税袄义务，必须依法霸向税务部门提供吧与税收有关的各扒种信息资料。但皑纳税人有权要求案这些信息资料只哎能用于估税或加癌强税收征管的目