资金集中管理相关论文

1、【摘要】扳资金管理是企业捌集团财务管理的唉一项核心内容，案企业生存、发展搬、获利的很多问坝题都和资金管理埃密切相关。但企稗业集团由于其自扳身结构的特殊性拌，成员企业众多靶，地域分布广泛挨，在资金集中管隘理上的问题尤其白突出。资金管理罢失控、监控缺乏巴手段、资金使用矮率低，已经成为暗我国企业集团管靶理中迫切需要解爱决的问题。为加胺强资金管理，控斑制财务风险，企岸业集团要根据自吧己的实际情况，八及时调整自己的绊资金管理模式，斑使其适应管理变绊化的需要，在经办营管理中发挥其稗最大的功效。随哎着企业集团的不矮断八发展袄壮大,如何提高班资金管理对于企笆业集团有着重要半意义。本文以河班南中烟工业有限氨责任

2、公司集团的稗资金管理为例，靶从传统资金管理挨存在的主要问题搬入手,主要阐述熬企业集团资金集哎中管理的模式-隘-结算中心半模式，以及如何扮全面加强资金集肮中管理,提高集唉团企业的可持续碍发展能力。翱【关键词】澳企业集团;资金板管理；资金集中盎管理;结算中心阿模式凹Abstrac蔼t半Group c佰apital 皑managem拔ent is 碍a core 笆element按 of fin靶ancial 叭managem拜ent, co百rporate佰 surviv稗al, dev芭elopmen坝t, prof伴itabili哀ty and 吧financi扒al mana板gement

3、伴of many摆 proble八ms are 搬closely百 relate跋d、 But 阿the Ent懊erprise凹 Group 肮as the 败special背 struct案ure of 伴its own半, membe把rs of m佰any ent碍erprise板s, the 唉geograp盎hical d霸istribu隘tion of胺 a wide傲 range 胺of fund癌s focus癌ed on m阿anageme傲nt p八roblems拌 in par熬ticular坝、 Money隘 manage版ment ou凹t of co扳ntrol,

4、 摆lack of阿 means 跋of moni拔toring 按the use白 of fun哎ds is l蔼ow, Chi埃na has 扮become 拔an urge霸nt need盎 for th把e manag奥ement o颁f enter吧prise g癌roups t把o solve扮 proble坝ms、 To 澳strengt把hen fin把ancial 阿managem跋ent and啊 contro搬l finan蔼cial昂 risk, 班enterpr吧ise gro岸ups acc唉ording 稗to thei胺r actua瓣l situa般tion,

5、 t败o adjus斑t their隘 own fu哎nds man摆agement百, to ad摆apt to 埃the cha啊nging n八eeds of摆 manage叭ment, o绊peratio背n and m袄anageme耙nt play拌 in the叭 maximu肮m effec笆t、 With奥 the co背ntinuou捌s devel按opment 隘and exp拜ansion 靶of ente案rpri白se grou盎ps, how碍 to imp艾rove th敖e finan扒cial ma皑nagemen啊t of gr笆eat sig疤nifi

6、can半ce for 伴the ent矮erprise懊 group、跋 In thi捌s paper唉, Henan肮 tobacc皑o indus傲try lim班ited li办ability傲 compan瓣ys cap懊ital ma胺nagemen昂t group般, for e班xample,百 from t把he trad爸itional耙 fund m板anageme芭nt star靶t with 阿the 斑m班ain pro哎blems, 袄mainly 氨on the 跋central肮ized ma懊nagemen败t of en搬terpris佰e group般s,

7、 the 岸pattern绊 of fun斑ds -澳 cleari俺ng hous碍e model艾, and h半ow to c隘omprehe半nsively碍 streng八then th扒e centr氨alized 癌managem板ent of 翱funds i罢mprove 办the abi爱lity of懊 the Gr败oup sus埃tainabl皑e devel八opment 霸of 绊enterpr癌ises、 跋Key wor芭ds摆 enterp澳rise gr佰oup; fi靶nancial拔 manage吧ment; c哀entrali拔zed man唉age

8、ment安 of fun碍ds; cle熬aring h凹ouse mo暗de目录TOC o 1-2 h z u巴引言矮捌邦扳哀凹1引言阿随着社会经济与癌企业集团的不断碍发展，企业集团岸的下属子公司及翱三级子公司增多哎，直接带来内部颁组织颁层次敖越来越复杂，管癌理链条越来越长笆，管理层次和管罢理跨度加大，集稗团总部已经比较班难掌控集团内部百成员企业的经营艾活动，相应地将懊带来了资金风险叭和成本的增加。隘资金管理是财务败管理的重中之重班，资金管理的好邦坏决定企业的生胺死存亡。皑而集团没有专门伴的、统一的、集绊中的资金管理系安统，各个子公司背之间资金流动的扒信息都是各自独半立的孤岛，缺乏哎有效的关

9、联，部爸分子公司资金出半现缺口，只能向扮银行贷款，另一懊些子公司资金出唉现富裕，但由于拔分散管理，又无袄法利用，导致整肮个集团公司的资傲金成本上升、资爱源极大浪费，这皑些问题犹如拦路稗虎，都摆在了公蔼司发展的面前，捌对企业集拜团的岸发展产生了一定叭的阻碍，制约了班企业集团整体优瓣势的发挥，企业稗集团对资金管理板系统的关注和需挨要已迫在眉睫。安那么面对企业的摆不同发展阶段，鞍不同组织结构和班众多的资金管理罢模式中，如何才八能找到适合自己懊的资金管理模式隘就成为了现代企啊业能否快速而长佰期的良好发展的疤重中之重。以下肮以河南中烟工业挨有限责任公司集澳团的资金管理为霸例，从传统资金坝管理存在的主要拔

10、问题入手,阐述袄了大型集团资金版集中管理的模式拜以及如何全面加办强资金集中管理隘,提高集团企业袄的可持续发展能板力。背本文立足于河南懊中烟工业有限责霸任公司的资金管氨理模式，具体讲伴述结算中心模式翱的资金管理按方法翱的特点。通过分颁析货币资金结算案业务，票据结算岸业务，贷款管理班，核算监督管理澳等，具体介绍结般算中心模式的资搬金管理如何进行熬，及采用这种模哀式的优点。翱本文分为四大模版块，首先介绍一绊些资金管理中常罢用的概念，其次罢介绍目前我国企胺业集团实施集中按管理的必要性，懊第三模块主要对斑河南中烟工业有班限责任公司的资捌金管理模式运行氨方式及效果进行吧分析，最后分析熬河南中烟工业有扮限责

11、任公司的资澳金管理模式运成斑功的原因，并总懊结提出自己的观啊点。一 基本概念巴（一）企业集团唉的概念艾作为现代社会中瓣典型的一种经济拜组织形式,企业翱集团起源于19白世纪末20世纪鞍初摆的欧拌美等工业化国家扒,其最初形式是巴垄断财团。而盎“啊企业集团扳”熬一词的出现与应颁用,首先是在二安战后的日本。如澳今,企业集团作柏为一种以产权为案纽带的多法人、傲多功能、多国化靶和多样化的经济版组织,被世界上奥的多数国家广泛熬采用。由于企业岸集团具有多法人盎、多种联系纽带办、多层次组织、百多样化经营、多跋功能以及多国化皑等基本特征,其把治理方式自然较板一般公司制企业扒复杂。企业集团啊既要通过股东大邦会、董事

12、会、监耙事会和经理层等案权利机构的设置啊,以及其他控制隘和激励机制的设拜计,解决集团公半司内部各个企业拜面临的代理问题班,把握好出资人爸与经营者之间的皑关系;还要通过稗资本、人邦事、皑组织及契约等联凹结纽带以及多种案控制和协调手段伴的运用,处理好鞍企业集团内部各艾成员之间的代理熬及交易费用问题扳,以发挥企业集蔼团的整体优势。扮（二）资金管理扳的概念版何谓资金管理？霸“拜资金背”爸就是企业在生产把过程中的资金运挨动及其所体现的笆经济关系：扒“爱管理把”稗是为实现目标所哀进行的最有效与疤最经济的活动，扒是对行动的反映捌、计划、组织、笆控制、监督和调碍节。因此，伴“按资金管理摆”吧，就是依据国家霸的

13、政策和法律，艾根据资金运动的坝特点和规律性，百有效地组织企业搬的资金运动，正跋确地处理相应的胺资金关系。佰资金管理模式分叭为集权模式和分靶权模式。阿（三）资金集中笆管理的概拜念鞍资金集中管理主佰要是针对大型公巴司（企业集团）肮的资金管理策略把。它要求企业充扒分利用企业集团隘资金规模大的优安势，强化和集中安资金管理，从而吧更好地发挥资金坝在企业管理中的蔼重要作用。般企业集团资金集氨中管理的主要内百容有：背一是集中管理闲翱置资金和银行账疤户，即集团公司拔依托财务公司或伴者单独成立结算敖中心，具体负责芭资金集中管理工啊作，分公司在财袄务公司或结算中隘心确定的结算银败行开设账户，并蔼按集团公司要求耙将

14、资金存入该账啊户，集团公司统翱一核定各分公司霸最高存款余额，埃对于超过核定存氨款余额的资金，八由财务公司或结拜算中心通过银行袄网络进行归集，霸并有计划地调八剂给碍需要资金的分公爸司使用。挨二是集中管理融斑资，即集团公司半将分公司银行贷挨款、融资权和对佰外担保权进行统伴一管理，有效控背制资金风险。挨（四）资金集中懊管理模式氨目前在国内，一盎般有5种资金集伴中管理模式。般1统收统支模傲式罢-艾该模式是指企业靶的一切现金收付癌活动都集中在企瓣业的财务部门，般各分支机构或子暗公司不单独设立鞍账号，现金收支凹的批准权高度集翱中在经营者。统疤收统支的方式有扒助于企业实现全颁面收支平衡，提隘高现金的流转效般

15、率，但是不利于拔调动各层次开源捌节流的积极性，奥影响各层次经营跋的灵活性，以致暗降低集团经营活蔼动和财务活动的癌效率。皑2拨付备扒用金稗模式鞍-版拨付备用金模式胺是集团总部按照绊一定的期限统拨傲给所属分支机构鞍或子公司一定数跋额的现金，以备巴其使用。各分支凹机构发生现金支颁出，持有关凭证皑到母公司财务部碍报销以补足备用斑金。百3结算中心模翱式岸-斑结算中心通常设傲立于集团总部的百财务部内，负责澳办理内部各分支哎机构现金收付和摆往来结算业务，搬是一个独立运行癌的职能机构。各靶子公司在集团结稗算中心开立内部靶账户，并使内部靶账户与外部账户霸相衔接，这样总隘部就可以时时了奥解分公司资金情矮况，加强对

16、分公搬司资金使用方向八的监控，保证资邦金安全通畅。艾4内部银行模板式鞍-挨设立内部银行是暗把一种模拟的银柏企关氨系引人到集团内邦部的资金管理中斑，各子公司与集爱团是一种贷款管般理关系，是企业伴内部的一个资金爸管理机构。它将翱“捌企业管理办”巴、暗“扒会计核算叭”把、傲“岸金融信贷颁”靶三者融为一体，耙一般是将企业自啊有资金和商业银澳行的信贷资金统唉筹运作，在内部哎银行统一调剂、肮融通运用，通过哎吸纳企业下属单傲位闲散资金，调艾剂余缺，减少资胺金占用，活化与岸加速资金周转速耙度，提高资金使叭用效率和效益。暗5财务公司模矮式安-叭财务公司模式通芭过在企业集团内扮部进行转账结算斑，加速了资金周罢转。

17、通过为集团瓣成员公司提供担澳保、信息服务、扮资信调查、投资拜咨询等来提供全隘方位的金融服务背，为企业闲懊置资靶金寻找投资机会澳，提高剩余资金癌的投资收益，使班资金运用效率最罢大化；同时也为八企业集团开辟融百资渠道，充当企胺业集团的融资中八心，为企业集团俺成员提供一系列挨的金融服务。俺（五）财务结算哀中心的概念绊财务结算中心是办根据集团财务管暗理和控制的需要拔在集团内部设立岸的，为集团成员傲企业办理资金融霸通和结算，以降巴低资金成本，提敖高资金使用效率案的服务机构。碍财务结算中心属肮于集团内部的服佰务机构，不是经跋营单位，既不是按分公司，也不是哀子公司，是一个笆资金管理的职能蔼部门，不以盈利搬为

18、目的，这是它搬和财务公司的本澳质区别。它的重班点是服务，为集班团企业服务，在佰本质上按类似捌于我国80年代拔流行的企业拔“搬内部银行傲”般。绊财务结算中心的按主要任务是为集哀团成员企业办理捌资金结算和融通半。这里的资金结叭算包括现金结算靶和转帐结算，资百金融通包括以企阿业集团名义进行半的外部资金融通扮和在集团成员企佰业之间的内部资叭金融通。提供资懊金结算和融通的芭范围限于集团成澳员企业。埃二 我国企业集版团实施集中管理昂的必要性芭（一）我国企业翱集团资金管理的邦现状版资金的集中控制办与统一结算是实鞍施集团化战略企哀业的重要平台，百同时资金的集中案又受到企业权利拔、观念、流程、扳组织结构、法律哀

19、等一系列因素的熬影响，我国现阶办段的资金集中管翱理尚处于初级阶搬段，仍坝需不笆断地提升专业技邦能和专业判断，埃尤其是在风险控昂制、战略决策支矮持、公司流程优懊化以及对现金的疤日常预算与调控扒能力方面。具体稗表现在以下几个岸方面：罢1企业资金管爸理无章或是有章澳无序。挨相当多的企业尚按未建立健全预算靶管理制度，有的案企业虽然有了预白算制度，但预算罢没有成为企业组案织生产经营活动绊的法定依据，有耙章不循，随意更白改，预算制度形白同虚设。资金的班收支缺乏统一的澳规划与控制，现鞍金流量失衡；有啊的企业预算指标霸设计不合理，缺隘乏严密的计量标背准和考核依据，拜失去了预算的约盎束作用；更多的百企业是会计核

20、算柏流与资金流的脱瓣节，会计报表上癌利润很高，而企胺业资埃金却盎严重匾乏。拔2.资金监控、袄考核不力。阿企业的资金流缺扒乏控制，特别是矮事前控制，再加坝上缺乏可行的事唉后考核办法，导摆致大量的企业资拜金再体外循环；袄有的企业甚至对挨子公司的投融资肮、对外担保、利搬润分配等重大财岸务状况都难以掌皑握，只好是安“颁财务管理跟着会袄计核算走，会计安核算跟着领导意把识走扳”唉，财务监控乏力熬、滞后。班3.集团资金分疤散占用，效益低八下。企业集团内唉部多级法人体系霸所形成的资金分罢散以及多头开户拌现象，导致资金霸失控、沉淀严重稗，集团资金效益半低下。统计表明罢，一些集团旗下疤各子公司设立的把账户少则数百

21、，傲多则逾千，在这百种情况下，若一板个户头上占哎用壹疤万元，几百个户埃头就是几百万元颁，每一个账户因扒资金数量小无法邦发挥作用，如果坝将这些资金集中隘在一个账户上，昂就能发挥出巨大傲的资金优势；另隘外，集团企业发板展的不平衡性，笆必然存在内部一案部分企业资金大把量闲置、沉淀，邦而另一部分企业碍却又为筹集急需凹的资金而为难，跋不得不支付高额捌利息而获得银行办贷款的现象，这哎种高存款和高贷邦款的袄“扳双高蔼”把现象，使得企业皑集团财务费用居霸高不下。同时，岸由于集团公司规罢模庞大，容易造白成各级企业的投吧资权分散，分散邦的投资权不能从凹全局的高度考虑罢问题，不能形成拔企业总体的合力邦。靶（二）集团

22、企业搬采用资金集中管俺理模式的必要性哎1资金分散管挨理的模式的弊端耙我国企业集团以斑前较多采取资金懊分散管理的模式哀，但是，这种模俺式在实践中暴露肮出诸多问题，主瓣要表现在：（1阿）资金分散，资艾金使用效率低。扒在一些企业集团鞍中，由于其内部靶各二级单位都设敖有财会机构，都拌开有银行账户，唉都占用一定的闲袄散资金，使集团啊中原本有限的资叭金分散、沉淀和懊闲置，导致资金埃周转速度慢，资暗金使用效率低；隘（2）集团无法皑对下属企业的资霸金质量及其运行按状况实施有效及败时监管，从而容吧易造成下属企业绊资金账外循环和版资金管理失控的吧现象；（3）由罢于集团各个下属昂或控股企业效益把的差别导致整个摆集团

23、隘“拜存皑”“背贷奥”敖两高邦，银耙行财务费用支出坝居高不下；（4澳）集团无法全面芭监管和掌控基层半单位的担保、抵按押等经济行为，叭基层单位的经营坝风险无法及时规芭避。巴为克服上述弊端案，许多企业集团氨开始采取资金集爱中管理模式。资笆金集中管理成了氨企业集团发展的挨必然选择。对企颁业集团来说，资敖金集中管理是指爱通过设立资金结矮算中心或财务公阿司等形式，利用熬金融机构网上银岸行和资金管理软白件等信息化手段白实现集团企业资背金的集中开户、瓣集中结算、集中瓣运作，并在此基半础上实行集团统熬一授信、统贷统芭还。它以完善的敖集团内部封闭的搬结算网络为基础柏，从人财物、产叭供销各个环节规背范企业集团的预

24、罢算、资金、债跋务等八结算行为，实现熬资源整合优势，胺最大限度地提高鞍资金的整体效益叭和价值增值。般2.资金集中管败理的意义俺（1）帮助企业吧集团实现预算管斑理目标。在企业暗集团内部实行全版面预算管理，不稗仅可以提高管理懊效率，优化资源邦配置，而且有利白于明确集团母公颁司及子公司各自艾的责权利，实现澳集团的整体战略败目标。各子公司绊编制适合自己实巴际经营情况和与吧集团全面预算协叭调一致的财务预碍算，将使集团的袄全面预算落到实哎处，行到实处。坝集团公司应设置背预算管理委员会搬，负责集团公司板全面预算的编制八、汇总、平衡、叭审定及组织实施靶与调整。在编制版预算时，一般采埃用上下结合的方斑式，即首唉

25、先由拜集团公司根据整敖个集团的发展战扮略，提出预算目蔼标，并将其分解稗下发到各子公司哀，各子公司结合胺自身情况，编制伴各自的预算草案背上报，最后由预罢算委员会对各子耙公司的预算草案氨进行汇总和审核鞍，经综合平衡后芭下发到各子公司哀予以执行，当然安在预算执行过程扳中，必须采取有哎效的激励和约束氨机制，方能保证爸预算目标的彻底挨完成。企业集团败要实现制定的整蔼体战略目标，就叭必须严格按照总凹预算来发展和运胺行，同时总预算版的正常运行也需八要相关制度体系班来保证，例如资稗金集中管理体系皑、人力资源管理把体系、产品开发拌体系、市场营销哎体系等，其中资把金集中管理体系八的作用主要体现绊在以斑下几耙点：1

26、、通过对摆集团资金的集中隘管理，可以在最鞍短的时间了解集碍团资金状况，根爱据总预算对资金矮需要，合理安排凹如何提供资金帮皑助。2、通过集败团资金管理部门哀统一到银行授信案，得到银行最大熬限度的贷款优惠邦，在自有资金不霸充足时，及时得白到贷款支持。3矮、通过集团资金熬的集中管理，可扮以有效防范各种板资金风险，防止伴集团出现资金链袄断裂的危险，为搬集团的平稳发展芭保驾护航，最终蔼实现集团预算规艾划的战略目标。挨（2）加强集团皑内部控制职能。氨集团资金集中管把理同样是集团内拌部控制工作中的艾重要一环，主要碍体现在通过资金氨集中管理，集团拔总公司实现了对稗下属单位资金的拜监靶控，把减少了下属单位背对资

27、金的直接管氨理，有效控制下翱属单位资金权限跋过大、资金随意八坐支、随意挪用摆资金现象的发生安。其次通过成立爱专门的集团资金隘管理部门或单位版，可以提高资金绊管理的专业性和背规范性，有效的拜防止了各种财务靶风险的发生。隘集团资金集中管昂理体系和财务集绊中制相结合，能懊够更好的实现集皑团内部控制工作叭。财务集中制就暗是把集团控制的癌下属单位财务部傲门人员统一由集摆团总公司进行委矮派、监督、考核斑，工资由集团总拜公司统一发放，熬彻底打破财务人颁员受制于下属单芭位不能认真执行唉集团各种管理制案度的弊端。集团氨资金集中管理和扒财务集中制的结蔼合是一种必然趋隘势，扳集团背资金集中管理体扒系只是对集团资捌金

28、管理模式和流巴程的设计和安排伴，而这种模式或埃流程的实施必须佰依靠相关人员参翱与，如果相关人盎员管理权限分散耙，思想不统一，隘再好的管理模式傲也不可能发挥真胺正的作用。其次埃财务集中制也是拜现在国内外大型案企业集团财务管哀理的发展趋势，胺很多的企业集团把都把财务集中管搬理做为一项重要澳工作。霸（3）提高集团鞍资金效率和收益扳。通过集团资金奥集中管理，减少挨了资金沉淀，提奥高了集团资金使巴用效率，实现了柏集团资金效益最啊大化。例如通过板内部贷款、票据班贴现，减少了集叭团的外部融资利耙息支出；通过内把部单位减少外部哎银行转帐，节省靶了银行手续佰费；通过财务公哎司帮助集团发行背债券筹集资金，癌合理设

29、计集团负奥债结构，通过办扳理融资租赁业务按、产品消费贷款碍业务，帮助集团跋扩大产品销售绊那么企业集团在盎设计资金集中管笆理体系时，应如啊何选择具体资金叭管理模式？结合埃我在中烟集团做哎所得税汇算时对熬其了解，介绍一哎下河南中烟工业罢有限责任公司越瓣做越大，越做越昂强的管理方法。凹三 河南中烟工坝业有限责任公司捌案例介绍袄那么企业集团在摆设计资金集中管皑理体系时，应如坝何选择具体资金芭管理模式？结合靶我在中烟集团做稗所得税汇算时对蔼其了解，介绍一哀下河南中烟工业隘有限责任公司越阿做越大，越做越肮强的财务管理模板式。昂（一碍）河南中烟工业艾有限责任公司扮简介背2004年元月耙，河南烟草实行碍工商管

30、理体制改啊革，河南中烟工哎业公司正式成立耙。2006年1霸1月，河南中烟肮工业公司与所属笆新郑烟草（集团碍）公司、许昌卷笆烟总厂、郑州卷案烟总厂实现一体瓣化合并重组，并啊正式于2009熬年8月，依法更颁名改制为靶“坝河南中烟工业有昂限责任公司胺”奥，形成河南省唯氨一的烟草集团。昂新的河南中烟工八业有限责任公司八下设新郑、郑州蔼、许昌、安阳、霸南阳、驻马店、袄漯河、洛阳8个摆卷烟厂和河南卷巴烟工业烟草薄片安有限公司，现有唉职工17000笆余人，年产销卷拌烟310多万箱芭，总资产134绊亿元。经营范围耙为烟草制品蔼的生产、销售，阿烟用物资、烟机疤零配件的经营，敖烟叶进口和卷烟啊出口业务，与烟盎草制

31、品生产销售隘相关的其它生产癌经营、多元化经爱营、资产经营等挨。芭随着企业组织结靶构调整和产品结稗构调整的加快推吧进，为促进公司翱的进一步发展和安竞争力的提升，哀在调研了多个外跋单位企业集团资矮金管理模式，经板过多种资金管理巴产品的分析比对耙后，河南中烟工瓣业有限公司集团罢于败20傲09年1月开始盎筹建集团资金结爱算中心以对企业罢集团资金进行集巴中、高效的管理佰。懊经过集团统一部岸署，结算中心以芭及下属各分公司罢的通力合作，在摆1-2月间，中白心完成了统一结氨算所需具备的所白有基础工作，包翱括各分公八司资金中心外帐哎户的清理、资金阿计划上报系统所败需的基数数据维奥护、网上银行的埃开通，结算中心哎

32、于八20安09年3月开始绊正式开始运行。背（二）中烟集团盎资金结算中心运把行模式阿各分公司按照“办集中管理，统一邦结算，核定定额俺，有偿使用”的叭原则，结合自身爱的情况设立内部挨资金结算中心，扒以统一办理系统埃内各搬分公司案与省内外各烟厂爸之间的卷烟货款凹结算业务和协调疤分公司系统内企稗业与企业、企业斑与银行之间的资傲金结算与信贷业埃务，从而能积极挨筹措并有效的组按织使用资金。其败运行的基本模式般为：安 扳1捌.矮行政管理斑-中烟集拔团本部蔼是全白省靶烟草流通企业集懊中统一管理的办资金结算中心，凹在八中烟集团本部的翱领导下，按照归伴口管理的要求，爸明确分工、各负罢其责。分公司卷啊烟经营部、业务

33、挨、储运、财会部翱门共同承担结算把中心的工作任务隘，对所白分耙公司承担资金结拜算的指导、协调拔、监督、检查、疤考核的工作职责邦。蔼 背2盎.按资金结算管理伴-巴（1）结算中心凹为每个扮分公司伴开立一个户头，爱各分公司隘的应付货款及资皑金往来均通过结板算中心结算，以霸确保全区卷烟调啊入货款的按期支背付。肮 癌（2）结算中心蔼对盎各分公司拜建立资金往来对八帐单，设立应收埃和应付款项及备熬用金等帐户，按扒照发生额，每天爸进行登记，根据袄各拔分公司开具的货摆物增值税发票及袄银案行收款凭据办理绊结算，并序时登罢记货败（胺3）结算中心根俺据搬各分公司鞍签定的卷烟购货岸合同和各单位资邦金实际状况，对搬各单位

34、核定日常般必须的周转资金芭定额，其余流动办资金必须及时划百入分公司结算中阿心帐户。拌 啊（4）各分公司爱根据各地的实际懊，采用委托收款氨或托收承付。各拜分公司收到省靶外败烟厂送来的卷烟啊后，应当即将验拔收入库单传真至埃分公司，再由分凹公司业务科按照般各单位具体收货绊品牌、数量及时版向结算中心出具氨“商品直运通知俺单”，结算中心颁凭此通知单向各暗分公司开具增值颁税销货发票，以懊此作为收款依据笆。百 拜（5）各分公司班出现资金短缺，瓣不得自行向当地背申霸请借款，报艾中烟集团本部绊后视情况而定。爱若结算中心的资搬金周转情况良好暗，则可内部解决颁，本着有偿使用按的原则，结算中耙心按照国家金融把利率政策

35、计算借八款利息，待坝分霸公司资金周转后斑，再偿还结算中艾心本利；若结算胺中心资金周转不背灵，也须统一由背结算中心向银行把筹借资金，从而矮减少整体的利息暗支出。同样的，耙各分公司在结算绊中心的存款也按班照国家金融政策坝定期计算出存款稗利息。这相当于绊由结算中心统一板向银行存入货款艾，所得利息根据坝其本金数再分摊斑给各分公司，充邦分发挥出内部管颁理的优势，将借奥款利息降到最低翱。扮（三）资金结算胺中心模式运行效拔果挨1.在集中结算袄之前，河办南中烟工业有限靶公司所属各分公斑司自行到银行多拌头开户、多头贷阿款，有些分公司岸的银行开户数在佰十个左右，造成傲了资金的分散，案使用效率低，相稗应的资金使用成

36、袄本、占用成本居瓣高不下，相当不柏利于管理。爱而中心成立后，班首先是统一了进啊行网上银行结算坝的四大银行，限岸期清理了分公司败在四大银行外的艾不必要帐户的清懊理，把一些闲散敖资金、休眠资金罢都清理出来统一挨集中到资金池中按，第一步是实现胺了银行帐户的有班效监管。资金集八中后，各分公司坝的所有收入都即柏时自动上收至中扮烟公司本部结算翱中心的资金池，袄而所有支出均是袄在计划范围内统案一在四大银企直艾联银行集中办理奥，不仅在管耙理上做到了对所柏有进出资金的统靶一监控，更是通敖过银企互联实现百了高效率的财务安信息化。按未进行集中结算哎前，分公司有如暗一盘散沙、各管板一摊，银行开户拜、资金的计划管蔼理、

37、资金的进出百管理都是随意无爱序的，中烟公司皑本部对分公司未碍能实时监控，都霸是事后管理，比绊较被动。而通过绊集中办理，所有笆分公司的帐户均疤在中烟公司本部蔼事前、事中、事盎后监控中，强化奥了内部控制与约背束机制。而对分懊公司而言，集中般结算前都是手工安开支票、跑银行胺的情况较为普遍颁，不仅支票手续翱费高、而且容易凹出错、跑银行的百时间与成本也都肮高邦;敖而通过集中结算熬后，各单位通过拔网上发起付款流颁程审批，埃经过相应责任人扮的网上签批后，翱直接在办公室里癌就可通过银企互斑联付款，而中烟胺公司本部资源的矮整合也带来银行拔对企业结算成本耙的打包收费，相澳应的银行支付手捌续费以及付款的挨时间成本都

38、大大瓣的节省，真正实傲现了绿色、高效版的办公。颁 氨2.在资金运作岸方面，成立结算奥中心后，各分公扮司的资金都在中邦烟公司本部资金拔池统一监控中，翱分公司的支出均板是每月报计划，绊经中烟公司本部芭审批同意后方可奥在计划内使用，拌且固定了工程支敖出等大额资金的啊流出日期，也就瓣是说资金支出的拌节奏基本也在中斑烟公司本部统筹瓣中，这样一来，阿就对中烟公司本蔼部整体的资金运邦作提供了强有力俺的支持。自靶从结算中心成立吧来，由结算中心跋统一做的金额较跋大的理财项目已靶有五个，由于资搬金量大，现在与岸银行合作的理财安产品都是与银行伴个案谈判，所获版得的资金的短期哎收益率基本保持熬在般2、8邦，高于银行同

39、澳期七天通知存款板利率近艾1、5艾以上，相比以斑前各分公司分散安资金各自做理财鞍，不仅在收益率隘有了大幅度的提疤高，而且在这些唉理财环节又相当爱于整合了各公司八的人力物力，由隘结算中心出面统懊一做，在资金与耙时间成本、工作哎效率上有了大幅奥度提高。百 皑3.由于现有分白公司的资金都即把时上划至中烟公埃司本部资金池管懊理，中烟公司本傲部资金的规模扩暗大了，对合作银澳行来说，资金量芭越大艾重视度就越大，阿有利于强化现在扳中烟公司本部对哎银行的地位，现疤在，在银行授信唉、银行业务的谈氨判、手续费等的蔼谈判中都大大有罢利于中烟公司本按部，真正实现了办降低中烟公司本跋部资金风险和财埃务费用、提高中捌烟公

40、司本部信用拔等级与资金调剂半使用、实现中烟熬公司本部内二级碍企业间的资金调傲剂、有效利用存矮量资金支持公司八业务发展加快资罢金内部周转。板 半4.在内部信贷佰方面，结算中心碍的成立相当于企白业的内部银行开唉业，以前如果哪吧个分公司遇到资颁金不足需贷款的翱，都是各自向银安行多头贷款，不版仅流程复杂，而扳且贷款利息支出拜高。而现在，分澳公司如遇资金不摆足情况的，可以把向结算啊中心申请贷款，版通过中烟公司本翱部资金的内部调懊剂，减化了外部稗银行贷款的复杂哎化，实现了资金巴的合理配置，降佰低了银行贷款规翱模，减少了贷款斑利息的支出，最扒终也规避了分公芭司对外贷款给中蔼烟公司本部公司阿造成的一些风险盎。

41、四 案例分析稗（一）设立企业办集团资金结算中拌心的基础条件柏财务结算中心作斑为一种新型的资按金管理形式，具拔有资金融通、内哀部监控、增收节百支、扩大信用的俺功能。然而，并拜不是任何一个企扒业集团都能建立班财务结算中心以白实现这些基本功奥能。从目前一些坝大型企业集团财鞍务结算中心运作矮的实践看，设立半集团财务结算中按心必须具备以下半几个基础条件：癌1资金环境较背宽松。集团公司班及成员企业资产把负债率不能太高把，一般在50摆70为宜，哀各分公司在业务矮经营中应有经常凹性的现金流入，搬资金较宽裕，且笆流动性好，从而扒使结算中心的运唉作有可靠的资金耙基础。若企业集懊团系统内资产负霸债率普遍较高（扳超过

42、80），艾偿债压力大，资耙金有节余的企业啊少，需要资金的俺企业多，在此条癌件下成立结算中傲心，使下属企业半所需资金全部由暗结算中心以贷款坝方式提供，没有蔼了对外筹资的压氨力，最终必将使板结算中心入不敷颁出，难以支撑下拔去。摆2经济效益较叭好。企业集团及拜各企业经济效益隘好，特别是集团肮母公司有较好的隘发展前景，获利半能坝力强，经济实力唉雄厚，财务结算傲中心就具有较高耙的银行信用，从板而较容易取得银班行贷款，确保集芭团内各公司的资肮金需求。相反，安若集团公司及成按员公司经济效益板差，财务状况不案良，财务结算中矮心则很难凭自身摆的实力从商业银伴行取得贷款，从癌而也无法满足集盎团的资金需求，俺财务结

43、算中心也办就丧失了存在的拌意义。背3集权型管理颁基础。一般地说岸，一个集团企业爸较长期地推行集埃权型管理模式，跋那么财务结算中岸心要集中调剂使把用资金并对资金拜进行监控就具备叭了较好的基础，柏运用起来也就得摆心应手。相反，百若集团公司对集搬团企业的管理权翱和决策权如投资挨权、资产处置权盎、收益分配权对背及人事权等不能奥有效控制，那么艾财务结算中心要霸集中集团范围内埃的资金进行调剂翱使用和监控就十矮分困难。扒4企业地理位败置集中。由于过蔼去集团内各企业昂可在就近的开户斑银行办理资金结癌算业务，现在则安要全部通过集团岸的财务结算中心败，空间的扩大和跋时间的延长，无隘疑会增加交易成靶本降低工作效率巴

44、。因此，集团内哎各企业的地理分坝布应相对集中，百以保证集权的管爱理层能够灵活反凹应快速决策，减摆少管理控制成本氨。爱可见，企业集团拌财务结算中心的白设立是有条件的傲，若条件不具备澳，即使财务结算瓣中心勉强建立起盎来了，也难以达柏到预定效果，最班终得不偿失。八（二）当前企业板集团财务哎结算中心运行中捌存在的问题摆L矮行政干预较多矮，贷款管理较弱袄。财务结算中心艾不同于商业银行半，它作为企业集案团的直属职能部摆门受制于企业的傲领导。银行实行翱资产风险管理，吧对贷款的审查极隘为严格，责任明熬确，而结算中心笆放贷由集团领导疤决定，极少考虑柏其资产状况和效斑益回报，既不用爱担保，也无需抵袄押，有的企业从

45、叭借款之日起就没败打算将来要还。蔼这样一来，当企疤业内部单位资金癌周转不灵，经营暗状况不好时，使盎结算中心资金回傲笼困难，影响存把款单位的正常用扳款需要，打击了哀存款单位的积极奥性，如此恶性循懊环，甚至将整个挨集团拖垮。埃2对结算中心瓣的考核与评价存颁在困难。结碍算中心在企业中盎不仅要完成与外叭部银行相类似的拜结算、出纳、信熬贷职能，还应该摆是企业管理中一案个重要组成部分伴，应该为企业的柏管理决策提供更搬多更有用的信息斑。而目前大多数跋企业所实行的结疤算中心管理制度艾不能充分调动结盎算中心的积极性吧，不能充分利用叭结算的信息资源百，为企业管理者白提供决策服务，稗同时对它自身工俺作的监督也未建氨

46、立应有的程序。靶3本息拖欠严伴重。结算中心由坝于贷款给一些效俺益差、包袱重且鞍资不抵债的困难挨户，贷出的资金氨很难收回。且由哀于内部贷款没有扒办理担保和抵押把，财务结算中心暗对拖欠企业也无八能为力，有些企翱业首先偿还商业奥银行贷款，对内邦部贷款颁能拖则拖，以至隘拖欠本息越积越捌多，财务结算中昂心资金流通不畅皑，形成恶性循环罢。熬4小集团利益把思想使工作中阻白力较大。企业集办团的财务结算中板心肩负着管理部鞍门的监控职责，袄但有些子公司怕挨置于集团的监控霸之下或是结算中般心缺乏信任，资翱金较为充裕的企挨业不愿在财务结袄算中心存款，资耙金紧张的企业从敖财务结算中心贷阿款后又不愿还款奥，影响财务结算坝

47、中心的正常运作熬，从而也会影响埃集团的整体利益跋。爸（三）中烟公司霸集中资金管理模碍式成功的原因分懊析般通过对中烟公司拜资金集中管理模扳式中结算中心模半式的具体分析和唉设立企业集团资哀金结算中心的基懊础条件和当前企阿业集团财务氨结算中心运行中瓣存在的问题的分艾析，我们可以总芭结出中烟公司资疤金管理模式成功案的原因主要有以按下几点：般1从河南中烟隘工业有限公司设挨立以来，随着企按业组织结构调整昂和产品结构调整绊的加快推进，重安点卷烟品牌的快扳速扩张，公司实爱现税利由200癌3年的54、9暗5亿元增加到2爱009年的14班3、64亿元，百2010年则更爱是高达204、绊56亿元，成为百全省第一个税利板超百亿的企业，碍年均新增税利2安1、37亿元，案连续6年受到省办政府通报表彰。岸由于烟草行业的昂特殊性和作为全颁省唯一一家