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文档简介

1、第十章 负 债一、名词解释参照教材有关内容(略)二、单项选择题1 A 2 D 3 B 4 B5 A 6 C 7 B8 D 9 A 10 C11 D 12 B 13 B 14 D 15 A 16 C三、多项选择题BC 2 AD3 BCE 4 ADE5 ABD 6 BDE 7 CD8 ACDE9 ABC 10 ABE 11 ABD 12 ABD 13 ACD 14 ABEABC四、判断题错2 错 3 对 4 对 5 错 6 对 7 错 8 错 9 错 10 错11 错12对13错14对15对五、综合业务题业务题一4月 10 日:借:银行存款400 000贷:短期借款400 000(350+390)

2、攵3.6%勺2=1.11 (万元)借:财务费用 利息支出 11 100贷:应付利息 预提利息11 1005月 6 日:借:短期借款500 0005 月 20 日:借:银行存款贷:短期借款300 000300 000.(390+370)攵刈.6%+12=1.14 (万元)借:财务费用 利息支出 11 400贷:应付利息11 400. 借:应付利息22 500财务费用 利息支出 11 100贷:银行存款33 600业务题二借:在途物资 A 材料100 000应交税费 应交增值税(进项税额) 17 000贷:应付票据 甲企业117 000200 000 X 0.5 %=100)借:财务费用 手续费贷

3、:银行存款借:应付账款乙企业贷:应付票据 乙企业借:应付票据丙企业贷:银行存款业务题三1付款时:借:原材料 甲企业应交税费 应交增值税(进项税额)贷:银行存款2借:原材料 B 材料100100200 000200 000100 000100 000201 86034 140236 000100 000次月初,红字冲账:100 000借:原材料 B 材料贷:应付账款 暂估应付账款 100 000付款时:借:原材料 乙单位102 790应交税费 应交增值税(进项税额) 17 210贷:银行存款120 000借:银行存款100 000贷:预收账款 丙单位100 000借:预收账款 丙单位177 50

4、0贷:主营业务收入 150 000应交税费 应交增值税(销项税额) 25 500银行存款2 000借:银行存款77 500贷:预收账款 丙单位77 500借:预收账款 丁单位200 000贷:主营业务收入 120 000应交税费 应交增值税(销项税额) 20 400银行存款59 600业务题四借:材料采购 甲材料8 000 000应交税费 应交增值税(进项税额) 1 360 000贷:银行存款9 360 000同时:借:原材料 甲材料8 000 000贷:材料采购 甲材料8 000 000借:材料采购 乙材料261 000应交税费 应交增值税(进项税额) 39 000同时:借:原材料 乙材料2

5、80 000贷:材料采购 乙材料借:材料采购 乙材料贷:材料成本差异3. 借:材料采购 丙材料贷:应付票据 某企业同时:借:原材料 丙材料贷:材料采购丙材料借:材料成本差异贷:材料采购丙材料280 00019 00019 000530 000530 000500 000500 00030 00030 0004.发出材料应负担的进项税额=4 950 000俘=841 500 (元)借:在建工程 办公楼建设工程5 791 500贷:原材料 丁材料应交税费 应交增值税(进项税额转出)材料成本差异借:固定资产生产设备贷:银行存款借:应收账款某企业贷:主营业务收入应交税费 应交增值税(销项税额)借:银行

6、存款贷:主营业务收入应交税费 应交增值税(销项税额)应确认的应付职工非货币性薪酬(销项税额)(销项税额)=10 000( 1+17%)5 000 000841 500 50 0001 170 0001 170 00058 500 00050 000 0008 500 000117 000100 00017 000=11 700(元)借:生产成本11 700贷:应付职工薪酬非货币性福利11 700 TOC o 1-5 h z 借:应付职工薪酬非货币性福利11700贷:主营业务收入10000应交税费应交增值税(销项税额)1700借:主营业务成本8 000贷:库存商品 A 产品8 000借:待处理财

7、产损溢 待处理流动资产损溢7 020贷:原材料 甲材料6 000应交税费 应交增值税(进项税额转出) 1 020借:其他应收款 保管员 7 020贷:待处理财产损溢 待处理流动资产损溢7 020借:应交税费 应交增值税(已交税金) 360 000贷:银行存款360 000业务题五借:营业税金及附加2 000贷:应交税费应交消费税2 000借:营业税金及附加120 000贷:应交税费应交消费税120 00010 000 a+6%) M0%=2 830.19 (元)借:委托加工物资 某酒厂7 200贷:应付账款 某酒厂7 200应交关税=80 000 8.3 20%=132 800 (元)应交消费

8、税=(80 000 鼠3+132 800) + (1-8%)刈=69 286.96 (元)应交增值税=(80 000 &3+132 800+69 286.96)M7%=147 234.78 (元)贷:无形资产 专利权120 000应交税费 应交营业税10 000营业外收入 出售无形资产收益70 0007. 借:固定资产清理150 000累计折旧 150 000贷:固定资产 仓库300 000借:银行存款200 000贷:固定资产清理200 000借:固定资产清理10 000贷:应交税费 应交营业税10 000借:固定资产清理40 000贷:营业外收入 处置固定资产净收益40 000业务题六(1

9、)土地增值额=5 000 000-3 100 000=1 900 000(元)1 900 000 3100 000=61.29%900 000 40%-0.05 3 100 000=605 000 (元)借:固定资产清理605 000贷:应交税费 应交土地增值税605 000( 2)借:固定资产清理3 000 000贷:固定资产 楼房3 000 000( 3)借:银行存款5 000 000贷:固定资产清理5 000 000( 4)借:固定资产清理250 000贷:应交税费 应交营业税250 000( 5)借:固定资产清理1 145 000贷:营业外收入 处置固定资产净收益1 145 000 T

10、OC o 1-5 h z 借:银行存款8 000贷:其他业务收入 8 000借:管理费用 960贷:应交税费 应交房产税960借:管理费用 税金80 000贷:应交税费 应交土地使用税80 000借:管理费用 4 000贷:银行存款4 000借:营业税金及附加7 420贷:应交税费 应交城市维护建设税7 420借:营业税金及附加3 180贷:应交税费 应交教育费附加3 180借:应交税费 应交土地增值税605 000应交营业税250000 应交房产税960应交土地使用税80000应交城市维护建设税7420 应交教育费附加3 180贷:银行存款946 560借:利润分配 应付普通股股利 144

11、000贷:应付股利 144 000借:应付股利 144 000贷:银行存款144 000借:生产成 A 产品30 000 B 产品20 000制造费用 8 000管理费用工资及福利费26 000销售费用工资及福利费22 000应付职工薪酬 职工福利 6 000贷:应付职工薪酬 工资112 00011.借:应付职工薪酬 工资112 000 TOC o 1-5 h z 贷:应交税费 应交个人所得税8 000银行存款104 00012. 借:应付职工薪酬 职工福利 800职工教育经费2 000住房公积金2 500货:银行存款4 500现金80013.借:应付职工薪酬 职工福利 1 500贷:银行存款

12、1 500业务题七2007 年 10 月 1 日取得借款时:借:银行存款8 000 000贷:长期借款 本金8 000 0002007 末计提利息时:借:财务费用 120 000贷:应付利息 120 000支付利息时:借:应付利息120 000贷:银行存款120 0002008、 2009年末计提利息时:借:财务费用 480 000贷:应付利息 480 000支付利息时:480 000借:应付利息贷:银行存款480 0002010 年 10 月 1 日到期偿还本息时:借:长期借款一一本金财务费用8 000 000360 0001 160 000贷:银行存款业务题八(1)各年利息费用和溢折价摊销

13、额年份期初公司 债券余额 (a)实际利息费用(按10%计算)(b)每年支付利息(c)每年摊销折 价(利息调 整)(d)期末公司债券摊余成本(e=a+d)2007 年20002001188220822008 年20822081189021722009 年217221811810022722010 年227222611810823802011 年23802381181202500(2)账务处理:2007年1月1日 TOC o 1-5 h z 借:银行存款2000应付债券一一利息调整500贷:应付债券一一面值 25002007年12月31日借:财务费用200贷:应付债券一一利息调整82应付利息118

14、支付利息时:借:应付利息118贷:银行存款1182008年12月31日借:财务费用208贷:应付债券一一利息调整 90应付利息118支付利息时:借:应付利息118贷:银行存款1182009年12月31日 TOC o 1-5 h z 借:财务费用218贷:应付债券利息调整100应付利息118支付利息时:借:应付利息118贷:银行存款1182010年12月31日 TOC o 1-5 h z 借:财务费用226贷:应付债券利息调整108应付利息118支付利息时:借:应付利息118贷:银行存款1182011年12月31日 TOC o 1-5 h z 借:财务费用238应付债券一一面值2 500贷:应付债券利息调整120银行存款2 618业务题九(1)各年利息费用和溢折价摊销额年份期初公司债券余额(a)实际利息费用(按8%计算)(b)每年应付利息(c)每年摊销溢价(利息调整)(d)期末公司债券摊 余成本(e=a d)2007 年102008 年102009 年102010 年102011 年10100(2)账务处理:贷:应付债券 面值 1002007年1

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