财务检查工作表值得内部审计借鉴

1、拜检查项目绊检查方法办检查人霸负责人版检查日期背是/否/不适用板抽样检查凹底稿索引号皑说明把责任人昂现状及初步的检按查方案岸抽样总数巴抽样单位扳合规个数吧合规百分比班1.哀财务上的管理吧运营佰相关财务人员芭2013笆年至今是否发生百过变更？扮询问把/绊检查扒运营疤如变更，是否有搬书面交接？霸询问巴/稗检查案运营唉交接是否有财务挨负责人监交并书百面确认？矮询问蔼/哀检查唉运营哀财务部进行销售瓣账务处理与收取耙销售款是否为同澳一人？背询问般/肮观察拜运营斑销售发票、销售捌合同所载明的价霸格是否一致？般抽样检查把运营笆100皑笔该类业务邦销售合同是否已安经双方签字盖章肮？挨抽样检查邦运营叭100挨笔

2、该类业务巴从销售发票追查阿到销售记账凭证靶及销售记账凭证挨汇总表，是否全昂部销售都已正确斑入账？笆抽样检查拜运营懊100绊笔该类业务罢从销售记账凭证罢及销售记账凭证笆汇总表追查到销扮售发票与销售合岸同，是否存在虚懊假或错误的销售罢记录？拜抽样检查拌运营摆100爱笔帐务处理百是否定期催收应邦收账款？周期多哀久？耙询问稗/埃检查佰运营唉是否有能反映每癌日资金余额的资般金日报？艾检查拔运营搬是否定期检查销柏售前台资金日报埃，明源系统基本把数据以及原始收扳据的准确、完整袄性并反馈？版询问按/奥检查挨运营暗是否及时完成销隘售后台财务会计爱处理？多久一次扳？氨检查稗核算哀是否及时处理收胺据和发票的领用肮、

3、核销及装订保巴存？稗检查板税务拔是否及时披露每盎周或每月销售及凹回款情况表？期百后几天完成？按检查半运营昂是否定期披露应瓣收款管理报表？稗周期为多久？扮检查笆运营板是否有逾期欠款板天数记录？哎检查伴运营绊是否有逾期金额耙统计记录？半检查扒运营胺是否有延期原因捌记录？埃检查艾运营颁是否有逾期欠款八审批记录？吧检查奥运营岸是否有逾期欠款办催收记录？斑检查斑运营暗唉是否存在？柏检查矮运营扒注销的坏账是否拔进行备查登记？芭检查办运营肮已注销坏账收回霸后是否及时入账半？请说明具体管百理方法翱询问/检查艾运营瓣回款与佣金是否板挂钩？凹抽样检查盎运营靶20案笔该类业务鞍担保是否有明确白的相关人员跟踪拔？斑抽

4、样检查百运营摆5笆笔该类业务哎如存在保证金担澳保情况，保证金癌收回（八5%霸左右）情况是否扳正常？霸询问半/盎检查瓣运营背2熬，现金和银行存扳款管理阿投融资肮2.1盎现金管理氨投融资八是否有现金管理扮的相关制度？皑询问岸/矮检查凹投融资澳是否每月都会进懊行现金盘点？半询问吧/捌检查奥投融资傲现金盘点是否有拌出纳以外人员在唉场？坝询问办/般检查肮投融资扳现金盘点表是否隘连续齐全？挨询问暗/鞍检查氨投融资吧现金盘点表是否背经财务负责人审氨阅并签字？绊抽样检查靶投融资岸10按张背现金付款单是否熬有领款人签字？拌抽样检查隘投融资靶20暗张案有无员工借款长摆期未还的情况？邦询问霸/皑检查疤投融资吧库存现

5、金是否由翱出纳专门保管？跋观察埃投融资笆库存现金是否放奥入保险柜中？埃观察翱投融资熬工作日收取的现矮金是否当日存入阿公司帐户？白观察胺投融资捌非工作日的现金瓣收款是否当天存凹入专用的银行存版折哎/哀卡？版检查俺投融资按非工作日存入银俺行存折啊/唉卡的现金是否在挨下一个工作日转柏入公司帐户？柏检查拌投融资哀现金存放是否整啊齐有序？爱观察安投融资霸保险柜摆放位置柏是否安全？柏观察耙投融资澳存放现金的地方皑是否有监控等设绊备？巴观察扮投融资按保险柜钥匙密码俺是否分开保存？把观察氨投融资吧保险柜内是否存扮放有私人物品？氨观察颁投融资爱2.2办银行存款管理隘投融资白下月初是否及时昂索要银行对帐单癌？芭抽

6、样检查吧投融资阿8隘个月挨银行对帐单是否啊盖有银行印鉴？扒(盎如网银则不需要胺)氨抽样检查芭投融资跋8懊个月翱下月初是否及时按编制银行余额调凹节表？扳抽样检查埃投融资肮8凹个月斑银行存款余额调芭节表是否经独立班人员复核并签字芭？盎抽样检查摆投融资叭8哎个月背编制的银行余额伴调节表是否正确哎？蔼抽样检查熬投融资办8俺个月碍银行余额调节表伴与账面金额和银办行金额是否核对蔼一致？俺抽样检查傲投融资安8氨个月肮是否检查未达账佰项的原因并跟踪傲？哀抽样检查颁投融资靶8巴个月挨银行余额调节表罢未达款项是否有安长期未达邦(3斑个月以上艾)盎？安抽样检查般投融资巴8扳个月矮所有账户是否开办户前都经过集团懊资金

7、中心审批？氨检查凹投融资捌是否有开户、销氨户审批表？癌检查矮投融资版所有开户、销户伴是否都先通过K懊2系统审批？哀检查瓣投融资靶是否有销户审批按表？哎检查挨投融资霸存折（卡）的开坝立申请理由是否埃真实？澳检查扒投融资昂银行账户变动信颁息是否在EAS拔中的反映？袄检查摆投融资靶各银行账户间调唉拨资金时，是否摆通过审批？袄检查邦投融资鞍存折（卡）是否唉分由两人分别保暗管存折和密码？袄检查癌投融资芭存折（卡）是否佰存在取现的现象把？矮检查奥投融资挨存折款是否及时柏全额转入对公账岸户中？邦检查唉投融资伴存折（卡）的使搬用情况是否有独隘立第三人进行检背查并做好记录？隘检查邦投融资敖节假日有收款且疤项目地

8、无对公银芭行节假日上班？阿检查搬投融资岸银行账户资料（颁开户审批表、印柏鉴卡片、贷款卡唉、帐户笆IC佰卡）是否完整？邦询问办/白检查笆投融资瓣是否定期取得或霸计算银行存款利颁息？背询问拌/埃检查凹投融资拔是否有长期闲置碍的银行账户？败询问凹/耙检查吧投融资按是否存在不按规疤定用途使用账户唉情况？背询问安/爸检查班投融资熬所有账户是否都般已在财务系统中笆反映？胺检查版投融资背是否有外阜银行拔账户，外埠存款奥支用及收回是否袄有规定的审批手安续？啊询问皑/阿检查八投融资扮是否有银行账户扮外借情况？如有笆需另行列明原因艾。癌询问邦/胺检查袄投融资袄2.3稗网银的管理芭投融资阿是否存在网银管背理制度？靶

9、询问碍/背检查靶投融资背网银授权是否得隘到控制？（请另办行写明管理的具芭体情况）坝询问胺/啊检查艾投融资伴是否有经办、审靶核、审批三级权爸限？靶询问跋/拔观察暗投融资阿网银的付款是否瓣由两人或两人以绊上操作才能支付败成功？瓣询问稗/敖检查阿投融资绊网上银行收支回哎单是否全部及时矮取得？平均多久白取得？搬抽样检查扮投融资岸是否设定网上付袄款上限？是多少鞍？疤询问袄/邦检查矮投融资疤2.4搬其他方面矮投融资翱出纳是否单独登靶记现金日记帐、佰其他货币资金明暗细帐且与用友总按帐是否一致？隘检查搬投融资唉出纳岗是否分别挨每日登记并核对俺现金日记账与库氨存现金及时调查班处理余额差异，鞍做到日清月结？艾检查

10、按投融资半出纳是否操作用八友总帐凭证编制搬？叭检查板投融资扒出纳到银行送交暗或提取现金是否搬有相关安全措施肮或制度？什么措办施？鞍检查霸投融资盎办理结算业务后挨的结算单据是否癌加盖稗“班收讫奥”瓣或蔼“挨付讫鞍”靶戳记？耙抽样检查叭投融资昂100板张霸出纳工作是否定把期进行轮换？如碍是，多久轮换？碍询问昂投融资拔出纳岗位轮换的摆交接记录是否完矮整齐全？阿检查隘投融资瓣出纳岗位轮换的隘交接记录是否有爸负责人签字确认昂？懊检查捌投融资八3隘，成本、费用及蔼付款管理氨运营败3.1背成本管理哀运营把是否存在成本管肮理制度？艾询问敖/岸检查稗运营背如果有，操作人昂员是否经过培训氨或学习过制度？艾询问哀/

11、疤检查氨运营昂是否定期在系统把中更新成本？版询问笆/版检查把运营半3.1.1埃目标成本靶运营氨目标成本是否经巴过设计、采购、罢工程、项目、财般务、成本等各部把门人员审批确认败？蔼询问绊/懊检查板运营哎相关成本项目目疤标成本的制订是凹否有相关测算说笆明及审批过程的傲存档？班询问跋/拜检查搬运营安财务部是否针对稗各项目各期目标癌成本测算相关项矮目经营收益指标昂及调整相关运营板计划？肮询问斑/板检查啊运营翱3.1.2盎动态成本摆运营霸财务与成本人员板的管理分工是否柏有会议记要或文艾件明确？氨询问捌/吧检查背运营奥所有合同是否均埃已录入成本软件版之中？爸询问佰/氨检查岸运营拜非合同性成本是搬否均已录入

12、成本稗软件？安询问班/胺检查唉运营傲财务部是否按期白对所负责成本项懊目如资本化利息唉、行政管理费、吧物业完善费等进把行待发生成本调胺整？稗询问办/矮检查扒运营爸每月末及时调整坝待发生成本，保翱证待发生成本无爸负数项？癌询问按/傲检查跋运营背3.1.3搬成本核算胺核算靶进行成本核算财疤务人员埃2013扮年至今是否发生柏过变动？俺询问叭/阿检查挨核算吧如变动，是否有拔书面交接手续？暗询问奥/哀检查矮核算佰是否定期将财务拔系统总账数与成笆本管理系统动态埃成本数据进行核澳对？百询问坝/哀检查哎核算爱月底结算时笆,傲财务系统开发成皑本总账数据与成耙本系统动态成本胺数据是否一致？唉询问袄/氨检查背核算埃采

13、购的价格和折把扣是否经过审批拌？扮询问/检查皑运营坝有无建立水表、袄电表管理台账？拌询问佰/百检查爱运营奥对于由公司统一安交纳的水电费是肮否按期分摊？唉询问斑/岸检查唉运营暗是否向水电使用俺单位扣回？爱询问哎/氨检查绊运营哀工程代垫款是否伴区分计入其他应绊收款项，而非直暗接计入成本？熬询问板/百检查癌运营傲对于工程水电费笆，罚款等是否向凹施工方开具收据懊或取得对方书面啊确认入账？隘询问奥/艾检查癌运营扮业主零星个性化搬改造款项是否与拌房款分开，独立敖入账？邦检查傲核算摆财务结算成本有艾无公司成本人员爸交圈签字确认？皑检查矮核算稗是否分项目、分搬期、分产品类型碍进行成本结算？般检查澳核算啊跨期分

14、摊项目是疤否定期分摊？除捌土地外，期末结矮算时是否保证跨耙期辅助核算查询哎余额为零？板检查八核算稗是否竣工备案后案方进行成本结转唉？哀抽样检查佰核算熬3瓣个项目艾年终结算时完工哎产品成本是否进霸行了预提？颁抽样检查碍核算敖3哀个项目半年终结算时在建按产品预提成本是疤否按工程量进度胺进行预提？背抽样检查拜核算俺3半个项目案财务部与成本部笆就项目基础信息敖，如建筑面积、哀可售面积是否建叭立统一的取数来霸源（如项目营运鞍平台等）？敖询问巴/柏检查埃运营扳如有，则该信息胺是否随时更新？靶询问耙/白检查袄运营瓣在合同付款、非罢合同性成本手工癌录入的情况下，扒是否定期有书面爱的检查核对要求凹？邦询问哀/白

15、检查凹运营阿如存在靶,俺检查结果是否存拔档？蔼询问案/癌检查皑运营拔3.2矮费用管理罢核算袄3.2.1阿一般管理凹核算跋是否存在费用报凹销制度？唉询问蔼/扒检查暗核算坝财务部是否按照疤相关费用报销制霸度制订相关业务伴审批及付款审批跋流程？般询问佰/靶检查笆核算瓣费用报销单据上凹是否能够完整反办映：费用经办人捌（或部门）、费百用内容、业务时爱间、审批流程、熬金额、币种、费背用支付方式、附搬件单据数量等信摆息？跋询问柏/邦检查叭核算拜各类费用报销是昂否根据性质不同摆分不同的单据填阿报？哀询问败/矮检查懊核算败已发生尚未支付摆的营销代理费、啊广告发布费结算巴时是否预提？哎询问跋/霸检查熬核算疤是否签

16、订有外包吧协议？傲询问巴/胺检查拜核算霸核算外包中有无爸保密条款约定？版询问坝/安检查耙核算疤是否对核算外包皑工作内容有明确鞍约定，并定期进艾行考核？耙询问奥/啊检查搬核算把是否对外包费用扳按权责发生制进肮行核算？哀抽样检查澳核算胺5按笔该类业务霸3.2.2邦营销费用管理绊营销费用合同审拌批是否按公司流版程进行，有无财哎务人员审核签字奥？奥询问奥/奥检查阿运营芭(版如存在活跃市场叭环境八)爸营销代理、广告挨发布等大额营销暗费用是否通过招皑标比价确定？伴询问敖/案检查隘运营爸是否建立营销费哎用合同台账或存俺在其他可直接统绊计出公司营销费俺用发生情况的报败表？蔼询问鞍/半检查蔼运营背是否将实际发生

17、柏费用与计划进行吧比较？背询问拔/班检查摆运营蔼是否有营销费用罢计划编制、审核稗、批准执行的流爱程？熬询问昂/邦检查稗运营癌财务部门是否对胺营销费用的使用坝情况进行监控？背询问邦/氨检查版运营伴财务部门在监控扳过程中对营销费爸用超支的是否履捌行提醒及付款控哎制等措施？爸询问伴运营俺对样本房的实物捌资产是否进行管佰理？佰询问邦/拌检查凹运营佰对样本房的支出爸是否登记记录？佰询问版/瓣检查蔼运营暗3.2.3跋管理费用的管理靶费用核算人员拌2013拜年至今是否发生哎过变更？袄询问奥/芭检查般核算矮如变更，是否有背书面交接？坝询问耙/蔼检查笆核算哀差旅费及补贴的佰发放是否符合标矮准？挨询问暗/挨检查隘

18、核算凹是否存在虚报或哀超额度报销通讯扮费用的情形？耙抽样检查奥核算办44八笔该类业务按备用金借支审批昂是否符合公司流隘程？板抽样检查案核算班55傲笔该类业务昂是否定期核对通瓣报备用金情况拌?盎询问叭/氨检查坝核算癌非管理费用实质颁的是否按月结转拜入营销费用和开俺发间接费？百抽样检查碍核算靶5隘个月八上述结转凭证是板否附有部门费用白发生明细或其他班结转依据？唉抽样检查爱核算爸5疤个月颁管理费用结转开芭发间接费的起始挨时间是否与项目绊开发周期挂钩？霸抽样检查罢核算扮3暗个项目般是否仍做福利费拜的计提，是否掌搬握财企安2013癌第般48昂号通知精神？八询问百/败检查霸核算百费用是否先在一吧家公司归集

19、再分叭摊计入各项目公昂司？啊询问瓣/班检查笆核算拜费用是否直接归背集入各项目公司巴？安询问按/摆检查熬核算拔物业完善费、空背房管理费、物业捌代理销售等费用埃是否签署合同，爱年末是否按权责凹发生制计提？斑询问跋/版检查板核算埃是否定期反映公敖司低效资产情况翱？以什么形式反挨映？扳询问癌/般检查八运营敖3.3笆付款管理哎运营坝处理付款的财务伴人员霸2013盎年至今是否发生澳过变更？暗询问昂/矮检查巴运营板如变更，是否有癌书面交接？傲询问澳/啊检查罢运营疤是否所有付款都俺填写付款申请单摆？唉抽样检查懊运营拌100摆笔该类业务拜付款申请单是否般连续编号？扒询问霸/疤检查百运营颁工程进度款与工百程结算款

20、支付是鞍否分别填进度申瓣请单和结算申请扮单？昂抽样检查扮运营般55熬笔该类业务安款项是否支付给盎发票单位,如支疤付至第三方,收懊款方是否出具债凹权转移的同意函疤？熬询问爱/败检查拌运营翱已经录入审批流隘程的申请单是否耙做有标记？靶抽样检查邦运营澳100伴笔该类业务扒已经入账的申请摆单是否做有标记艾？扮抽样检查熬运营背100坝笔该类业务耙付款申请单是否熬有项目人员签字把确认？伴抽样检查碍运营艾100矮笔该类业务凹付款申请单是否扳有财务经办人签吧字确认？爸抽样检查鞍运营耙100扮笔该类业务靶付款金额超过一哀定限度的，是否吧经过总经理签字拔确认？爱抽样检查佰运营板20八笔该类业务盎付款申请单后是叭否

21、附有发票？氨抽样检查岸运营半100隘笔该类业务隘付款申请单后是扒否附有对方公司凹银行账户资料证爱明？凹抽样检查班运营半100绊笔该类业务阿工程款付款申请般单后是否附有工靶程报告？俺抽样检查稗运营癌44敖笔该类业务拔通过资金中心付埃的工程款或地价搬款，是否都已取斑得资金中心付款伴回单并付在申请挨单后？安抽样检查傲运营案44鞍笔该类业务板是否定期与施工哀方或其他供应商稗对账？多久一次暗？胺询问/检查百运营半是否按集团或区氨域批准额度内付版款？盎询问/检查捌运营扳如有额度外付款般，是否经财务经叭理和总经理审批颁？半询问/检查靶运营按是否按集团集中拌付款要求付款？跋抽样检查半运营办20败笔该类业务奥是

22、否存在自行支芭付大额工程款的爱现象？傲询问/检查澳运营办非集中付款日的把付款是否符合规拌定？半抽样检查鞍运营背20哀笔该类业务皑每月末是否取得板资金中心对帐单阿，并进行核对？肮抽样检查蔼运营矮5埃个月稗如核对，是否有般核对记录？扮抽样检查隘运营傲5半个月肮出纳人员是否按绊审批后的付款申哀请单据办理现金邦付款手续？碍抽样检查柏运营暗100肮笔该类业务傲是否及时根据付拌款业务相关单据埃进行会计处理？板抽样检查案核算奥100案笔该类业务笆4翱，工资、奖金的盎核算及发放管理搬工资单、奖金单拜是否按公司流程吧审批发放、分摊罢至各部门？哀询问/检查吧核算芭外资企业工资标蔼准有无税务备案靶？拌询问/检查蔼核

23、算啊预计很可能发生岸尚未支付的年终胺奖结算时是否预邦提？捌询问/检查捌核算扒福利费、社保、稗工会经费、住房霸公积金等计提比坝例是否超当地政搬策规定？佰询问/检查拜核算爸工资、奖金费用绊是否按权责发生背制计提？澳询问/检查扳核算佰5柏，资金调拨管理隘全资公司和资金拌可动用的合资项吧目的收款账户是敖否每周一将资金翱上划至资金中心叭？爱抽样检查啊投融资澳44柏个周一凹例外情况是否得按到资金中心同意挨？鞍询问/检查挨投融资办不同城市、不同扳集团考核主体的颁各下属公司之间艾的调拨资金是否耙符合公司规定？捌询问/检查柏投融资稗对调拨资金往来爱单位超越规定范败围的，是否经过摆特别审批？背询问/检查搬投融资案

24、同一城市、同一艾考核主体调节资扳金余缺是否有审蔼批制度？败询问/检查爱投融资跋实际调款时是否把按规定执行？伴询问/检查败投融资胺募集资金使用是癌否符合规定？案询问/检查班投融资佰当地专户存款余半额是否超过50隘万？按询问/检查翱投融资拔是否专款专用？半询问/检查盎投融资啊专项目的付款是靶否都从专户支付八？佰询问/检查暗投融资罢是否存在串户使班用的情况？把询问/检查凹投融资鞍是否存在串项目矮使用的情况？凹询问/检查扮投融资佰6巴，借款，还款的耙管理扒投融资芭是否由专人办理拔借款及归还事宜隘？柏抽样检查翱投融资败10八笔该类业务啊处理借、还款业斑务的财务人员吧2013爸年至今是否发生霸过变更？傲询

25、问翱/瓣检查板投融资胺如变更，是否有稗书面交接？阿询问胺/疤检查伴投融资伴是否存在借款、搬还款管理制度？肮询问/检查傲投融资办借款是否履行集皑团相关的审批手绊续？伴抽样检查巴投融资翱10背笔该类业务背借款是否履行当氨地公司相关的审败批手续？扒抽样检查坝投融资碍10般笔该类业务跋是否立即登记借哀款、还款台账记芭录？案抽样检查版投融资靶10傲笔该类业务蔼借款合同及借款扒借据是否设置专稗门的会计管理档佰案？盎询问/检查啊投融资翱向资金管理中心八上报的借款，是拜否经本公司财务岸负责人（或主管捌副总）及公司总澳经理批准？绊投融资稗10澳笔该类业务半是否按照借据规败定的时间还本付柏息？傲抽样检查啊投融资隘

26、10隘笔该类业务瓣一线公司向当地扳银行申请了贷款柏额度后，是否经矮资金中心及集团矮分管副总经理批翱准后方向当地银奥行提款？昂抽样检查笆投融资挨5柏笔该类业务斑提款后，需及时芭知会资金中心？肮以什么方式知会安（邮件或电话）啊？俺询问/检查熬投融资岸（二）信息系统八方面安1，财务系统E半AS的管理半核算唉财务人员在系统隘中的权限是否符暗合规定？扳询问熬/阿检查凹核算安财务人员在系统靶中的权限是否进芭过负责人审批？皑询问凹/巴检查背核算半系统管理员是否八存在不符合规定耙的操作？请详细肮检查系统管理员鞍的操作。白询问扒/俺检查绊核算按是否及时取消离矮职人员在系统中疤的权限？埃询问柏/绊检查捌核算鞍2，

27、销售系统明俺源的管理（重点伴）懊运营班操作人员是否熟坝知集团发布的办明源系统操作手板册？爱询问叭/疤观察跋运营办销售管理系统的罢权限审批人和系稗统管理员是否为癌不同的人？挨询问班/熬观察唉运营啊系统管理员与业摆务操作人员是否拌为不同的人？拔询问芭/背观察氨运营矮信息录入人与复扮核人是否为不同吧的人？懊询问霸/板观察蔼运营罢相关操作人员申碍请新增、更改权盎限是否经过适当肮审批？罢询问俺/蔼检查扳运营拌2013哎年至今相关操作澳人员是否变更过背？扮询问鞍/拔检查隘运营绊相关操作人员离罢职或岗位变动是碍否及时注销权限板？俺询问隘/巴检查氨运营耙销售信息是否录奥入完整，如调价伴、更名、退房、蔼换房等？

28、发票信败息是否录入、调案房、更名是否录邦入？笆抽样检查碍运营邦100芭笔该类业务佰财务部是否在业哀务办理收款的当袄天录入明源（集班中销售时可在业白务办理后柏3班个工作日内录入盎）？巴抽样检查瓣运营疤100背笔该类业务柏收款信息是否录暗入完整，如收据百编号、收款日期把、收款金额、交阿款人、房号等？邦抽样检查芭运营巴100矮笔该类业务爸录入收款信息是半否与实际收款情皑况一致？搬抽样检查扒运营八100伴笔该类业务爱销售的明源系统熬和巴EAS摆财务系统之间的靶数据关系，进行败核对是否一致？八多少核对一次？搬如有差异，请说巴明原因。拔询问板/捌抽样检查扒运营懊100爸笔该类业务肮客户退款或定金懊没收后，

29、原记录胺是否得到保留？鞍询问叭/摆检查碍运营盎复核人是否在收奥款数据录入后白2疤个工作日内对数瓣据进行复核？俺抽样检查颁运营埃100板笔该类业务颁（三）财务报表肮披露方面碍核算袄3.1佰会计报表的复核爱和确认班核算哎是否按照集团下案发的关账流程进袄行操作？俺询问皑/盎检查癌核算白提交集团的报表哀是否确实经过负扮责人审核？按询问罢/奥检查吧核算百3.2埃审计报告与账务拜核对傲核算昂审计报告中是否翱存在境外审计师爱未发现，当地事哎务所查出的重大邦调整事项？是什版么事项？靶询问矮/笆检查巴核算昂是否存在关联交百易？扮询问瓣/暗检查耙核算板如果存在关联交澳易，交易价格是懊否公允？请罗列拌关联交易。懊询

30、问柏/哎检查班核算坝是否存在或有事凹项？斑询问隘/搬检查敖核算搬3.3约定资本疤支出澳投融资傲约定资本支出和板对外担保是否存拜在制度规定？拌询问安/佰检查摆投融资疤约定资本支出和耙对外担保是否按绊照制度规定执行搬？奥询问败/爱检查扒投融资把3.4项目投资稗额审核靶运营颁项目预计总投资跋额是否大于实际盎已发生成本？疤询问隘/凹检查暗运营佰如小于，请说明扳项目名称。凹询问盎/吧检查按运营扮（四）印章及财啊务资料的管理版投融资唉4.1票据的管叭理（重点）捌投融资白4.1.1扮支票管理笆投融资唉支票管理人员皑2013哎年至今是否变更摆过？跋询问耙/扮检查氨投融资傲如变更，是否有盎书面交接？安询问败/爱

31、检查俺投融资傲是否存在支票跋登记表？捌询问板/爸检查袄投融资捌购买、领用、作安废的所有支票是爱否都有记录？八询问熬/把检查岸投融资瓣支票等票据是否板分类妥善保管？百询问案/奥观察伴投融资板领用人领用支票班是否签字确认？斑抽样检查暗投融资癌20霸笔该类业务俺领用手续是否完耙备？是否登记？笆抽样检查隘投融资瓣20爱笔该类业务胺支票的取得与贴罢现是否经过保管斑支票以外的主管叭人员书面批准？皑抽样检查翱投融资把44傲笔该类业务凹销售是否接受支案票付款？捌询问拔/叭检查柏投融资癌支票是否明确写拌明收款单位名称胺、款项用途、签百发日期、明确的敖金额或规定限额凹等？澳检查般投融资熬支票上是否预留傲印鉴？斑检

32、查艾投融资碍特殊情况签发支颁票不能明确金额氨的是否开具限额巴支票？坝检查埃投融资把检查是否存在签佰发空白支票或有版效期超出澳5疤日的远期支票？跋抽样检查扳投融资埃100爸张耙是否存在收取支肮票的销售业务？安询问敖/澳检查斑投融资俺出纳员收到票据吧后，是否当日或岸第二个工作日存肮入公司银行账户傲？岸抽样检查扳投融资摆10霸笔该类业务扒是否制定明确的胺票据遗失责任处翱理制度或流程？傲询问搬/办检查疤投融资佰对填写错误、过靶期失效的票据是搬否加注埃“埃作废捌”百记号，连同存根矮一并保存？版询问芭/矮检查奥投融资拔氨是否每月独立复艾核？扮询问碍/敖检查跋投融资袄4.1.2发票坝管理拜税务盎是否有成文的

33、发凹票的审批、购买安、领用、保管、摆登记、销号制度摆？氨询问版/皑检查岸税务佰是否存在书面的扒发票申购的授权败审批手续？扮检查隘税务跋购买发票是否由拜专人负责？熬询问笆/柏观察稗税务袄是否完整保存发袄票交接表？懊询问澳/拔检查岸税务伴X吧是否明确销售后罢台开具发票的具跋体责任人？肮询问扒/绊观察百税务靶是否定期对销售案现场的发票使用肮情况进行检查？挨询问傲/按检查拔税务翱发票申购单是否碍连续编号并统一爸归档？摆检查氨税务跋发票是否由专人袄进行保管及归档矮？哎询问鞍/拔检查暗税务艾发票使用编号是昂否连续,是否存熬在跳号、缺号现把象？稗检查伴税务胺是否存在跨公司隘使用发票的现象哎？稗询问败/八检查

34、背税务蔼是否有澳懊？盎检查氨税务吧按中的领用记录编百号是否连续？背检查皑税务俺领出的票据与现伴场的票据是否一昂致？白检查凹税务胺是否有板背？矮检查袄税务佰稗记录的核销票据摆的编号是否连续把？瓣检查瓣税务办发票核销时检查哀手续是否齐全（霸查编号、金额、傲日期等）？哎检查白税务扳澳核销时出现的异案常情况时，是否罢得到记录和处理拌？碍询问肮/版检查癌税务背作废发票是否加拔盖般“跋作废瓣”捌章，作废联次是拜否齐全？澳检查鞍税务拔是否有发票底联吧的保管规定？如板何执行请具体说背明。胺询问案/邦检查白税务鞍是否存在未入账伴的发票？拜抽样检查霸税务澳100氨张败所有已经入账的绊业务是否都已经白收到发票？且内

35、背容核对一致？办抽样检查埃税务蔼100坝笔帐务处理奥是否存在套开发扳票的情况？芭询问碍/耙检查扒税务俺4.1.3哎其他管理翱投融资罢已办理完毕的收百付单据转交会计俺岗是否有登记签哎字？奥抽样检查瓣投融资颁100版张艾对信用卡等有价芭证券有无管理规芭定？翱询问癌/绊检查芭投融资岸4.2印章的管昂理（重点）瓣投融资挨管理印章的人员扳2013版年至今是否变更拌过？凹询问哀/奥观察埃投融资办如变更，是否有哀书面交接？班询问般/扳观察坝投融资百票据与有关印章搬保管的职务是否白相互分离？八询问摆/奥观察巴投融资扒财务印鉴是否分板由两人保管，出蔼纳是否没有保管败财务章？爸询问绊/拔检查百投融资扳财务印鉴是否

36、存爱在带出公司的情埃况？艾询问疤/隘观察凹投融资耙若存在带出印鉴班情况，是否经过阿审批并按规定两疤人同行？般询问翱/肮观察扮投融资霸财务专用章与法耙人章的保管岗位哎是否分离？案询问胺/叭观察爸投融资熬财务负责人授权摆专人管理财务印跋鉴是否有书面文埃件？办询问拜/碍检查疤投融资爸印章交接手续是癌否齐全，是否有般书面交接记录？稗询问挨/昂检查背投融资扒银行印鉴是否存按在加盖空白凭证霸的现象白询问暗/盎观察把投融资爱4.3安合同的审批与管癌理拌运营伴2013板年至今，合同管搬理岗位人员是否安变更过？傲询问翱/捌检查敖运营俺如变更，是否有矮书面交接？背询问隘/芭检查跋运营耙营销、采购、工吧程合同编号是

37、否绊连续（如不连号芭是否合理解释）靶？癌询问斑/唉检查唉运营袄合同编号是否分绊类？挨询问半/啊检查邦运营扒是否建立合同台奥帐管理制度？暗询问鞍/叭检查八运营白是否安排专人管艾理合同？案询问坝/伴观察拌运营霸合同签章及审批白手续是否齐全？唉询问鞍/败检查叭运营罢合同借阅登记手败续是否齐全？跋询问霸/俺检查靶运营癌4.4皑会计文档管理癌核算吧不同公司的财务拌资料是否分开管败理？熬询问懊/芭检查翱核算办凭证是否预先编败号，编号是否连柏续？挨询问佰/邦检查澳核算版是否由专人及时挨将凭证按顺序归稗档？癌询问爱/盎检查芭核算吧是否存在已装订盎凭证缺少审批签拜字或签字不全现肮象？鞍抽样检查翱核算败55稗张懊

38、原始凭证的记录艾内容是否完整（皑时间、金额、性拌质、经手人、审拌核人等）？袄抽样检查稗核算袄55爱张半是否配置专用箱肮柜及防盗、防火笆、防霉、防蛀设颁施存放凭证？皑询问俺/啊观察拜核算澳账簿是否贴印花氨税或取得完税凭柏证？靶检查柏核算瓣电子档是否定期暗备份存档？懊询问霸/背检查矮核算办是否建立报表审隘核分工制度？耙询问背/按检查瓣核算哎是否有明确的管般理责任人？靶询问跋/版观察哎核算百会计档案是否有坝出借或复制的登啊记制度？班询问坝/扒检查吧核算按会计档案出借或笆复制是否有审批肮？爱询问扒/败检查肮核算霸会计档案管理岗氨位是否有离任人爱员？爱询问艾核算绊会计档案的交接斑手续是否齐全？坝检查安核

39、算爸档案交接是否有八财务负责人监督把？是否存在有书氨面记录？隘询问碍/阿检查氨核算碍是否建立会计档癌案保管和销毁清爱册？邦询问办/澳检查拜核算鞍本年度是否存在胺销毁记录？把询问蔼/矮检查半核算败如本年有销毁，氨是否经过审批？搬检查昂核算坝如本年有销毁，败是否派人监销？懊询问百/傲检查搬核算奥是否有公司其他敖部门管理财务档哀案？叭询问版核算碍其他部门管理的叭财务档案是否有蔼完整的交接手续皑及清单？拔询问埃/盎检查翱核算安会计凭证摘要、氨发票、附件等是颁否存在不易对外啊纰漏的信息？版（五）税务方面版税务霸5.1税务文件办管理般税务岸税务登记证正本埃是否恰当存放？啊观察颁税务凹税务登记证副本摆是否恰当存放？暗观察吧税务摆（如需要）税务叭登记证是否定期稗年检？哀询问唉/胺检查八税务扮税务检查是否取扒得检查通知书？隘检查唉税务伴税务稽查是否取岸得税务稽查报告办,并已及时处理坝相关事项？班询问敖/耙检查芭税务笆重大涉税事项，奥是否事前向上级八汇报？碍询问扒/扳检查按税务阿纳税申报表、企叭业所得税汇算清艾缴报表是否保管盎完整？俺询问拜/熬检查坝税务笆报表是否规范填巴报？半询问皑/颁检查拜税务摆缴款书、完税证爸是否保管完整？版询问柏