大数据管理会计技能环节赛题

1、大数据管理会计技能环节赛题（10）公共资源01:企业基本信息1.公司基本资料1.1工商信息简介公司名称北京优享旅游有限公司纳税人识别号91110001201427585T公司类型股份有限公司所属行业商业服务业营业期限2015年1月1日至无固定期限人员规模500人注册资金8000万元公司法人李琛公司地址北京市海淀区朝阳公园路99号营业执照范围入境旅游业务；国内旅游业务；出境旅游业务；保险兼业代理；民用航空运输销售代理；承办展览展示活动；会议服务；组织文化艺术交流（演出除外）：企业营销及形象策划；公关活动策划。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内

2、容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动）邮政编码100097电子信箱 HYPERLINK mailto:yxl yxl北京优享旅游有限公司成立于2012年，是业内领先的出境旅游运营商，是国内出境游批发商之一。“优享旅游”是北京、天津、上海等城市领先的零售品牌。公司主要从事出境游批发、出境游零售业务。在欧洲、大洋洲、非洲、美洲等长线出国游及亚洲短线周边游上具有较强的竞争优势。作为旅游产品制造者和服务提供者，公司通过整合旅游资源，研发符合不同层次需求、有主题的、有特色的、性价比高的出境游产品。出境游产品以批发、零售等方式销售给客户，终由公司为客户提供有组织、有计划的组团、发

3、团、机票、签证、境内外行程安排、安全保障等全方位旅游服务。其中批发业务通过代理商销售给终端消费者，零售业务通过门店、网站及移动端平台、呼叫中心和大客户拓展及会员制营销等方式销售给终端消费者。公司治理结构股东大会监事会董事会总经理管理层公司组织结构总经理市场推广部公司部门构成根据本旅行社经营目标、旅游行业特点及国家相关法规政策，设立总经理、市场推广部、综合办公室、设计规划部、财务管理部、运营管理部。各部门任命专人负责管理本部门的日常工作。其工作职责如下：(-)总经理全面统筹公司的发展，为公司制定发展计划（二）设计规划部旅游资源的整合，开发设计旅游线路，管理各省市及旅游门店调度。（三）市场推广部开

4、发市场，实现旅行社的经营目标，加强公司对外宣传，完成公司营销计划，树立企业形象。做好对公司来访人员的接待工作，负责来访人员进行信息登记，并接待散客向游客宣传公司的产品。（四）综合办公室负责日常管理协调等工作（五）财务管理部加强对公司财产的管理，控制公司的营业成本，提高公司利润，根据国家对企业管理的相关法律政策。（六）运营管理部主要负责门店和导游及业务线运营的管理。主要作业流程2.公司文化坚持以服务品质为前提，以产品为核心，整合机票、酒店、签证、邮轮、境外交通、境外接待服务等出境游产业链各要素资源公司愿景创造一流的旅游公司，建造游客信赖的品牌2公司使命为有意愿出行的人们提供优质的旅游服务3价值观

5、念成就客户，诚信负责3.行业发展概况行业政策在新世纪新阶段，党中央、国务院把扩大内需、促进消费确立为促进国民经济发展的长期战略方针和基本立足点。旅游业是第三产业的重要组成部分，是世界上发展最快的新兴产业之一，被誉为“朝阳产业”。国务院关于加快发展服务业的若干意见提出，要围绕小康社会建设目标和消费结构转型升级的要求，大力发展旅游、文化、体育和休闲娱乐等面向民生的服务业。随着我国全面建设小康社会不断推进，中国旅游业面临重大发展机遇：中国经济持续快速增长，必将对旅游需求增长发挥基础性的支撑作用；城乡居民收入将稳定增长，到2020年人均GDP将达3500美元左右甚至更多，这将进入世界旅游界公认的旅游业

6、爆发性增长阶段；国家扩大内需的经济发展方略和加快推动服务业的发展，将为旅游业进一步发展创造新的机遇；中国对外开放的进一步扩大，将为我国旅游业在国际市场和世界舞台更好地发挥作用，创造更为有利的条件；中国政通人和，社会安定，将成为世界上最安全的旅游目的地之一；随着对现行休假制度的完善和带薪休假制度的落实，将形成巨大的国内外旅游消费市场。旅游是提高生活质量是全面建设小康社会的必然要求，也是世界经济和社会发展结果。旅游集中体现了人们对生活质量各个方面的要求，旅游消费成为持续性的需求，这就使旅游业具有比较强的持续发展能力和抵抗风险的能力。旅游发展不是简单地适应需求，而是满足现实需求、引发潜在需求和创造新

7、的需求的综合体现。这是管理和服务水平不断提高的过程，也是综合效益不断显现的过程。随着工业化、城市化、信息化、国际化加快推进，旅游业发展的潜力巨大、前景广阔，仍将保持持续较快发展。在新的发展阶段，我国旅游业处于发展的关键期，既有重要的发展机遇，又有严峻的挑战。我国旅游业已处在“市场转型期、矛盾凸显期、管理提升期”，面临着优化产业结构、转变增长方式、提升发展质量和水平的艰巨任务，迫切需要由粗放型经营向集约化经营转变，由数量扩张向素质提升转变，由满足人们旅游的基本需求向提供高质量的旅游服务转变。为此，我国旅游业在今后一段时期要完成促进旅游产业体系建设，全面提升旅游产业素质，综合发挥旅游产业功能三大任

8、务，达到建设世界旅游强国，培育新型重要产业的战略目标。市场环境2.1市场持续增长中国旅游市场将从以入境旅游为主导、国内旅游为基础，发展到国内、入境、出境三大旅游市场共同发展。到2020年，我国入境过夜旅游者将达到2亿人次，国内旅游将达到35亿人次，人均出游2次，出境旅游将达到1亿人次，三大市场游客总量达40亿人次，中国将成为世界上第一大旅游接待国、第四大旅游客源国和世界上最大的国内旅游市场。2.2对外开放加快随着加入WT0过渡期的结束，旅游业将启动新一轮的对外开放，国内外旅游市场一体化进程将加快，与国际市场、国际规则、国际水平将进一步接轨。中国入境旅游、出境旅游的规模不断扩大，旅游业将进一步发

9、挥提升国家软实力的作用，我国旅游业在世界旅游界的话语权将继续增强，国际地位和影响力不断提升，参与国际规则、标准的制定与应用的空间进一步扩大。2.3多元化发展随着我国经济的持续快速增长和人民生活水平的不断提高，在传统的观光旅游持续增长的同时，休闲度假旅游将快速发展。与现代生活方式紧密相关的旅游新业态将大量涌现。城乡居民出游的选择将更趋多样，旅游产品的供应将更加丰富和充裕。竞争格局自2015年以来，旅游业的并购整合不断加剧，携程网通过并购艺龙网和去哪儿网成为大的在线旅游运营商，公司也通过与竹园国旅的强强联合，成为大出境旅游运营商之一。线上线下持续融合，线下企业持续进行线上建设或通过并购方式获取线上

10、渠道，拥有线上优势的携程、途牛、同程网等则大举开拓零售门店渠道，获取不能转化为线上的客群。面对着激烈的市场竞争，旅行社必须抓住产品制造的核心，强化资源端把控力度，不断进行产品升级和真正的产品本地化落地，不断扩大批发业务优势，批发零售结合，加强各类分销渠道建设，才能在竞争中胜出。产品和服务能力日益成为行业的核心竞争力，大数据管理分析能力促进旅游企业深入相关领域并实现迭代升级在旅游产品的供给侧，随着国人出境游经验的丰富，消费观念的提升，越来越多的消费者愿意为优质产品服务买单，同时，个性化和定制化需求日益增长，出境游行业将进一步回归产品和服务本质。一方面原有的产品需要不断优化升级，另一方面高性价比的

11、定制服务将受到市场追捧，适销对路产品和优质服是提高消费者粘性的好手段，是旅游企业赖以生存的根基和可持续发展的基本保障。智能手机、平板电脑等便携通讯设备的普及使在线旅游渗透率不断提高。随着信息化和移动互联网技术在出境服务领域深度运用，利用大数据管理分析来更好地理解消费需求，提供旅游延展服务，将促进企业深入旅游相关领域并实现迭代升级。行业发展党的十九大报告指出，中国特色社会主义进入新时代即将踏上决胜全面建成小康社会的新征程。旅游是美好生活的风向标，是人民日常生活的重要组成部分，是衡量人民生活水平的重要指标，成为人民幸福生活的刚需，旅游业列“五大幸福产业”之首。随着人民可支配收入的提高和愿意为优质产

12、品和服务付费的消费观念提升，消费升级的红利逐渐到来。基于我国庞大的人口基数，40年改革开放积累的大量的国民财富，出境游行业的潜力不断释放，目前中国持有护照人数不到总人口的10%,而欧美发达国家此数据比例在40%-70%以上，相当于我国尚有90%的人口尚未进入出境旅游市场，出境旅游市场拥有巨大的发展潜力。另一方面，我国的国际影响力和话语权的提升，旅游业发挥着进一步推动形成全面开放新格局的作用。我国已连续多年成为世界第一大旅游客源国，在很多国家占据着主要客源国的地位，旅游在国家外交中扮演更为积极的角色，成为促进“一带一路”倡议人文交流的载体，出境游推动着中国与世界各国民间文化的融合和交往，促进人民

13、币的国际化进程，如根据中国旅游研究院的报告，以中国银联为例，目前银联卡可以在境外1800万商家和130万台ATM机上使用。此外，签证条件的便利化，证照互认使得我国护照的含金量不断提升，可以免签和落地签的国家越来越多，再加上航权开放、人民币不断升值等多重利好因素都使得出境活动更为便利，进一步提升了国人出国的意愿。4.公司经营发展4.1公司经营情况1.1出境游批发业务公司在欧洲目的地上保持批发业务龙头的地位。随着欧洲恐怖袭击影响的逐渐消除，各领事馆、签证中心对签证指纹录入的便利性的提高等，欧洲旅游市场呈现较强的回暖态势，公司管理层根据市场情况在各销售区域和各产品结构上均加大了赴欧旅游产品的投放力度

14、，并在产品端深度研发，结合欧洲目的地市场的不断升级，新兴赴欧旅游热点地区的不断涌现，细分了东南西北欧、俄罗斯、北极等产品，引领消费需求和市场产品格局，如在保证常规西欧游投入的前提下，加大了1国、2国等深度主题度假旅游产品的开发力度，推出超级旅行团尊品意大利一地12日、金牌瑞士一地10日、“一价全含”尊品荷兰德国12日等产品。亚洲旅游市场延续了近几年的快速增长态势，亚洲目的地产品对收入的贡献率已经和欧洲体量相当，占到公司旅游服务人次的一半。公司在曼谷、普吉、沙巴、巴厘岛等中国游客较为集中的热点目的地运营了国内10余个城市始发的包机产品，同时，经过多年的建设，东南亚、海岛产品品质不断升级，已经沉淀

15、了很多经典的、高性价比的产品受到了市场的认可，如：金牌泰传奇5晚6日、艇进普吉美食版5晚7日、金牌凯悦普吉5晚7日、尊品巴厘岛金蓝双享7日、菲同凡响长滩自由行6晚8日、鼎级新加坡巴厘岛6晚7日等。为了应对市场同质化竞争，公司在中东非洲率先推出了中东非洲的多国连线产品，如埃及迪拜10日、埃及游轮阿布辛贝迪拜15日、希腊土耳其两国深度15日、突尼斯摩洛哥13日等取得了良好的市场反响。在资源采购上，强化机票资源的集中采购，常年与国内外主流的大型航空公司进行系列团合作，不断降低机票成本，获取机票资源的优先政策。公司与法荷航、汉莎等外航达成深度战略合作，以法荷航为例，在其北京、上海、武汉、厦门、成都的全

16、部航点均享有机票采购优先权及激励政策；与奥凯航空合作，开通天津直飞日本青森的独家航线，增加了赴日航线。同时，公司不断进行产品本地化落地，与国航、东航、南航、海航等达成战略合作或深度合作，通过增加出境口岸及提供国内联运机票提升产品吸引力。近两年来，在出境游热点地区，公司开始实施目的地一体化战略，已经在欧洲、日本、美国、东南亚等地采用投资、战略合作等方式在当地建立了落地服务公司，在提升公司的服务能力和产品质量的稳定性的同时，盈利能力也得到提升，产业链一体化成果得到初步显现。1.2出境游零售业务公司引领出境游市场产品的发展，根据不同季节的消费特点推出应季的旅游产品，如“随心自由行”“我和春天有个约会

17、”赏花主题系列产品、“神奇节日在哪里”节庆主题系列产品、“全家人的暑假”“五天年假去旅行”、十一长假后的第八季惠玩季等主题系列产品，同时，根据节日和季节变化，公司制定了相应的主打产品策略，如：1-2月主推东南亚、海岛目的地产品，在3-6月零售门店加大了南欧、东欧产品的销售力度,增大发团量，使得东欧产品在欧洲市场平季保持了较快增长。随着定制游的兴起，公司适时推出“一家一团”产品，增加“一家一团”的产品目的地和种类，为消费者提供多样化选择。此外，随着欧洲市场的复苏和这些年公司在欧洲市场的不断投入，使得公司在欧洲市场的散客接待量也在大幅上升，这也为公司抓住欧洲当地参团市场和自由行市场提供了有力保障。

18、公司对部分北京、天津、地区零售门店进行优化调整，使得单店收入得到较快增长。在华东市场，公司加快了上海、南京等主要城市的门店开设力度，特别是上海门店的开设力度，截至2018年12月，华东地区零售门店已有8家，营业收入较去年增长超过200%。为了促进零售门店业绩的提升，开展会员特卖会、参展旅交会、商场巡展、社区推广等各类落地推广活动，加强员工培训，及与多所旅游院校进行校企合作，为零售门店做好人员储备。在新业务板块，继续保持一贯的高品质和产品创新的特点，以极地邮轮为切入口，将优质服务和行程创新相结合，给客人带来深刻的旅游体验。推出极地系列、南美系列、臻品系列、度假系列、高端健康医疗系列等产品，鉴于一

19、般高端客人都有较为丰富的出行经历，奇迹旅行每年推出目的地特别、旅行方式新颖的产品，如2017年的“厄瓜多尔加拉帕格斯生物多样性之旅”“飞跃南纬90度，南极点史诗之旅”等。4.2公司核心优势4.2.1产品和服务优势公司坚持“以服务品质为前提，以产品为核心”的理念，产品已覆盖欧澳美非亚全球主要目的地国家和地区，丰富的出境游产品和不同的产品类型形态，为游客提供多样化选择，出行产品密度和出境口岸的增加，方便了游客出行。公司坚持不断优化业务流程，重视客户反馈，坚持开展“质量年”、“标准年”等活动，不断提升客户体验。除跟团游外，为满足多样化、个性化的客户需求，推出了定制游、自由行、半自由行、海外目的地碎片

20、化产品、境外参团等产品与服务，不断增强客户的旅游体验。4.2.2渠道优势作为全国大的出境游批发商之一，经过多年发展，已在各主要一、二线城市设立了下属分子公司，并将渠道进一步下沉至三四线地市，拥有超过200家代理客户及数千家合作经营点，形成了覆盖全国的线上线下协作的批发销售体系，目前公司是各大线上线下零售旅行社的主要供应商。公司大力投入、自主研发的同业分销系统使得代理商实时掌握公司产品动态，完成在线预订，大大提高了工作效率并降低了沟通成本。公司零售业务通过门店、网站和移动端平台、呼叫中心、大客户拓展、会员制营销及第三方平台等方式销售给终端消费者，形成覆盖京津冀、江浙沪地区主要城市的零售体系，并将

21、逐步在湖北、陕西、云南、江西等地实现品牌落地。公司自建的企业资源管理系统，实现产品各种信息从生产到销售端各系统、零售网站之间实时对接及完成在线预订，不断优化并扩充企业资源管理系统模块与功能，为公司未来整合各种资源提供了系统保障。4.2.3团队优势公司核心团队组建超过8年，核心团队成员均是股东，从业经验丰富，彼此间配合默契，凝聚力高，团队稳定，执行力强。公司做大做强为上市做准备，进一步激励中高层管理人员、核心业务人员，公司整体运转高效、决策机制完善，始终保持创业公司的激情。4.2.4业务协同优势随着公司发展战略的逐步实施，打通出境游上中下游产业链，在原有的出境游批发、出境游零售两大业务协同的基础

22、上，未来将适时推出了与出境游相关的游学、移民置业、旅游金融、健康医疗等出境服务，核心出境游业务与“旅游+”业务互相促进、协同发展，进一步巩固加强了业务协同优势。公共资源02:大数据管理会计中心部门职责集团财务中心，专门设立大数据管理会计中心，负责投融资管理、预测决策、规划控制；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；大数据管理会计中心岗位职责集团财务中心，专门设立大数据管理会计中心，负责预测决策、规划控制及全面预算管理；对内部账务数据进行账务审核、判断，对成本、销售、经营数据进行分析及可视化设计

23、；对外投融资进行项目分析，对同行业上市公司经营数据进行监控对比；对部门和员工设立考核指标和考核表，并进行绩效分析。大数据管理会计中心岗位职责.投融资管理岗位职责(1)参与生产经营短期决策和长期投资决策，提出有关决策分析的数据。(2)负责企业所有融资项目的成本预算，组织协调实施融资预算，设计融资方案。(3)负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制定并实施相应的融资解决方案。(4)积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通。(5)数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数

24、据可视化分析工具模板设计及维护。.预算管理岗位职责(1)编制全面预算，确定各项财务目标。根据生产经营目标，编制企业的全面预算，确定目标成本和目标利润。(2)提出增收节支的措施，保证成本目标和利泗目标的实现，提高经济效益。(3)进行成本、销售和利润的预测。对财务成本进行预算，提出决策分析数据。(4)数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。3.营运管理岗位职责(1)定时完成各项财务及报表；(2)推进各职能部门资金运营和有效内部控制；(3)跟进库存运转情况和各项运营指标；(4)进行营运指标分析。(5)数据

25、挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护；数据可视化分析工具模板设计及维护。4.绩效管理岗位职责(1)拟制并维护公司的绩效考核制度，推进绩效考核的实施；(2)根据业务特点设计并组织实施基于战略的绩效管理系统；(3)收集整理部门考核指标和考核表，进行员工群体绩效分析，完成组织绩效分析报告并组织改进；(4)收集汇总衡量数据，计算部门、个人绩效考核结果，建立绩效档案，并落实组织绩效考核结果。(5)处理被考核者的投诉、复议申请及相关后续工作。(6)数据挖掘及大数据工具、可视化工具维护：使用数据挖掘工具，进行上交所、深交所数据挖掘；数据建模工具维护

26、；数据可视化分析工具模板设计及维护。公共资源03:数据取舍规则关于ROUND函数说明及数据取舍要求一、ROUND函数说明ROUND函数是EXCEL中的一个基本函数，作用是按指定的位数对数值进行四舍五人,用法是ROUND(number,num_digits)oNumber为要四舍五人的数字。num_digits为四舍五人保留的位数，即按此位数对number参数进行四舍五入，正数代表小数点后位数，负数代表个位数左边的位数,0代表保留至个位。例如：ROUND(2.15,1)=2.2ROUND(43.5%,1)=40%ROUND(321.45,0)=321ROUND(345.67,-1)=350引申：

27、如果对数值进行向上取值或向下取值，则可使用ROUNDUP(number,num_digits)或ROUNDDOWN(number,num_digits)函数，用法同ROUND函数。例如：ROUNDDOWN(2.15,1)=2.1ROUNDUP(2.15,1)=2.2ROUNDUP(3.11,1)=3.2ROUNDDOWN(10.67,0)=10ROUNDDOWN(2341.17,-2)=2300二、数据取舍说明在计算过程中分母出现0或0%时，结果以0.00或0.00%填制答案。如：3/0,答案为：0.00或0.00%。在填制计算结果时，如果遇到-0.00或-0.00%,答案统一填制为：0.00

28、或0.00%o本次比赛中有文字指明保留指定位数数值或标有函数的情形，均需按照上述说明进行数值取舍，并以此结果进行后续计算。函数标注规则：【函数：ROUND,num_digits/【函数：ROUNDdown,num_digits/【函数：ROUNDup,num_digits(函数名称及表示不区分大小写)如：【函数：R0UND,-1】/【函数：round,-1,即指四舍五入保留至十位。如对经营量(假设经营量为3465)四舍五人保留至十位【函数：ROUND,-1,则经营量结果保留后为3470o公共资源04:全面预算管理制度第一章总则为增强各单位的计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加

29、强内部控制和防范经营风险，北京优享旅游管理有限责任公司建立全面预算管理体系，实现公司经营目标和发展战略，制定本制度。第二章全面预算管理体制实行公司统一规划、责任单位分级管理的预算管理体制，确定以下原则：一、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各中心、部门、门店必须服从于公司的战略目标和经营目标。二、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由各级运营及管理单位负责落实，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。第三章全面预算组织体系全面预算组织机构设置：预算决策机构、预算组织机构、预算执行机构、预算监控机构和预算

30、考核机构。预算决策机构：预算管理委员会1、预算管理委员会，总经理任组长，财务总监任副组长、由副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。预算管理委员会职责：审议公司预算管理制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制：组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他相关事项。预算组织机构：预算管理部财务中心执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导中心、门店预

31、算的编制；根据预算编制方针，对中心、门店编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批；汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批；三、预算执行机构：预算责任中心预算执行机构即各预算责任中心，是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。各运营单位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。预算执行机构的主要职责包括：根据下达的年度经营目标编制业务计划和年度预算报相关

32、部门审核；执行和控制预算委员会下达的预算；定期分析、报告预算执行情况；根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请；协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。四、预算监控机构：财务部门公司预算监控机构为预算监控小组，由财务部门负责人负责。其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警；定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核；对预算制度的执行情况进行检查和监督。五、预算考核机构：人事、财务部门公司预算考核机构为预算考核小组，由人事和财务部门负责人等组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批；根据各预算责任单位的预算执行情

33、况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。第四章全面预算期与全面预算编制期全面预算期，指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。年度预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。第五章全面预算的编制一、全面预算编制的主要内容按预算涉及的业务活动领域划分为经营预算、专项预算和财务预算三部分。(1)经营预算具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、管理费用销售费用预算、税金预算等等。主要预算项目见附表1.(2)专门预算是指企业不经常发生的、需要根据特定决策编制的预算，包括投融资决策预算等；(3)财务预算

34、是指与企业资金收支、财务状况和经营成果等有关的预算，包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表等。第六章全面预算考核评价一、预算执行按季度进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。二、财务、审计部监控全面预算执行情况，组织进行预算差异分析，找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位全面预算执行的考核意见。三、各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报公司预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。四、人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据公司绩效考核管理制度及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行奖惩。公共资源05:成本管理说明一、

35、成本控制概况北京优享旅游有限责任公司成本控制以酒店管理相关服务和作业作为其控制的重点，采用传统的成本核算方法对各部门发生的资源耗费进行核算，除餐饮和有偿商品外，各部门发生的为主营业务相关的资源费用统一计入销售费用（营业费用），其余为办公发生的费用统一计入管理费用。具体成本费用核算对应见附表1.预算项目明细表。二、成本费用管控模式新探索北京优享旅游有限责任公司经营管理层，通过对当前核算方式下进行成本分析，发现目前的成本管理方法，很难将成本费用科学、合理地分配至客房服务收入，同时也不易对各部门，各环节的成本进行成本分析和评价，进而改进作业流程，提升成本考核的效果和质量。鉴于此，酒店经营管理层积极寻

36、求新型成本核算方式，通过调研发现行业内优秀的竞争对手多采用作业成本法，因而公司决定在内部建立以作业成本法为核心的成本控制模型，以解决间接费用分摊不准确的问题，从而使公司成本核算及管控更加精确化。由于公司初次尝试作业成本法，为保持管理的稳定性和连贯性，避免成本变革失败或实施不利带来的不利影响，因而2021年成本预算汇总编制依然由营运岗按照传统成本方法和预算方法进行编制。而2021年季度营业成本预算、成本核算、成本分摊、成本归集采用作业成本法由成本管理岗位进行尝试实施。三、作业成本实施情况酒店的业务流程具有较强的可分解性，因此在确定作业时，绘制企业的作业流程图，在确定主要作业时坚持重要性原则；太粗

37、则难以细化作业链，不易发现问题；太细则会造成分析复杂、工作量增加而不能实现预期效果。此外，还要注重同质性原则，尽量降低人为主观因素可能造成的负面影响。在经过实地调研，与公司各部门代表人员反复地研究和探讨之后，按照各部门的职能总结出重点作业，最终综合顾客接受服务所经历的环节和酒店内部管理作业的流程，以及酒店内部的部门设置划分为了四个作业中心：前台服务中心、客房服务中心、餐饮服务中心、后勤保障中心。rm衣i.以丹噢口力细衣大类序号费用大类明细序号费用细类财务核算入账科目1餐厅1餐饮费用营业成本2客房经营2布草洗涤销售费用3客房清洁品销售费用4棉织品更新销售费用5办公用品销售费用6消杀清运费销售费用

38、3人力费用7员工工资销售费用8劳动保险费销售费用9提成和奖金销售费用4能耗费用10能源（水电气）销售费用11供暖销售费用5维修维护费12网络监控电视空调等维修维护销售费用13消防器材年检更新销售费用6亘传推广类14中介佣金销售费用15广告宣传销售费用7行政管理类16工装费管理费用17办公费管理费用18通讯费管理费用19交通费管理费用20差旅费管理费用21培训费管理费用22招待费管理费用8财务费用23银行手续费财芬费用24利息支出财务费用25利息收入财芬费用9税金及附加26税金及附加税金及附加10物业类27销售费用28固定资产折旧销售费用29资产装修摊销销售费用11总部30总部费用管理费用注：总

39、部费用实务中按照部门和业务明细编制对应预算项目，此案例为简化模型，突出门店经营管理，故将总部费用全部放入总部费用，并近似按照计入管理费用处理。公共资源06:绩效管理制度说明北京优享旅游有限责任公司绩效考核制度总则第一条绩效考核的目的为系统的提升公司的管理水平和员工的综合素质，建立科学的绩效管理制度，充分调动员工的积极性、创新能力和工作规划能力，使公司每一名员工都紧紧围绕公司的发展战略目标，高效的完成工作任务，更好的体现责权利的关系，实现优胜劣汰的考核机制，根据公司的实际情况，特制定本考核制度。第二条绩效的定义1、绩效是指成绩和效果。包括个人绩效和组织团队绩效，是组织期望的结果，为实现组织目标、

40、个人目标而展现在不同层面的有效输出。2、绩效是指被考核人所取得的工作成果，考核员工的工作态度、工作技能和本职工作任务完成情况，包括每个岗位的岗位职责指标和公司年度任务分解到各部门及岗位的指标。第三条绩效考核的意义1、通过目标逐级分解和考核，促进公司经营目标的实现。2、规范工作流程，提高公司的整体管理水平。3、提高员工的主观能动性，发挥员工个人才能，高质高效的完成工作任务。4、建立良好的激励机制，通过考核给予员工与其贡献相应的激励以及公正合理的待遇，激发员工工作热情和提高工作效率。5、通过对员工在一定时期内所表现出来的工作成绩、态度、能力、素质和努力程度的考核，做出客观评价。帮助员工提升自身工作

41、水平和综合素质水平，从而有效提升公司的整体绩效和员工整体素质。6、了解每一位员工的实际工作状况，工作执行和适应情况，为教育培训、工作调动以及提薪、晋升、奖励表彰等提供客观可靠的依据。7、通过绩效考核促进上下级双向沟通和各部门间的相互协作。第四条绩效考核的原则1、自始至终应保持公平、公正、公开的透明性原则，决不允许营私舞弊2、上下级垂直考核与自评相结合的原则。3、考核不是制造员工的差距，而是实事求是的发现员工工作中的优点和缺点、帮助员工扬长避短，起到改进与提升的作用。4、定性考核与定量考核相结合原则，以规定的考核项目、确定的事实或者可靠的材料为依据。5、责、权、利相结合的原则，即绩效评估的结果与

42、激励、奖惩挂钩。第五条考核结果的用途考核结果的用途主要体现在以下几个方面：1、月度绩效工资的发放：2、年度效益工资的发放；3、薪酬层级的调整；4、岗位晋升及下降调整；5、员工培训安排；6、先进评比：7、股东资格积分。第六条适用范围1、本考核制度适用于公司通过试用期的全体正式员工。第七条本考核制度下列人员例外1、月度出勤率不足80%的员工，不参加月度绩效考核。以实际出勤为准，含公假。2、通过试用期后不满三个月的员工不参加年度考核。3、合同期未满或合同期满提出离职的员工只支付在公司期间的月度固定工资（固定工资=基础工资+学历工资+岗位工资+职务工资+技能工资+工龄工资）第三章考核方法第十条考核指标

43、的设立1、与公司总体任务挂钩。从公司层面考核财务层面指标。2、与本部门任务挂钩。考核指标根据岗位职责、工作计划、部门重点、年度目标等，绩效指标可从公司下达的考核指标库中选取，亦可结合工作实际情况由上下级之间共同协商，形成绩效考核指标，报总经理审批后实施。3、与相关部门业绩挂钩。部门指标不是孤立的，要与上下游相关部门的业绩指标结合考虑。4、设定目标值要求与企业年度整体任务挂钩。确定岗位标准考核指标的依据：A指标一企业历史数据；B指标一行业平均数据；C指标一企业计划增长值。5、指标数量以不同层级、结合岗位自身职责与公司各层次目标制定，结合公司目前工作重点的方式选择考核周期内的工作重点或岗位职责中的

44、关键性工作作为考核指标O6、绩效考核指标一旦确定不得轻易更改，如确因工作需要更改的，需经被考核人直接上级与办公室负责人商定，报总经理批准后方可生效。如有争议，薪酬管理委员会有最终裁决权。第十一条考核指标设立的要求1、重要性：考核项目数量不宜过多，选择考核周期内的工作重点或岗位职责中的关键性工作或亟需解决、改善的问题作为考核指标；2、挑战性：考核标准的制定应力求接近实际，以使员工可以达到目标，并具有一定的挑战性；3、一致性：各层次目标应保持一致，部门目标要以分解、保证以公司战略目标为基础；4、民主性：考核指标的制定可由上下级人员共同商定，而不单单由上级指定。第十二条考评程序1、指标与权重的确定。

45、根据工作重点和行为表现合理分配考核指标的权重，各部门负责人与办公室沟通确定直接下级的考核指标。2、各级考评主体进行逐级考核评分，考核采用先自我评价，再由上至下进行逐级评分的方式。3、各级同时考核，即自评与直接上级考评同时开展，员工进行自评时应同时提交由统一制定的相关工作报告文件。4、各级负责人按规定时间收齐被考核对象的考核表进行打分并汇总，考核结果提交办公室。5、办公室将各部门考核结果进行统计、汇总，整理后报总经理审批。6、办公室将审批后的考核结果进行统计、归档，并交财务部，作为月度绩效考核工资、效益工资发放的依据。7、直接上级对直接下级进行绩效面谈，将考核结果反馈给员工本人并与员工沟通（如有

46、异议可书面形式向公司薪酬管理委员会提出申诉），提出改进建议，协商改进计划。第十三条绩效考核评分公司级指标完成情况评分。绩效得分和绩效工资系数对应表3评审分数.，绩效工资系数（K）B298“1.3095WBV98。1.20p90WBV95。1.1080WBV90。1.00p65WBV85-0.80B65/0.00注：A-公司级指标得分2、部门级指标完3、在结合公司级指标完成情况基础成情况评分。上，再考虑部门级指标完成情况。注：B-部门级指标得分绩效得分和绩效工资系数对应表评审分数+，绩效工资系数（K）B=98。1.3095WBV98。1.20p90WBV951.10p80WBV90。1.0065

47、WBV85。0.80“B65-0.00第十四条考核记录1、月度或年度考核在实施前，被考核对象的直接上级负责将考核维度、指标和权重向被考核人说明并相互认可。2、被考核人上级负责建立日常考核记录，将考核内容进行记录，作为考核打分的依据，同时作为考核结果反馈和考核申诉处理的依据。3、考核结果以文件档案形式保存，保存期限为二年。信息系统报表清单序号报表性质报表名称1实际报表2019-2021年实际资产负债表2实际报表2019-2021年实际利泗表3实际报表2019-2021年产品销售收入成本明细表4实际报表2019-2021年实际销售量表5实际报表2020年经营费用明细表6实际报表2021年经营费用明

48、细表7实际报表2021年实际进销存表8实际报表2019-2021年人员构成表9实际报表13号加油站资产清单10实际报表2021年油库配送量及运费明细表11预算报表2019-2021年资产负债表预算12预算报表2019-2021年利润表预算13预算报表2019-2021年产品销售收入成本明细预算表14预算报表2018-2020年销售量预算表15预算报表2020年进销存预算表16实际报表2019-2021年1号油库维修费用明细表17凭证信息系统：2022年凭证列表18账簿信息系统：2022年总分类账、明细账19业务明细信息系统：2022年供应链明细账公共资源07：2019-2021年资产负债表公共

49、资源08:2019-2021年利润表公共资源09:2019-2021年销售明细表公共资源10:2021年成本费用明细表公共资源11:20192021年预计资产负债表公共资源12：20192021年预计利润表公共资源13:2021年财务费用明细表公共资源14：2021年人工成本明细表公共资源15:其他相关制度投融资管理岗任务：任务1:融资费用检查判断2021年12月31日，根据所给资料，大数据管理会计中心-投融资管理岗对天津宏图集团有限公司的财务费用进行检查，财务费用各月份发生额在会计信息系统中查询财务费用总账、明细账以及辅助账，相关原始凭证在税务云平台报销台账中查询。对于天津宏图集团有限公司的

50、财务费用报销业务中，存在的问题有（）。A.第XXX张融资费用记账凭证计提利息应予以资本化B.中国银行借款单印章、账号名称填写不正确C.工商银行借款单计提利息计算有误D.第XXX号利息结存凭证科目使用错误任务2:现金流量项目使用检查2021年12月12日，大数据管理会计中心-投融资管理岗检查京北优享旅游有限公司2021年11月现金流量明细表，相关现金流量项目使用明细，请在会计信息系统中查询日记账或明细科目。对于京北优享旅游有限公司2021年11月现金流量表检查中发现问题，存在的问题的有（）。A.将房屋租赁收到的现金计入销售商品、提供劳务收到的现金项目B.将购买低值易耗品的现金支出计入购买商品、接

51、受劳务支付的现金项目C.将支付银行手续费支出计入支付其他与经营活动有关的现金项目D.将融资租赁支付的现金计入支付的其他与经营活动有关的现金项目任务3:宣传费预警审核2021年12月10日，大数据管理会计中心-投融资管理岗发现优享蓝天科技有限公司提示预警信息，报告财务总监之后进入账套查看：该笔,凭证信息如下：销售服务办公室黄林江提交的宣传费报销进行了审批、款项支付和财务记账。主要信息如下：公司进行线下业务推广宣传，包括发放宣传单，扫码注册参与抽奖，小礼品赠送等等。主要费用包括宣传物料制作费20000元；场地使用费10000元；小礼品购买8000元。公司要求宣传费报销应提供对应的宣传活动方案。相关

52、原始凭据及记账凭证（通用报销单、宣传活动方案、增值税专用发票抵扣联、增值税专用发票发票联、银行付款回单记账凭证）该笔报销及其记账处理中的问题为（）。A.采购发票及清单与宣传方案不相符B.发票类型不正确C.发票联次、印章、税号名称信息不正确D.付款金额与审批金额不符E.记账凭证科目使用错误F.记账凭证金额使用错误G,缺少宣传活动方案任务47：电子导游相关供应商数据采集优享旅游北京分公司投资管理部门发现现在电子导游在旅游市场开始热销，准备选择几家供应商公司进行融资与合作，现申请大数据管理中心采集相关企业公司数据:任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企

53、业数据采集示例代码，根据代码模板,采集“游果”“小度科技”“可立新”“小米兔”2017-2021年销售及成本数据。任务4-2:电子导游销售数据清洗、整理任务要求：使用数据建模工具对挖掘到的数据进行清洗。配置全局清洗规则；为进行客户分布分析，请将客户ID字段进行切分，切分出分析该主题所需要的客户名称和客户编号数据；为分析受欢迎商品，需要提取产品的品牌、产品名称、产品规格数据，尝试对需要源字段进行按字段的清洗规则，并进行第一次切分，切分出品牌信息。任务5:PEST分析任务要求：根据资源，运用PEST分析方法，将调研情况要点进行归类，分别用大写字母P/E/S/T作答。PEST分析表主要观点因素ABC

54、DE任务6项目收入及变动成本预测任务要求：根据提供的资料，完成项目收入及变动成本预测。项目收入及变动成本预测表项目初始阶段快速发展阶段成熟阶段2020年2021年2022年2023年2024年2025年2026年2027年变动成本率(%)收入增长率(%)收入(不含税)变动成本任务7:投资项目利洞预算任务要求：根据资源和已完成的任务，完成项目利泗预算，金额单位为元。以完整小数位数引用计算。计算结果以四舍五入保留2位小数填制答案。项目利润预测表项目2020年2021年2022年2023年2024年2025年2026年2027年2028年营业收入营业总成本变动成本费用固定成本费用利息费用办公设备折旧

55、门店转让费摊销租金支付固定运营支出营业利润任务8:投资现金流量预测任务要求：根据资源和已完成的任务，完成项目现金流量预测现金流量预测表项目期初2021年2022年2023年2024年2025年2026年2027年2028年购置办公设备支出（负数填写）购置办公设备处置变现（正数填写）变动成本支出（负数填写）变动成本支出（负数填写）归还借款利息支出（负数填写）租金支出（负数填写）固定营运支出（负数填写）税前付现成本费用支出合计办公设备折旧（正数填写）门店转让摊销（正数填写）非付现成本费费用合计（正数填写）税前销售收入现金流入（正数填写）税后现金净流量（流入为正、流出为负）任务9:资本成本计算任务要

56、求：根据提供的资料，完成优享旅游有限公司资本成本计算。权益资金成本项目数值行业平均B值无风险报酬率（%）行业平均风险溢价霰）权益资金成本（）加权平均资金成本计算表项目权重(%)资本成本(%)负债权益加权平均资本成本(%整数)任务10:资产负债项目预测任务要求：根据提供的资料，完成2022年资产负债项目预测。2022年资产负债项目预测表编制单位：单位：元项目收入敏感性项目(是/否)2021年销售百分比(%)2022年销售收入321170000.00货币资金是105600000.00应收账款是37272000.00预付账款是33840000.00其他应收款是68316000.00存货是192000

57、.00流动资产合计245220000.00固定资产否23849120.0023149120.00无形资产否2964000.002814000.00长期待摊费用否6828000.006578000.00非流动资产合计33641120.00资产合计278861120.00短期借款否31971000.00应付账款是32851000.00预收账款是27846000.00应付职工薪酬是2340000.00应交税费是65000.00应付利息否80600.00其他应付款是23527400.00流动负债合计118681000.00长期借款否30000000.00应付债券否0.00非流动负债合计30000000

58、.00负债合计148681000.00收入敏感性负债项目随收入变化而变化，非收入敏感性负债项目除给定项目，其余按照无变化任务11:资金需求测算任务要求：根据所给的已知资源，计算2022年资金需求测算2022年资金需求预测表编制单位：单位：万元项目金额流动资产增加额非流动资产增加额资产增加合计流动负债增加额非流动负债增加额负债增加合计融资总需求（资产增加-负债增加）留存收益增加留存收益减少留存收益净增加额外部融资需求任务12T:银行借款利率数据采集任务要求：进入上交所网站页面，查看公司的相关信息，打开Python代码编译界面，查看企业数据采集示例代码，根据代码模板,采集“工商银行”“建设银行”“

59、招商银行”“中国银行”2022年12月份3年期贷款利率。任务12-2:借款方式决策任务要求：完成优享旅游股份有限公司借款方式决策。银行借款方式项目还款方式有效年利率（%）A在银行中保持按贷款额的10%的最低存款金额，到期归还本息B到期一次还本付息C取得贷款时先扣除全部利息，到期归还本金D|按照贷款全额计息，按月等颠归还本息应该选择哪种方式（A/B/C/D）任务13:资金流量分析任务要求：2021年12月，集团业务经营分析会，要求大数据管理会计中心设计资金流量数据看板，实时展示优享旅游公司资金流量数据，从而全面深入的了解公司资金状况，为经营决策提供数据支撑。在分析云中根据优享旅游公司数据集，进行

60、资金流量分析看板设计：实现：.实时展示本日基本月资金的流入流出数量；.实时展示本月资金贡献度最大的资金流入来源；.实时展示集团资金流入流出趋势.任务14:资金存量分析任务要求：2021年12月，优享旅游要求实时监控各子公司资金存量并进行资金结构分析，请设计资金存量分析数字看板。在分析云中根据优享旅游公司数据集，进行资金结构看板设计：实现：.分析的指标：集团资金存量、集团资金结构、集团各机构的资金存量；.点击某一机构能穿透查询其资金结构。任务15:债务风险及预警：任务要求：根据集团要求，设计债务往来分析看板，对银行债务情况进行分析:.显示本期的长短期贷款金额及未还本金.显示销售获现比；分析其历史