项目成本的类型与分类课件

1、PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 成本的类型变动成本和固定成本变动成本直接随着项目活动的规模变动而变动，如项目人工工资和项目材料费用。固定成本不随着项目活动的规模发生变化的成本，如项目某个活动中的设备租赁费。？在制造型企业中，哪些是固定成本，哪些是变动成本？固定成本：购买生产设备发生的成本、厂房租金、管理费用变动成本：人工工资、原材料成本PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 直接成本和间接成本 直接成本直接用于项目生产第一线，能够方便地进行追踪的相关成本，可以归于某一项目，如专门为某项目购买的设备。直接人工费率*总工作时间=直接人工总成本PD

2、F 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 间接成本是一个项目中不能以一种经济的方式进行追踪的相关成本，一般指管理费的摊销。包括两个方面：日常开支和销售管理费用。日常开支，如器械、税额、保险、道具、修理、设备折旧以及员工的医疗和退休补助等。销售管理费用。如广告费、运输费、销售人员工资、销售和秘书支持。如何计算？有些组织在直接成本的寄出上，按照一个固定的比例来计算日常开支和管理费用，范围一般是20%50%。PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 假设一个软件项目要聘用一名高级程序员，试对其进行合理的成本估算。该程序员年薪75000美元，折算成每小时工资率就是3

3、7.5美元/小时。预计他在整个项目中的工作时间是80个小时，但是还要考虑日常开支。例如，公司要支付合理的医疗和退休补助，设备的使用要进行折旧等。公司要使用65%的乘数来计算间接成本。使用日常开支乘数可看做直接人工的满载价格等。每小时工资率工作时间日常开支乘数=直接人工总成本37.5 801.65=4950PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 有人认为：要对每个员工的直接总成本进行更精确的估算，就必须考虑到员工每天工作的时间并没有8小时。在工作时间，应该考虑合理的个人活动，包括私人电话、喝咖啡、上洗手间等。如果最初估算人工总成本时没有考虑个人活动时间，那么就应该乘以个人时

4、间乘数1.12，这名程序员的直接人工成本修改如下：每小时工资率工作时间日常开支乘数 个人时间乘数=直接人工总成本37.5 801.65 1.12 =5544PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 有些公司，薪职人员和非薪职人员就是有差别的。因此，要根据人员的类别制定不同的日常开支乘数。假定一家公司对计时工人的医疗和退休补助较低，就使用较低的乘数（35%），其直接人工总成本（考虑个人时间）计算如下：每小时工资率工作时间日常开支乘数 个人时间乘数=直接人工总成本12 801.35 1.12 =1451.52PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 人员头衔

5、工资工作时间日常开支系数直接人员总成本琳达总建筑师352501.614000亚历克初级起草者201001.63200斯杰西卡实习设计师8.5801.3884托德高级工程师27.51601.67040托马斯工头18.51501.33607.5合计28731.5假设一个只有5名成员的小型项目团队，计算出直接人工总成本，初步成本估算表：直接人工初步成本估算表PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 经常性成本和一次性成本一次性成本是指发生在项目开始或收尾阶段的一次性费用，比如市场调查、人员培训、新职介绍等。经常性成本是指项目生命周期中重复发生的费用。比如大部分的人工、材料、物流和

6、销售成本。PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 正常成本和加速成本正常成本按照计划进度发生在项目工作中的成本。加速成本是指在加快项目进度时所发生的计划外成本。比如说员工加班，雇佣临时员工，联系外部资源或组织的帮助，在加速远送材料的过程中产生的更高的运输和物流费用等。PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 机会成本和沉没成本机会成本是指因为要做某件事而放弃做其他事的权益。沉没成本是过去已经花费的，但不太可能收回的成本。当决定应该继续投资哪个项目还是应该放弃的，就不能考虑沉没成本，比如公司以前在一个项目上花费50万美元，结果一无所获，在以后做项目决策时

7、，不应当再考虑50万美元了，不能像赌徒因为已经输了钱而不像停止赌博一样，沉没成本应当被忘记。PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 有形成本和无形成本 有形成本是指那些很容易直接用货币来衡量的成本，比如购买的设备，项目人员的工资等。 无形成本难以用货币来衡量，比如使用公司的专利、等。PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 类型频率变动性进度直接成本间接成本经常性成本一次性成本固定成本变动成本正常成本加速成本直接人工厂房租金赶工员工加班费材料项目成本分类PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory

8、 Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用

9、pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 课堂练习某微处理公司承担了一个设计项目，该项目包含了6个活动，所估计的活动工期和成本如下表某微处理器公司承担项目的情况，找出每个活动的ES/LS，并求解按照ES和LS为基础的项目成本预

10、算。PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 活动A： 活动B： 活动C： 活动D： 活动E： 活动F：ES=0ES=2ES=4ES=4ES=8ES=0EF=2EF=4EF=7EF=8EF=14EF=9LS=0LS=2LS=5LS=4LS=8LS=5LF=2LF=4LF=8LF=8LF=14LF=14PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 周次1234567891011121314A2100021000B90009000C900090009000D9000900090009000E900090009000900090009000F70007000700

11、0700070007000700070007000每周成本28000280001600016000250002500025000160001600090009000900090009000累计成本28000560007200088000113000138000163000179000195000204000213000222000231000240000按照最早开始时间计算的成本预算PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 周次1234567891011121314A2100021000B90009000C900090009000D9000900090009000E9000

12、90009000900090009000F700070007000700070007000700070007000每周成本2100021000900090009000250002500025000160001600016000160001600016000累计成本210004200051000600006900094000119000144000160000176000192000208000224000240000按照最晚开始时间计算的成本预算PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfF

13、actory Pro 试用版本创建 术语英文缩写术语含义其他名称计划值Planned Value(PV)到目前为止。计划完成工作（量）的预算值是多少BCWS实际成本Actual cost (AC)到目前为止，完成工作（量）的实际支出是多少ACWP挣值Earned value(EV)到目前为止，以货币值来衡量的实际完成的工作（量）是多少。EV=PV实际完成工作量的百分比BCWP成本控制-挣值管理PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 挣值分析法的两个差异分析变量费用偏差 CV（ Cost Variance） 指检

14、查期间项目已完工作的实际成本 AC与项目计划完成工作的预算成本 EV 之间的差异，计算公式为：CV=EV-AC 进度偏差 SV（ Schedule Variance） 指检查日期项目已完工作的预算成本 EV与计划完成工作的预算成本 PV 之间的差异，计算公式为：SV= EV-PVPDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 挣值分析法的两个指数变量费用绩效指标 CPI（ Cost PerformedIndex ） 指已完成工作预算费用与实际费用之比（或工时值之比），计算公式为：CPI=EV/AC 进度绩效指标 SPI（ Schedule PerformedIndex ） 指项目

15、挣值与计划之比，即：SPI=EV/PVPDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 费用执行指标CPI 当CPI1时，表示低于预算，即实际费用低于预算费用； 当CPI1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快； 当SPI1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度慢； 当SPI=1时，表示实际进度等于计划进度。PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 挣值分析法运算实例当项目进行到两年时：计划作业的预算成本PV=200万元，已完成作业的实际

16、成本发生额AC=100万元，挣值EV=50万元 项目费用偏差CV=EV AC=-50万实际成本比挣值多出50万。这是在项目的实施过程中，由于实际所耗资源价格的变动所造成的，这是一种与成本管理问题有关的成本差异。PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 挣值分析法运算实例项目进度偏差SV=EV PV=-150万元即项目成本预算额与实际挣值之间有高达150万元的差异。进度 执行指标SPI=EV/PV=25%，这意味着工期计划完成程度只有25%。费用 执行指标CPI=EV/AC=50万元/100万元=1/2，这意味着相同的作业量，实际花费的成本是预算成本的2倍。PDF 文件使用

17、pdfFactory Pro 试用版本创建 案例分析1.2.3.某一公路修建项目，预算单价为400元/m。计划工期为30天，每天计划进度为120M。项目管理人员于开工后的第五天末进行实 地测量，发现此刻公路修建项目已完工了 500M，且获悉截至到该日应支付给承包商的公路工程款 为350000元人民币。要求分析和计算：该项目此时的成本偏差和 进度偏差是多少？他们说明了什么问题？该项目此时的成本执 行指数CPI和进度执行指 数SPI是多少？它们又说明了什么问题？该项目此时的临界指 数是多少？PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 1 截至到 第5 天末：EV=500*400=

18、200000=200000 AC=350000 PV=5*120*400=240000=240000所以 ： CV=EV-AC=20-35=-1500000，说明此时项目成本已经超值了150000 SV=EV-PV=20-24=-40000 说明此 时项目进度已经拖延了40000元PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 2 CPI=EV/AC=200000/350000=4/7=0.57=57% 小于1，说明项目成本处于 不利状态，就是耗费了100元，只取得了57元的效 益。SPI=EV/PV=200000/240000=0.83=83% 小于1，说明项目进度处于 不利状态，表明到了第五天末，项目只完成了预算工作量 的83%。所以，应该分析原因，采取相应的措 施。3 该 项目的临界指数 =CPI*SPI=0.57*0.83=0.473，远小于1，说明项目处于 非常不利的状态。PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版