债权转让协议讲义

1、.PAGE ：.；PAGE 51债务转让协议讲义一、 债务转让协议修订的目的、逻辑体系 一修订的目的债务是公司最根底性的资产，债务处置在公司资产运营与处置中有着非常重要的作用，其处置的方式多种多样，包括债务清收、折扣变现、债务转让、债务转股权、债务与其他权益的置换，但其中债务转让是最重要也是最普遍的处置方式，对于实现价值提升，完成现金回收义务，以致最终实现整体盈利的战略目的都有着至关重要的意义。实际中，我们既要关注从尽职调查、营销推介到转让谈判的过程，也需求注重债务转让的最终成果的固化与实现，要努力实现三个目的，在我看来就是：风险防备、价值回收和保本盈利，这三个目的中，风险防备是前提，价值回收

2、是保证，保本盈利是根本。作为制式文本的提供者，其出发点一定是为了更好的维护本身的利益，这个很正常，就比如我们在和工行签署的协议，就是对方的格式文本，对方的权益维护就非常充分，并要求我们放弃清查工行责任的权益，再比如信达在债务转让签署的协议内容非常多，也很繁杂，但是繁杂不是目的，譬如我们最近和光大的协议，对方几乎是免除了一切的责任；再比如我们以前审查的一些由外方起草的债务转让协议，从外文文本翻译过来一个文本加附件就五六十页，阅读一遍就需求很长时间，审查起来也相当困难，风险点相当不好掌握，因此，这个观念需求转变，我们修订协议的目的和目的是为了更好的维护公司的权益并防备能够的风险。二债务转让协议的逻

3、辑体系：债务转让协议从逻辑体系上讲大致包括以下一些环节，分别是债务确认：债务权益而非一切权、本金与利息确实定表内息的阐明、合法的处分权与主体资历、债务的基准日也就是停息日、打包情况下也是封包日、瑕疵披露瑕疵与风险、现状转让债务法律文件的固化.双方合意:要约与承诺的一致、履约保证金的支付、特殊情况下担保的生效、协议的签署与生效.价款支付:确定的付款日，一次性付款与分期付款及其条件，付款,过渡期效力费在不同情况下的支付时点，履约保证金能否冲抵价款的问题。债务交割：交割条件成就协议签署并生效，履约保证金，全部价款或商定的分期款项，过渡期效力费，其他、过渡期效力费支付与净现金回收的返还过渡期效力费定额

4、方式下建议在付款日进展交付；定额加定率方式下应和净现金回收一并在交割日交付，收到过渡期效力费后移交净现金回收，实际上不主张冲抵，但可以灵敏操作、权属转移交割日与交割时点、一次交割一次转移，不存在分期交割分期转移债务法律文书的交付：实际上是交割日后的一个时间段。过渡期及过渡期的义务以及交割后的附随义务：好心管理的义务与协助的义务，但是要主要免责维护。7、双方的保证和承诺违约责任根底：我方保证：主体资历保证与合法处分权保证也可以拆分成两个内容、仁慈管理保证能删除那么删除，不能删除的话要留意做好免责维护；普通不要做债务法律文件保证，如特殊情况下作此保证，一定要特别留意防备风险。对方保证：主体资历保证

5、，非欺骗保证，谨慎调查和独立判别保证，特别保证内容：不清查转让方的前手权益人法律责任保证，不清查清查中国各级政府及其有关部门法律责任保证，不对外披露及做出有损于中国外债归还信誉行为保证，不经过本协议项下买卖从事洗钱等违法犯罪活动保证；承诺本协议一经签署，受让方即放弃以艰苦误解、显失公平或其他任何理由主张变卦、撤销、解除本协议或减损本协议效能的其他任何权益，并保证除本协议第十条建议此处细化为10.2款明确规定的以外，不以任何理由向转让方主张救援或要求转让方承当任何法律责任。8、违约救援(违约责任根底、违约责任)9、协议的变卦与解除 10、争议处理方式及管辖(诉讼或仲裁，诉讼管辖普通选择在我方住所

6、地法院)二、本次债务转让协议主要修订的几个方面：第二个部分，我和大家简要引见一下本次债务转让协议修订的主要方面，一会再结合详细条款进展展开。一在修订中，经过多次讨论，第一个方面是完善了债务转让协议的法律框架债务转让的法律关系看似比较单一，似乎只涉及债务转让这一法律关系，但是在拍卖、招标转让方式下能够还涉及拍卖法律关系，招标招标法律关系，如何做好有关法律关系的衔接非常重要，譬如在拍卖方式下，拍卖文件、委托拍卖协议与债务转让协议的衔接、债务转让协议与成交确认书在内容上的一致性都非常重要，我们一定要特别留意；再比如，在分期付款全部款项付清前交割的情况下，必需有保证人对受让人付款行为进展担保，这种情况

7、下，也会涉及担保法律关系；另外，单纯从债务转让这一法律关系来看，也涉及许多法律问题，譬如相关日期之间的衔接，债务交割的内涵与确定，权属转移和风险转移的问题，过渡期义务的问题、违约责任的问题等等。就债务转让协议的整体法律框架来说，有几个问题需求提示大家留意，在实际中也非常重要，要着重把握好以下几个问题:1第一个需求把握的问题是基准日以及风险转移，它是债务转让的一个基准点，由于债务的评价价值和可回收价值存在着变动的能够与不确定性，在确定转让债务的对价时，必需有一个根据，所以说基准日既是债务转让有关法律关系的最初起点，这个基准日也就是封包日，它普通要早于协议的签署日，同时，也是转让胜利情况下的风险转

8、移点，即使在债务转让协议最后由于受让人缘由不能成立或被解除，受让人也应根据协议对基准日后所产生的损失对转让人承当赔偿责任；2第二个需求留意的问题是协议的签署和协议的生效，也就说在某些情况下协议的签署并不意味着协议的马上生效，在本协议中履约保证金的交付构成了协议的生效条件，也就是说在买受人交纳履约保证金之前，协议虽然成立但是并未生效，也就是说协议附了一定的生效条件，单留意这个还不够，还需求强调的是比如债务转让需求获得事先的同意或备案程序的，也可以根据实践思索将获得同意或备案作为协议的生效条件或者将未能获得同意作为协议的解除条件，但是也要根据实践情况确定，对此还必需规定转让方并不承当任何违约责任，

9、这些内容都要事先进展商定，否那么，发生纠纷那么我方很能够面临诉讼风险。例1：比如我们向外资转让债务，需求备案，假设备案作为协议生效条件，那就是说对方也可以先不支付价款，但是假设我们将备案作为交割的条件，并规定了在本协议签署后一个确定的延伸时间段内不能获得备案文件，协议自动解除，但是买受人仍应向我方支付基准日至终止日实践发生的全部处置费用，其存在其他违约情况，我们还可以索赔。合同法87条：法律、行政法规规定转让权益或者转移义务该当办理同意、登记等手续的，按照其规定但是实际中我们办事处经常是以获得备案文件作为付款的条件，实践对我们的维护不是非常有利，这里一定要留意备案在整个协议中所起的作用，是协议

10、的生效条件？是协议的付款前提？还是协议的解除条件？这个需求根据实践情况仔细思索和设计，如做出与示范文本不一致的设计需求报总公司备案。例2：反过来讲我们不能在我们的保证和承诺里将获得备案文件作为我们的义务或保证，否那么我们就有能够被清查违约责任，这个需求予以留意。3第三个需把握的问题是债务的瑕疵披露与风险提示，瑕疵披露与风险提示在债务转让中相当重要，在协议设计时，披露的瑕疵采取了概括式与列举式相结合的方式，所列举的可以根据实践选择，未列举的可以根据实践添加，但是本条任何情况下不得删除。所列举的内容大致可以分为八类，可以简单的概括为：偿债主体存续性瑕疵；时效或期间利益丧失的瑕疵；债务本身效能的瑕疵

11、；债务文件瑕疵；转让限制瑕疵；担保物和抵债资产瑕疵；诉讼利益瑕疵；其他瑕疵等，这里需求留意瑕疵披露的方式，怎样披露才干免于被清查责任，这个内容稍后结合条款再进展讲解。4第四个需求特别留意的问题就是相关时点的衔接，债务转让涉及的时点和时段非常多，只需理清相关时间点和时间段的概念与内涵，才干做好有关权益义务内容的衔接，也才干更好的对转让价款，过渡期效力费，净价值回收的支付时间以及保证金的处置作出安排。债务转让涉及基准日、报价日招标日、中标日成交确认书签署日、协议签署日、协议生效日、付款日、交割日、交割时点、过渡期基准日到交割日的交割时点的概念，此次修订，一方面是重新对交割的概念进展了界定，明确交割

12、不是一个时间段概念，而是一个时间点概念，交割的概念只是贷款债务转让的标志合同法79条债务人可以将合同的权益全部或者部分转让给第三人；80条债务人转让权益的，该当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效能，它是一个时间点上拟定，贷款债务文件的交付那么可以是交割日后的一个时间段，交割并不等同于债务文件的交付，债务文件的交付能够在交割日完成，也能够在交割后一个时间段完成，下面就普通情况我以图示的方式给大家进展阐明:例3： 2.1基准日2.28报价日招标日3.5中标日成交确认书签署日3.7协议签署日3.7或之后比如3.11协议生效日3.7或3.11或之后比如3.25付款日3.25之后比如3.28交

13、割日，普通在付款日之后交割时点交割日的特定时点：比如上午9点或下午15点例外：分期付款全部付清前交割的情况基准日到交割日整个时间段构成了过渡期的概念。5第五个问题是相关款项的支付：这个问题的根底是第四个问题，普通来讲付款日总是早于交割日的，主要是为了维护公司的利益，防止价款不能回收的风险，所以我们也剧烈主张一次性付款，但是思索到实践买卖中办事处有能够会遇到分期付款的情况，也设计了分期付款的情况，特别是在分期付款全部款项付清前进展交割的情况下，付款日的起点一定是早于交割日这个没有问题，但是截至交割日款项并未全部付清，我们根本不主张采取这种付款方式，同时需求强调的是这种付款方式下必需存在独立且有效

14、的担保。比较：正是基于前面讲到的时间概念的界定，在修订中我们发现以前的文本中商定买受人需求在付款日支付转让价款以及过渡期效力费，转让方需在付款日支付净现金价值回收，并在二者冲抵之后相互交付，这里便产生了一个矛盾，由于在付款日过渡期尚未终了，虽然转让价款曾经确定，但是过渡期效力费尚不能确定，回收的净价值也不能确定，其支付存在不完全性，所以，以前的文本又规定了在交割日对于剩余的过渡期也就是从付款日到交割日的过渡期效力费和净价值回收进展二次计算，二次冲抵，逻辑上既存在缺陷，也比较繁琐，因此，本次修订中规定付款日只进展价款的支付，至于过渡期效力费和净价值回收的交付时间一并后移到交割日交割前进展交付，采

15、取了类似于模糊数学的一种处置方法，交割前可以是1小时也可以是1天，对于二者的冲抵问题我们从逻辑顺序上进展了修订，就是规定为在我方收到过渡期效力费后方向买受人移交净价值回收，逻辑上存在一个先后顺序，详细实际中办事处可以根据风险控制情况对于能否进展冲抵进展商定。6第六个需求留意的是各方的承诺与保证，这个问题非常重要，也需求大家予以高度注重，特别是转让方的承诺与保证在本协议中作为转让方违约责任的法律根底，这里要提示大家的是，除了我们违犯保证与承诺的违约责任外，本协议中其他任何条款不能成为清查我方违约责任的根据，所以保证和承诺一定要符合实践，不做不符合实践的承诺，不对或然性的东西进展承诺和保证，对于本

16、协议商定的转让方承诺与保证的内容不得擅自添加，特别是不能添加能够导致我方违约的保证内容，法律人员在审查中也要把好这道关，此次修订将转让方的承诺与保证仅限制为两条，一是转让资历的保证，二是仁慈管理的保证，同时，转让方违约责任的独一根底只是转让方的保证和承诺，除此之外，不存在转让方违约的条款根底，另外，也对转让方违约情况下的违约责任进展了限制，并剔除了针对转让方的回购条款，正是基于前面的修正，由于转让方进展了充分的瑕疵披露与风险提示，受让方也予以认可，因此，排除了转让方回购的法律根底。对于受让方的保证我们也要进展商定，前面已简单引见，一会结合详细条款再进展讲解。例4:我们以前在合同审查中遇到过这样

17、的情况，我们和对方在协议中对于转让的贷款债务的能够存在的风险进展了充分提示，比如说能够存在不能胜诉、不能执行、物权资产不能过户、税费欠缴、债务减损等情况，并且受让人也进展了认可，按道理我方该当不对这些情况承当违约责任，但是对方又要求我方在保证与承诺部分作出了诸多保证，譬如无诉讼冲突保证、无挂帐安排保证、未放弃权益保证、无资料不实与缺失保证、无陈说不实保证等等，并且对方在协议正文后面的附件中有关定义部分作了手脚，对于瑕疵进展了专门定义，瑕疵并不是我方所披露的债务不能完全回收的内容，而是我方违反保证与承诺那么构成该协议项下的瑕疵，并在违约责任条款里规定了瑕疵的违约责任，对方的手段相当高明，很多程度

18、上加大了我公司的风险，这个例子比较典型，但是实际中大家一定要对协议条款多加留意，稍不小心我们能够就调入了对方设计的圈套，所以这个例子也阐明不是我们的协议复杂繁琐，跟他人的协议比我们曾经相当简化，而无论繁杂或简化都不是目的，我们更注重的是结果，协议本身对公司利益维护和风险防控的完备性和有效性，这个大家需求留意，我们不能站在对方的立场上说我们的协议复杂，而该当站在公司的角度去思索，此外，最终签署的协议也是双方谈判和博奕的结果，对于示范文本中的中心维护条款，我们讲不能擅自修正，假设办事处以为我方谈判位置比较弱，但又确实需求促成买卖，对于某些中心条款的修正也一定要非常慎重，并在风险控制的前提对详细情况

19、缘由等进展充分阐明后以正式文件个案向总公司法律部报备。7第七个需求关注的问题是违约责任条款，转让方的违约责任进展了限定，对于受让方的违约责任那么给与了转让方较大的选择权，一会结合条款详细阐释；8第八个要关注的就是协议的解除条款以及协议的生效条款签字并盖章，这个一会再讲。9第九个是需求关注拍卖方式债务转让问题，涉及两个协议的衔接，委托拍卖协议佟林来讲，这里我简单的将有关法律关系和法律文件的衔接问题进展一个阐明：例5：拍卖机构的选聘：协议方式或招招标方式委托拍卖协议：必需与其所附的债务转让协议中心条款实现对接，譬如价款的支付方式，标的的交割方式，违约责任，协议的解除等，并必需求求将瑕疵披露文件记载

20、于竞买须知。拍卖文件及竞买须知：按照委托拍卖协议要求，对前述需求记载的内容与披露的内容进展充分披露，这里需求强调的是对于拍定后要签署的成交确认书的内容要一并进展披露展现，并且成交确认书的内容要与委托拍卖协议及债务转让协议的中心条款坚持一致。成交确认书：如上所述。债务转让协议：如上所述。必需确保上述法律文件的衔接与一致性。中心条款的一致性：履约保证金：竞买人向拍卖机构交纳竞拍保证金-拍定成交确认书签署其他竞买人返还，买受人的转为与委托人的缔商定金，拍卖机构转到委托人帐户履约保证金债务转让协议签署后，应留意差额的弥补问题，以及拍卖机构不赞同竟拍保证金转化情况下，就必需事先在有关法律文件中明确要求买

21、受人另行向转让人独立交纳履约保证金。价款支付：买受人拍卖机构委托人转让方标的交割：转让人买受人违约责任：A、买受人未支付给拍卖机构，拍卖机构根据拍卖文件和成交确认书清查买受人违约责任，转让方(委托人)根据债务转让协议清查买受人违约责任，委托人还可以在扣收履约保证金之后根据委托拍卖协议选择要求拍卖机构重新拍卖并根据有关文件要求买受人弥补再行拍卖的差价损失。拍卖法39条 买受人该当按照商定支付拍卖标的的价款，未按照商定支付价款的，该当承当违约责任，或者由拍卖人征得委托人的赞同，将拍卖标的再行拍卖。拍卖标的再行拍卖的，原买受人该当支付第一次拍卖中本人及委托人该当支付的佣金。再行拍卖的价款低于原拍卖价

22、款的，原买受人该当补足差额，此外，委托人还可以根据委托拍卖协议拍卖机构的承诺要求拍卖机构承当违约责任， B、买受人支付给拍卖机构，拍卖机构未支付给委托人：委托人根据委托拍卖协议清查拍卖机构的违约责任，但是由于买受人已支付价款，其不存在过错，为了防止我方必需交割所面临的不利局面，必需在成交确认书和债务转让协议中商定交割的前提是转让方收到全部价款，这个非常重要。因此，这样我们可以不进展债务交割，一方面要求拍卖机构承当违约责任，另一方面在债务转让协议中可以要求买受人承诺虽然其曾经向拍卖机构交付了价款，但是由于转让人没有收到价款，为了到达交割的目的，其自愿承当向转让方的直接付款义务，在其交付价款后转让

23、方对其进展债务交割，至于其曾经支付给拍卖机构部分的款项，由其根据成交确认书或拍卖文件向拍卖机构进展追索。经过交割条件确实定来防备的我方的风险。例6：实际中我们发现有的办事处在操作中商定买受人不付款我们就不签债务转让协议呢？当然我们可以要求拍卖机构在拍卖文件和成交确认书中商定买受人付款或者委托人收到价款前不进展交割，也可以商定买受人延迟付款可以重新拍卖，还可以在有关协议中商定清查买受人的违约责任，前提是债务转让协议与成交确认书并不存在矛盾并做好充分衔接。但是普通情况下，在拍卖会上拍定之后我方不能以为对方不付价款就不签署转让协议，除非拍卖文件规定拍卖方式下的债务转让本身只需求签署成交确认书，而不需

24、求签署债务转让协议。 二对协议中的条款进展了统筹处置下面进入到第二部分的第二个内容，也就是协议条款的统筹处置，这里也简要得和大家引见一下，主要有几个方面：1、针对以前的文本在单户转让和打包转让情况下个别内容不一致进展了修订，包括定义条款单户转让无，打包转让有，由于定义的差别，导致二者的其他差别；风险转移的时间单户转让下为协议签署日，打包转让下为基准日；履约保证金问题单户转让保证金适用于分期付款方式，打包转让保证金都适用，但是称号为买卖保证金；过渡期效力费的问题单户转让下没有涉及，打包转让方式下有；权属的转移问题单户转让下以受让方签收贷款债务文件为准，打包转让下在交割日转移；以及在有关费用支付方

25、面也存在一定逻辑的问题，因此，本次修订进展了一致，详细内容大家可以比较一下新旧两个文本。2、针对分期付款进展了限制，这个也非常重要，一会结合付款条款详细论述，这里需求提示大家留意的是针对分期付款条件下在未全部付清款项的条件下债务全部交割，我们要求必需有独立的担保管在，以尽量躲避风险，但是对此种方式我们还是作出了提示，实际中在能够的情况下，我们还是引荐选择一次性付款后进展交割的付款方式，这样风险就可以控制到最小。例7：我方在与买受人签署的协议中商定分期付款，商定在款项付到60%时进展交割，剩余款项在30日内支付，但是由于没有设定独立担保，受让人在交割之后迟迟不付款，虽然我们有权选择：1全部扣收履

26、约保证金，假设履约保证金缺乏弥补损失的，乙方仍应承当损失赔偿责任；或2解除本协议，并扣收履约保证金，假设履约保证金缺乏以弥补甲方损失的，乙方还应承当损失赔偿责任；或3要求乙方立刻支付本协议项下一切已到期或未到期的款项我方不得不以诉讼方式进展追讨，但是本钱加大，周期变长。3、瑕疵披露与风险提示。第三个统筹处置是思索到我们资产管理公司转让的债务不论是直接获得还是间接获得，大多都是来源于银行的不良贷款不良资产，所转让的债务情况本身也比较复杂，能够存在较多的瑕疵或风险，同时，我们的债务转让中打包处置的也较为普遍，因此，为了防止和防止由于瑕疵披露问题能够产生的受让人追索、诉讼或要求我们回购的风险，本次修

27、订中，充分留意了债务转让的瑕疵披露与风险提示，应尽能够确实保打包债务及每一单户债务的账面本金、利息、总额均明确、详细、相关信息特别是瑕疵风险已向受让方予以充分披露，一会结合条款进展阐释。4、对于过渡期义务能够构成我方违约责任根底的问题进展了处置。以前文本商定除非转让方违反过渡期义务，受让方该当承当自基准日的风险，这样能够对我们呵斥一种限制，构成违约的根底，因此，本次也进展了修订。但是由于我们在保证部分还承当了好心管理的保证，这一保证仍有能够导致我方承当违约责任，因此，需求特别留意，能删除那么可以删除，不能删除的话一定要做好免责设计，就要明确商定对该内容我方不承当任何违约责任。三、结合有关法律法

28、规、司法解释对详细条款的阐明关于鉴于条款：鉴于条款属于协议的背景陈说，本质内容不多，但是必不可少，这里留意几个问题：第一个：权属披露内容，与以前文本的不同的地方在于这里不再强调从某银行分支行收买的债务，也就是不强调其最终来源，而只是强调我方依法享有该金融债务及其附属权益，另一方面，也就是只阐明我方的债务权益，不强调一切权，债务不同于物权，债务是一种恳求权，实际中对于这个问题需求留意84条和87条分别对债的概念和连带债务债务的概念作出了规定，构成债务债务的法律根底； 第二个：讲的是转让方依法转让债务的意思表示，这里需求留意的是不能转让的债务以及买受人的资历限制问题79条：债务人可以将合同的权益全

29、部或者部分转让给第三人，但有以下情形之一的除外：一根据合同性质不得转让；二按照当事人商定不得转让；三按照法律规定不得转让财政部财金200574号 “二、以下资产不得对外公开转让：债务人或担保人为国家机关的不良债务；经国务院同意的全国企业政策性封锁破产方案的国有企业债务；国防、军工等涉及国家平安和敏感信息的债务以及其他限制转让的债务；三、以下人员不得购买或变相购买不良资产：国家公务员、金融监管机构任务人员、政法干警、资产公司任务人员、原债务企业管理层以及参与资产处置任务的律师、会计师等中介机构人员等关联人第三个：债务转让的方式：拍卖，竞价、协议、招标。第四个：关于瑕疵披露，在鉴于条款里曾经预先要

30、求受让人承诺“乙方自主决议参与该贷款债务的拍卖活动，并自愿承当因该等瑕疵和风险而呵斥的预期利益无法实现等一切后果，乙方承诺不因该等瑕疵和风险清查甲方的任何责任，该部分内容非常重要，不得删除。第五个：需求留意就是关于担保的商定，担保在本协议中属于选择性条款，对于一次性付款情况下，可以根据实践情况决议能否删除，但是，此处的担保不同于分期付款全部款项付清前交割情况下独立的担保，该独立担保在选择了前述付款方式后不但必不可少，而且不能删除。其他内容各位可以对照协议条款去看。第一条 定义定义条款属于对债务转让协议中有关概念的内涵的界定，这是确定债务转让法律关系的根底，看似没有本质性内容，但是对于有关概念的

31、内涵不得擅自修正。这里需求留意的几个概念我简单讲一下，大家对照条款可以看一下：一是主债务的概念“指甲方对所列示的主债务人享有的并依法可向乙方转让的贷款本金及利息、逾期利息、罚息等，我们需求留意的是对于工行包债务，我们受让的时候不包括表内息，普通的利息概念仅指表外息和孳生息，因此，对于这种情况，需求向受让人进展披露阐明，也就是说建议在3.1款的利息部分进展阐明：不包括贷款本金在原贷款合同到期前所应计收的利息。援用：第七条：债务人逾期归还贷款，原借款合同商定的利息计算方法不违反法律法规规定的，该商定有效。没有商定或者不明的，按照中国人民银行计算利息和复息20条短期贷款：贷款逾期后改按罚息利率计收复

32、利。最后一笔贷款清偿时，利随本清。21条中长期贷款：中长期贷款按季结息，每季度末月二十日为结息日。对贷款期内不能按期支付的利息按合同利率按季计收复利，贷款逾期后改接罚息利率计收复利。参考：由于资产管理公司接受银行剥离的不良贷款能够阅历三个时点。一是，贷款尚未到期时就剥离了，二是贷款曾经到期或过了正常还款期，三是接受剥离后至处置基准日也就是拟买卖日之间还有一段时间1、表内息：这是银行会计核算中对于贷款资产在贷款尚未到期前进展的表内计息，其计息的基数是其资产负债表内工程“贷款户的金额普通自动计算，属于银行“帐面价值的含义，它们是被列示在银行的资产负债表报表之中的应收利息余额。所以称为“表内息。2、

33、表外息：银行对到期未能收回的贷款资产进展单独管理，将这些贷款先转入到“逾期贷款账户反映，然后再按照根本计息率和含有违约成份的罚息计算的利息率计算。对于这类性质的贷款银行在会计核算中反映在资产负债表中的附列事项中，即表外反映。这类贷款有时很能够连本金都无法全部收回，更不谈利息了，但作为维护资产的完好性思索，是需求列示其价值的，以让报表阅读者知晓这类或有损失。3、孳生息：是不良贷款剥离日至拟处置买卖之间期间的继续计息数，作为资产，银行贷款是由合同所规定的收益权益的，虽然主体变卦了剥离，但新债务人还是有继续要求执行合同的权益的，在其“持有期内，利息是当然要计算的。这类就叫孳生息。二是贷款债务作为本协

34、议标的的主债务、担保权益以及由此派生或与此相关的其他权益的统称，其四项内容请大家对照条款予以留意：1甲方对相应的债务人、担保人享有的恳求权；2甲方根据生效法律文书对相关裁定抵债物股权享有的权益；3甲方根据相关的债务转让协议等享有的转让价款恳求权；4甲方基于贷款债务而享有的其他法定或商定的程序及实体权益，包括但不限于破产债务申报权、诉讼权益、恳求执行权；三是关于资产文件是指甲方在基准日实践持有并向买受人披露的、延续于交割日仍旧持有且将于交割日移交给乙方的，与主张和行使贷款债务有关的法律文件，该内容需求在附件二中予以明确固定，防止产生争议，该部分非常重要，也就是说对于甲方受让时不存在的法律文件甲方

35、当然不承当责任，甲方仅对在基准日实践持有并向买受人披露的法律文件担任，同时在交割日移交的法律文件也以此为前提，但是即使在交割日甲方脱漏或丧失了有关文件，甲方应尽量协议乙方促成其行使权益，但甲方对此应不承当任何责任；四是基准日，明白它就是封包日、风险转移日就可以了；报价日、交割日和过渡期的概念前面曾经重点讲过，这里不再赘述。这里多说两个内容：需求留意的一个问题是担保权益随着主债务一并转移，我们以前协议审查中遇到过这样的案例，就是办事处在债务转让协议中对主债务与担保权益分别转让，要求买受人分别支付对价，我们以为这样是不妥当的。当然我们办事处在转让中也可以只对主债务进展转让，放弃担保人的权益，但是假

36、设只是转让担保权益那么没有根据，我们以为办事处的这种情况，实践上可以思索一并转让，在计算转让对价的时候思索担保权益的要素，而不能进展分别转让。81对从权益的移转与例外进展了规定：债务人转让权益的，受让人获得与债务有关的从权益，但该从权益专属于债务人本身的除外虽然物权法192条规定“抵押权不得与债务分别而单独转让或者作为其他债务的担保。债务转让的，担保该债务的抵押权一并转让，但法律另有规定或者当事人另有商定的除外，该但书条款的了解：法律另有规定该当是204条“最高额抵押担保的债务确定前，部分债务转让的，最高额抵押权不得转让.此种情况属于法律另规定的情况；关于当事人另有商定的情况既可以使抵押权人在

37、转让债务时只与受让人商定转让主债务而不转让担保该债务的抵押权，这大多发生在债务部分转让的情况下或者原债务人免除担保人担保负担的情况下，另外也可以是担保人特别为特定债务担保的情况下，担保人与债务人商定被担保的债务转让未经其赞同的抵押权因债务转让而消灭。第二个内容就是对于债务转让、第三人代为清偿、债务承当、物权抵债、债务置换(物权置换债务)等概念需求明确，防止实践谈判与协议的不一致，导致能够产生的风险，我们在实际中和合同审查中也遇到过这种情况，这里做个简单的引见与区分：债务转让:受让人为第三人,无须债务人赞同，只需求通知债务人。第三人代为清偿:债务人与债务人主体不变，第三人代债务人进展清偿，不能清

38、偿的部分，债务人照旧是向债务人进展追索，而不能追索第三人。债务承当也就是债务转让：偿债主体发生变卦，原债务人退出债务债务关系，新的承债主体承当债务，需求获得债务人的赞同。合同法84条债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，该当经债务人赞同物权抵债：抵债主体为原债务人，用本人的土地、房屋建筑物或机器设备抵债，主体不存在变卦。债务置换物权：置换本质上是债务转让，主体发生变卦，由第三人用物权置换债务人的债务，该第三人称为新的债务人，债务人不变。 瑕疵披露及风险提示瑕疵披露与风险提示内容已在前面重点讲过，由于该内容非常重要，这里我就再针对瑕疵与风险强调一下。瑕疵是债务本身由于各种缘由存在的不能完

39、全回收的能够性，风险那么是债务在转让给受让人后转让人所享有的某些权益和利益能够受让人并不可以当然行使的能够性。瑕疵是债务本身存在的，转让人对于瑕疵要尽到谨慎的披露义务，但是由于转让人调查手段的局限性，其所披露的瑕疵包括已然的瑕疵和或然的瑕疵，对此，办事处在详细操作中要根据实践情况进展商定和选择，但是本条不得删除。那么如何防备瑕疵披露能够产生的责任呢？我以为对于债务关系比较简单或者单户处置的情况能够比较容易处置，有什么瑕疵就披露什么瑕疵，可以在协议条款和附件一贷款债务明细和附件二资产文件清单中予以明确；但是对于复杂的债务转让关系以及打包处置情况下，就得特别关注瑕疵披露的完好性，防止由于瑕疵披露不

40、充分呵斥公司利益的损害，这种情况下，一个根本的原那么是：要结合协议的概括披露与债务文件进展详细披露，由于瑕疵也是确定转让价钱的一个重要根据，所以在协议条款中就该当作出充分披露，同时在附件一贷款债务明细和附件二资产文件清单中要分户进展详细披露，以防止我方能够承当的责任。引申来讲，即使对于破产终结、执行终结等债务只需进展了明确的，我方也不应承当责任，毕竟帐面值和转让价钱的差距就直接能阐明不良贷款特性的问题。对于受让人受让贷款债务后能够存在的权益和利益限制的风险、不能变卦诉讼主体的风险、诉讼费用不能减免的风险原那么上也应该进展披露。同时，针对拍卖方式的转让，我们在委托拍卖协议中将债务转让协议中的瑕疵

41、披露内容记载于拍卖规那么和竞买须知，同时要将本协议作为委托拍卖协议的附件，要求拍卖人进展公示披露。1、最高人民法院关于延伸国有金融资产管理公司处置国有商业银行不良资产案件减半交纳诉讼费用期限的通知2006100号对于诉讼费用减免进展了规定：现将 (法2001156号)的有效期延伸3年。2006年3月1日至2021年2月28日期间，各级人民法院在受理以上四家金融资产管理公司处置国有商业银行案件时，诉讼费用的收取依然按照(法2001156号)的各项规定执行；2、三法200562号该通知第二条对于资产公司转让贷款债务转让关于担保权益的转让问题作出了特殊规定，无须征得担保人的赞同，担保合同中关于合同变

42、卦需经担保人赞同的商定，对债务人转让债务没有约束力。第三条对于资产管理公司转让、处置曾经涉及诉讼、执行或者破产等程序的不良债务时，人民法院该当根据债务转让协议和转让人或者受让人的恳求，裁定变卦诉讼或者执行主体。二、国有商业银行(包括国有控股银行)向金融资产管理公司转让不良贷款，或者金融资产管理公司收买、处置不良贷款的，担保债务同时转让，担保人仍应在原担保范围内对受让人继续承当担保责任。担保合同中关于合同变卦需经担保人赞同的商定，对债务人转让债务没有约束力。 三、金融资产管理公司转让、处置曾经涉及诉讼、执行或者破产等程序的不良债务时，人民法院该当根据债务转让协议和转让人或者受让人的恳求，裁定变卦

43、诉讼或者执行主体 简单得过一下，第一款首先是对债务虚际数额与协议金额不符的情况进展了披露，假设可以确认二者的一致性，本款可以删除；第二款对贷款债务详细的瑕疵与风险进展了披露，这些详细的瑕疵与风险实践操作中可以根据详细情况进展选择，披露的瑕疵采取了概括式与列举式相结合的方式，列举的内容大致可以分为八类：偿债主体存续性瑕疵；时效或期间利益丧失的瑕疵；债务本身效能的瑕疵；债务文件瑕疵；转让限制瑕疵；担保物和抵债资产瑕疵；诉讼利益瑕疵；其他瑕疵等。第三款是对受让方在受让贷款债务后对利息恳求权行使所存在的能够限制，属于风险提示的内容；第四款那么是思索到资产公司作为国家授权代表国家处置不良资产的特殊民事主

44、体，享有国家在政策上和司法上的一些特殊规定和维护，受让方在受让贷款债务后能够不能获得有关特殊优惠与维护，譬如诉讼费用减免，主体变卦、公告催收得朔及效能等特殊政策，本款进展了提示；如今大家看第五款，需求特别留意，也就是受让方对转让方披露信息确实认以及受让方自行判别作出贷款债务受让行为的承诺，第六款那么从另一个角度进展了商定，受让方对转让方披露信息的了解确认以及受让方单独承当风险的承诺以及担保人对受让人义务进展担保的承诺。本条的瑕疵披露与风险提示，任何情况下都不得删除。但可以根据所转让的贷款债务的详细情况相应添加、调整、选择或补充有关内容进展披露，提请买受人留意，需求特别阐明的是债务的瑕疵本身并不

45、构成转让方违约的根底，只需我们对瑕疵进展了充分的披露，也可以这么讲，正是由于我们转让债务存在或能够存在着瑕疵，所以转让价钱才低于甚至远低于相关贷款债务的账面值，买受人才能够在明知能够存在瑕疵与风险的情况下参与竞买，买受人是理性的经济人，这个经济学原理同样适用，他一定是在对收益和风险进展权衡之后才参与竞买的，当然追逐高收益的同时也能够面临高风险，这本身就是一对矛盾，另外一种情况，在信息不对称的时空环境下，买受人也能够比我们拥有更多的信息，我们所以为的瑕疵与风险，在他那里也能够恰恰就是他的利润点，所以，充分的披露瑕疵与风险，充分的进展营销推介，瑕疵并不能成为我们承当违约责任的当然理由。此外，我们本

46、次修订中，在瑕疵披露条款的最后也添加了一项内容“因上述瑕疵或风险涉及法律上的分析、结论不具有独一性，甲方不发表任何判别性结论，由乙方自行作出判别，甲方不承当任何责任，同时，并要求受让人做出免于因上述缘由清查我方责任的承诺。2.1 乙方已被告知并完全了解，其受让的贷款债务，能够因存在计算或其他缘由，从而导致乙方实践接纳的主债务金额与本协议第三条表述的金额以及本协议附件一中所列债务金额不一致。2.2乙方已被告知并完全了解，甲方转让给乙方的贷款债务，存在或能够存在以下瑕疵或风险，以致于乙方受让贷款债务的预期利益能够无法实现。该等瑕疵或风险包括但不限于以下一项或多项：2.2.1 贷款债务项下借款人、担

47、保人或其他责任主体能够存在破产、被吊销、被注销、被撤销、解散、关停、歇业、下落不明以及其他主体存续性瑕疵的情形；援用：最高人民法院经济审问庭关于人民法院不宜以一方当事人公司营业执照被吊销，已丧失民事诉讼主体资历为由，裁定驳回起诉问题的复函 法经200023号：吊销企业法人营业执照，是工商行政管理局对实施违法行为的企业法人给予的一种行政处分。根据第40条、第46条和第33条的规定，企业法人营业执照被吊销后，该当由其兴办单位包括股东或者企业组织清算组依法进展清算，停顿清算范围外的活动。清算期间，企业民事诉讼主体资历依然存在。本案中人民法院不应以甘肃新科工贸有限责任公司以下简称新科公司被吊销企业法人

48、营业执照，丧失民事诉讼主体资历为由，裁定驳回起诉。本案债务人新科公司在诉讼中被吊销营业执照后，至今未组织清算组依法进展清算，因此，债务人兰州岷山制药厂以新科公司为被告，后又要求追加该公司全体股东为被告，该当准许，追加该公司的股东为共同被告参与诉讼，承当清算责任最高人民检察院曾发布最高人民检察院高检发释字20024号明确规定：涉嫌犯罪的单位被吊销、注销、吊销营业执照或者宣告破产的，该当根据刑法关于单位犯罪的相关规定，对实施犯罪行为的该单位直接担任的主管人员和其他直接责任人员清查刑事责任，对该单位不再追诉北京市高级人民法院在。关于在民事诉讼中企业法人终止后诉讼主体和责任承当的假设干问题的处置意见年

49、月日上海市高级人民法院审问委员会第次会议经过，大家可以参照2.2.2 贷款债务能够已超越诉讼时效、法定或商定时效或丧失其他相关的期间利益或因其他缘由已部分或全部丧失；A、最高人民法院关于超越诉讼时效期间借款人在催款通知单上签字或者盖章的法律效能问题的批复(法释(1999)7号)：根据第四条、第九十条规定的精神，对于超越诉讼时效期间，信誉社向借款人发出催收到期贷款通知单，债务人在该通知单上签字或者盖章的，该当视为对原债务的重新确认，该债务债务关系应受法律维护B、最高人民法院关于超越诉讼时效期间后债务人向债务人发出确认债务的询证函的行为能否构成新的债务的请示的回答2003民二他字第59号重庆市高级

50、人民法院：他院渝高法2003232号请示收悉。经研讨，回答如下：根据他院请示的中国农业银行重庆市渝中区支行与重庆包装技术研讨所、重庆嘉陵企业公司华西国际贸易公司借款合同纠纷案有关现实，重庆嘉陵企业公司华西国际贸易公司于诉讼时效届满后自动向中国农业银行重庆市渝中区支行发出询证函核对贷款本息的行为，与本院法释19977号所规定的超越诉讼时效期间后借款人在信誉社发出的催款通知单上签字或盖章的行为类似，因此，对债务人于诉讼时效期间届满后自动向债务人发出询证函核对贷款本息行为的法律后果问题可参照本院的规定进展认定和处置C、最高人民法院关于超越诉讼时效期间当事人达成的还款协议能否该当受法律维护问题的批复法

51、复19974号：超越诉讼时效期间，当事人双方就原债务达成的还款协议，属于新的债务、债务关系。根据第九十条规定的精神，该还款协议应受法律维护。D、法释号：云南、河北、四川省高级人民法院：云高法号、冀民二请字第号和川高法号收悉。经研讨，回答如下：根据的规定，保证期间届满债务人未依法向保证人主张保证责任的，保证责任消灭。保证责任消灭后，债务人书面通知保证人要求承当保证责任或者清偿债务，保证人在催款通知书上签字的，人民法院不得认定保证人继续承当保证责任。但是，该催款通知书内容符合合同法和担保法有关担保合同成立的规定，并经保证人签字认可，可以认定成立新的保证合同的，人民法院该当认定保证人按照新保证合同承

52、当责任。2.2.3 贷款债务项下主从债务能够存在未生效、无效或被撤销等情形；2.2.4 资产文件能够存在缺失不限于原件、内容冲突、不真实等相关情形；2.2.5 担保合同能够商定主债务不可转让或只对特定债务人承当担保责任的情形；新增最高人民法院关于审理涉及金融资产管理公司收买、管理、处置国有银行不良贷款构成的资产的案件适用法律假设干问题的规定法释200112号2.2.6 担保物、抵债资产能够发生灭失、毁损或能够存在欠缴税费、不能办理权属变卦手续、不能实践占有、丧失运用价值或其他减损担保物、抵债资产价值的相关情形；2.2.7 涉诉贷款债务能够存在全部或部分败诉、不能变卦诉讼含执行主体、相关诉讼、执

53、行费用未付等情形。2.2.8 贷款债务现实上能够曾经全部灭失或部分灭失新增2.3 乙方已被告知并完全了解，乙方受让贷款债务后，对该贷款债务在交割日以后产生的利息、罚息的恳求权，乙方能够无法继续享有。2.4 乙方已被告知并完全了解，乙方受让贷款债务后，无法享有甲方所享有的国家法律政策规定的各项优惠条件和特殊维护，包括但不限于税收和诉讼方面的优惠和特殊维护。2.5 乙方已被告知并完全了解，本协议项下贷款债务存在部分或全部不能回收的风险特性以及清收的困难性，且因甲方并非贷款债务的原始权益人，甲方无法对其承袭的、由任何第三方制造的资产文件的真实性、有效性、准确性和完好性提供保证。因上述瑕疵或风险涉及法

54、律上的分析、结论不具有独一性，甲方不发表任何判别性结论，由乙方自行作出判别，甲方不承当任何责任。新增2.6 乙方已被告知仔细审阅本协议的条款，并在确认完好、全面地了解全部协议条款内容后签署本协议。本协议一经乙方签署，即证明乙方已完好、全面地了解本协议全部条款，并充分认知履行本协议、受让贷款债务能够蒙受的一切风险，乙方自愿承当由上述风险呵斥的一切损失以及不能获得相应预期利益的后果。乙方在此进一步确认，其已充分了解并认识上述风险，并经独立慎重判别后作出签署本协议的决议，赞同按照现状受让本协议项下贷款债务；丙方特此确认，其已充分认知乙方受让贷款债务能够蒙受的上述风险，并进一步承诺，任何情况下，其均将

55、按照本协议的商定履行担保责任，并放弃以贷款债务金额误差、存在上述瑕疵或其他事由作为减轻或免除其担保责任的抗辩理由。第三、第四条虽然很重要，构成协议的中心条款，但是内容比较简单。第三条是贷款债务金额确实认，需求留意的是前面提过的对利息内涵的阐明，此外，详细签署协议普通较少涉及外币贷款，因此，在不存在外币贷款的情况下，本条可以做出简化，假设涉及外币贷款，外币与人民币的换算汇率在本条中应予以特别留意，要特别留意原贷款合同中对贷款利率以及还款方式的商定。第四条是贷款债务转让意思表示的商定，也即是转让人与受让人之间在要约与承诺相一致的情况下达成贷款债务转让的意思表示，也就是债务转让协议成立的条件。3.1

56、 截至基准日以前单户方式下没有基准日的概念，只是某年某月某日，主债务以前单户下没有名词解释，此处用的是贷款债务的概念的账面本金余额为人民币 万元小写： ，美圆【或其他币种】 万元折合成人民币 万元小写： ，利息为人民币 万元小写： ，美圆【或其他币种】利息 万元折合成人民币 万元小写： ，本息合计为人民币 万元小写： 。贷款债务项下各借款人的单户本金及利息情况详见本协议附件一。批注：建议在本款对表内息问题予以阐明。3.2 过渡期内与主债务相关的利息，在交割日一并移交给乙方。以前没有本款贷款债务转让甲方赞同按照本协议商定的条件，向乙方转让贷款债务；乙方赞同按照本协议商定的条件，受让贷款债务。第五

57、条是买价、相关费用及支付方式。第一个问题我们来看履约保证金：比较以前文本，单户转让方式下保证金只适用分期付款方式，一次性支付下可以不运用，本次修订要求原那么上必需适用；另外，以前保证金交付在协议签署后7日内，我们本次修订为协议签署日，以前保证金的概念叫买卖保证金的概念，本次一致为履约保证金。履约保证金是受让人履行付款义务的保证，也是对协议下其他义务的担保，比如说过渡期效力费的支付，原那么上不得删除，特殊情况下确实需求删除的，须履行个案报备程序；同时，鉴于履约保证金的性质是受让方履行全部义务的担保，因此，不宜冲抵价款，缘由在于付款日和交割日存在实际上的时间差，在受让方付清全部转让价款后，在交割日

58、受让方还应向转让方支付过渡期效力费，履约保证金还要承当此一保证义务，此外，在付清全部价款前交割的情况下，履约保证金更是不能冲抵中间款项，这个也是本次协议设计的一条主线，至于有些办事处提出的履约保证金冲抵尾款包括价款和过渡期效力费的问题，目前需求个案报备；同时，在履约保证金方面，也给了办事处一定的自主权，一个是履约保证金数额的多少可根据详细情况加以调整，此外，在履约保证金的返还时间上也赋予了办事处的自主权，两个要素相结合，办事处可以灵敏掌握。此外需求留意的是招标/竞价保证金拍卖情况下或竞拍保证金与履约保证金的衔接问题，即在转让协议签署后招标/竞价保证金自动冲抵履约保证金，如招标/竞价保证金缺乏履

59、约保证金的，那么受让方应在本协议签署日支付该差额。拍卖情况下那么该当在委托拍卖协议中商定在成交确认书签署后竞拍保证金自动转为买受人对委托人的缔商定金，在转让协议签署后再转为履约保证金，假设拍卖机构不赞同该商定，那么必需在拍卖成交确认书中商定买受人须在与委托人也就是转让人签署债务转让协议时或前交纳履约保证金；其次，在拍卖方式下还需求留意由于拍卖成交确认书签署后，实践上买卖曾经确定的成立，假设买受人未付款，我方作为委托人也不能回绝签署债务转让协议，正确的救援措施该当是我们在成交确认书和转让协议中一致商定假设委托人转让人未收到价款无论是买受人未支付或是拍卖机构未转交，那么转让人有权益不交割，并可以根

60、据委托拍卖协议清查拍卖机构的违约责任，违约情形延续一定时间后那么可以解除拍卖协议，拍卖机构在和买受人签署的成交确认书中也该当作衔接性的类似商定，假设由于买受人未付款导致委托人未收到价款而解除拍卖协议的，该成交确认书的效能自动终止，由拍卖机构清查买受人的违约责任，这样的体系衔接就没有问题，同时呢，在转让人与买受人的债务转让协议中也可以商定假设转让人未收到价款，那么不交割，假设延期多少日仍未收到价款，转让方有权根据委托拍卖协议解除拍卖关系并解除本协议，至于假设买受人拍卖机构的违约责人。关于履约保证金的退还，第五条进展了明确商定，两种情况，受让方全部履行了协议义务即在协议履行终了，或协议非因受让方缘