国有商业银行绩效考评体系比较与借鉴

1、国有商业银行绩效考评体系比较与借鉴本栏编辑黄瑞峰金融实务年来,随着国有商业银行综合改革进一旦I程的加快.工,建,中,农四行借鉴国外先进商业银行的经营理念和管理方法.以银监会考评办法为重要依据设置绩效考核指标.以指标标准值为努力目标,建立了符合各自实际,各具特色的绩效考评体系.比较一,四大国有商业银行绩效考评体系1,工商银行绩效考评办法突出分类指导.资源整合.强化了绩效考评与内部等级管理,政策资源配置的联动性.其特点:一是实行了统一考评(统一指标,统一标准值,统一指标权重)和分类差别考评相结合的方法,加大了分类指导力度.二是建立了涵盖效益管理,资产质量,业务发展,案件控制4大类l4项指标体系.突

2、出了利润价值量(剔除模拟资本成本)和风险价值量(模拟拨备缺口)考评.三是构建了内部等级管理体系.依据考评结果将分行分为5类25级.淡化了行政级别色彩.四是完善了以预算为先导,以考评为核心,以资源优化配置为目标的绩效管理体系,加大了绩效考评的横向整合f综合考评与专业考评的制约与配合)和纵向整合(考评和预算的衔接与互动)力度,实现了资源利用效率最大化.五是统一了全行考评模式,要求一级分行必须按总行确定的考评指标和计分标准考核辖内分支机构的经营绩效和管理水平,增强了分行间考评结果的可比性.六是加大了考评结果的挂钩力度,考核结果与总行经营决策,经营等级评定,分行授权调控,资源配置,任免考核,离任稽核,

3、经营奖励挂钩,体现了政策资源整合性和配置效用的一致性.2.建设银行实施以部门条线业务经营计划管理为基础的经济增加值(即税后利润与经济资本成本的差额)考核,建立了体现长期激励的效益工资分配制度.其特点:一是建立了内部资金转移价格体系,按部门,条线编制综合业务经营计划.按部门增量计划配置增量资源.二是采用经济增加值指标考核分行经营绩效.并从贷款,存款,中间业务,成本效率,风险控制,资本成本等多个方面分析评价各项业务对经济增加值的贡献状况.三是按照锁定存量,考核增量的思路.重点考核新的一年各分行经济增加值增长情况,增量考核结果与增量绩效工资分配挂钩.四是依据分行所在地的金融资源,竞争状况确定分行经济

4、资本回报系数.降低了地区差异对分行考核结果的影响.五是建立了效益工资奖金池制度.确保分行经营绩效与效益工资的同步增长,起到了以丰补欠和激励分行追求长期价值最大化的作用.3.中国银行实行行长任期考核和分行绩效考核舍一的绩效管理制度.强化了系统资源配置的整合效应.该行依据分行的经营规模,单位规模和所在地宏观经济状况.采用定量考核与定性考核相结合,以定量考核为主和现场考核与非现场考核相结合.以非现场考核为主的方法.对分行经营绩效和行长当期业绩进行分组考核.定量指标实施非现场考核,包括财务,资产质量,业务发展和专项扣分1l项指标.定性指标实施现场考核,包括业务经营状况,领导班子业绩评价等内容.考核结果

5、与业务授权,费用分配,领导干部绩效薪酬等级进行挂钩.4.农业银行为客观考评各行经营绩效.激励全行加快有效发展,出台了针对经营效益,信贷风险,集约经营三大突出问题的综合考评办法.总行根据形势变化及人民银行,银监会对国有商业银行考核评价要求,设置了考评指标标准值,完善了地区差异调节系数和指标计算口径,弱化了历史包袱对考评结果的影响.增设了不良贷款余额下降率指标,建立了不良资产模拟拨备制度,逐年加大了考评结果与效益增资分配的挂钩力度.出台了以绩效考评为主,经营规模为辅的等级行管理办法,强化了绩效考评与等级行管理,资源配置的联动性.加快了全行政策资源的整合步伐,确立了绩效考评在全行业务经营和资源配置中

6、的主导地位.全行上下初步形成了以业绩论英雄,凭效益挣工资的经营理念,业务发展速度明显加快,经营效益,资产质量和集约经营水平大幅提高,业务经营逐渐步人良性发展轨道.二,农业银行绩效考评体系存在的缺陷农行与工,建,中三行比较分析:工商银行在绩效考评中分类指导力度大.资源整合程度高,但利润价值指标仅按模拟拨备缺口而非全部风险资产计算资本成本.尚未完全达到现代商业银行的资本约束要求.建设银行考评制度理念先进.激励政策到位,但受管理体制,组织架构改革滞后的影响.一级分行统筹安排存量资源和增量资源降低了政策实施效果:中国银行的系统管理职能整合和现场考核力度大.但其考评体系较为松散(业务发展包括23项指标)

7、.部门协调成本较高.农业银行虽然逐步建立起与国际先进理念接轨,又较为符合本行实际的考评管理体系,但从建立现代商业银行的目标模式出发,绩效考评工作尚存在明显缺陷:一是在指标设置的控制力上,未能有效解决业务发展速度与控制风险,提高效益三者之间的协调统一问题.近年来全行业务快速发展的同时,综合考评没有建立以资本制衡为核心的有效约束机制,对不良贷款总量增加,流动性持续下降,资本金缺口逐年扩大等重大问题的综合治理力度仍然不够.二是存量与增量同时考核,当期业绩体现不明显.一些欠发达地区存量绩效较差的行因长期不能摆脱落后局面.业务经营积极性受到影响.三是没能很好解决外部环境和历史经现代金融2005年第4期1

8、5蔡裕民于森林杜维堂国有商业银行绩效考评体系比较与借鉴金融实务营基础对业绩的影响.由于区域经济发展不平衡,各行进步幅度不一,考评结果不能充分反映各行经营绩效差异状况,也不能完全体现各行价值贡献情况.四是考评的激励作用不直接,不明显.由于挂钩效益增资分配与各行在系统内排名挂钩,各行事先不能知道自己通过努力改善绩效后所能得到的效益增资是多少.同时,目前总行资源配置政策依据不一,目标多元,多头考核挂钩的问题依然突出,各项政策资源难以形成有效的经营合力.即使目前已出台的与绩效考评挂钩的效益增资,由于缺乏长期激励约束机制.导致各行绩效贡献与效益增资增长不同步,不利于促进全行实现可持续发展.五是考评体系中

9、尚未包括资本充足率,核心资本充足率,大额风险集中度3项资本性考核指标.三,改进和完善农业银行绩效考评体系的建议1.转变考评理念.考评理念在很大程度上决定着一个行的经营理念,管理模式和发展道路.农业银行只有按照现代商业银行的发展方向和要求.转变和创新绩效考评理念,才能真正体现现代商业银行的经营方向和管理要求,为全行实现可持续发展创造条件.因此,绩效考评要坚持效益性,激励性,连续性的原则.所谓效益性是指绩效考评要以经济增加值为核心指标.引导各行树立资本制衡的经营理念,追求长期价值最大化的发展目标:激励性是指绩效考评要达到激励先进,鞭策后进的目的,鼓励各行系统内争先,同业占优,逐步提高核心竞争力:连

10、续性是指绩效考评要在一定时期内保持相对稳定,促使各行有计划,有步骤地开展经营活动,不断提高管理水平.2.明晰考评思路.为充分发挥绩效考评的导向性和有效性,农业银行必须结合本行实际,确立科学的考评观:一是绩效考评要具有战略眼光.紧紧把握住全行发展方向和奋斗目标.促进全行实现可持续发展.二是绩效考评要充分借鉴,积极吸收国外先进商业银行的经营理念和管理方法.提高绩效管理的前瞻性和科学性.推动全行管理水平的不断提高.三是绩效考评指标设置,权重分配要针对业务经营中存在的主要问题,突出全行经营导向和管理重16现代金融2005年第4期点,解决当期主要矛盾.四是绩效考评要充分考虑地区经济和分行历史包袱的客观差

11、异,提高对分行当期业绩考评的客观公正性,充分调动各级行,全体员工的业务经营积极性.五是绩效考评要结合国家金融体制改革的背景,构建与行长业绩考核,员工效益增资挂钩的长效激励机制,使绩效考评真正成为农业银行内部经营机制的核心内容.六是绩效考评体系要充分体现银监会的政策导向和管理意图,考评指标必须涵盖银监会考核办法的全部指标.3.调整考评方法.按照现代商业银行绩效管理理念,在考核方法的调整上,首先,锁定存量状态考核,突出增量进步考核.针对现行考评办法中存在的重存量,轻增量和考核结果不能准确反映各行当期经营绩效的实际情况,采取锁定存量,突出增量的考核模式,有利于弱化存量差异对各行绩效考核的影响,提高考

12、核结果的准确性,促进其均衡,持续,有效发展.锁定存量是以某一年为依据.根据年度各行考核指标值与全行平均值的差异情况计算各行存量得分(即基数得分),并在一定时期内保持不变:突出增量是以各行当期指标值与某一年指标值进行比较后计算的各行进步得分,并逐年提高进步分在综合分中的比重.其次,拓宽考评范围.为加强对领导班子的管理与考核,增设对各行领导班子绩效考核体系,从经营效益,风险控制,竞争力和内控管理等方面考评各行领导班子的管理绩效.建立行领导班子绩效考评体系,既有利于科学考核分行领导班子的当期经营业绩和管理水平,又有利于维护大多数员工的应得利益,提高考评结果的公正性和准确性.如对因个别行,个别人造成的

13、经济案件,刑事案件,计算机重大事故,审计检查通报批评等事件.明确由领导班子承担相应的管理责任,在领导班子绩效考核时予以扣分,并相应扣减领导效益增资,但不得影响该行绩效考核和员工效益增资,这样既能加大各行领导班子的管理压力,实现责权利对等.又能避免出现一人出事,全行受累的不合理现象.4.重构指标体系.根据银监会的监管要求和现代商业银行的发展方向,为提高绩效考评的科学性和合理性,促进各项业务全面,协调发展,建议对现行考核指标体系进行以下调整:一要增加经济增加值指标.突出经济增加值考核.经济增加值是风险调整后的税后利润与资本成本的差额.是对传统的利润指标,资本回报率指标的改进和完善.是银行真实的利润

14、积累和真正的价值创造.因此,建立风险资产模拟拨备制度,实施经济资本预算管理和以经济增加值为核心指标,并赋予较高的计分权重.可以比较真实,准确地反映分行经营绩效.二要增加集约经营度指标.针对农行机构人员多,中间收入增长慢,资源配置效率低下等问题.增设集约经营度指标,并从点均存款,卡均业务收入,人均代理标准保费和人均国际结算收入4个方面考核各行中间业务发展情况和投入产出水平,引导各行不断提高核心竞争力.三要增加中长期贷款占比指标,规定上限,以加强全行流动性风险和利率风险管理,逐步缩小流动性缺口和利率敏感性缺口.四要增加内控管理指标,加大对违规经营,案件事故的处罚力度,促进各行不断提高经营管理水平.五要完善指标计算I21径,取消重复考核和操作性较差的部分指标.如为有效抑制个别行日益膨胀的固定资产投资需求,提高紧缺资源的使用效率,借鉴银监会成本收入比率考核指标的计算方法.调整收入费用率指标计算口径(在费用口径中增加当期固定资产折旧部分),并用成本收入比率指标代替收入费用率指标.为遏制存款市场的恶性竞争,可考虑取消存款市场占有率考核指标5.创新激励机制.针对全行效益增资缺乏长期激励问题,要加大挂钩激励政策的调整力度,将考核结果与分行领导班子业绩考核挂钩,与员工效益增资分配挂钩:增加与领导班子进步分挂钩的效益增资:增加与