税收的经济效应课件

1、第九章 税收的经济效应第一节 税收的经济效应作用机制 第二节 税收的经济影响第三节 税收与经济发展2022/7/28 1Chapter 9 The economic effect of taxation9.1 The theory of the economic effect of taxation 9.2 The effect of taxation in economy9.3 Economy growth and taxation.2022/7/28 2第一节 税收的经济效应作用机制一、税收的收入效应(the income effect )二、税收的替代效应(the substitutio

2、n effect )2022/7/28 3第一节 税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应衣物食品ODBCAP2P1图9-1 税收的收入效应2022/7/28 4第一节 税收的经济效应作用机制二、税收的替代效应图9-2 税收的替代效应食品BEOA衣物I1I3P3P12022/7/28 5第二节 税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响(the effect in labor supply) 二、税收对居民储蓄的影响(the effect in saving) 三、税收对投资的影响(the effect in investment )四、税收对个人收入分配的影响(the effect in in

3、dividual income distribution )2022/7/28 6第二节 税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析（二）我国的实际情况2022/7/28 7比例税对劳动供给的效应图9-3 比例税对劳动供给的效应OBAFZU2U1W(1-t)E2E1E3DC收入闲暇2022/7/28 8第二节 税收的经济影响二、税收对居民储蓄的影响（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应（二）我国的实际情况2022/7/28 9第二节 税收的经济影响三、税收对投资的影响（一）税收影响投资的原理（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析（三）税收对吸引国外直

4、接投资的影响2022/7/28 10税收对投资的替代效应 投资AI 1DI 2P 1P 2I 1I 2消费BC2C 1 0图9-4 税收对投资的替代效应2022/7/28 11税收对投资的收入效应投资I2I10C1C2EB消费I2I1P1P2 图95 税收对投资的收入效应2022/7/28 12第二节 税收的经济影响四、税收对个人收入分配的影响 1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具2、税收支出也是影响收入分配的重要工具3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法 2022/7/28 13第三节 税收与经济发展一、税收与经济发展关系的理论

5、观点二、供给学派的税收观点三、减税政策评析供给学派代表人物：Arthur B Laffer2022/7/28 14第三节 税收与经济发展一、税收与经济发展关系的理论观点1. 古典经济学的观点2. 社会政策学派的观点3. 凯恩斯学派的观点2022/7/28 15第三节 税收与经济发展二、供给学派的税收观点 （一）供给学派的三个基本命题 1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性 2.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量 3.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化 （二）拉弗曲线2022/7/28 1

6、6第三节 税收与经济发展税收收入 图91 拉弗曲线OCB税率DAE 2022/7/28 17第三节 税收与经济发展拉弗曲线的经济含义 : 1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率 2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率 3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件 2022/7/28 18样本国家宏观税率与经济增长率的对比 样本国 人均收入（按1979年美元计算）税收收入占GDP 比重 （） 1970-1979 年GDP实 际增长 （ ）马拉维（低税）扎伊尔（高税）200-30011.821.56.30.7客麦隆（低税）利比里亚（高税）500-60015.1

7、 21.2 5.41.8泰国（低税）赞比亚（高税）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低税）秘鲁（高税）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低税）牙买加（高税）1100-130018.623.88.20.9韩国（低税）智利（高税）1400-170014.222.410.31.9巴西（低税）乌拉圭（高税）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低税）新西兰（高税）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低税）英国（高税）4300-635019.130.44.42.1日本（低税）瑞典（高税）8800-1195010.630.95.22.0表9-1 样本国家宏观税率与经济增长率的对比2022/7/2819第三节 税收与经济发展三、减税政策评析（一）对供给学派税收主张的理论争议（二）美国减税政策实例分析 减税政策并非万能的灵丹妙药2022/7/28 20本章小结【关键词】 税收的收入效应 税收的替代效应 “拉弗曲线” 2022/7/28 21本章小结【复习与思考】1