2022年内部控制笔记

1、整理文本整理文本.整理文本. 内部控制笔记1、内部控制的定义：是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的平安完整保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。2、内部控制的目的：改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的开展而开展完善的。3、内部控制的根本结构包括：控制环境、会计系统、控制程序三个方面。内部控制 - 内部控制的作用它在经济管理和监督中主要有以下作用：1提高会计信息资抖的正确性和可靠性2保证生产和经管活动顺利进行，圆满实现企业

2、的经管目标3保护企业时产的平安完整4保证企业既定方针的贯彻执行5为审计工作提供良好根底5、内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任清楚的标准化业务处理程序。按其作用范围大体可以分为以下两个方面：1内部会计控制内部会计控制其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的平安所制定的各种会计处理程序和控制措施。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。2内部管理控制内部管理控制范围涉及企业生

3、产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其日的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。 6、 内部控制的目标金融业作为经营货币资金的特殊行业，建立其自身的内部控制机制，必须围绕货币资金经营，维护金融资产完整，保持资金合理流动，标准经营行为，确保金融机构稳健运行来进行。根据中国人民银行公布的?加强金融机构内部控制的原那么?，金融机构内部控制的目标，至少应该包括以下几个方面： 1确保国家法律法规和中央银行监管规章的贯彻执行。这既是金融机构要到达的一个宏观目标，也是具体业务执行过程中要坚决实施的具体目标。

4、 2确保将各种风险控制在适当的范围之内。控制风险是金融机构经营的具体目标，也是内部控制的核心目标 3确保自身开展战略和经营目标的全面实施和充分实现，这是内部控制的直接目标。 4有利于查错防弊，堵寨漏洞，消除隐患，保证业务稳健进行、这是内部控制微观目标，是金融机构内部各部门和各岗位在具体的操作过程中要实现的目标。 HYPERLINK l 内部控制 - 内部控制建设应遵循的原那么 一般来说，金融机构在内部7、控制建设方面应遵循以下原那么： 1有效性原那么。要使内部控制充分发挥控制作用，在各部门和各岗位得到贯彻实施，建立的内部控制必须具有有效性，即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布

5、的指令，必须符合国家和监管部门的规章必须具有高度的权威性，必须真正落到实处，成为所有员工严格遵守的行动指南；执行内控制度不能存在任何例外，任何人包括董事长、总经理不得拥有超越制度或违反规章的权力。 整理文本整理文本.整理文本. 2审慎性原那么。内部控制的核心是有效防范各种风险为了使各种风险控制在许可的范围之内，建立内部控制必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险，容易发生的问题设立适当的操作程序和控制步骤来防止和减少风险，并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救。3全面性原那么。内部控制必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留

6、有任何死角和空白，做到无所不控。 4及时性原那么。是指内部控制的建立和改善要跟上业务和形势开展的需要开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立“内控先行的思想首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融创新的领域，也不能因为法律没有规定或监管当局没有要求而不采取必要的控制措施。 5独立性原那么。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作；在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。 8、企业HYPERLINK :/ chinaacc /wangxiao/swzx/

7、sjyw_2/内部控制的内容主要包括以下方面： 1内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、本钱费用、销售与收款、工程工程、对外HYPERLINK :/ chinaacc /web/licai/投资、担保等经济业务活动的控制。2单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须别离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的平安。3单位应当加强对筹资业务的管理，合理确定筹资规模和筹资结构，选择恰当的筹资方式，严格控制财务风险，降低资金本钱，确保筹措资金的合理使用。4单位应当合理规划采购与付款业务的机构和岗位，建立和完

8、善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。5单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和流失。6单位应当建立本钱费用控制系统，做好本钱费用管理的各项根底工作，制定本钱费用标准，分解本钱费用指标，控制本钱费用差异，考核本钱费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低本钱费用，提高经济效益。7单位应当制定恰当的销售政策，明确定价原那么、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发出和帐款回收的管理，防止或减少坏帐损失。8单位应当建立科学的工程工程决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程工程投资决策的责任制度，加强工程工程的预算、决算、招标、投标、评标、工程质量监督等环节的管理，防范工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。9单位应当建立科学的对外投资决策程序，实行重大投资决策的责任制度，加强投资工程立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的管理，严格控制投资风险。10单位应当严格控制担