纳税信用风险管理系统解决方案

1、江苏省 纳税信用评估管理系统建设方案（建议）江苏省征信有限公司2006 年 9 月设计思想江苏省纳税信用评估系统是按照建设诚信江苏总体要求，参照并遵从国家税务总局纳税信用等级评定管理试行办法 ，本着 公平、共享、准确、高效 的原则，以社会第三方中介服务的模式，对现行的税务执法体系内的评估系统进行修正、改造，使之更好地为纳税人服务，提高执法效率。总体描述纳税等级评定对象纳税信用等级的评定对象目前是已办理税务登记两年以上，且实行查帐征收的各类纳税人。评定内容纳税信誉等级的评定内容主要是纳税人连续二年以来（指国税机关开始评定纳税信誉等级之日起向前推算24 个月）的税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管

2、理、税务检查等情况。具体包括以下五项内容：基础类2申报类3税款入库类4税收管理类5税收违章类等级标准评定采用千分制，其评定标准和评定分值为：评定分在900 分（含）以上，为 A 级；评定分在600分（含）以上 900分以下，为 B 级；评定分在600分以下，为 C 级。纳税人在一年内（指国税机关开始评定纳税信誉等级之日起向前推算12 个月）有下列情形之一的，一律评定为 C 级纳税信誉等级：（一） 一年内按期纳税申报率在90%以下并且应纳税款入库率在80%以下的；（二）有偷、骗、逃、抗税行为，且已构成犯罪的；（三）有骗取出口退税行为记录的；（四）有严重违反发票管理规定的违法、违规记录，且已构成犯

3、罪的；（五）已纳入增值税防伪税控系统，不能按期抄报税的；（六）应税收入、应税所得额核算极度混乱，大多数凭证、帐簿、报表不完整、不真实的；（七）因在经济上存在严重违法行为而受到刑事处罚的。纳税人具有以下情形之一的， 不具备申请评定A 级纳税信誉等级的资格：（一）纳税人提出申请之前发生的涉嫌违反税法行为至申请日仍未结案的；（二）帐证不健全，不能正确核算应纳税额的；（三）无固定生产经营场所的；四 欠税 5 万以上四、评估流程1 1 申请纳税人将申报数据通过互联网上传至江苏省征信公司， 江苏省征信公司将收到的纳税人提交的信息进行初审， 如未发现该纳税人有不符合A 类评级的就通知该纳税人进行正式申请，并

4、发给申请表，否则也将告知纳税人，作异议处理。1 2 信息接收及比对处理征信公司通过公共信息平台， 对企业的申报数据进行逐项采集，特别是有多方向数据来源的数据逐项进行比对， 在多方数据源出现差异时，一般遵从最高级的数据源作为标准，但同时通过出现异议的各方进行核实最终在报告中形成同一结果并通知各方。1 3 数据评估纳税人的申请的数据比如基础类数据是可以直接用为评测目标项， 有的比对、整理后的数据，参照统一评估标准，对纳税人的信用等级作出评估结果，形成评估报告。1 4 平行公示征信公司将评测报告予报税务评审委员会，及下传至企业（通过网络）如在1 个月未出现异议，征信公司就将正规的评测结果，以征信公司

5、的名义上报税务部门批准。如 该纳税人提出异议，可以进行异议处理或停止该项评议。1 5 结果发布以征信公司与税务部门联合的形式向社会发布评测结果， 同时税务部门将评测结果加入到个人监管系统以配合执行。 征信公司记录评测过程数据， 向纳税人发放评级证书，并配合政府进行企业征信库的建设及诚信宣传纳税信用评估流程示意图公共信息收集、比数据交换对、评估和处理数据平台平行公示 向所有相关部门发布平行结果公示评分标准指标名称项目细化数据比对来源标准分值1.纳税人名称纳2.税务登记号码税3.注册类型工商局、国税人4.注册资金局、地税局和人民基5.法定代表人银行征信系统础税务局登记管理6.年平均纳税额50分科7

6、.注册地址目8.生产经营地址类9.财务负责人10.联系电话11.银行帐号中.1.流转税申报表12.销售额国税局、地税局、报2.所得税申报表13.利润额海关和人民银行400分类3.出口退税申报表14.出口额数据系统税-款15.每月入库税款国税局、地税入入库率16.滞纳金局、海关和各商业200分库17.欠税银行数据系统类税18.发票的保管、开具、使一收用、取得管19.税控装置及防伪税控系国税局和地200分理统的安装、保管、使用税局类20.资料报送的及时性违21.处罚次数，金额税务和政早22.税收救济类信息法系统150分类23.纳税评估六评测报告样本目标公司 ：江苏大隆智恒科技发展有限公司新华信编号

7、： 1234567895本报告仅供商业决策参考之用，不得用作法律诉讼的依据。未经新华信同意或授权，不得向第三人透露本报告任何内容。在任何情况下，对由于使用报告所造成的损失，新华信不承担任何责任。打印日期： 2007.10.31报告类型：企业概览本报告所指的金额除特别说明外，均为人民币。本报告中“-”表示“未获取”或由于资料不充分“不予评价”。基本信息主营地址：盐城市衡山路88号24楼B座邮政编码：2* 网址：www.*.电 话 ： (0515-*38888 传 真 ： (0515-*机构代码：22222222222222行业代码：6270 ，机械、电子设备批发业成立时间：1997 年 5月18

8、日产品和服务批发和零售电脑显示器、内存、硬盘、光驱、键盘、鼠标等产品。管理人员姓名职务王涛董事长李军总经理评测时间 2005 年5月 1日 2007年5月1日数据采集开展纳税信用评估的前提和依据是充分掌握纳税人的申报、纳税和经营资料，而且这些资料必须全面并具有时效性， 能够在短时间内形成可利用的数据库，保证该系统在海量数据中筛选出有用的信息，用以实现纳税信用等级评定、欠税评估预警和异常纳税检测。目前，金税工程系统和诚信江苏综合信息平台的有效实施， 已经为 纳税信用评估管理系统搭建了有利的数据综合平台。有了数据后，需要建立一套科学的纳税信用评估指标体系。 该体系能综合反应纳税人缴纳所有税种的整体

9、情况， 尽量贴近纳税人的财务核算实际， 避免不同税种之间“各自为战”。主要应对包括税负率、税负变化差异、税负变化幅度、销售变动率、销售额增长幅度与应纳税额增长幅度对比、零( 负 ) 申报次数、认证不符次数、销售毛利率、成本毛利率、往来账户异常变动情况、存货、 负债、 进项税额综合对比、资产负债率、存货周转率、总资产周转率、销售利润率、 总资产利润率、成本利润率等各项数据进行比对和计算给出纳税人的纳税信用等级。以下是系统的功能描述：一、 纳税信用评估管理系统信息平台的设计理念开展纳税信用评估的前提和依据是充分掌握纳税人的申报、纳税和经营资料，而且这些资料必须全面并具有时效性， 能够在短时间内形成

10、可利用的数据库，保证该系统在海量数据中筛选出有用的信息，用以实现纳税信用等级评定、欠税评估预警和异常纳税检测。目前，金税工程系统的有效实施，已经为 纳税信用评估管理系统 搭建了有利的数据综合平台。有了数据后，需要建立一套科学的纳税信用评估指标体系。 该体系能综合反应纳税人缴纳所有税种的整体情况， 尽量贴近纳税人的财务核算实际， 避免不同税种之间“各自为战”。主要应对包括税负率、税负变化差异、税负变化幅度、销售变动率、销售额增长幅度与应纳税额增长幅度对比、零（ 负 ） 申报次数、认证不符次数、销售毛利率、成本毛利率、往来账户异常变动情况、存货、 负债、 进项税额综合对比、资产负债率、存货周转率、

11、总资产周转率、销售利润率、 总资产利润率、成本利润率等各项数据进行比对和计算给出纳税人的纳税信用等级。纳税信用评估管理系统的基本架构该系统在数据整合方面，采用国际通用的Web Services标准和SOAPft、议，以及美国IntegrationManager信息整合平台技术和Ipedo XMLDatabase信用数据库管理技术，提供方便的与 BEAWebLogic、IBM WebSphere平台以及各类数据库（Sybase、Oracle、DB2及 SQL Server 等） 的接口。Integration Manager 能进行异构数据的采集、转换、清洗和入库，实现完全跨硬件平台、操作系统、

12、编程语言，建立数据动态无缝互联机制和信息实时快速交互机制。纳税信用评估管理系统主要包括由五个功能子系统和信用信息数据库构成。 五个功能子系统包括：信息整合子系统、纳税信用评级子系统、外部数据平台交换子系统、异常纳税检测子系统和信用数据库管理子系统。信用信息数据库信用信息数据库可以提供强大的、多样性的数据支持。 信用评估数据按评估过程分为三类，第一类是原始数据类。原始数据又按要求支持的各系统分子类，按子集类建立数据库文件，如支持经验分析的各类信用信息等。第二类是中间数据类，这类数据对原始数据进行适当处理，转换为直接提供给信用评估模型运算的中间临时数据库文件，或某个模型运算中间结果数据，如经验分析

13、中生成的各个信用指标值等。第三类为输出信息类，包括信用评估报告、信用评估结果表单等。信息整合子系统该子系统可实现纳税人基本资料的录入及逻辑关系自动校验功能。 录入可由税管人员输入纳税信用经验评估数据或由信息管理子系统从内部业务系统数据库、 外部业务系统数据库和标准电子化文档中自动导入。 系统自动完成对录入数据中的逻辑关系的校验，并对其中不符合逻辑关系的项目予以警告提示， 未改正错误前不对资料进行处理，以保证评估资料的真实性和可靠性。信用评级子系统税务信用评级采用经验评估和模型评估两个方面来考察纳税人的信用等级, 是对纳税人纳税信用状况的综合评价。信用评价子系统将税务登记数据（ 包括开业登记、扣

14、缴税款登记、税务变更登记、登记证件使用、年检和换证、银行账号报告、纳税认定情况等） ，纳税申报数据（ 包括按期纳税申报率、按期纳税申报准确率、代扣代缴按期申报率、代扣代缴按期申报准确率、报送财务会计报表和其他纳税资料） 、 帐薄凭证管理情况（ 包括报送财务会计制度、按照规定设置的保管账簿与凭证、合法记账与核算、发票的保管与使用、税控装置及防伪税控系统的安装等） 、税款缴纳数据（ 应纳税款按期入库率、欠缴税款情况、代扣代缴税款按期入库率） 、违反税收法律法规行为处理情况、行业趋势统计量（ 比差、比率） 、同类型纳税人对比 （ 比差、比率） 、逃税查处情况等纳入信用评价体系。 给出纳税信用评级表、

15、纳税人类别信用分布图和纳税人信用曲线图等。外部数据平台交换子系统基于纳税人在本地或异地的母体企业、 子体企业或关联企业的税务、工商和其他社会行为将会对纳税人的评估报告有参考影响， 因此构筑外部数据交换平台，建立数据共享将对全面建立征信平台和提高信用评估报告的质量有着充分的意义和稳定的基础。异常纳税检测子系统异常纳税检测子系统犹如税务机关实施管理的“雷达检测站”， 通过设置科学的税收欺诈检测指标体系，借助信息化手段，对纳税人的纳税情况进行“扫描”，基于纳税行为的复杂性和多变性，诸如资金体外循环、现金交易、无收人、无进项税抵扣和零申报、负申报、销售返利等等，需要给出公平和公正的评估报告无疑是一个难

16、点。异常纳税检测子系统采用目前最先进的“欺诈检测”技术，从零、负申报户、纳税异常户以及用票异常户和某些特定的纳税人，与上年同期、历史同期和行业指标进行比较分析，采用异常纳税检测模型和神经网络技术找出纳税疑点，给出疑点分析、建立可疑程度提示报告。网络安全与 IT 系统架构网络安全网络安全是系统建设中一个重要环节，既要保证信息交换的通畅， 又要必须考虑信息的安全以及网络平台本身的稳健， 能抵御来自网络的非法攻击。传统的操作级权限管理已不满足信息安全的需要， 必须在网络、 服务器和客户端实施立体安全防护。 采用的主要技术包括：隧道技术：隧道技术是为了将私有数据在公网上传输，在公网上建立一条秘密通道。

17、信息加密技术：为确保私有数据在传输过程中不被他人浏览、窃取或篡改，所有的数据包在传输过程中均需加密，当数据包到达目的地后，再将数据包解密。加解密的作用是保证数据包在传输过程中即使被窃听，黑客只能看到一些封锁意义的乱码。黑客若想解读加密数据包，必需先破解密钥。当密钥很长时，这种破解基本不会有结果。密钥管理技术：为安全起见，对一次指定数据传送，通信双方往往先为此次数传协商密钥后才建立安全隧道。这就要求密钥要在网络上传输，但增加了不安全因素。密钥管理的主要任务就是来保证在开放网络环境中安全地传输密钥而不被黑客窃取。数字身份认证技术：网络上的用户与设备都需要确定性的身份认证，常规用户名密码方式显然不能

18、提供足够的安全保障。 通常需依赖数字证书签发中心所发出的符合X.509 规范的标准数字证书。设备间交换资料前，须先确认彼此的身份，接着出示彼此的数字证书，双方将此证书比对，如果比对正确，双方才开始交换资料，反之，则不交换。分级授权与多层检验：分级授权是对已登录的用户进行保密管理。目的是为了防止内部成员进行越权操作。 系统将所有需要访问控制的资源（ 如文件、数据等） 与访问这些资源的所有基本操作（ 如添加、阅读、修改等） 进行组合，产生系统基本特权。系统管理员可以对这些特权任意组合后分发给不同用户， 并让这些权力只能在一定范围内 （ 通常只在工作部门内 ） 有效。多层检验指每个用户请求都要要经过

19、三道检验。第一是登录检验。 它将测试这一请求是不是一个已登录的合法用户发来的请求。因为系统记录每个登录人员的网络地址与联接ID ，除非用户自己的机器被黑客侵入才有可能让非法人员通过第一道检验。 第二是数据检验。每个请求都有其要求的数据格式。非法数据会被拒绝。这样，黑客即便骗过第一道防线，他必须了解系统的请求格式才可进行下去。同时，这一措施也保证了系统稳定性，以防不规范数据影响系统运行。第三是授权检验。系统会根据请求知道是谁需要对什么资源采取什么样的操作。系统将查找用户是否有需要的权力。只有有权的客户的请求才能通过。系统基本架构附图一、纳税信用评估系统网络架构图加密系统吊! 纳税信用评估系统数据

20、库服务器应用 服务器附图二、纳税信用评估管理系统与江苏省政府信息数据交换平台的数据交换示意图纳税信用评估管理系统信用数据库采集数据库系统支撑环境.硬件平台：小型机或 PC服务器和RAIM5磁盘阵列；可运行 WINDOWS客户端PQ 支持TCP/IP的高速LAN和 WAN.软件平台：UNIX/WINDOWS 2000/LIN魄作系统，通用数据库和中间件软件；信用评级模型采用非线性统计参数模型进行纳税人历史纳税信用数据进行纵向和横向分析，结合专家评估方法（5C）,得到纳税的信用评级。在国际通用的几种方法中，该模型效率比较高，而且 相对比较稳定。原理：采用基于非线性统计参数判别方法。 从大量的历史观

21、测数据中挖掘出潜在的纳税 信用预示因子，并建立分类规则、判别标准和判别函数。利用这些标准，来评价纳税人的信 用等级。特点：对影响模型分辨能力的异常数据进行处理，确保模型判别准确性。 模型系数的确定采用极大似然逐步估计法。 具有相当的稳定性，外界的宏观经济情况变化对模型的甄别能力影响小。欠税预测模型分为中期欠税（ 纳税人在三个月内是否会欠税） 和短期欠税（ 纳税人在一个月内是否会欠税）预测模型。作为早期警告系统，判别方法和模型可以提示税务机关负责人所管辖的纳税人是否会欠税，欠税的严重程度，可能发生的欠税额，是否应采取有针对性措施等信息。原理：采用具有早期预警性能的极大似然估计法。 即从大量的历史

22、观测样本中挖掘出潜在的评估预报因子特征，建立分类规则、判别标准和判别函数。利用这些标准，通过研究新的观测样本来预测未来评估发生的概率。特点： 对偶然或异常数据进行处理， 确保模型判别准确性。 对偶然或异常数据进行处理，确保模型判别准确性。 具有一定的鲁棒性，外界的宏观经济情况变化对模型的预测能力影响小。异常纳税检测模型逃税手法虽然多种多样，且逃税者往往制造一些假象来掩盖事实。 但通过大量的数据进行纵向横向关联分析和模型运算后，仍可以发现“蛛丝马迹”，找出异常纳税者。异常纳税检测模型能够适当缩小税务稽查范围， 集中力量查处可疑税务欺诈者，在检查的时间跨度和频度上做到有的放矢。原理：采用纳税异常过

23、滤器、用票异常过滤器、信用过滤器、零负申报过滤器、比差过滤器、回归线过滤器、 Box-Jenkins 过滤器交互检查，最大限度缩小税务稽查范围。特点： 异常纳税检测可以缩小税务机关进行税务检查的范围，提高工作效率。例如：本地有1 万个纳税人，对这1 万个纳税人进行实地检查，发现500个纳税人在逃税。现在使用该模型进行判断，划出 1000 个具有纳税异常特征的纳税人进行重点检查，发现了 350个纳税人在逃税。这是使用纳税异常检测的意义所在。信用评估建模过程信用评估系统实施纳税信用评估系统的价值精品文档实施纳税信用评估管理系统，加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，探

24、索纳税信用评价和异常纳税检测手段，不仅可以增强纳税人自我依法纳税意识，也可促进税收征管水平的提高。通过推行纳税信用评估管理体系，不仅完善了与经济发展相适应的征管运行机制， 而且增强了税收管理的透明度和针对性，实现管理的规范化、科学化。 该项目的实施将为构建和谐社会、提高社会诚信和协助税务机关税收管理工作和避免涉税犯罪行为带来重大的革新和帮助。使用客户信用评估管理系统能带来如下效益：1、诚信理念逐渐得到深化纳税信用评估管理系统建立了一种征纳双方诚实守信、互尊、互重的新型关系，取得了双赢的效果，营造了公开、公平、公正的税收环境，发挥了高等级纳税信用企业的示范和导向作用，维护了正常的税收秩序，促进了经济和社会的健康发展。2、投资者和纳税人的竞争环境趋向公平各政府部门根据纳税人不同的纳税信用等级情况， 实现对企业的综合信用评估， 对于纳 税人在整个社会经济体系中，营造一个良好和健康的企业形象。3、增强纳税人的诚信意识实施信用等级分类管理后，财税部门通过对依法纳税的广泛宣传， 展示高等级信用类纳 税人的良好形象，在提高纳税人的信誉度的同时提升了广大纳税人的诚信意识。4、初步建立纳税人与税务机关的互动机制根据A、 D、 C、D 四类纳税人的分布比例，可以综合反映纳税人和税务机关的互动和交流，促进和激励税务机关不断改进工作、加强管理，构建和谐的社会经济秩