农村信用社县级联社费用管控指导意见

1、XX省农村信用社XX年县级行社费用管理指导意见第一章总则第一条为加强费用管理，规范开支行为，提高费用效率，根据地方金融企业财务监督管理办法（财金201056号）以及中华人民共和国企业所得税法实施条例的规定，结合全省农村信用社实际，制定本指导意见。第二条本指导意见所称费用管理是指费用的组织机构设置、审查、审批、控制等管理行为，其任务是建立管理精细、核算规范、调控有力的费用管理体系，实现费用管理的科学化、规范化和标准化。第三条本指导意见适用于县级行社（含农村合作银行，下同）及其所辖社（行）。第四条费用管理基本原则。（一）合规性原则。县级行社必须严格遵守各项规章制度依法进行费用开支。报销的费用票据，

2、必须符合国家财税法规规定；费用标准，必须符合市场时价；费用列支，必须符合权责发生制要求。（二）效益性原则。县级行社要不断完善费用配置、优化费用结构，合理安排各项费用支由，充分发挥费用对发展战略和业务经营的保障、激励和引导作用，力求费用支生的效益最大化（三）可控性原则。县级行社要强化费用管理，从事前、事中、事后对费用开支实施全过程控制。事前大额支由要进行集体研究审议；事中要严格控制预算及开支标准；事后要及时结算，规范核算。（四）分类管理原则。针对不同的费用属性和项目，实行预算管理、招标管理、比例管理、统筹管理”的分类管理办法。第二章组织机构与审批第五条县级行社费用审批按权限划分为财务部门审批、领

3、导审批、财务管理委员会审批三个层级。县级行社应明确上述层级审批人员及其权限。审批人在其权限范围内对费用支由事项提由审批意见和签字确认。第六条县级行社可根据实际需要，授权信用社审批部分费用，包括邮电费、水电费、公杂费、业务招待费等，但应明确该费用的列支标准和限额。超由信用社审批范围的，一律按规定程序由县级行社审批。第七条实行授权制的，应明确费用的授权批准方式、权限、流程、责任和相关控制措施。转授权的最末端为信用社主任。所有授权应在制度中明确或以书面委托的形式进行。第八条财务部门。财务部门作为费用管理职能部门，主要职责如下：（一）起草费用管理办法。（二）编制、下达费用预算。（三）核定费用开支标准、

4、定额和范围。（四）在授权范围内审批费用开支事项。（五）组织费用开支的审查、核算与支付。（六）负责费用的监督、考核、分析和报告。（七）其他费用管理相关工作。第九条县级行社领导。指被确定有财务审批权的县级行社领导，负责权限内费用审批事项。县级行社可以根据实际，确定一个或多个县联社领导作为逐级审批人员。第十条财务管理委员会。成员由县级行社领导、财务、审计、行政服务等相关部门负责人组成。财务管理委员会作为县级行社有关财务管理重大事项的集体决策机构，负责对辖属大额费用开支（指单项费用开支金额在10万元以上）或重大事项的必要性、合理性和可行性进行集体研究审批。第十一条费用审查审批责任。费用开支经手人对费用

5、事项和报销凭据的真实性负责；费用审查人对费用事项和报销凭据的合规性负责；费用审批人对费用事项的合理性、效益性和可行性负责。第三章具体规定第十二条县级行社费用实行费用率控制管理。县级行社应根据收入状况、利润增幅等按年编制费用控制计划，总体上应遵循以收定支的原则。费用率在45%以上的，要逐年下降直至控制在45%以内；费用率在45%以下的，因经营需要可适当提高，但公用费用增幅不得超过利润增幅。费用率=（业务及管理费-上缴管理费）/（营业收入-金融机构往来支由）X100%第十三条实行预算管理的费用为：会议费、业务宣传费、广告费、固定资产修理费、大宗物品采购费。费用开支前，必须按权限经县级行社有权审批人

6、审批，确定额度上限。实际开支金额不超过事前预算的，据实报销；超过事前预算的，按规定重新履行审批手续。第十四条购建房屋及装修支由、50万元以上的固定资产维修费支由，由省联社指定的造价咨询公司进行预算审核。10万元至50万元的固定资产维修费，由县级行社委托造价咨询公司进行预算审核。第十五条为有效压降折旧费支由，加强大宗物品采购管理，对固定资产新建及维修、大宗物品采购等费用开支项目实行招标管理。采取两种方式，一是由省联社通过招投标形式，确定供应商范围；二是由县级行社自行组织招标。（一）对常规业务用纸以及全省性信息系统建设和设备，由省联社组织招标，根据实际情况确定一定数量的中标供应商，明确产品标准和价

7、格上限。县级行社在中标供应商范围内，再进行议标或询价，择优采购。（二）对新建房屋、房屋装修、取暖煤采购事项，县级行社必须进行公开招标，确定中标人。第十六条对职工教育经费、工会经费、职工福利费、业务招待费、业务宣传费和广告费等实行比例管理，县级行社要依照规定的比例计提或列支。第十七条职工教育经费。按照工资薪金总额的2.5%计提或列支，专项用于职工的教育和培训。（一）职工教育经费应主要用于职工的岗位培训、专业人员继续教育、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用等。（二）职工教育经费应重点向一线职工倾斜。（三）职工参加社会上的学历教育或在职教育，所需费用应由个人承担，不得

8、挤占职工教育经费。第十八条职工工会经费。按工资薪金总额的2%计提，并严格执行工会财务制度。第十九条职工福利费。按工资薪金总额的14%以内据实列支，用于为职工提供福利待遇支由，包括发放给职工或为职工支付的现金补贴和非货币性集体福利，严禁用于非职工福利事项支由。（一）县级行社应统筹规划职工福利费开支，明确开支的项目和标准，并定期向职工公开相关信息。（二）发生的职工福利费，应当按规定进行明细核算，准确反映开支项目和金额。第二十条业务招待费。按照发生额据实列支，原则上列支额的60%不得超过当年营业收入的5%。要遵循下列要求：（一）为业务经营的合理需要而实际支付的业务交际费用。（二）发票抬头应当填写单位

9、全称。第二十一条业务宣传费和广告费。按当年营业收入的15%以内据实列支。业务宣传费支由要遵循以下列支原则：（一）必须有宣传方案或相关的委托宣传合同。（二）宣传品上必须带有与宣传有关的字样，报销凭据附宣传品明细清单。广告费支由要遵循以下列支原则。（一）必须通过工商部门批准和专门机构制作；（二）通过一定媒体传播，并签订相关合同或协议；（三）取得正规发票。第二十二条职工教育经费、业务宣传费和广告费，由省、县联社统筹安排使用。（一）每年年初由省联社职能部门提交预算，预计全年支由项目和金额，确定各县级行社预分摊额度。年末前根据实际列支情况再调整一次。省联社统筹使用的费用支由要遵循预算管理、计划使用、厉行

10、节约的原则。（二）省联社分摊额度以外的剩余部分由县级行社安排使用，县级行社本级使用部分与省联社统筹使用部分之和，应严格控制在规定的计提比例内，不得突破。第二十三条手续费及佣金支由o严格区分手续费支由与费用科目的使用界限，严禁在手续费中列支应在费用科目核算的有关支由。手续费及佣金支由（不含结算类业务手续费支由）要遵循下列规定：（一）必须与具有合法经营资格的中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）签订服务协议或合同，明确支由标准和执行责任。（二）必须依据合法有效的凭据列支，除对个人代理人外，不得以现金方式支付手续费及佣金。（三）不得向国家机关工作人员支付佣金。第二十四条加强工资

11、支由管理，各项工资性支由必须严格执行省联社薪酬管理政策，不得超过规定的工资标准。第四章罚则第二十五条下列行为视为违规：（一）恶意逃避财务审查、审批，化整为零列支费用的，擅自超权越权审查、审批列支费用的。（二）虚列各项费用的。（三）超比例列支的。（四）报销票据虚假的。（五）擅自提高开支标准，扩大开支范围的。（六）未履行代扣代缴税费义务，给单位造成损失的。（七）对违规开支各项费用的行为不抵制、不报告或知情不纠、包庇袒护的。（八）拒绝、阻挠费用检查，隐瞒真实情况，对检查发现问题未按要求整改的。（九）其他违反费用管理规定的行为。发生上述违规行为的单位和责任人，除应退回违规列支部分，还应按照相关处罚规定，严肃追究单位和责任人责任。第五章附则第二十六条县级行社应根据全年业务发展需要，编制费用支由预算，合理安排费用支由，本着少花钱、多办事、办好事的原则，努力提高费用效率。同时，对辖属网点