浅析律师事务所内部控制制度的特征3500字

1、浅析律师事务所内部控制制度的特征3500字 摘要： 近年来随着我国司法行政工作的不断深化和开展，越来越多的律师事务所意识到，想要在日趋剧烈的市场竞争中实现更快更好的开展和进步，就必须建立和施行有效的内部控制体系，再加之?关于支持律师事务所进一步做强做大的假设干政策措施?的落实和依法治国理念的深化人心，建立和完善内部控制制度已经逐渐成为了各律师事务所的主要任务，所以本文以律师事务所内部控制制度的特征为根本的出发点，首先就律师事务所自有的内部控制特征进展了阐述；其次，分析了律师事务所内部控制的现状；最后，探究了促进律师事务所内部控制制度高效落实和执行的建议。 关键词：律师事务所；内部控制制度；特征

2、；现状；建议一、律师事务所内部控制制度的特征就目前情况来看，我国的律师事务所大多采用的采用普通合伙制的经营形式，即合伙人依法对债务承当无限连带责任，与公司制企业相比，律师事务所对内部控制制度提出了更高的要求。目前，我国的律师行业得到了迅猛的开展，但是律师事务所管理观念滞后、合伙人承当无限连带责任、经营风险逐步加大，会计造假与会计失真案件频发，暴露出了律师行业内部控制制度不健全、不标准、不适当的现状。在理论中，律师事务所的内部控制特点主要表现为内部控制范围大、内部控制财务核算体系复杂、与公司制企业存在较大差异等特征。详细而言，我国律师行业开展不平衡，在与国际化接轨的过程中，内部控制涉及的范围和事

3、务逐渐增加，涉及判决、调解、冲裁等审讯形式和民事、刑事、行政、经济等各类案件。 在内部财务核算体系上，事务所内部控制的内容在不断增加，要想高效开展内部控制活动，就需要对不同类型的业务采取不同的财务核算方案和方法，而且随着时代的开展和事务所内部经营的变化，会计核算方案和方法也需要不断优化。而在内部控制制度上，律师事务所作为知识密集型产业的代表，人合属性明显，同时受到我国多部法律的监管和调整1，即要在以效劳社会的根底上赢得利益，也要为社会主义市场经济保驾护航，其内部控制制度确立和执行的侧重点与资合性企业明显不同。二、律师事务所内部控制的现状就司法部公开资料显示，截止到2022年，全国的律师事务所已

4、经超过了1.7万家，从事律师职业的工作人员已经超过了20万人，但是规模超过1000人的律师事务所只是个位数，超过100人的也只有几十个，而小于10人的律师事务所占到律师行业的50%以上，大多数律师事务所的规模比拟小，内部控制工作在制度环境建立、体系构建、执行和监视层面都存在一些问题和缺乏，进而导致了内控制度运行效率低下等问题的发生，不仅不能为律所的决策者提供有效经营和财务决策的信息，而且在一定程度上制约了内部风险控制制度作用的发挥，详细内容如下所述：一内部控制制度的环境较差内部控制制度构建和执行的环境比拟差是现阶段律师行业普遍存在的问题。一方面，在人员和构造组织上，大局部的律师事务所实行的是主

5、任负责制，即在事务所内部管理中，合伙人或实际控制人通常有很强的话语权，往往无视财经法规，虽然建立了内部风险控制制度，但没有配置独立的机构和人员，无法防范会计处理不标准、风险管理缺失的问题； 另一方面，由于组织形式的多样性和法律制度的滞后性，事务所各合伙人、各业务单元间往往各自为政、职责不清，内部控制制度出现了重复监视、尺度不一的现状。此外，事务所内部缺少良好的学习文化气氛，律师作为一个智力资本密集的行业，行业知识需要随着社会经济的开展不断更新，内部控制制度也需要随之不断优化。但就目前情况而言，更多的律师把关注的重点放在了律所业务的开展上，对内部控制制度的构建和执行的关心和重视程度不高。二内部控

6、制制度的体系有待完善完善的内部控制制度体系是确保律师内部控制才能进步，促进律所经营开展的重要因素，但是，由于财力物力有限、专业人才匮乏等原因，从目前律师事务所，尤其是中小型律所内部控制制度的执行和落实来看，只能应付司法行政机关的例行检查，扭曲会计信息的现象时有发生，内部监视功能照旧不够完善。详细表如今：一是内部控制目的不明确，没有进展有效的市场定位，缺乏将来规划；二是内部控制制度缺失或不健全，流于形式且与时展脱节，不具有指导意义；三是局部律所虽然存在内部控制制度，但是明显滞后于律师业务开展，导致实际执行的程序与内部控制制度规定的程序不一致。这些都不利于律所内部控制工作的高效开展，甚至起到误导作

7、用。三内控制度的执行和监视力度欠缺目前，大局部的律师事务所为了吸引稳固和吸引客户群体和案源，不断的延伸经营领域、扩大业务范围，把更多的精力放在扩大规模和创收上。相应的，内部风险控制工作也更多的关注和纠结于实际出资份额、合伙人提名、关键管理人员任命等问题上，对普通工作人员，尤其是财务人员的关注比拟少，在事务所内部缺乏有效的监视和控制，而且事务所既有的内部控制制度中缺乏配套的监视管控机制，不仅影响了事务所的内部风险控制工作，也违犯了企业价值最大化的根本经营目的。三、促进律师事务所内部控制制度高效落实和执行的建议一优化事务所内控环境2优化内控制度构建和执行环境，需要律所从以下几方面着手：首先，优化事

8、务所既有的组织构造，适当放权，建立分权管理的经营形式，形成人人肩上有责任的工作气氛；其次，树立学习型的企业文化和经营理念，即事务所内部控制制度的构建要与时俱进，在执行中随着社会开展和经济进步不断完善和优化；最后，明确事务所在构建和执行内部控制制度时，应当以价值最大化为导向，遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和本钱效益性等五项原那么。总之，事务所应当从“重经营、轻管理的思维定势中走出来，树立内部控制制度是事务所管理核心的理念，培养和吸纳高素质的管理人才，为优化内控环境提供保障。二完善事务所内控制度完善事务所现有的内部控制制度，是进步经营效率和绩效的根底。因此，事务所应当首先明确事务所的战略开展目

9、的，将内控制度构建和执行的目的与整体的战略目的保持一致，全面考虑经营过程中内部和外部风险，加大对违规行为的监管和处分力度；其次，要加强内部控制力度，确保内部风险控制制度发挥应有的价值，在制度执行过程中确保不兼容职务别离、受权批准、财产平安、经营绩效考评等控制原那么的有机统一和充分实现；最后，以“法治思维代替“人治观念，确保事务所各项内部控制制度的高效落实，保证会计工作诚信，在理论中不断完善，坚决做到有章可依、有章必依、违章必究，平衡长期利益和短期利益，通过品牌建立促进可持续开展。三加强沟通和监视的力度加强沟通和监视力度，是确保事务所内部风险控制制度高效开展的保障。因此，事务所首先应当完善内部信

10、息的沟通和反应机制，进步内部控制制度执行的效率，同时构建配套的监视和奖惩机制，利益和责任分配到人，进步员工的责任心和积极性；其次，事务所应当加强职业道德教育，标准财务制度建立，结合行业开展趋势，加强诚信教育，树立行业典范，通过提升从业人员的诚信意识来监视外部信息的沟通3；最后，按照财务独立和人员独立是的根本要求，逐步建立起以合伙人委员会独立管理为主，以政府监管和行业自律管理为辅的管理机制，通过制度建立保障事务所和从业人员的独立性，进而依靠形式和本质上的独立性，确保律所监视控制工作的高效运行。四、结语总之，如何做好律师事务所内部控制工作，确保各项内部控制制度得以高效落实和执行，是现阶段律师行业非常关心和重视的问题，同时也是当前宏观经济环境和政治环境为律所提出的新要求4。因此，作为律师行业的从业人员，一定要充分掌握事务所内部控制制度的特征，努力掌握第一手材料，结合工作理论和理论成果，不断提出实在可行的优化建议。而本文仅是律师事务所内部控制制度的探究性分析，笔者将针对本行业会计理论中存在的问题，在今后的学习和工作中进一步研究，在条件成熟时向律师协会提出议