支付清算业务和其他业务专业培训教案

1、支付清算业务和其他业务专业培训教案一、支付清算服务的含义支付、结算（）、清算（）是存在于经济社会中的实现债权债务清偿和货币资金转移的行为。支付是付款人对收款人进行的当事人可以接受的货币债权换让。结算一般是指现实因商品（服务）交易、金融活动、消费行为等引起的债权债务清偿及资金转移而发生的货币收付。清算又称为银行间清算，是指通过一定的支付服务组织和支付系统，进行支付指令的发送与接受、对账与确认，收付数额的统计轧差、全额或净额清偿等一系列的程序。2022/7/182第一节 支付清算服务的产生与发展目前常用的结算手段： 现金结算 以现金为媒介，即“一手交钱，一手交货”。现金的最大特点是简单、便携。但是

2、也有缺点，一是流通中的磨损，二是易失、易盗、易伪造等。这种方式比较简单，常用于企业(主要是商业零售业)或个体对个体消费者的商品零售过程。 我国应用比较普遍。 非现金结算或称转账结算 通过银行间的账户设置和一定的结算方式实现债权债务清偿和资金划转。这种方式多用于企业间的商贸过程，或金融机构之间的业务往来，需要银行作为支付结算的中介。 减少了中间许多的无效劳动与费用，是国际上发展到今天的最主要的资金支付与结算模式。2022/7/183支付清算业务是指中央银行作为一国支付清算体系的管理者和参与者，通过一定的方式、途径，使得金融机构的债权债务清偿及资金转移顺利完成并维护支付系统的平衡运行，从而保证经济

3、生活的正常运行的业务活动。2022/7/184 清算业务是中央银行的一项传统业务，现代中央银行通过直接经营或监督管理支付清算系统开展清算业务。有利于缩短资金在途时间，加速资金周转，提高资金效益；节约社会劳动；有利于提高银行工作效率，增强银行信誉；有利于中央银行正确制定和执行金融政策，有效地进行金融宏观调控。2022/7/185二、中央银行支付清算职责支付清算职责的主要内容有：法律责任运行责任安全责任监督管理责任建设责任2022/7/186第二节 支付体系及其构成一、支付体系的含义与作用支付体系是在既定的法规制度框架下，由提供支付服务的中介机构和专业技术手段共同组成的，通过支付工具的应用，实现债

4、务清偿和资金转移的一种综合金融安排。重要作用：支付体系保障社会生活正常运转支付体系发展有助于促进经济发展支付体系发展有助于提高金融效率支付体系是维护金融稳定的基础支付体系发展满足了社会公众多样化的支付需求2022/7/187二、支付体系的构成（一）支付服务组织资金清算服务的中介机构中央银行的主导地位金融机构必须在中央银行开立清算账户，中央银行为支付清算系统制定政策规定并进行监督管理，有的国家中央银行直接拥有大额支付系统，承担运行责任银行业金融机构：提供转账结算的骨干力量，是支付结算安排的基础支付清算组织:票据交换所、资金清算中心、清算协会等2022/7/188（二）支付工具票据银行卡电子支付其

5、他支付工具2022/7/189（三）支付系统支付系统是支持各种支付工具应用、实现资金清算并完成资金转移的通道，是维系金融机构、金融市场及社会公众之间的纽带影响因素：货币制度、价格体系、法规体系、硬件环境及程序设计操作系统（四）法规与制度2022/7/1810第三节 支付系统及其运营一、支付清算运作的基本原理票据交换工作基本原理2022/7/1811 应付行应收行ABCD应收总额应收净额A 2010407010B30 5020100C2080 1011010D102040 70应付总额6012010070350应付净额2020行间清算过程：清算过程两个步骤： 发出支付指令 实现资金划拨*净额结算

6、：（定时轧差处理）支付系统将在一定时点上收到的各金融机构的转账总金额减去发出的转账总金额，得出净余额，即净结算头寸。支付系统对净结算头寸进行划转。*全额结算：对每笔转账业务一一对应结算定时全额结算：营业日的一个指定时刻进行实时全额结算（）：支付结算在任何时刻均可进行，支付指令随时发送随时处理，指令处理和资金划拨同步、持续进行。2022/7/1812二、中央银行和其他机构运营的支付系统按经营者身份不同划分由中央银行所有并运行的清算系统如：美联储运营的联邦资金转账系统（）由私营清算机构所有并运行如：纽约清算所协会的清算所同业银行支付系统 英国支付清算服务协会的清算所自动支付系统 中国银联的银行卡网

7、络系统商业银行系统内的支付系统2022/7/1814三、大额支付系统和小额支付系统按支付系统的服务对象及单笔业务支付金额划分大额支付系统（）：主要处理在规定起点以上的大额支付业务逐笔实时处理，全额清算资金。处理行间清算，证券和金融衍生工具交易、黄金和外汇交易、货币市场交易及跨国交易的资金结算。通常以中央银行货币进行，通过在中央银行的结算账户完成。与公开市场操作系统相连。主要国际货币的跨国支付系统均为大额支付系统。小额支付系统：在一定时间内对多笔支付业务进行轧差处理，净额清算资金。处理工商企业、个人消费者、小型经济交易参与者的资金划拨。业务量巨大，单笔交易金额较小。四、国际性支付系统国际性支付系

8、统主要处理各种国际交易产生的支付结算和资金转移。在国际支付领域发挥突出作用。基本特征：分属于发达国家或地区构建于国际金融中心处理大额跨国支付业务中央银行发挥重要作用 美国: 联邦资金转账系统() 清算所同业支付系统(简称) 跨国： 环球银行金融电信协会（ ) 欧洲 : 欧洲间实时全额自动清算系统（）美国主要支付结算系统联邦资金转账系统（）是全美境内美元支付系统，它是美国支付清算的主动脉，它归美联储所有，1914年开始运行，1918年起提供支付服务。将全美划分为12个联邦储备区、25个分行和11个专门的支付处理中心，它将美联储总部、所有的联储银行、美国财政部及其它联邦政府机构连接在一起，提供实时

9、全额结算服务，主要用于金融机构之间的隔夜拆借、行间清算、公司之间的大额交易结算，美国政府与国际组织的记账债券转移业务等等。个人和非金融机构可以通过金融机构来间接使用。由于该系统有专用的实现资金转移的电码通讯网络，权威性、安全性较高。此外，它还承担着美联储货币政策操作及政府债券买卖的重要任务。它每日运行18个小时，每笔大额的资金转账从发起、处理到完成，运行全部自动化。2022/7/1818 清算所同业支付系统（ ，简称）这是一个著名的私营跨国大额美元支付系统，于1970年建立，是跨国美元交易的主要结算渠道。通过处理的美元交易额约占全球美元总交易额的95%，每天平均交易量超过34万笔，金额约1.9

10、万亿美元。因此该系统对维护美元的国际地位和国际资本流动的效率及安全显得十分重要。成员有纽约清算所协会会员、纽约市商业银行、外国银行在纽约的分支机构等。参加系统的成员有两大类：1.清算用户：在联邦储备银行设有储备帐户，能直接使用该系统实现资金转移。目前共19个。2.非清算用户：不能直接利用该系统进行清算，必须通过某个清算用户作为代理行，在该行建立帐户实现资金清算。2022/7/1819 的基本功能是在清算成员之间交换支付指令并进行账务记录。清算成员之间的净差额通过 及纽约清算所在纽约联储银行开设的清算账户进行最终清算。 是一个净额支付清算系统，它租用了高速传输线路，有一个主处理中心和一个备份处理

11、中心。 的营业时间是从早上7时至下午4时30分，资金转移的最终完成时间为下午6时（纽约时间）。2001年向实时净额清算系统过渡。 与网络连接，主要处理国际资金清算业务，并建立了与国外银行的结算清算体系。环球银行金融电信协会环球银行金融电信协会（ ,简称 ）是一个由多家北美和欧洲大银行共同组建的协作组织，是全球银行间金融通信组织。它实行会员制，总部设在比利时，有两个分行，分别在荷兰和美国，股权按各会员行的使用量来分配，主要为国际银行服务，也为非银行机构使用。 它运营着世界级的金融电文网络，银行和其他金融机构通过它与同业交换电文（），从而完成金融交易。向金融机构提供金融业务信息传输服务。到2006

12、年4月为止，的服务已经遍及205个国家，接入的金融机构超过7800家。 是一个8或11位的字符串，是一个银行在国际上的识别号码。2022/7/1822 每个银行(包括每个分行、支行)都有一个代码，由银行名称、总行所在地及该分行所在地的代码组成。在国际上，银行的 都是统一的格式。例如：110 1-4位为银行代码，由四位英文字母组成 (中国银行为)5-6位为国家代码，由两位英文字母组成(中国为)7-8位为地区代码，由0、1以外的两位数字或字母组成(北京为)9-11位为分行代码，由三位字母或数字组成（110代表北京市分行）。其中总行的 没有所在地代码，位数为8位(如中国银行总行)，其余都为11位。工

13、行；农行；中行；建行 工商银行： 山东省分行 济南市分行 2022/7/1823欧洲间实时全额自动清算系统欧洲间实时全额自动清算系统（ , 简称）系统的清算成员系欧元区内各国的中央银行,任何一家金融机构,只要在欧元区内所在国家的中央银行开立汇划帐户,即可通过与相连接的所在国的实时全额清算系统(),进行欧元的国内或跨国清算。欧洲中央银行及成员国中央银行负责监督的运营,并作为清算代理人直接参与运行。第四节 中国支付体系建设与发展一、法规制度逐步完善支付体系的法律规范主要涵括于金融法范畴，包括中央银行法、银行业监督管理法、商业银行法、票据法、证券法、保险法、证券投资基金法等。规章制度细化、补充、修正

14、尚不完善的法律体系。二、支付服务组织多元化发展1、中国人民银行的主导地位既是支付清算活动的参与者又是支付体系建设的组织者、推动者和监管者。2、银行业金融机构的基础作用拥有完善的结算账户体系、丰足的网点、精良的基础设施和广泛的客户资源，直接面向企业、机构和个人提供支付服务，品种多，规模大。3、支付清算组织丰富了支付市场结构，为金融同业和社会公众提供银行卡等专项支付清算服务。支付清算服务机构有中国银联、城市商业银行资金清算中心、农信银资金清算中心、银行间市场清算所股份有限公司等。4、证券结算机构逐步完善中央国债登记结算有限公司、中国证券登记结算有限公司三、支付系统的现代化建设中国现代化支付系统1、

15、中国人民银行大小额支付系统(1)基于( )方式的大额支付系统(简称)大额资金转账系统是支付应用系统的核心，由中央银行拥有和运行。主要处理异地及同城的金额在规定起点以上的大额贷记支付业务及紧急的小额贷记支付业务。它采用方式，为跨行资金转账、金融市场、证券市场、外汇市场提供当日资金结算，不再区分全国支付和当地支付,也不区分跨行支付和行内支付。(2)小额批量电子支付系统(简称)批量处理异地及同城的商业银行之间的借记支付业务和单笔支付金额在规定起点以下的小额贷记支付业务。2、全国支票影像交换系统3、同城票据交换系统将继续作为的一个应用系统存在，其自动化将会大大提高。由中国人民银行管理，指同一城市（区域

16、）内交易者间的经济往来，通过开户金融机构的同城票据交换实现债权债务清偿及资金转移。 16个特大城市的同城票据清分系统，300个城市的同城清算系统，有2000多家同城清算机构,主要处理行内和跨行支付交易；4、银行业金融机构行内支付系统5、中国银联银行卡跨行交易清算系统6、境内外币支付系统其他：城市商业银行汇票处理系统、农信银资金清算系统、证券结算系统、网上支付跨行清算系统在相应领域提供专业化支付服务。四、非现金支付工具应用广泛票据银行卡电子支付其他支付工具第七章 中央银行的其他业务第一节 经理国库业务一、国库制度1、国库：专门负责办理国家预算资金的收纳、划分和拨付的机关2、两种基本的国库制度：

17、独立国库制：特设专门的国家职能机构进行管理 委托国库制：委托中央银行进行管理3、经理国库的具体业务中央金库、地方金库业务收纳 、划分、退库、对账与年终决算、库款支拨国债发行与兑付兑付代理黄金外汇买卖国库检查与分析4、我国的国库制度确立与发展 中国国库制度的发展经历了两个阶段：财政部门自理国库业务。大约始于公元前11世纪的周王朝，止于清朝末期(1908)。银行代理。1908年清政府把国库事务委托给大清银行代理，以后一直沿用。中华人民共和国建立后继续实行代理制。1950年3月3日政务院颁布的中央金库条例和 1985年7月27日国务院发布的中华人民共和国国家金库条例都明确规定由中国人民银行经理国库。

18、 1985年，国家金库制 1994年，中央国库地方金库制5、中央银行经理国库的意义为国家财政提供专业化的金融服务提高财政预算资金的运转效率有利与财政与金融的相互配合、相互监督扩大中央银行信贷资金来源中央银行经理国库具有规模经济优势有利于保障国库资金的安全二、 国库的职责与权限1、国库的职责准确及时地收纳国家各项预算收入为各级财政机关开立账户，审查并办理同级财政库款的支拨 对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确反映财政收支执行情况 协助财政征收机关组织预算收入及时缴库，按照国家财政制度规定办理库款退付 组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作 办理国家交办的与国库有关的其他工作2、国库的权限监督、检查财政预算收入的入库活动检查、监督财政预算收入的划分、留解活动检查、监督财政预算收入的退库活动检查、监督财政存款的开户和库款的支拨活动检查、监督各种强令性违规行为检查、监督缴库、退库凭证的标准执行情况第二节 中央银行的会计业务一、中央银行会计的对象与特点（一）中央银行会计的对象（二）中央银行会计的特点二、中央银行会计的任务与职能（一）中央银行会计的任务（二）中央银行会计的职能三、中央银行的会计报表 （一）中央银行会计报表的作用 （二）中央银行会计报表的编制要求及种类 第三节 中央银行的调查统计业务一、金融统计的含义和对象（一）金融统计的含义 （二）金融统计对象的具体内