任务一 现金收付业务

1、现金收付业务1 教学目标1. 能力目标：学会现金收付业务操作2.知识目标：掌握现金收付业务的相关规定2任务一 现金收付 一、什么是现金 现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。 包括库存现款和 视同现金的各种银行 存款、流通证券等。 指企业所拥有的硬币、 纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。 广义的现金 狭义的现金 3二、现金管理规定 基本原则 (1) 开户单位库存现金一律实行限额管理。 (2) 不准擅自坐支现金。 (3)企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。(4)收入现金应及时送存银行。(5)严格按照国家规定的开支范围使用现

2、金。(6)不准编造用途套取现金。(7)企业之间不得相互借用现金。任务一 现金收付 4二、现金管理规定 八不准 (1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 (2)不准单位之间相互借用现金 (3)不准谎报用途套取现金 (4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄 (6)不准保留账外公款（即小金库） (7)不准发行变相货币 (8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通 任务一 现金收付 5处理原则1.“桌面清”原则2.“唱收”原则3.“一笔一清”原则4.坚持“复点”制度任务一 现金收付 三、现金收入业务 6账务处理程序（1）审核现金收入来源及有关原

3、始凭证；（2）清点现金并复点，妥善保管现金；（3）出据收款收据并加盖“现金收讫”印章，或在审核无误的销售发票上加盖“现金收讫”印章； （4）根据收款后的原始凭证编制现金收款记账凭证； （5）根据现金收款记账凭证登记现金日记账。 三、现金收入业务 任务一 现金收付 7四、现金支付业务 支付原则 (1)必须以真实、合法、准确的付款凭证为依据。 (2)必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，宁可慢一些，也不能疏忽大意。 (3)必须以手续完备、审核无误的付款凭证为最终付款依据。 (4)现金支付时，应该当面点清，双方确认无误。 (5)不得套取现金用于支付。 任务一 现金收付 8支付方式1.直接支付现金方式

4、2.支付现金支票方式 四、现金支付业务 任务一 现金收付 9账务处理程序 （1）审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单； （2）在审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”印章； （3）取出现金并进行复点后支付； （4）根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证； （5）根据现金付款记账凭证登记现金日记账。 四、现金支付业务 任务一 现金收付 10任务实施 任务一 现金收付 （1）任务内容：2011年5月21日，业务员李明退回多余的预借差旅费（现金200元）。任务分析：出纳员的处理过程如下。 出具收款收据并加盖“现金收讫”印章。 根据收据编制收款记账凭证。 根据现金收款记账凭证登记现金日记账。11任务实施 任务一 现金收付 表2-1收款收据票据上的文字内容以及金额印章等都依次出现12任务实施 任务一 现金收付 表2-2收款凭证票据上的文字内容以及金额印章等都依次出现13任务实施 任务一 现金收付 （2）任务内容：业务员张山出差，预借差旅费1000元，现金支付。 任务分析：出纳员的处理过程如下。 审核借款单。 在审核无误的借款单上加盖“现金付讫”印章。 取出现金并进行复点后支付。 根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证。 根据现金付款记账凭证登记现金日记账。 14任务实施 任务一 现金收付 海波海波丁冬表2-4现金付款凭证票据上的文字内容以及金额印章等都依次出现