初级经济师《财政税收专业知识与实务》冲刺模拟实务真题答案资料

1、总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）（1）基础教育属于（）。A.社会公共需要B.半社会公共需要C.个人需要D.半个人需要（2）财政分配的主体是（）。A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人（3）某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性充分就业目标中的“就业”是指（）。A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的

2、劳动来维持自己生活的活动D.劳动（5）当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策（6）行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具在我国经常居于财政支出首位的是（）。A.行政经费支出B.文教科学卫生事业支出C.基本建设支出D.国家物资储备支出（8）我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质(9)解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是()A.量入为出B.统筹兼顾、

3、全面安排C.财政分配与经济发展相适应D.提高效率(10)改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是()。A.呈现大幅度增长B.呈现小幅度增长C.有升有降，但基本保持原来的规模D.呈下降趋势(11)文教科学卫生支出属于()。A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出(12)非政府投资的主体主要是()。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体(13)建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行(14)政策性银行的资本金主要来源于()。A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款

4、(15)不属于国家支援农业的方法的是()。A.财政投资B.轻税C.信贷支援D.提高农业生产资料价格(16)社会保障的核心内容是()。A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚(17)从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是()A.政府预算支出B.社会保障收费C.社会保障税D.企业捐助(18)美国实行的社会保障基金管理模式是()。A.高度集中的管理模式B.分散管理模式C.统分结合的管理模式D.社会管理模式(19)财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在()。A.与价格的关系不同B.对象不同C.主体不同D.目的不同(20)下面选项中，错误的是()。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴

5、主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”(21)当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括()。A.加大补贴力度B.调整补贴重点C.减少补贴项目D.改革补贴方式(22)从动态的角度看，财政收入是()。A.征税的过程B.用货币表现的一定量的社会产品价值C.政府筹集财政资金的过程D.一定量的社会产品(23)用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的()。A.强制性原则B.自愿性原则C.效率性原则D.专门性原则(24)以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为()。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也

6、将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入(25)国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取得手续费和工本费即是()。A.税收收入B.事业收入C.规费收入D.服务收入(26)制约一国财政收入规模大小的根本的因素是()。A.生产发展水平B.价格总水平C.税收制度D.分配政策(27)当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现()。A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化(28)在我国造成纳税人与负税人不一

7、致的主要原因有()。A.由于税法规定两者不一致造成的B.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的(29)下列关于累进税率的表述中不正确的有()。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理(30)在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为()。(31)下列关于税率的表述中正确的是()。A.税率代表征税的广度B.税率越高，纳税人的负担越重C.税率是一种税区别于另一种税的最主要标志D.定额税率随征税对象数额的变动而变动(32)下列不属于税

8、基式减免手段的是()。A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收(33)从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起()内按照规定设置账簿。10日15日30日一个月(34)某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的()。A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.核税人（35）对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。50万元以下60万元以下80万元以下100万元以下（36）下列货物不应按13蝌率征收增值税的是（）。A.食用植物油B.速冻食品C.冷气、暖气D.化肥（37）进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算

9、应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）（38）我国营业税采用（）税率。A.分行业定额税率B.累进税率C.超率累进税率D.分行业比例税率（39）小型微利企业适用的企业所得税税率是（）。10%15%20%25%（40）下列所得征收个人所得税的是（）。A.教育储蓄存款利息B.独生子女补贴C.保险赔款D.乡政府颁发的奖金（41）某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入4500元，该作家应缴纳的个人所

10、得税税额为（）元。740720518504（42）房产产权出典的，由（）缴纳房产税。A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人（43）载货汽车应纳车船税以（）为计税依据。A.车辆数B.自重吨位数C.净吨位数D.车价（44）某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。2.5元5元C20元D.22.5元（45）下列不属于资源税的纳税人的是（）。A.进口矿产品的外商投资企业B.开采有色金属矿的国有企业C.生产盐的股份制企业D.开采天然气的私有企业（

11、46）（）是世界上最早确立现代政府预算的国家。A.中国B.美国C.英国D.澳大利亚(47)支出()分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。A.经济B.功能C.数额D.级次(48)我国预算编制一般采用()编制流程。A.自上而下B.自下而上一上一下D.两上两下(49)下列关于速动比率的计算公式正确的是()。A.速动比率=流动资产+流动负债B.速动比率=(流动资产一存货)+流动负债C.速动比率=(流动资产-存货-应收及预付款项)+流动负债D.速动比率=经营现金净流量+流动负债(50)中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是()。A.零基预算法B.标准收支法C.基数法D.比例法(51)()是行政事

12、业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。A.项目支出预算B.基本支出预算C.上缴上级预算D.拨款支出预算(52)国库集中收付制度又称()。A.国库专项收付制度B.国库基本收付制度C.国库单一账户制度D.国库现金管理制度(53)地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请()审批，未经批准，不得调整预算。A.地方各级人大常务委员会B.地方各级政府C.上级人大常务委员会D.上级政府(54)下列不属于编制政府决算的准备工作的是()。A.拟定和下达政府决算的编审方法B.进行年终清理C.审计预算执行情况D.年

13、终结算(55)二级预算单位是指直接向()编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位。一级预算单位一级预算单位或上级预算单位C.财政部门D.主管部门(56)事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()oA.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入(57)行政单位的应收及预付款主要是()。A.应收账款B.应收票据C.暂付款D.暂存款(58)某行政单位2011年人员经费支出135.2万元，公用经费支出106.4万元；上年同期人员经费支出128.7万元，公用经费支出98.4万元。则该行政单位的支出增长率为()。5.05%6%6.38%8.13%（59）事业单位支出管理的重点是（）。A.

14、经营支出B.事业支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出（60）行政单位的应缴预算款，每（）末不论是否达到缴款额度，均应清理结缴。A.月B.季度C.半年D.年二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（1）在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。A.资源配置职能B.协调利益职能C.调节经济职能D.收入分配职能E.经济稳定增长职能（2）在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有（）。A.调整流转税结构B.调整所得税结构C.调整投资结构D.改变现有企业的生产方向E.调整财产税结构按财政

15、支出的经济性质分类，财政支出的类别有（）A.积累性支出B.消费性支出C.购买性支出D.转移性支出E.补偿性支出（4）下列属于国家的投资性支出的有（）。A.公共部门征用土地B.购买交通工具C.大型办公设施D.国防支出E.外交支出行政经费增长的原因主要是（）。A.机构膨胀B.人员增长C.政府职能错位D.政府预算约束硬化E.财政收入增长(6)基础设施部门具有的特点包括()。A.投资额大B.建设周期长C.投资回收慢D.见效快E.易产生较大的直接经济效益(7)与养老保险比较，失业保险的特点有()A.基金征集较少B.对象较少C.失业津贴发放是有条件的D.失业保险金标准局E.保险金发放较为均衡(8)下列税种

16、中属于地方税的有()。A.企业所得税B.城市维护建设税C.房产税D.个人所得税E.车辆购置税(9)下列关于税制要素的表述，正确的有()A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志B.征税对象体现着各种税的征税范围C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现D.税目代表征税的深度E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围(10)税率的基本形式有()。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.边际税率(11)下列属于强制性财政收入的有()。A.税收B.规费收入C.罚没收入D.国有资本收益E.国有资产有偿使用收入(12)实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有()A

17、.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.薯类白酒E.轮胎(13)享受附加减除费用的个人包括()。A.境内外资企业工作的外籍人员B.在国外打工的中国居民C.在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员E.驻华办事处的外籍代表(14)下列有关城镇土地使用税的说法中不正确的是()A.土地使用权共有的，共有各方均是纳税人B.实行定额税率C.属于财产税类D.国家机关办公楼占用的土地免税E.外商投资企业厂房占用的土地不在征税范围(15)项目支出预算应遵循()的编制原则。A.综合预算的原则B.公开透明的原则C.定员定额管理的原则D.科学论证、合理排序的原则E.追踪问效的原则(16)国库体制的类型一般分

18、为()。A.承包制B.银行制C.独立国库制D.委托国库制E.分散国库制(17)在预算执行过程中，局部调整经常发生，主要方法有()A.动用预备费B.季度收支计划C.预算追加、追减D.经费流用E.预算划转(18)行政事业单位预算管理办法是()。A.全面核定收支B.定额或定项补助C.定额或定项拨款D.超支不补，结余留用E.差额补助(19)行政单位的负债包括()。A.暂存款B.应付款项C.应缴财政专户款D.应缴预算款E.借入款项(20)下列属于所有者权益筹资方式的有()。A.银行借款B.留存收益C.发行股票D.商业信用E.发行债券三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；

19、少选，所选的每个选项得0.5分）（1）（一）某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年8月份有关会计资料如下：（1）销售化妆品100件，每件单价1000元，给予9折优惠，折扣额和销售额在同一张专用发票上分别注明，货款已收到；（2）为销售货物支付运杂费1200元，其中装卸费200元，取得运输企业开具的运费普通发票；（3）进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税10000元，取得海关完税凭证，且该批材料已验收入库。假设上述发票均已通过税务机关的认证。化妆品消费税税率30%根据上述资料，回答TSE问题：TS本月销售化妆品应计算消费税税额为（）。A.35100元B

20、.31590元C30000元D.27000元（2）本月销售化妆品应计算销项税额为（）。A.19890元B.17000元C.15300元D.10000元(3)本月进口原材料应纳增值税为()。7264.96元8500元8717.95元10200元销售货物支付的运费可以抵扣的进项税额为(0元70元C84元D.130元(5)本月应纳增值税税额为()。A.9620元B.6730元C.6716元D.5030元(1)年度会计利润总(3) “管理费用”中列4) “营业外支出”中列支(5) “投资收益”中有国25%。根据上述资料，计)。(6)(二)某国有企业2011年有关会计资料如下:为180万元；(2)全年销

21、售收入为1200万元;支的业务招待费30万元，广告费480万元；(的税收罚款2万元，公益性捐赠支出40万元；债利息收入12万元。假设该企业所得税税率为算并回答TSE问题：TS下列表述中正确的有A.业务招待费可按规定扣除B.广告费是禁止税前扣除的项目C.税收罚款不得在税前列支D.国债利息收入不得在税前列支(7)公益性捐赠支出的扣除比例是()。A.当年销售收入的12%B.年度利润总额的12%C.当年销售收入的15%D.年度利润总额的15%(8)不得从税前列支的业务招待费金额为()6万元18万元24万元30万元(9)可以在税前列支的广告费金额为()。0万元180万元C300万元D.480万元(10)

22、该企业的应纳企业所得税税额为()。131万元121万元1275万元121万元（11）（三）A省某运动员2011年被奖励一栋房屋，市场价值40万元。同年，该运动员接受某企业赠予的一栋位于B省的住宅一套，市场价值60万元。已知A省契税税率5%B省契税税率为4%根据资料回答TSE问题：TS契税的征税对象是（）。A.我国境内土地B.我国境内房屋权属C.我国境内不动产D.我国境内转移土地、房屋权属的行为（12）该运动员接受奖励房屋的税务处理是（）。A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税1万元（13）该运动员受赠住宅的税务处理是（）。A.不缴纳契税B.缴纳契税1.2万元C.缴纳

23、契税2.4万元D.缴纳契税1.92万元（14）下列情况免征契税的有（）。A.国家机关承受土地用于办公B.城镇施工按规定第一次购买共有住房C.社会团体承受土地用于商业D.军事单位承受土地用于军事设施E.承受荒山使用权，并用于林业生产（15）下列关于契税的表述正确的是（）。A.契税是一种财产税B.契税是一种行为税C.契税的纳税人包括外资企业和外籍个人D.契税属于地方税E.契税属于中央与地方共享税（16）（四）某事业单位2011年财政补助收入180万元（其中专项补助收入70万元），上级补助收入40万元，事业收入200万元，经营收入120万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入5万元，事业支出400万元（其中专项支出55万元，人员支出180万元），经营支出90万元，附属单位补助支出和上缴上级支出分别为10万元和20万元。年底货币资金35万元，存货7万元，固定资产为380万元，无形资产为40万元，对外投