财务管理制度07-02

1、XXXXXXXXKN/ZY-02/-07XXXXXX 第 PAGE 2页共 NUMPAGES 4页实施日期：2006-01-02 第 PAGE 4页共 NUMPAGES 4页KNXX技术有限责任公司作业文件 KN/ZY02/CX07财务管理制度编 制：审 核：批 准:发行版本： B受控状态：分 发 号:200601-01发布 2006-01-02实施XX技术有限责任公司 发布财务管理制度为了加强公司的内、外部资金管理，建立、健全流动资金管理机构和规章制度，有效地使用流动资金,对于加强经济核算，提高经济效益有着重要作用。它即能保证生产经营的需要又能使资金合理使用.公司资金管理由财务办全面集中管理

2、，与其他部门共同努力,协调处理好相互间的关系,为公司的发展和经济管理奠定良好的基础.因财务办的特殊性质所决定,财务办的财务管理、行政事务直属公司总经理负责。货币资金管理一、现金管理1、公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的现金管理暂行条例及其实施细则,以及本制度的规定。2、财务办是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务办统一办理,禁止其他部门管理现金收支业务。3、现金管理严格遵守银行核定的库存限额，不得用白条抵现金、超出核定库存限额时要及时存银行.4、现金的收入支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金，如果出纳员有事外出、出差,由会计

3、代管，必须办理交接手续,由公司领导或主管会计监交，并要有监交清单一式三份，各存一份。5、收入、支出现金、会计做帐、报账、原始凭证必须内容真实、手续齐全（白条不报销）。经主管财务的领导签字批准后，方可报销。6、出纳员根据收入、支出凭证进行审核，在审核无误后才能收款、付款,并加盖“收讫”“付讫”印章和本人签字或印章。如果无任何凭证，一律不收款、付款,一切收、付现金当面点清，过后，概不负责。7、公司所属部门的帐务往来款项，均由财务办按规定办理转账和汇兑结算。由于采购地点不确定，确需携带现金时，必须经主管财务主任同意，并在借据上签字后，方可领取现金。采购人员返回三天内须到财务办理报销手续，不得拖欠.8

4、公司工作人员出差借款，必须先预算后借款,由出差人员填写借据,由主管领导签字同意后方可借款。出差人员返回后最迟不超过7天到财务部办理报销手续，报销时必须作到账、款平衡，不准拖欠公款。否则根据借款额度从次月起在借款人的工资中逐步扣回。9、出纳员要遵照现金收入、支出处理程序进行日常业务，做到日清月结、帐实相符.如果账实不符，应及时查明原因.属个人原因,由出纳员全额赔偿，属做账原因，应及时调账处理。二、银行存款管理1、出纳员及时结算往来账目，根据会计凭证办理转账和汇兑结算,要求填写字迹清楚、准确。2、转账及现金支票由出纳员负责保管,银行预留印章由会计保管，不得将空白支票事先印签备用，不得借转帐支票给其

5、他单位和个人。如有特殊原因，确需转账支票，经主管领导批准后方可办理，由出纳员注明日期，规定支票用途、限额,回厂后当天到财务部交清办理结算手续.3、出纳员根据银行收入、支出凭证，逐笔登记银行日记账，每日结出余额，月终与银行存款对账单，进行对帐，如有差错和差额，及时查明原因，落实后编制银行调节余额表。 三、结算资金的管理1、凡在生产经营过程中，由于结算上的原因而占用各种应收账、暂付款项，按照事项发生时间、单位款项、内容分别设置明细科目进行核算。2、日常工作中应加强资金管理，严格控制业务开支范围，以免造成不应有的经济损失.3、对长时间挂账，无法转销的款项，应积极采取措施进行清理，同时向主管领导汇报情

6、况，提出处理意见，征得领导同意。属于无法处理的呆帐，根据税务规定程序办理手续,批准后进行转销。4、各种预付款项，原则上不予办理，如业务需要,确需办理预付款，经办人征得主管领导审批同意后，财务上按指定的单位、开户银行、账号办理汇款手续。经办人员应积极负责办理预付款的清理工作，以保证公司财产的安全性、完整性。若发生意外造成经济损失，在查明原因的情况下，对经办人员根据公司规定，给予适当的经济处罚。四、存货管理1、材料到库，库管员、采购人员同时核对凭证，进行实物验收（对随货的各种技术资料及使用说明,必须随货转移，任何人不准扣留），并认真填写入库单，如发现数量短缺或质量规格不符合使用要求，采购人员及时负

7、责退换业务。2、货入库由保管员精心管理，特别是化工化学试剂，坚持先进先出原则，防止保存期长,造成质量下降而影响生产使用，如发现过期存货不能销售，保管员必须写出书面报告，报请公司领导审批处理。属保管员责任的，要根据情节轻重给予保管员适当的经济处罚。3、材料发出，必须以材料出库单为依据，必须由部门负责人、领料人及保管员签字后方可出库.保管员必须按照材料入库单、出库单，如实顺时登记材料明细账，月终根据明细编制收、发、存报表,同当月材料出库单一起交财务办。4、每月对所采购的物资的价格和厂家进行一次的抽样核查，向董事长和总经理汇报采购价格执行情况分析报告，向采购部门反馈比价采购执行情况信息。5、财务办每

8、月要核实常用物资、易损件的库存量，确保生产正常运行，核查完毕后形成核查报告,上报经理办。6、每半年，由财务人员协同库管员对库存材料、商品进行清理盘点一次，要有真实的盘点记录,并写出盘点工作总结及存货损益报告，交公司主管领导审批并交财务办，按财务制度规定程序报有关部门审批做帐务处理。出差管理规定根据公司实际情况参照市局财务报销标准，经公司研究决定，制定出差管理规定如下:一、差费报销规定及制度1、公司出公差人员到财务办填写借据，由主管副总经理批准后到财务办办理借款手续，领取备用金。2、出差人员出差时先到管理办填写出差证。出差的各种有效报销票据要按时间顺序、分类进行粘贴，报销人员从回来之日起必须在一

9、星期之内办理完报销手续,报销时间不能跨月。超过报销期限，按银行同期利率收取报销者利息。3、出差人员整理核对完报销凭证，由总经理签字后交会计审核报销，出纳根据会计做的记账凭证进行审核后付款.4、出差人员在外地需要招待客户,必须打电话请示总经理，经同意后按标准进行招待，超出标准自己承担。二、出差人员在疆内外报销标准1、公司人员到疆外出差,每天标准100元实行包干（含住宿)，在疆内出差每天标准65元实行包干（含住宿）,返克当天差费补助15元。2、车、船、飞机票由公司按实际票价进行审核并由总经理签字后报销。3、公司副总经理以上职务的领导出差费用标准（不论疆内、疆外），每天标准100元实行包干（含住宿）

10、；如果实际需要住宿超出出差费用标准，按提供发票实际发生额报销住宿费，并补助20元/天,返克当天补助30元。三、本规定解释权属于公司财务办。四、本规定自下发之日起执行。各 类 资 金 审 批、报 销 权 限 一 览 表工 作 事 项审 核 部 门 主 管审批部门主 管核准部门主 管董事长办公会固定资产、物资采购主管生产副 总 经 理总 经 理财务主管现金5000元以上、汇款3万元以上上报董事长批准行政业务、差旅费主管行政业务的副 总 经 理总 经 理财务主管现金5000元以上、汇款3万元以上上报董事长批准说明：一、审批权限分三类:1、审核：指主管部门的副总经理对该项开支签署初步意见。2、审批:指总经理经参考