财务管理手册1

1、财务管理手册1, 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 东莞虎门丽锦制衣厂 财务管理手册 职务 签批 日期 部门 签收 日期 总经理 总经办 会 发 厂长 生产部 签 送 厂长助理 计划部 审 部人事部经理 人事部 批 门 计划部经理 采购部 采购部经理 空白 空白 空白 拟定部门 解释部门 生效日期 文件级别 20120101 财务部 财务部 受控文件 , 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 目 录 财务部组织架构图.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。3 财务部岗位责任制度.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.4 会计作业总流

2、程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.6 应收账款核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.7 应付账款核算流程.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.8 工资核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。9 成本核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.10 出纳核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.11 总账核算流程。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。

3、.。.。.。.。12 会计核算制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。13 费用报销制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.15 现金管理制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。18 预算管理制度.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.20 应付账款管理制度.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。21 存货成本管理制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。

4、.。.。.。.。.。.。.。.。23 固定资产管理制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.27 内部审计管理制度。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。28 会计档案管理制度.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.29 , 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 丽锦制衣厂财务部组织构架图 1.财务部组织构架图 财务部：经理1人 财务部主管（经理兼职） 核算组 审计组 审计组 总账工资出成本 员成长 会计会计纳会计 本会经 兼应兼财会兼合 计兼 理 付会务统计同结 兼 计1计11算1 人 人 人 人 姓 名

5、 职 位 级 别 主要工作内容 经 理 经理级 统筹财务部工作，资金预算和调度,制定财务和流程,审计 总 账 总账核算,各项财务报表审核级报送，费用报销审核;应收、应付账款明细核 会计主管 会 计 算和对账工作. 成 本 产品计划成本测算，实际成本测算管理和监督，编制成本控制方案;合同结算 会计主管 会 计 和审计工作。 工 资 会计员 各项工资的核算和监督,协助和监督工资政策执行情况；财务统计工作。 会 计 出 纳 会计员 负责现金和银行存款收付工作,管理现金和银行存款日记帐；财务后勤工作。 会 计 财务部合计5人，经理1人，主任级2人，组长级2人。 , 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 丽锦

6、制衣厂财务部岗位责任制 1.财务经理 A.负责财务部全面工作，合理配置财会人员，考核、培训、任免 财会人员，并 报请董事长/总经理批准。 B。负责财务部整体财务制度修订工作,研究和评价工厂内部控制和监督制度。 C。负责工厂整体财务体系的运作，沟通协调财务部与其他部门之间的关系 D.负责制定和改进成本、费用控制制度,分析成本、费用和利润之间的关系。 E。负责制定、改进财务工作和作业流程，加强财务控制和监督网络建设。 F.参与工厂经营决策，编制投资和收支预算方案，向工厂提供经营决策依据。 G.出席工厂生产经营的相关会议。 H.负责审计工作的统筹和规划，向工厂方提供审计报告和处理或改进建议。 I。参

7、与工厂的中高层干部政绩考核，并提出奖惩提建议。 J。受理并处理客户投诉。 K。向总经理报告工作。 2。总账会计 A。负责总账核算工作。 B.负责应付、应收账款明细核算和对账工作。 C.审核和报送各项财务报表及费用报销凭证的审核。 D。负责工厂固定资产明细核算和管理工作。 E.办理财务经理交办的其他工作。 F.向财务经理报告工作。 3.成本会计 ， 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 A。负责工厂产品的计划成本测算工作,并编制实际成本控制方案。 B。负责工厂实际成本的核算、控制和监督工作，提出调整成本差异方案。 C.培训和辅导工厂同成本相关的统计业务人员。 D。审核工厂采购、外发加工、计件工资等实际

8、单位成本的合理性，并提出该近方 案。 E.负责工厂各项合同的结算和审计工作。 F.审核和督促工厂的各项存贷管理，监督存贷盘点和盈亏处理工作，建立存贷管 理数据库。 G.办理财务经理交办的其他事项。 H.向财务经理报告工作. 4。工资会计 A.负责工厂各项工资的核算，编制各项工资财务分析报表. B.审核和监督工厂工资体系运作情况,并及时报告财务经理。 C.协助制定工资政策,监督工资政策执行情况。编制工资支付凭证。 D。负责财务统计工作，培训和考核工厂各部门统计人员。 E。建立工资资料数据库,向财务经理提供工资分析依据。 F。向财务经理报告工作。 5。出纳会计 A.负责工厂各项货币资金的收付工作，

9、登记现金和银行存款日记账. B。负责管理工厂库存现金和银行存款,日清月结，定期盘点. C.负责财务部后勤工作。 D.办理财务经理交办事项。 E.向财务经理报告工作。 ， 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 会计业务作业流程 一。会计业务作业整体流程 (A）产品出库单 销售/应收账款报表 商品采购订单 (B)客户收货单 (C）往来结算对账 收款资料 （A）计划部采购计划 (A）原材料入库单 应 (B)采购合同 (B)客户送货单 （C)采购订单 （C)品质报告 付 (D）合同结算清单 账 （A）计划部外发加工计划 (A）外发产品入库单 款 (B)外发加工合同 (B）外发客户送货单 (C)外发材料出库单

10、 报 （C)品质报告 (D)外发材料入库单 (D）合同结算清单 表 付款资料 工资报表 经审批过的工资资料 折旧报销费用报表 固定资产明细表 存货和成本报表 其他资产明细表 现金收支资料 (A)原材料存货报表(进出存) (B）产品存货报表(进出存) （C)半成品存货报表(进出存） 金蝶K3工厂帐套 （D)外发存货报表(进出存） 财务会计报表 (E)直接人工 （F)制造费用 财务分析报表 财务经理 总经理 ， 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 二.各项会计业务具体操作流程 1。应收账款核算流程 （A）工厂商品出库 （B)客户收货入库单 客户商品采购订单 应 （C)客户退货单 收 （D）品质检验报告

11、 账 (E)工厂产品入库 款 报 表 （A)客户代工厂付款资料 （B）工厂代客户付款资料 (C）工厂收款资料 总 (D）工厂和客户往来对账 账 K3 帐 套 （A）相关应收资料 相关销售或提供劳动合同 （B）相关收款资料 (C)对账单 ， 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 2。应付帐款核算流程 计划部外发加工计划表 计划部采购计划表 加工商评审数据库 供应商评审数据库 加工商报价数据库 供应商报价数据库 外发加工合同 采购合同 采购订单 外发材料出库单 外发材料 退料单 退 合 实裁数据 （A)材料入库 货 同 出 结 (B）品质报告 (A）加工商产品送货单 仓 算 合同结 单 清 （C）供应商

12、送货 （B)产品入库单 算清单 单 (C)品质报告 预计应付款帐 预计应付账款 客户 调账账务 客户确认 调整账务 确认 对账单 对账单 请款程序 请款程序 付款资料 付款资料 账务处理 应付账款报表 金蝶K3工厂总账 ， 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 3.工资核算流程 考勤表 产品标准加工成本数据库 新进员工薪资表 生产部计件工价报表 总管、主管签名 薪资调整统计表 工价评审 自离人员统计表 生产总监、财务经理、总经理签名 各种补助及罚 生产计件统计明细表 款扣款统计表 对照裁数审核、复查 计算记时工资表 计算工资、打印工资单 部门经理、生产 总监审核签名 下发工人核对 调整差错 请长假人

13、 员统计表 正式工资表 生产部经理、生产总监审核签名 人力资源部经理签名 财务部经理签名 总经理签名 发放工资 , 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 设计部 4.成本会计核算流程 计划部、生产部 计划成本测算 采购部 计划成本评审 确定成本、批发、零售价 采购部 测算标准成本 计划部、生产部 审核采购、外发及生产车间单价 面料仓库、辅料仓库进出存报表 外发成品、在产品进出存报表 生产车间成品、半成品进出存报表 成品仓库进出存报表 存货盈亏处理汇总表 本月生产实裁数统计 工资及制造费用相关资料 按款号计算当月生产成本 用加权平均法分摊存货成本 成本评价分析表 成本核算报表 总帐K3 财务经理 ,，

14、 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 5。出纳会计核算流程 其他请借支申现金采购差旅外勤应收和缴款户款单 请单 申购单 申请单 相关的资料 确认收入权利 付款原始凭证，自制付款原始凭证 审核是否符合报销12大要素 出具现金出具银行存 收据收款 款专用收据 编制付款传票 加盖现金收讫章 付款(现金或银行存款） 登记现金、银行存款日记帐 加盖付讫章 会计主管审核 登记现金或银行存款日记帐 财务经理审核 总账K3 总账K3 货币资金盘点表，货币资金平衡表 财务经理 12要素: (1）字迹清楚 (2)原始凭证合法性，业务合法性（是否符合财务制度） (3）业务发生日期 （4）业务标准 （5)计算准确 (6）

15、金额大小写一致 (7)业务用途 (8)开具原始凭证的单位名称，公私章,开票人签名。 (9)部门主管、经理、总监签名。 （10）会计主管签名 （11)财务经理签名 （12)总经理签名 ， 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 6。总账会计核算流程 审核原始凭证和相关报表 据收款凭证借记现金、银行存款科目、贷记相关科目 据应付款帐报表,借记应收账款科目，贷记相关科目 据应付款帐报表，借记应收账款科目，贷记销售收入等相关科目 据存货报表,借记低值耗品等相关科目，贷记原材料科目 据成本报表，借记相关科目，贷记生产成本，制造费用科目 据销售报表，成本存货报表，借记销售成本科目，贷记产成 本科目 对账审核 结转

16、损益 装订凭证并编号入档 编报各项财务报表 财务经理 总经理 ， 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 会计核算制度 一.目的:为了规范工厂财务，实施核算统一，保证工厂主题信息的可比性， 制定本制度。 二(适用范围：适用丽锦制衣长。 三（核算原则：统一核算,自负盈亏。 四（会计科目设置： A。本工厂一级会计科目按财政部新颁布的工业企业会计制度规定执行。 B.本工厂二级三级会计科目设置规范如下： 1.“现金”不设二级科目. 2。“银行存款”按开户户头设置二级科目。 3。“应收账款”按客户设置二级科目。“产品销售”“公司汇款”“代公 司收款”“其他往来”. 4.“其他应收款”,按项目和单位经办人姓名设置

17、二级科目。 5.“原材料”,“低值易耗品”按库位设置二级科目，“原材料”入库按 实际成本核算，出库按加权平均法核算，“低值易耗品”生产耗用 类按一次摊销费用，办公及用品类按实际成本进行核算，按13 年平均摊销法摊销费用. 6。“产成品”下设“在产品、“产成品、“产品成本差异”三个二级 科目。“在产品”下设“车间在产品”，“发外在产品两个三级科 目，每个二级科目下分毛织和针梭织设置三级科目核算。 7。工厂不设“预付帐存“预收账款”科目，分别合并到“应付账款” 和“应收账款”科目中核算。 8.“待摊费用”按项目设置二级科目。 9.“待处理资产损益按“流动资产和“固定资产”项目设置二级 科目。 10

18、.“固定资产按工厂实际，设置“建筑物，“生产设备”，“办公设 备，“家具与装修”，“照明通讯设备”，“交通运输设备”，“消防设 备”,“其他福利设备”二级科目。本工厂固定资产按资产的使用年 及单位价值划分,使用两年以上单价1000元以上的资产.（有的虽 然价值低于1000元，也可划分固定资产）“累计折旧”按固定资产 二级科目类别核算，本工厂固定资产之久按平均年限法其使用年限 及残值率如下: 资产类别 使用年限 残值率 房屋及建筑物 10 10% 生产设备 10 5 办公设备 5 5% 家具与装修 5 5 照明通讯设备 5 5% 交通运输设备 8 5% 消防设备 5 5% 其他福利设备 5 5

19、， 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 11。“其他长期资产”，按类别设置二级科目，按五年平均摊销，明细核 算同固定资产. 12.“短期借款”按单位和个人设置二级科目. 13。“应付账款”按供应商设置二级科目. 14。“应付工资”按部门设置二级科目。 15。“应付福利费”下设置“职工奖励基金”等二级科目。 16。“其他应付款”按项目或经办人设置二级科目。 17.“预提费用”按项目设置二级科目。 18.“应付利润”按股东设置二级科目。 19。“应缴税金”按税种设置二级科目. 20.“实收资本”按股东设置二级科目。 21。“未分配利润”不设二级科目。 22。“本年利润”不设二级科目,本科目用帐结法核算

20、。 23。“产品销售收入”按销售类型设置二级科目。 24.“产品销售成本”按销售类型设置二级科目。 25.“产品销售税金及附加”不设二级科目。 26。“产品销售费用”按费用类别设置二级科目。 27.“管理费用”按费用类别设置如下二级科目：“工资，“福利”，“水 费”，“电费”，“招待应酬，“差旅”,“运输费”，“车辆费”,“电话 费，“办公费”，“租金”，“税金，“折旧费”，“物耗”，“摊销费用” 等。 28。“财务费用”不设二级科目。 29.“其他业务收入”“其他业务支出”“营业外收入”“营业外支出”可 不设二级科目。 30。“所得税”不设二级科目。 31。“制造费用”按费用类别设置如下二级

21、科目:“工资”,“福利”，“水 费”，“电费,“维修费用,“差旅，“运输费,“车辆费”，“电话 费，“办公费”，“租金,“折旧费”，“物料销耗”，“摊销费用”等。 32.“生产成本设置“直接材料”，“直接人工”，“制造费用”，“发外 加工费”，“印花费”，“洗水费”等科目。 ,， 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 费用报销制度 一。目的:为了有效的控制费用，明确各部门责任及规范管理，制定本制度。 二.适用范围:适用于丽锦制衣厂所有部门，所有现金支付业务. 三。报销流程 报销人填报并粘部门经理审部门总监审财务主管 贴费用报销单 批 核 审核 出纳通知付款 总经理审批 报销人签收领款 财务经理 审批

22、 四：费用标准 1。本差旅费指出差人因出差而产生的车船费(含长短途汽车票、公共汽车票、火车票、轮船 票、飞机票及其机场建设费）、自驾车路桥费及燃油费、住宿费、伙食费补贴、通信费补贴。 不含其它与出差没有直接关系的零星购物、照相及其冲洗费用。出差人员出差回来后需于五 天内整理好有关单据，按相应程序呈报审批和报销费用。 2.出差人员的出差行程计划需经部门负责人审批,途中改变计划的，需请示部门负责人批准。 出差人员在途中因个人原因改变原计划行程的，如车船费超出原计划行程，其超出部分由个 人承担，公司只报销与原计划行程的相应部分，如车船费没有超出原计划行程的,则按实报 销。 3.出差人员的车费超出相应

23、等级的，只报销相应等级部分。如只能安排乘坐火车的出差人员， 乘坐了飞机的，则只能按乘坐火车的标准报销，超出标准部分由出差人自行负担。 车船费报销必须提供正式票据（税务局发票、财政局收据）。如不能提供正式票据，不 论任何人员、任何理由，有主管（经理)审核属实、部门负责人批准后,一律按相应标准 基本票价的70予以补贴。其中坐火车的，单程在500公里（含500公里)的为短途,500 公里以上为长途。单程1000公里以内，和除副总级(含各中心正、副总监、总监助理、副 总经理、总经理助理）及以上外的其他人员，原则上不乘坐飞机。确因时间问题需乘坐飞 机的，事前需事业部(部门）负责人审核，报总经理批准后，并

24、交财务部备案.事前没有 批准的,一律不予报销。市内交通费:除副总级及以上级别人员可以报销乘坐出租车的费 用外其他人员原则上不予报销出租车费。确因特殊情况需乘坐出租车的，有乘坐人说明原 因，部门负责人审核，呈财务部处理. 附：车船费报销标准表 项目 车船费报销标准 职务级别 飞机 轮船 短途火车 长途火车 汽车 自驾车 市内交通 副总及以上 经济舱 二等舱 硬卧 硬卧 按实报销 按实报销 按实报销 部门经理、 三等舱 硬卧 硬卧 按实报销 按实报销 按实报销 总经理 其他人员 三等舱 普坐 硬卧 按实报销 按实报销 按实报销 ,， 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 4.住宿费实行分区域分等级管理，

25、超出相应标准的由个人负担。住宿费如出差 途中因投靠亲友住宿，或因丢失有关票据等原因而不能提供相应发票的，由 主管（经理）审核属实、部门负责人批准后，按住宿费标准的70予以补贴。 (本市内原则上不予报销住宿费) 附：住宿费报销标准 项目 住 宿 费 报 销 标 准 职务级别 一类区 二类区 三类区 副总及以上 200 150 120 部门经理、总经理 150 120 100 其他人员 120 100 80 表中一类区：东南沿海省会城市，包括海口市、福州市、杭州市、上海市、南京市、 济南市以及北京市、天津市、武汉市、厦门特区以及广东省的珠海市，汕头特区(不含辖 下区县）。 二类区为：除一类区外的省

26、会城市、东南沿海省份（即定为一类区省会城市的省份) 地市级城市、广东省珠海、汕头特区外的其他地区。 三类区：除一类区、二类区以外的其他地区。 另外,如两人或以上一同出差的，如为同一性别或夫妻关系的，需两人或以上合住一 客房，最高报销标准为上表所列的80%。如一位副总与一位部门经理一同出差，如他们是 同一性别或夫妻关系，则应合住一客房，其最高报销标准，在一类区为(200+150）*80。 上述标准在黄金周、春节期间可上浮30，淡季下降20%的范围内据实报销。 5.伙食费补贴实行分地区、分等级管理。出差伙食费补贴指在出差途中、或在 出差地区不超过5天的伙食费补贴，不包括长期派驻、或超过5天的客户支

27、 援性活动,工厂长期派驻外地办事处人员的伙食费补贴，由工厂根据当地物 价和伙食供应情况,制定相关方案报行政部、财务部审阅后呈总经理审批。 超过5天的(客户）支援性活动，如为客户要求支援的，由客户负责伙食费， 如为非客户要求,按出差标准的60报销. 附：伙食费报销标准表 项目 伙食费报销标准 职务级别 一类区 二类区 三类区 本市 副总及以上 50 40 30 30 部门经理、总经理 40 30 20 20 主管、师傅级其他人员 30 20 15 10 出差期间（以当天计算)同时因业务需要报销了招待客户费用的，不再给予出差伙食费补贴。 6.工厂没给予手机费补贴的人员出差，工厂给予相应通信费补贴。

28、属于漫游区 市场拓展性人员,每人每天补助10元，其他人员每人每天补助5元。属于非 , 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 漫游区一律按每天3元补贴。 7。各出差人员在办理差旅费用报销时，用差旅费报销单填列办理。其他非差 旅费用需用费用报销单填列，并按相关程序办理. 8.其他性质的费用一律实行先做书面费用预算报告，由总经理审批后执行。 , 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 现金管理制度 一、目的:为了保证工厂现金管理的安全，规范工厂现金收支行为,制定本制度。 二、范围:本制度适用于丽锦制衣厂所有部门，本制度所称“现金”包括“银行存款”和“有价证劵”。 三、现金管理原则:本工厂现金管理实行集中收付，统一

29、核算，收支平衡,部门申请备用金制度. 四、现金收支管理： 1.所有现金收款事项由出纳会计一人办理，任何人没有替代出纳收款的权力， 出纳休假或请假，财务部将安排相关财务人员代班，代理处理出纳工作,但 必须有出纳会计的书面委托书。并于代理业务结束后两个工作日内交清一切 手续。主体责任由出纳会计承担.出纳收款应当即办理入库手续,非出纳人 员收取现金并未于3日内向出纳交账,视同贪污行为，按发生额100%处理当 事人罚款。 2。报销支付按“报销流程办理. 3。工厂现金原则上不能因私借支.特殊情况需要因私借支的，由本人填写借支 表，由部门主管、总管、经理签名担保。每次借支员工级不超200元，组长、 主任级

30、不超过500元，经理总监级不超过1000元,不论任何情况累计借支额 不超过当月工资的5%。 4。公借支，必须凭申购单，费用预算表等手续经部门主管、经理、总监批准后， 填写借支单由部门总监，财务经理批准后方可借支，并于业务结束3个工作 日内同出纳会计办理手续回缴销借支单，否则按面额每日5%标准计罚借支 人占用费。因公借支每次发生额1000元以上的由总经理批准。 五、现金收支预决算管理 财务部月初编制当月现金收支预算方案。月终编制当月现金收支决算方案,分 别上报总经理备案,预结算误差应在下月进行调整。 六、现金清查管理 出纳会计必须日清月结，每天清查现金和银行存款并登记和核对出纳帐.每月 必须盘点

31、库有现金，并与总帐对账，编制现金库存盘点平衡表，并及时处理长 库和短库事宜。 七、出纳报表制度 出纳每日编制现金收支余额日报表，并注明当日库存现金，及存款账号余额于 次日上午9时前上报财务经理.出纳每月编制货币资金平衡表和现金盘点表于 次月3日前上报财务经理. 八、收付业务印章管理 ，, 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 出纳收款完毕，应立即填写现金或银行存款入库单，并在发票联上加盖工厂财 务章、出纳业务私章和现金收讫章，在存根和会计联上加盖出纳业务私章和 现金收讫章。出纳付款完毕应立即加盖现金收讫章,同时严格执行收款签收 制度. ，, 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 预算管理制度 一、目的：为

32、了控制工厂费用和资金管理，保证工厂生产经营正常运行,特制定本制度. 二、适用范围：本制度适用于丽锦制衣厂。 三、年度财务预算 1。销售预测 有市场部根据市场情况，结合历史数据预测，向工厂预定下年度订单，销售预测包括产品明 细数量金额等. 2.成本和费用预算 A。成本预算分为材料预算，人工预算，费用预算。 B。材料成本预算有财务部根据标准成本，结合销售预测加上合理耗损制定。 C。人工预算由人力资源部根据人力资源配置和销售预测确定. D。费用预算由财务部根据历史资料预算固定费用，根据历史数据测算变动费用。 E。各部门费用预算由各部门情况及控制目标制订费用预算。 3。资产与负债预算 A。流动资产预算

33、，由财务部根据销售计划，结合历史数据测算现金，应收账款，存货其他 流动资产的预算. B。固定资产预算，由工厂生产部制订生产设备需求计划并预算生产设备，人力资源部根据 投资项目和办公配置，预算添置和大修理固定资产支出。 C.流动负债预算，由财务部根据销售预测，结合历史数据测算应付账款根据资金预算测算 短期借款，应付工资，其他流动负债。 4.利润规划 A。目标利润的制定，根据本年计划结合历史资料预算年度总利润。 B。根据目标利润分析利润指标，分解成本和费用控制指标，并根据各部门预算平衡预算。 C。成本和费用规划:根据成本费用分解指标制定成本费用规划,并下达到各部门，成本费 用控制指标作为部门绩效考

34、核的重要依据，将与奖金分配挂钩。 5。预算会计报表 A。由财务部根据资金预算、资产负债预算、利润预算，编制预算报表。 B。由财务部对预算财务报表进行分析评价,提出运营中应注意的问题和控制预案. 6。月资金预算 A。由财务部根据成本费用预算资金需求量，根据资金需求统筹平衡资金. B.由财务部根据资金量制定筹资计划，包括融资，内部积累,内部调配等。 7.月资金预算 A。月资金预算由财务部制定:于每月5号前编报货币资金收支预算表。于每月3日前编制固 定资产添制、工资、应付账款和其他预提费用预算. B.工资预算,按生产部生产计划推算.应付账款按当月客户对账结余额确定.其他预算是 指实际或不经常发生的费

35、用预算，应事先提出预算案或经批准后执行。 8。专项资金预算 A.专项资金预算是指金额较大的投资或费用支出预算，如：生产设备采购预算案,管理软 件投资预算案. B.专项资金预算为工厂战略性预算，必须经相关部门评审并报总经理批准后才可以执行, 以避免风险. C。专项资金预算由各责任部门负责编辑,并负责召集相关部门负责人对项目进行可行性和 费用预算进行评审，并交总经理批准后交财务部监督执行。 , 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 应付账款管理制度 一、目的：为了更好的规范工厂采购和发外加工费及应付账款的管理，明确各相关部门职责，制 定本制度。 二、适用范围：本制度适用于丽锦服饰所有采购部门. 三、部门

36、职责 涉及部门：生产计划部、采购部、发外部、品控部、布/辅料仓库、尾部车间、人事部、财务 部、公司采购部、公司物流仓库。 公司采购部：负责根据订货会客户订单情况，编制向工厂采购成品订单一式三联，一联交发 外部，一联交品控部,一联交财务部。 生产计划部:负责根据公司订单，结合库存编制物料申购单。根据生产需求编制委外加 工申请单一式三联,一联交发外部，一联交品控部，一联交财务部。 工厂采购部：负责根据物料申购单选择经评审过的供应商报价，经总经理批准单价后同 供应商签订采购合同一式两份。正本于三日内交财务部，以复印件形式自行存档同时编 制收货通知单一式三份，一份采购部存档，一份交品控部作验货准备，一

37、份仓库作收货准备. 供应商交货终结后3日内制作合同结算清单，由供应商签名确认后交财务部，并在供应商所 执合同正本上加盖“终结”字样印章。 发外部：负责根据委外加工申请单选择经评审过的加工商报价，经总经理批准工价后， 同加工商签订发外加工合同一式两份,正本于三日内交财务部,以复印件形式自行存档 同时编制委外加工单一式三份，一份交供应商配料，一份交品控部作验货准备，一份交 尾部准备收货.合同加工送货终结后，编制合同结算清单，由加工商签名确认后交财务部， 并在加工商所执合同正本上加盖“终结字样印章. 布/辅料仓库：负责验收采购物品，凭客户送货单,品质报告单办理入库手续并于2日内一并 交到采购部,采购

38、部凭此建立数据库，并于3日内转交到财务部。 尾部车间：负责验收发外加工成品、半成品，凭客户送货单,品质报告单，办理入库手续, 并于两日内交到发外部，发外部凭此建立数据库,并在三日内转交财务部。负责成品出库, 并办理成品出库一式三联，一联留存，一联交公司物流仓库，一联交财务部。 人事部：负责根据各部门办公用品申请,定期编制物料申购单交采购部，负责验收采购 物品，办理入库手续并交财务部。 公司物流仓库：负责验收工厂成品入库,，并开具成品入库单，一式四联，一联留存，一联交 公司财务部一联交工厂财务部,一联交尾部仓库。 财务部:负责根据采购合同,委外加工合同审核单价，根据入库资料进行应付账款核 算,与

39、供应商对账.根据合同结算清单调整账务，负责办理付款手续并付款。 四、应付账款对账 该工作由应付会计负责，并编制应付账款月结单按月对账一次,于次月6日前完成，并 编报应付款报表。其顺序是: A平的整理单据，按下列顺序整理单据:采购合同?供应商送货单？品质报告?入库单？ 合同结算清单。分别输入电脑. B月底打印月结对账单并传真给供应商确认回传，一式两份，一份存档，一份随付款手 续。 五、应付账款付款 应付账款付款顺序是： A。根据现金预算安排,确定当期应支付的供应商. ， 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 B.应付会计,根据月结对账单,合同结算清单编制付款凭证。 C.由会计主管审核，财务经理、总经理

40、批准。是汇款的，加附汇款回单，是付现金的附对方 收据，并在单据上加盖“现金收讫章. 六、供应价格控制 A。财务部必须建立供应商档案资料，采购部、发外部必须向财务部提供相关资料。 B.财务部要建立计划成本单价，、总经理审批单价数据库. C。应付会计办理应付核算,一律要查询和审核单价。 ， 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 存货与成本控制制度 一、目的：为了规范存货和控制成本管理，明确各部门责任,制定本制度. 适用范围：本制度适用于丽锦制衣厂。 二、三、涉及部门:设计开发部、采购部、布/辅料仓库、生产部(包括生产车间）、计划部、品控部、 人力资源部、财务部。 原材料:原材料仓库要将原材料分为“存仓材

41、料和“在产原材料两大类型进行管理和报 四、表。“存仓材料”和“在产原材料”之间的转移通过调拨单形式执行。 1。原材料入库 原材料入库单是财务部对外结算的唯一合法凭证.仓库使用的入库单必须由财务部登记编 号核销,由仓库负责人领用:入库单客户联、会计联必须有财务部和仓库两枚印章有效， 否则视为无效凭证。 仓库依据收货通知单、客户送货单、品质报告单，三单作为附件核对清点后，据实办理入 库手续，超订单送货及时退回,不办理任何手续.实际操作过程中,如果有细数不能及时 点清和品质不能及时检验等情形，可以开具临时收据，并注明原因。在7各工作日内收回 临时收据并加盖注销印章,办理正式入库手续。 2.原材料出库

42、 原材料出库依据生产部发料，通知单为附件办理出库手续，并有领料人、发料人签名生效. 如有材料未入仓库直接发外加工情形,由计划部开具调拨单，仓库凭调拨单客户送货单， 仓库凭调拨单供应商联办理客户送货单手续,同时凭调拨单供应商联办理出库手续。 3。原材料盘点 原材料仓库对“存仓材料”每季度盘点一次，盘点准确率必须达到98以上。盘点盈亏情 况要查清原因书面报告财务部复审处理和做账处理。 4.材料存货报表 仓库要建立原材料电脑进、出、存、盘盈、盘亏流水账。当日业务于次日10前全部输入电 脑,所有入库、出库手续于次日12时前传递到相关部门。做到日清日结。存仓材料每月3 日前按要求向财务部、计划部上报上月

43、进出存月报表. 在产材料要向计划部上报进出存日报表。每月最后一天报表即为月报表，并于次月3日前 ，, 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 上报财务部。 5。罚则 A.不安规定办理出入库手续对仓库负责人、仓管员按每笔业务处罚50元，在当月工资中扣 除。 B.不安规定盘点库存或盘点库存未达到标准的，每低一个百分点对仓库负责人和仓管各处 罚10元,在当月工资中扣除。（以财务每月采用随即抽查法确定盘点准确率）. C。未按规定时间报表,每拖延一日对仓库负责人、仓管30元罚款，在当月工资中扣除。 D。未按规定时间传递入出库手续，每笔业务拖延一日对仓库负责人处罚10元，在当月工资 中扣除。 E.如属其他职能部门

44、未按规定履行职责造成的后果由仓库负责人提出书面异议经审计部核 实后，罚款由相应部门经理或主管承担。 五、生产半成品存货管理 1。裁床要建立裁片和补片原始档案管理体系，实行裁片、补片、查片月报制度。每月3日前 向财务部上报上述三项报表. 2。车缝车间要建立半成品进出存、盘亏报表管理体系，按规定上报开货数、下货数、返工数 和存货数日报和月报，于次月3日前向财务部上报上月车间半成品进出存报表。 车间下货由尾部以组为单位开具下货收据,返工数由尾部以组为单位开具返工通知单，车 间半成品调出和调出加工的及计划部开具半成品加工调拨单为依据。 3.尾部要加强成品和半成品管理体系，车间下货和外发加工回货一律开具

45、收货单，产品出库 一律开具产品出库单。每月尾部于次月3日前向财务部上报成品和半成品进出库，盘亏月 报表。 4。罚则 A.裁床查片工作不到位造成坏片超过规定比例，超过部分按坏片成本50处理，查片人员 罚款，在当月工资中扣除. B。车间生产管理不到位，造成超损耗或半成品丢失,其超出部分由收发、组长平均承担该 损失，在当月工资中扣除。 C。返工率超过规定比例,超过部分每件按0。5元,由中查、组长平均承担，在当月工资中扣 ,， 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 除。 D。次品率超过规定比例，超过部分按次品分析原因归属责任部门和责任人承担出厂价损失, 否则按出厂价由总管、主管、组长、中查来平均承担,在当月

46、工资中扣除. 六、发外加工成品和半成品管理 1。计划部要加强发外加工的存货管理，所有发外加工不论何种原因必须先订合同后发货，合 同签订后三日内将原件交财务部存档，自留复件. 2。发外加工印花片损耗不超过1%，洗水无损耗,成衣印绣花无损耗,面料损耗不超过3。 毛料损耗不超过5，辅料损耗平均部超过2%（凡超过部分要按成本价15倍标准扣除加工 商款项。如属工厂工作人员工作失职造成漏扣或无法扣回的，由相关责任人承担该部分损 失。) 3.计划部每月3日前要向财务部报送印花、洗水、成品、胚布、发外加工存货报表。发生盈 亏情况要查明原因及时作出处理，并书面报告财务部。 4.发外合同终结，计划部要及时组织合同

47、清算，协助财务部制作合同结算清单,月结时间以 合同清单日期为准. 5。罚则： A.原材料超用或未及时退回的,按成本价2倍扣除加工商款项. B。拖延货期，每迟一日按合同金额5%扣除加工商款项。 C.次品、少数按成本价1。5倍扣除加工商款项（次品可以退还，不退还按成本价1。2倍扣 款) D.本厂为外厂返工的，按实际工价2.5倍扣除加工商款项。 E。因相关责任人工作失误造成损失的,由部门经理、主管级直接责任人共同承担,比例分 别为20%、30、50,无主管的由经理承担。 七、低值易耗品品的管理 1.属车间工具类实行以旧换新制度,仓库要建立工具领用和回收登记帐. 2.办公类和用具类,一律由人事部调度不

48、得私自换动并由人事部建立管理帐。 3。人事部要每季度清理一次，作出合理报损和人为损失赔偿处理方案并书面报告财务部做账 处理。 ,， 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 4.罚则: A.工具没有以旧换新的，按成本价扣除当事人工资,属于仓库管理不健全造成亏损的按成 本价扣除仓管员工资。 B.办公和用具造成丢失或损坏的,按成本价扣除费用管理部门经理、主管工资。 C.人事部管理失职造成损失的，由部门经理、主管共同承担成本价的50%。 八、标准成本和控制成本的确定 1.单位标准成本价确定:针梭织服装面料根据设计板房放码用量加5%损耗、毛织服装根据毛 织板房下数加8%损耗，结合上期实际采购同种面料(毛料)和市

49、场价格浮动等因素，按做 板实际购价浮动上下浮动5计算.辅料除损耗3%以外其他同下面料。印花洗水除损耗为 加工费的5以外其他同面料。加工费按板房做板实际工时率结合市价上下浮动10%后再乘 以2.5倍。 2.单位控制成本的确定：由计划部牵头，采购部、生产部、财务部、发外部共同参与评估上述 各要素的实际执行价格测算出控制成本和各项目控制比率。 3.采购、发外和车间生产价格均不准超越控制成本5%。 4.面料损耗率要控制在3%以内，辅料损耗控制在2以内,印花损耗控制在1%以内，产品 损耗率(含次品)控制在3以内。 5.超控制成本相关责任部门经理、主管和直接责任人分别要承担相应比例的经济责任. 九、成本计

50、算办法 1。原材料按实际购价计进价:按加权平均法计算发出和存货价格。 2。原材料总成本按倒扎法取得：本期=期初+本期购进本期库存。 3.总工资成本=自产实付工资+发外加工费. 4。制造费用以总账归集额为准。 5.具体账务处理时按标准成本结转半成品和成品成本,总账设置成本差异科目，月末结转时 将成本差异在库存半成品、成品和销售成本中按合理方法分摊。 6.工资成本在半成品和成品间分摊标准是:自产半成品按50%的完工率计算，发外计算完工 率只计算材料和印花成本，自产类一下货到尾为标准视为成品，发外以手货为标准视为成 品. ，, 东莞虎门丽锦制衣厂财务管理手册 固定资产管理制度 一、目的：为了规范工厂

51、固定资产管理制度，明确相关部门的管理职责，保证工厂财产安全，制 度本制度 二、使用范围：丽锦制衣厂. 三、定义：本制度所指固定资产是使用2年以上，单价1000元以上的土地、建筑物、生产设备、 办公设备、仪表仪器、家具装修、交通通讯设备、消防设备等。 四、职责部门：资产需求部门、资产使用部门、采购部、财务部、人事行政部. 资产需求部门:负责做好向人事行政部提交书面申请报告，如果是要购买的要编著预算报告。 人事行政部：负责夸部门使用调度和办理相关过户登记工作，负责统计购置报告的报批工作 和购买跟进工作，负责固定资产清理和处理工作。办理移交手续。 采购部:负责供应商报价、评估、选择供应商和采购工作。

52、 财务部:负责固定资产采购、使用、转移等流程的监督，资金调度、对账付款、建置固定资 产明细账和固定资产核算,分析固定资产使用效率等工作。 资产使用部门：负责检验资产的性能，办理资产入库手续，使用，维护，保管资产。 五、固定资产采购和验收管理 1。 固定资产添置实行预算、报批制度。小额固定资产经预算后,由需求部门编制固定资产 申购单交人事行政部转总经理批准后,由采购部采购. 2。较大固定资产经总经理批准后直接将固定资产预算案交采购部按采购流程执行采购。 3。大型固定资产专案预算后将由总经理批准项目预算案后交相关部门会同采购部共同执 行采购。 4.固定资产必须经资产使用部门或管理部门对照采购和送货

53、清单，使用说明书、图标图纸、 产 品合格证等资料验收，有点还需测试调试合格后办理入库手续。所有固定资产必须要 售方开出正式发票财务方可付出款项. 六、固定资产维修保管和转移管理 1。固定资产必须由专门部门负责管理,一般由使用部门管理。但土地及建筑物、家具及装修、 消防设备、车辆等大宗固定资产由人事行政部负责管理。 2。工厂财产原则上是谁使用谁保管，由人事行政部统一编号粘贴财产标签、登记造册.未 经人事行政部办理固定资产过户登记手续私下转移固定资产的由原管理者负责。 3.生产设备、交通设备维修保养管理,由资产管理部门提出维修保养计划，维修保养后必须 在固定资产入库单(或固定资产保养卡)上记录相关内容。 七、固定资产改良报废制度 1.固定资产改良是指在原有资产增加或减少核心部件或建造附加物,金额较大并能使固定资 产延长使用年限或明显提高资产性能的投入行为,固定资产改良必须经过专案论证评估、 预算后才能实施. 2.固定资产报废:固定资产报废必须由资产使用部门报告，由资产管理部门编著固定资产 报废申请，并进行固定