实务、经济法讲义合集习题

1、第六章 其他法律制度一、单项选择题1、下列各项中，关于教育费附加的正确表述有( )。 A、教育费附加征收比率按照地区差别设定B、对进口的产品征收、消费税，但不征收教育费附加C、出口产品退还、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D、外商投资企业不缴纳教育费附加2、下列项目中，征收土地确定取得土地使用权所付金额中地价款的方法，正确的是（ ）。A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款 B、以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C、以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用 D、以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本3、某煤矿 2012 年 10 月份生产销售原煤 10

2、万吨；地面抽采煤层气 50 万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额 25 万元。已知该煤矿适用的税额为 1.5 元/吨，当地规定的天然气适用税率为 6%，该煤矿 10 月份应纳的资源税税额为（ ）万元。A、15 B、16.5 C、18 D、19.54、某油气田 2012 年 12 月份生产原油 5 万吨，销售原油 4 万吨，取得不含销售额 6000 万元。另外向方收取装卸费 117 万元。已知该油田适用 8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为（ ）万元。A、418.26 B、480C、488D、489.365、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印

3、花税的有（ ）。A、产权转移书据 B、税务登记证 C、工商D、记载的账簿6、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（ ）。A、省级人民确定的组织测定土地面积为准B、尚未组织测定，以 C、尚未核发土地使用D、尚未核发土地使用部门核发的土地使用确定的土地面积为准的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用后再缴纳的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用后再作调整7、某企业 2012 年实际占地面积为 2000 平方米，2012 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元/平方米

4、。该企业 2012 年应缴纳城镇土地使用税（ ）。A、1 万元 B、3 万元 C、2 万元D、5 万元8、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是（ A、排气量B、自重吨位C、每辆）。D、购置价格9、2012 年某生产企业拥有 2 辆六座载客汽车和 4 辆整备质量 5 吨的货车。当地车船税的年税额为：货车年基准税额每吨 60 元，乘人汽车每辆 360 元。2012 年该公司的应纳车船税为（ ）。A、960 元 B、1020 元 C、1920 元 D、2160 元10、某公司 2013 年 1 月以 3500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，

5、累计折旧 3000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税（ ）万元。A、120 B、105 C、180 D、1511、某工业企业 2012 年有用于生产经营的厂房 2000 平方米，原值为 240 万元；另外还有用于出租的仓库 500 平方米，原值为 60 万元，全年共取得10 万元。该地区规定的扣除比例为 25。该工业企业全年应纳的A、3.36 B、6.6 C、8.76D、9.26税（ ）万元。12、下列各项中，不属于法定减免关税的情形是（）。A、一票货物关税税额、进口环节80 元以下的或者消费税税额在B、无的品及货样C、国际组织、外国无偿赠送的物资D、进工具装载的途中必需的、物

6、料和饮食用品13、下列关于船舶吨税的说法，错误的是()。A、吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B、应纳船舶应当自填发吨税缴款凭证之日起 15 日内向指定缴清C、的，应当自应税船舶应当缴纳之日起 1 年内，补征发现少征或者漏征D、拖船和非机动驳船免征船舶吨税14、某公司 2012 年 10 月接受捐赠进口小汽车 10 辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务 规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 200000 元辆。则该公司应纳的车辆购置税额为（）元。A、199560.52 B、199660.52 C、200000D、21600015、关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A、纳

7、税人购置自用的应税车辆，应自之日起 15 日内申报纳税B、纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起 30 日内申报纳税C、纳税人购置需办理车辆登记手续的应税车辆，向车辆登记地的申报纳税申报纳D、纳税人购置不需要办理车辆登记税16、烟叶税实行比例税率，税率为（）。 A、10%B、15%C、20% D、25%手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的17、下列关于烟叶税的说法，错误的是()。A、境内收购的烟叶的需要代扣代缴烟叶税B、烟叶税的税率为 20%C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天18、某 A、10 B、10.5 C、11D、11.5收购烟

8、叶一批，收购价款 50 万元。则该应缴纳的烟叶税为（）万元。19、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。 A、供电部门占用耕地新建变电站B、农村居民占用耕地新建住宅C、市政部门占用耕地新建自来水厂 D、国家机关占用耕地新建办公楼20、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。 A、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民占用耕地建造新房 C、养老院占用的耕地D、学校附设的小卖部占用的耕地二、多项选择题1、下列（ ）情形中，主管可要求纳税人进行土地。A、整体转让未竣工决算房地产开发项目的B、取得销售(预售)证满三年仍未销售完毕的C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整

9、个项目可售建筑面积的比例在 85以上D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地2、下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ）。A、土地出让金 B、耕地占用税C、公共配套设施费D、借款利息费用手续的3、下列各项中，属于土地 A、出让国有土地使用权 B、转让国有土地使用权C、城市房地产的出租征税范围的有（ ）。D、地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让4、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ A、应税证照的领受人B、合同的双方当事人 C、合同的证人D、合同的担保人5、下列属于车船税免税或不征税项目的有（ ）。）。A、车船B、临时入境的外国车船C、挂车D、的车船6、下列选项中

10、，属于契税的征税对象有（ ）。A、国有土地使用权出让 B、土地使用权转让C、房屋D、农村集体土地承包经营权的转移7、下列各项中，属于免征税的有（ ）。A、自用的B、公园办公用的C、个人自己开商店的 D、学校教学楼8、根据税法律制度的规定，下列有关税纳税人的表述中，正确的是（）。A、产权属于国家所有的房屋，国家为纳税人B、产权属于集体所有的房屋，该集体为纳税人C、产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 D、产权出典的房屋，出典人为纳税人9、根据车辆购置税暂行条例的规定，属于车辆购置税征税范围的有（）。A、B、使用国产应税车辆使用进口应税车辆C、直接进口使用应税车辆 D、受赠使用行为10、烟

11、叶税的征税范围包括()。 A、采摘烟叶B、晾晒烟叶 C、烤烟叶 D、烟丝三、判断题1、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照最高一档税率计算征收土地对错。（ ）2、个人之间互换自有居住用房地产的，经当地对错核实，可以免征土地。（）3、车船税按年申报，分月计算，对错4、以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，免征契税。（ ）对错5、以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入可以不计算缴纳税。( )对错缴纳。（ ）原值，6、目前，外商投资企业缴纳城市房地产税，暂不适用对错7、对从采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（）对错税暂行条例。 （ ）8、

12、自中国港口进入中国境口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶为纳税人。（）对错9、耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的对错，不包括个人。（）10、纳税人占用耕地或其他农用地，应当在纳税人住所所在地申报缴纳耕地占用税。（）对错11、纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地的主管对错申报纳税。（）四、选择题1、某建材家居城 2012 年 1 月 1 日领取工商饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）2012 年 1 月，申报办理了开业税务登记；，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装（2）10 月，持有关资料办理了领购手续；该家居城 2012 年土地、房屋、车辆使用情况如下

13、：（1）该家居城实际占用的土地面积为 20000 平方米，另外，商城的停车场占地 500 平方米；（2）拥有原值 2800 万元，该现价评估值为 4000 万元。2012 年 2 月底为扩大经营规模，经批准新征用土地 2400 平方米（非耕地）进行扩建，扩建投资额预计 280 万元，于 2012 年 9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为 300 万元；（3）原有运货车 10 辆，每辆整备质量吨位 5 吨，7 月份又购入货车 3 辆，每辆整备质量吨位 2 吨，当月投入使用。已知：当地规定该地段城镇土地使用税 5 元/平方米；税扣除比率为 20%；载货汽车基准税额每吨 60 元，计算

14、结果以万元为。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）（5）小题： 、该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（ ）。A、2012 年 1 月 5 日B、2012 年 1 月 10 日C、2012 年 1 月 15 日D、2012 年 1 月 30 日 、该企业办理 A、税务登记证件 B、经办C、法定代表人领购时，应向提供的资料是（ ）。明明D、财务或章印模 、该家居城 2012 年应纳的城镇土地使用税是（ ）万元。A、11.25 B、11.5 C、10D、10.25 、该家居城 2012 年应纳的A、29.76 B、22.5 C、33.6 D、27.6 、该家居城 2012 年应纳的车船税为（

15、）万元。A、0.318税为（ ）万元。B、0.372 C、0.3D、0.0722、某企业 2013 年 1 月份发生下列事项；与其他企业订立销售合同一份，所载金额 100 万元；订立借款合同一份，所载金额 200 万元；（3）订立加工合同一份，加工收入 10 万元，受托方提供原材料金额 90 万元；（4）订立保险合同一份，投保金额 200 万元，保险费 5 万元；（5）签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额 5000 万元，其中 1000 万元分包给其他已签订分包合同。，已知：购销合同税率 0.3；借款合同税率 0.05；加工承揽合同税率 0.5建筑安装工程承包合同税率 0.3。要求：根据上

16、述资料，分析回答下列小题： 、该企业加工合同应缴纳的印花税为（ ）元。A、270 B、500 C、320 D、300 、该企业工程承包合同应缴纳的印花税为（ ）元。A、15000 B、18000 C、3000 D、30000 、该企业当月应缴纳的印花税是（ ）元。A、18770 B、18650 C、18670 D、18470 、下列证件中，按每件 5 元贴花的有（ ）。A、房屋产权证 B、工商C、专利证D、土地使用证保险合同税率 1；3、2012 年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金 3000 万元；写字楼开发成本 2800 万元，其中含公共配套设施费用 500

17、 万元；房地产开发费用中的利息支出为300 万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼 全部销售完毕，取得销售收入共计 9000 万元；缴纳营业税、城市万元。建设税和教育费附加 495 万元；缴纳印花税 4.5已知：该企业所在省人民规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。要求：根据以上资料，回答下列小题： 、该企业计算土地A、290 B、580 C、582 D、590 、该企业计算土地A、6885 B、6889.5时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。时准予扣除的项目金额为（）万元。C、8045 D、8049.5 、该企业销售写字楼应缴纳的土地A、285.15 B、

18、286.5 C、633.15D、634.5税额为（）万元。 、根据土地的相关法律制度，下列表述正确的有（）。A、取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B、房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、用和财务费用C、房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入用中，故不允许单独作为税金扣除D、从事房地产开发的纳税人可以加计 10%扣除部分一、单项选择题1、【正确【品征收的】 B】 本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加征收比率为 3%；对进口的产、消费税，不征收教育费附加； 出口产品退还、消费税的，不退还已征收的教育费附加。【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】【答疑10

19、465530】2、10468639】【答疑3、10468663】【答疑4、【答疑10468697】【正确 】 C【 】 本题考核资源税的课税数量。原油适用从价定率征收资源税，以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向 方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的 销项税额。则该油田当月当应缴纳的资源税=6000+117（1+17%）8%=488（万元）。【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】【正确】 A【】 本题考核资源税的计算。自 2007 年 1 月 1 日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。该煤矿 10 月份应纳的资源税税额=101.5=15(万元

20、)【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】【正确】 B【】 本题考核土地的扣除项目。地价款的确定有三种方式：如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金；如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金；如果是以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。【该题针对“土地的扣除项目”知识点进行考核】5、10468721】【答疑6、10468774】【答疑7、10468779】【答疑8、【答疑10468814】9、10468817】【答疑10、【答疑10468831】11、【正确【】 A】 本题考核税

21、=240（1-25）1.2税的计算。该工业企业全年应缴纳的+1012=3.36（万元）。【该题针对“税的税率及计算”知识点进行考核】【答疑10468877】【正确】 B【】 本题考核契税的计算。房屋以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是 3500 万元，应纳契税为 35003%=105(万元)。【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】【正确】 C【】 本题考核车船税的计算。2012 年该公司的应纳车船税3602+54601920（元）。【该题针对“车船税的计算”知识点进行考核】【正确】 C【】 本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据。【该题针对“车船税

22、的计税依据”知识点进行考核】【正确 】 C【 】 本题目考核土地使用税税额的计算。应纳城镇土地使用税=20005 5812 20000（元）。 此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从 5 月开始纳税，故 2012 年 4 月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是 8 个月。【该题针对“城镇土地使用税的税率和计算”知识点进行考核】【正确】 C【】 本题考核城镇土地使用税的计税依据。尚未核发土地使用的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用后再作调整，所以选项 C 错误。【该题针对“城镇土地使用税计税依据”知识点进行考核】【正确】 C【】 本题考核印花税的计

23、税依据。税务登记证不属于印花税的应税凭证；记载的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据。【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】12、【正确【】 A】 本题考核关税。一票货物关税税额、进口环节或者消费税税额在人民币 50 元以下的，可以免征关税。【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】10536303】【答疑13、10536319】【答疑14、【答疑10536326】15、【正确【】 C】 本题考核车辆购置税的征收管理。纳税人自用应税车辆的，应当自之日起60 日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起 60 日内申报纳税；纳税人购置需要办理车辆登记手续的

24、应税车辆，应当向车辆登记地的主管申报缴纳；购置不需办理申报纳税。车辆登记手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管【该题针对“车辆购置税及征收管理”知识点进行考核】10536333】【答疑16、【答疑10536352】17、10536356】【答疑18、【正确】 C【正确】 A【】 本题考核烟叶税的综合性内容。烟叶税的纳税人是收购烟叶的，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。【该题针对“烟叶税的征收管理”知识点进行考核】【正确】 C【】 本题考核烟叶税的税率。烟叶税实行比例税率，税率为 20%。【该题针对“烟叶税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】【正确 】 C【 】 本题考核车辆

25、购置税应纳税额的计算。按现行政策规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认；不能取得购置价格的，则由主管 参照国家税务 规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。该公司应纳的车辆购置税2000001010%200000(元)【该题针对“车辆购置税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】【正确】 D【】 本题考核船舶吨税的综合内容。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的 50%计征。【该题针对“船舶吨税的及征收管理”知识点进行考核】10536353】【答疑19、】 B】 本题考核耕地占用税的【正确【。税定，农村居民占用耕地新建住宅，

26、按照当地适用税额减半征收耕地占用税。【该题针对“耕地占用税及征收管理”知识点进行考核】【答疑10536346】20、10536345】【答疑二、多项选择题1、【正确【】 BCD】 本题考核土地。选项 A 属于纳税人应进行土地的的情形。【该题针对“土地”知识点进行考核】的【答疑10468620】2、】 BC】 本题考核土地【正确【的扣除项目。【该题针对“土地的扣除项目”知识点进行考核】10468650】【答疑3、】 BD】 本题考核土地【正确【的征税范围。选项 A，出让国有土地使用权不征收土地；选项 C，城市房地产的出租不属于土地的征税范围。【该题针对“土地征税范围”知识点进行考核】104686

27、53】【答疑4、【答疑10468745】5、【正确】 AB【】 本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。不包括合同的担保人、人、鉴定人。【该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核】【正确】 C【】 本题考核耕地占用税的。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。【该题针对“耕地占用税及征收管理”知识点进行考核】【】 本题考核烟叶税的计算。应纳税额=收购价款（1+10%）税率=50（1

28、+10%）20%=11（万元）【该题针对“烟叶税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】【正确【】 ABD】 本题考核车船税的。挂车不是车船税的的免税项目。【该题针对“车船税的”知识点进行考核】10468800】【答疑6、10468839】【答疑7、【正确【】 ABD】 本题考核税的。个人所有非营业用的免征税。对于个人营业用的不免征税。税的【该题针对“”知识点进行考核】10468866】【答疑8、】 BC】 本题考核【正确【税法律的相关规定。根据规定，产权属于国家所有的房屋，其经营管理为纳税人；产权出典的房屋，承典人为纳税人。【该题针对“税纳税人”知识点进行考核】【答疑10468896】

29、9、10536323】【答疑10、10536349】【答疑三、判断题1、【正确【】 错】 本题考核土地的计税依据。根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。【该题针对“土地计税依据”知识点进行考核】【答疑10468607】【正确】 BC【】 本题考核烟叶税的征税范围。烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。【该题针对“烟叶税纳税人和征税范围”知识点进行考核】【正确 】 ABCD【 】 本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税应税行为是指在中 民 境内购置应税车辆的行为。具体有 使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆

30、购置税的征税范围。【该题针对“车船税的纳税人和征税范围”知识点进行考核】【正确 】 ABC【 】 本题考核契税的征税对象。根据契税暂行条例的规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下行为：(1)国有土地使用权出让；(2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；(3)房屋 ；(4)房屋赠与；(5)房屋交换。【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】2、【答疑10468627】3、10468796】【答疑4、10468851】【答疑5、【正确】 错【】 本题考核税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入原值计征税。【该题

31、针对“税计税依据”知识点进行考核】【答疑10468885】6、【正确【】 错】 本题考核税的纳税义务人。自 2009 年 1 月 1 日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照中民税暂行条例缴纳税。【该题针对“税纳税人”知识点进行考核】【答疑10468899】7、10536288】【答疑8、【答疑10536312】9、【正确】 对【】 本题考核船舶吨税的纳税人。【该题针对“船舶吨税的纳税人和税率”知识点进行考核】【正确】 错【】 本题考核关税的课税对象。对从采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】【正确】 错【

32、】 本题考核契税的计税依据。以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据征收契税。【该题针对“契税计税依据”知识点进行考核】【正确】 对【】 本题考核车船税的征收管理。【该题针对“车船税的征收管理”知识点进行考核】【正确】 对【】 本题考核土地的减免。【该题针对“土地征免税规定”知识点进行考核】【答疑10536340】10、10536348】【答疑11、10536359】【答疑四、1、选择题】 D】 该公司 2012 年 1 月 1 日领取的工商【正确【之日起 30，应当自领取工商日内申报办理税务登记。10536654】【答疑、】 ABD】 申请领购【正确【的和个人必须先提出购票申请，提供经办人明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务或者章的