中国近代关税及经济史论述

1、. . 1 . . . w d . 摘要:中国近代关税主权遭到了西方帝国主义的控制，不能自主。近代中国关税一直都是不平等的低关税状态，也即西方列强实行的片面最惠国待遇。税率税则都由西方列国强加于我国而且我国受关税协定原则的限制没有自行修订的权力并且不管是海关进出口税还是地子口半税我国近代关税税率都相当低实际水平不到5%，如此的关税性质导致了近代关税功能的残缺即无法保障财政收入的正常增长和国相关行业的有效保护。这是毫无疑问的消极影响，则低关税难道对近代经济的开展没有积极作用吗，中国自入世后,至今由于金融危机有所放缓，但仍然保持了较高增长，充分说明中国入世后关税变低却对整体经济开展起了巨大的推动作

2、用。本文就近代中国的低关税对近代经济开展的一些客观作用加以浅析。关键词：低关税自由贸易近代中国经济开展引言：中国在1840年西方资本主义列强以猛烈的炮火洞开满清大门时就开场了被迫在低关税条件下卷入国际市场的漫长历程，过去的学术界一般认为这段西方侵华史导致了中国全面的倒退落后，但近年来不断有研究说明中国近代的国民经济其实有着相当大的开展。其开展速度是过去几千年封建社会开展速度的几十倍，并且产生了从传统经济向近代经济转化的质变。打破了封建社会数千年来一直处于治乱相替的循环怪圈之中，打破了顽固的小农经济，促进了近代民族工业的诞生，虽然西方列强在这一倾略掠夺的过程肆获益，但同时对于中国的近代化也起到了

3、一定的客观推动。洞开中国大门使中国走向现代化的众多外来因素中，低关税是主要因素之一，虽然无可否认它是西方武力威胁下被迫制定实施的，具有浓烈的西方侵略掠夺的色彩。但是在辩证地看来，低关税也在一定程度上为中国带来了一些有益作用和影响，因此在中国经济近代化的过程中扮演了重要角色。正文：中国近代海关的建立1840年中英鸦片战争战争爆发。两年后，中国战败，被迫签订中国近代史上第一个不平等条约中英条约。条约规定：英商进出口货物缴纳的税款，中国需与英国商定。这标志着中国的关税自主权开场丧失。条约划出的、5个通商口岸，原本就有海关设置。开埠通商后，虽已失去关税自主权，但海关行政仍由中国管理。然而，列强们的胃口

4、绝不仅限于此，他们最终的目的是夺取中国海关的控制权。发生在1853年9月的小刀会起义给了他门一个千载难逢的时机。起义群众在占领县城后，将迁设到租界外滩的江海关捣毁。英、美两国驻沪领事遂擅自公布船舶结关暂行条例，因外国商人反对，未能施行。这时，外商船舶自由出入港，海关受外国势力阻挠无法恢复征税工作。1854年夏，英国领事阿礼国提出一个中外合组海关的方案，两江总督怡良派淞太道吴健彰于当年6月29日和英、美、法三国驻沪领事会晤,规定:三国领事各提名一人，由中国任命为税务监视,与中国共同管理江海关的征税事宜。1858年清政府与英、美、法签订的通商章程善后条款对这一方法作了修改：任凭总理大臣邀请英、美人

5、帮办税务，毋庸英、美官指荐干预，并各口划一办理。11859年江海关英籍税务监视泰国被委派为总税务司，负责募用外国人在各口岸任税务司，从此，外籍税务司管理中国海关便成为制度了。1861年1月，总理衙门成立后再度任命泰国为海关总税务司。1861年4月泰国返英，是年6月，清政府任命副税务司英国人赫德署理总税务司，1863年赫德正式担任海关总税务司，开场了对中国海关近半个世纪的管理。至此，在西方列强的帮助下，以外籍总税务司制度为核心的中国近代海关制度，终于建立起来了。8第一次鸦片战争后签订的条约，中国的海关主权那个时代中国还没有完整关税意识与体制一定层面上开场丧失，继条约到以后的中美望厦条约中法黄埔条

6、约都确定了协定关税的原则，中英五口通商章程中又具体规定中国进出口商品按值百抽五的税率征收，中国不能单方面修订或增减。*条约还规定在全国各海关普遍设立税务司，邀请外国人帮办税务，英国人赫德从1863年到1911年掌管中国海关近半个世纪。中国在丧失关税自主权的同时也丧失了海关行政自主权、近代中国一直争取关税自主但直到20世纪30年代国民政府时期中国政府才首次有时机实施关税自主权修订并提高税率以满足财政和保护工业的需要。6因此，近代的低关税，不是具有自主主权的具有被动性半殖民性的关税，而且近代关税是片面互惠性质的。不仅实行值五抽百的低关税率，同时又对中国出口的茶叶等商品，课以200%以上的税率。对方

7、片面的低关税致使中国进入市场的条件极不平等。这无疑对中国的外乡手工业产生了严重摧残，但是也相应的加速了小农经济的瓦解。近代关税的功能低关税的半殖民地性质必然导致其功能残缺，主要表达在两个方面：一是财政功能削弱。晚清时期进出口贸易有较大增长，海关开设增多，但由于关税的被动性和不平等性，使得关税收入不能按正常的途径进入国库，长期低于5%的实际税率使晚清政府蒙受巨大的经贸损失。加之大量的战争赔款也有关税收入充补，致使清政府财政困难。二是保护功能丧失。关税本应该具有防止外国商品冲击，保护和开展本国幼稚产业的重要作用，但由于近代关税是被动制定不管进口货物和出口货物，不管商品品种，也不管进出口的不同国别，

8、统一按值百抽五的税率课税，因而使关税不能对不同商品进展针对性的税率调整，以保护国相关工业。致使外国商品争夺了原料和市场冲击了中国产品，由于丧失了海关行政权和关税税率的必要保护，使民族工商业面临巨大的压力。此外，中国近代海关除了收税以外，还承当着其他一些功能。例如，1862年成立的京师同文馆就是由总税务司赫德任监察官并实际操纵馆务，教习也在总税务司署编制；1896年，清廷又发布上谕，令总税务司兼办邮政事务,赫德遂兼总邮政司,并设邮政局总办、副总办。直至1901年同文馆并入京师大学堂，1911年邮政为邮传部接收，二者方才脱离海关。7之所以出现这种情况，还是人才匮乏所致。京师同文馆抓主要教授外文，培

9、养翻译和外交人才。可在1862年，全国也找不出几个会外语、董外交的人，除汉文外其它课程都要寻找由外国人担任教习，同时中国也缺乏办理近代教育的人才，这也需要外国人帮助。而在当时，懂外语、近代科学和管理学的外国人根本上都集中在海关总税务司。这些因素使得京师同文馆这个中国第一所近代教育机构从一开场，就被控制在海关总税务司手里，邮政事务的情况也大体如此。中国近代海关的这些特点本身是由近代中国半殖民地半封建的根本国情决定的，反过来，又对中国产生了深刻的影响。从负面来看，主要表现在两个方面：海关关税自主权的丧失和海关税款保管权的丧失。这两者的危害无需多言，对中国近代史有一定了解的人都十分清楚。然而，有一件

10、事或许出乎人们意料，那就是这个有外国人操纵的机关，居然是清政府唯一没有贪污腐败的衙门。在那个一年清知府，十万雪花银的时代，中国海关却因廉洁而著称，甚至被认为是世界行政管理史上的奇迹之一。2虽然这一功绩首先应归于外国人，但不管怎么说，也多少起到了一定的正面典范作用。关税与对外贸易理论关税与国家的对外贸易是密不可分的，我国近代低关税与近代中国经济开展的关系如何，也要从其与对外贸易的联系做出分析。首先本文将从从国际贸易的两论体系贸易保护与自由贸易理论中加以探寻。贸易保护理论对应关税贸易保护的鼻祖是15到17世纪的重商主义，主出口，换取金银货币的财富流入。到19世纪德国的斯特提出了高关税来保护本国的幼

11、稚工业的贸易保护论。20世纪，凯恩斯的超贸易保护学说成为了资本主义国际贸易轮的主流。主国家应该干预对外贸易活动，争取贸易顺差来增加本国的就业量以及国民收入。在贸易保护下，关税主要侧重于保护功能，通过对不同进出口商品征收上下不同的税率，以保护国相关产业的开展。19世纪的德国和美国甚至20世纪的日本，都曾受益于高关税的保护主义。自由贸易理论对应关税欧洲自17， 18世纪直到当代，自由贸易理论经过了四个开展阶段：第一阶段以亚当斯密的绝对本钱理论为标志，提出各国分工生产具有其绝对优势的产品来进展交换，从而提高生产效率增加物质财富。第二阶段是嘉图的比拟本钱理论，认为通过自由贸易各国按照比拟优势，集中资本

12、和劳动生产商品并交换从而形成互利的国际贸易格局。第三阶段是赫克歇尔-俄林的要素禀赋理论，论证了一国应出口本国丰富生产要素所生产的产品进口本国稀缺要素所生产的商品。第四阶段便是当代的国际竞争优势理论，仍然以比拟优势原理为根底理论，将各种国际贸易新现象新问题作为种种特例分别加以研究和解释。9以比拟优势为根底的自由贸易理论是世界各国参与对外贸易的理论依据，始终是国际贸易的主旋律。在自由贸易的政策下的关税税率一般较低。正如我国近代尽管是被动的卷入了资本主义的世界市场，同时丧失了自主的关税主权，但是也正是符合当时时代背景下的，也就是说，当时腐朽的清王朝所代表的封建经济已经开场走入没落。部资本主义萌芽也不

13、断急需开展壮大。因此，本文认为就当是来说，自由贸易理论比贸易保护理论更加适用于近代中国，客观上促使中国的民族资本主义开展。低关税税率对近代中国经济开展影响中国近代的社会经济开展以20世纪二十年代为分界限，可分为前后两个时期：前一时期低关税在客观上起到了相当大的促进作用，后一时期低关税的局限性和阻碍作用却日益突出从而兴起了要求关税自主的运动，本文将着重分析低关税下对中国经济开展的客观推动。低关税刺激对外贸易的增长自由贸易下的低关税对国民经济最直接的刺激，首先表现在对外贸易领域，关税降低使得大批国外商品如潮水般涌进，同时也刺激了国商品的增加和出口。第一，促使了最外贸易量的增长。在鸦片争争以前，中国

14、奉行闭关锁国的政策，因此，对外贸易量较小。1817到1830年，仅有一口通商，出口商品价值总计为1500万到2200万银元左右，进口商品价值为1800万到2300万银元左右，其中鸦片占中国进口总值的40%-50%。但是在被迫降低关税开放口岸以后，对外贸易发生了较大改变。从19世纪40年代到60年代，由于中国传统的小农经济对国外棉纺织品等进口洋货有顽固的抵御能力，因此中外贸易的扩大十分有限。自60年代后，进入了一个平稳的扩展阶段，据统计，1868年进出口贸易总值为125 108 000关两，1912年为973 469 000关两，增加了6.5倍。3不过也正是由于片面最惠国的不平等关税税率，在对外

15、贸易额增长的同时，一直伴随着大量入超，或者说逆差。尤其一战前1900-1913年的十三年间，中国贸易入超总额到达1 604 577 000关两，是在此之前37年里入超总额的六倍有余。除了巨量的贸易入超外，13年中国金银进口净值达14 691267关两，但这笔巨额的国际支出一局部由华侨汇款等手段给予弥补，大局部则转作在中国的投资或对中国政府的贷款。第二，进出口商品构造的重大变化。降低关税不仅使更多的外国商品一涌而来，而且也为国各种商品开拓了更大的国际需求，这促成了进出口商品品种的增加。在进口方面，鸦片战争以前鸦片、棉制品占进口大宗，一直持续到19世纪80年代。之后，顽固的小农经济仍有缓慢的改变，

16、食品和谷物进口量逐年增加，糖和烟草也是重要的进口商品，两者每年进口值均为数百万关两。另外煤、煤油成为经常性的进口工程，金属品和矿产品、机械、铁路材料与车辆的进口也开场随着国工厂、铁路的兴建而开场出现并逐年增长。尤其1913年至1933年间，中国近代工业的性质及其开展状况，在进出口贸易中得到了充分的反映。另外，在出口方面，一些主要出口商品的地位发生了较大的变化。第三，对外贸易对一个国家的经济开展起着不可或缺的推动作用。一个国家越小，对外贸易的依存度越高，人均GDP越高，例如日本、新加坡等国。中国是一个人多人均GDP不高的国家，但仍然离不开对外贸易的开展。随着经济的开展中国对外贸易的依存度也将越来

17、越高。反之，也将进一步促进经济的开展。低关税促进了近代市场的扩大开展近代市场扩大包括海外市场的扩大和国统一市场的形成。鸦片战争后，中国被卷入了资本主义世界市场，从而促使中国国市场与国际市场严密联系起来，客观上为中国的一些产品拓展了海外的市场空间，而且也极促成了国市场的统一，促使了中国近代市场的形成开展。第一，低关税对市场的扩大起着重要推动作用。首先，西方列强通过武力使得一系列通商口岸开放。第一次鸦片战争使东南沿海开放、五口进展通商但直到19世纪60年代五口通商并没有实现西方开拓中国市场的美梦，于是继第二次鸦片战争以后，长江各口岸在西方的炮火下相继开放，从以至凡长江可以通航的重要地点外商都可通行

18、。通商口岸的开放使得西方列强在侵占中国市场的同时，伴随着资本主义经济深入到了中国的穷乡僻壤，客观上促成了中国从沿海到地的商品流通网，极大的活泼了中国地市场。其次，低关税的对外贸易促成了新机构和新阶级的产生即洋行和买办他们对中国国市场开展起了不可无视的重要作用。洋行和买办是当时特定时代的产物，洋行大力在中国推销洋货，搜购土产品，这些活动都离不开买办的参加和协助，他们利用其广泛的商业联系，深入到洋商所不能直接到达的地，为洋商搜集市场信息，设立分销处和堆栈，把洋货逐级推销到地各级市场，并从那里搜购农副产品。这些活动固然使洋商得以控制中国对外贸易，操纵国市场，但在客观上也加速了城乡市场的联系和开展，有

19、助于农产品的商品化，在一定程度上打破了封建自给自足的小农经济模式，从而促进了中国经济的近代化。再次，中国清政府从海关收入中抽取局部作为近代交通运输业的投资，这对国市场的统一起了相当大的作用。交通运输的兴旺加速了信息传递，从而加强了各地区之间的经济联系，尤其把原来工商业比拟落后的地区，都卷入了市场活动围，使全国的商品流通网更加密切稳固。例如原来经济落后的、等地都在铁路通车后，逐步开展成为该地区商货集散中心。4在海外市场上，上面也已提到，伴随着低关税，使得中国的对外贸易有了较大的开展，在商品进出口构造上也有了较大改变。据有关统计18711873年中国的出口总值为110万元，而19091911年则为

20、570万元，出口指数从100上升到518.2，可见除了大量的商品进口以外出口值的剧增，也不容无视地证明了低关税条件下国外市场的扩大。第二，市场扩大对中国近代经济开展具有重大意义。中国卷入世界市场中，不仅促进了分工和劳动生产率的提高，而且进出口贸易打破了中国农村长期以来低水平的经济均衡，扩大了市场的有效需求，促使了自然经济的瓦解。在低关税条件，市场不断扩大的同时，农民与市场大的联系越来越密切，他们不再依靠自己的家庭副业自给自足，而必须从市场上获得棉布铁器以及其工业品，这种农民与市场越来越多的联系，使得商品流通量急剧扩大，商品的种类也迅速增加，这在一定程度上为中国资本主义的开展准备了条件。更为重要

21、的是，近代市场的形成扩大，为本国资本主义工业提供了有力的环境。如、*、等通商口岸吸引了全国各地的移民人口，迅速增长为近代工业和手工业的提供了丰裕的劳动力和资金，也扩展了消费市场，同时也催生了新的消费观念，消费需求导致新的生产行业出现。然而，无可否认的是，沿岸地区市场繁荣，经济兴旺，但陆和遥远地区却仍然固守着传统的自然经济，这种不平衡的开展是近代中国沦为半殖民地的产物，无可防止。低关税促使了国资源的开发和近代工业的兴起低关税促进了国资源的开发低关税下的商品出入，使近代中国加强了与国际市场的联系，中国过去一些没有认识到其经济价值的闲置资源被逐渐开发出来。如羊毛、驼毛、猪鬃、桐油等，这些产品的出口创

22、造了巨额利润，增加了外汇收入。例如一战期间，西方各国认识到桐油的军事用途和价值，中国桐油从而大量出口，并和猪鬃一同成为中国出口的大宗。当然无可否认，被动性的低关税服从于西方原料输出和商品输入的需要，西方对近代中国的资源开发是不计后果的掠夺式开发，这对我国资源造成了相当的破坏，不利于可持续开展。低关税对近代工业的催生作用低关税下的贸易对近代工业的兴起产生了明显的推动作用。首先，从19世纪70年代开场，中国在低关税条件下受到世界市场的制约和冲击作用开场凸显。一方面，中国农副产品应世界市场的需求，生产和出口日益扩大，促进了自然经济分解，为中国近代工业开辟了市场，另一方面大量，农民小生产者破产，与其生

23、产条件彻底别离，从而为近代工业创造了劳动力市场；其次，如前所述，中国国市场的扩大和近代化，为积累起来的商业资本转化为工业投资准备了条件，中国近代的机器大工业，从官办到民办无一不依赖于此；另外出口贸易的开展也创造了对有关产业的需求，如丝厂、茶厂、榨油厂等都是在出口贸易的刺激下应运而生，同时，轮船、码头、仓储等也被有效地带动起来。5从资本输出角度来看，低关税使西方来华投资商、洋务运动下的清政府财政、新兴买办阶级都获得了巨大收益。三方的资本收益都局部地转化为近代工业资本对近代工业的兴起和开展起了巨大的推动作用，买办资本转向工商业投资促使了民族资本家的壮大。值得一提的是，很多近代民族资本家都是从买办转

24、变而来的，如徐润、唐廷枢、祝大椿、朱志尧、虞洽卿等。低关税客观上较低了交易本钱鸦片战争前，税则税率繁杂无章，且税收征管不规都大大增加了商品进出口的交易本钱。鸦片战争后，协定关税的原则和五口通商章程中规定的值百抽五的统一进出口税，虽然带有西方殖民和掠夺的性质，但在客观上，却有效减少了上述本钱。协定关税的原则使过去海关官员随意提降税率的现象得以防止，值百抽五的统一税率则使进出口税透明确定下来，不仅消除了以往征收随意的陋规有助于防止贿赂的发生。同时由于中国海关近半个世纪的由英人赫德对税收征管与行政管理进展了一整套的西式改进，客观上也有利于防止海关任意征收、敲诈讹诈的恶习，从而提高了行政效率，降低了交

25、易费用。低关税引入了竞争机制被西方列强操纵下的低关税税率无疑是西方列强侵占中国市场，掠夺中国原料的手段。对国产生了巨大的冲击。但同时伴随着竞争机制的引入促使了国近代民族资本主义工业的兴起，实业救国。首先，局部手工业被市场淘汰。如中国历史悠久的冶铁炼钢在洋铁洋刚进入国后遭受极大打击，逐渐退出市场。其他火柴业淘汰了火石业，肥皂取代了皂荚，洋钉驱逐了土钉，石印铅印排斥了木板印刷等等。但这正是市场竞争的必然要求，也是经济开展的驱动力，是社会进步的表现。第二，传统工业得到了更新升级。如印刷业，中国一直以木石印刷，后来英商在开点石斋，用机器影印中国古书，从而刺激了中国竞相仿效。1882年，徐润开创同文书局

26、，厂中有发动机、锅炉、印刷机、影印古版书籍颇具规模。、武昌、也相继开设了石印书局，使中国的印刷业普遍得以更新换代。第三，新兴工业兴起开展。在国外商品冲击及其高额利润的刺激下，中国实业界开场探索抵，御洋货，不让利益外流的振兴之道。因而进口替代工业在竞争中相继兴起，近代状元企业家謇提出的棉铁主义就是进口替代的表达。相伴随，19世纪末20世纪初，国棉纺织业纷纷筹建或扩建纱厂，而謇兴办的大生纱厂规模尤大，一战后，各纱厂还向国外大量购机器以扩大生产，到20世纪30年代，尽管遭遇国日资纱厂这一劲敌，但中国仍然成功抵抗了洋纱洋布的入侵。另外机制面粉业也成为新兴的进口替代型工业，在20世纪20年代与棉纺织业并

27、驾齐驱地成为国两大工业。其他新兴的工业如火柴业水泥工业，等等也在竞争下应运而生，并且开展较快，尤其火柴业以资本集中和联营的形式提高产量以及价格与洋火柴形成了有利的竞争。另外，竞争机制的引入，也促使了民族工业的现代化运营。民族工业不仅了解到了市场的重要性，而且也意识到了技术设备与企业管理的重要性。当时著名的旭东民族化工业，荣氏兄弟企业、美亚织绸厂等等，都以高薪延聘各类专业技术人才，并注重对其培训管理。同时民族工业已经树立起质量竞争的意识，因而对产品质量特别重视。如氏企业为保证面粉的质量，就订立了一套从原料选购到储运报关的严格规定。而且企业对经营管理的改进也更为注重。以棉纺织工业为例，1912年后各纱厂先后对管理制度实施改进，如革除落后的文场武场制度，增强工程师的权限，实行较科学的计时、计件工资制等等，使劳动生产率有了显著提高。中国近代被动的低关税虽然缺乏保护