财务规划管理制度及流程(1)ppt课件

1、XX科学研讨院集团财务规划管理制度及流程母子公司管控系统流程实施、监控财务规划流程战略议题分析及处理财务规划流程关键业绩目的监控按季度进展每年进展审计管理流程投资管理流程业务单元运营 外派董事、监事和二级公司高层管理流程集团总部业务单元制定业务开展战略质询/同意/公布财务规划集团总部制定/确认集团战略财务规划流程目 录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原那么三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划规范模板财务规划的要点与预期效果要点财务规划包括运营方案和预算方案，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程财务规划由权属公司担任直接制定并“拥有，而不是由财务部门

2、“制定经过运营方案加强运营的自动性运营方案、财务预算是一个整体的过程，其结果不光生成一系列报表，而且有详尽的运营举措方案，以作为运营活动的指点财务规划执行情况的考核以处理问题为要旨，考核与人员考评、鼓励挂钩预期效果真正有运营指点意义的，为各权属公司担任人“拥有并承诺的方案及运营合同经过严厉的考核，确保业绩的实现方案的完成或超额完成目 录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原那么三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划规范模板财务规划流程的目的及原那么目的将战略规划的第一年目的转化为一个详细的运营方案以及相应的财务预算方案，作为集团最高指点和各权属公司指点之间的

3、“管理合同。这个合同同时被用作权属公司指点之责任及权益的根据集团指点经过对各权属公司财务规划的质询和考核，管控各权属公司的运营运作原那么运营方案的目的来自于战略规划的第一年目的，财务预算起点于运营方案之目的集团总部制定业绩的期望目的，并由集团最高指点和高层指点经过对各权属公司运营方案的挑战及质询，保证业绩期望目的尽量得以实现财务规划提供明确的运营及财务业绩目的，以作为权属公司担任人业绩考核的根据半年度运营业绩考核包括对权属公司担任人的质询，并以处理问题为根本出发点，而不是解释问题目 录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原那么三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财

4、务规划规范模板财务规划流程年中和年末财务规划管理委员会同意战略规划，设定初步财务业绩期望根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目的总部下达初步的期望业绩目的权属公司制定公司方案及财务目的汇总/质询/谈判/修正权属公司方案同意各权属公司方案半年度/年度运营业绩考核分解、初定各权属公司的期望财务业绩目的，下达年度预算编制指点思想和要求提供各权属公司必要的技术协助及指点汇总各权属公司方案；发现潜在问题及缺口，提出初步伐整建议参与质询会，向集团指点提供分析及技术支持总部财务规划部门修正/审批运营方案对各权属公司财务规划逐一质询得到预算结果，以供了解如有必要进一步质询/协商；同意方案汇总修正过的各权属公司

5、方案，确保集团目的的尽量实现最后确定成文，构成考核根据考核会了解预算执行情况和业绩差距每半年进展各权属公司业绩考核；在实践业绩和方案差别过大时进展调控权属公司担任人陈说本权属公司财务规划按需求参与考核会;汇报本权属公司业绩权属公司财务部门在权属公司担任人的指点下按本部门战略规划的第一年目的和总部期望目的，起草财务规划，汇总下属业务部门方案按需求参与质询会修正本权属公司方案为考核会预备资料每月就各权属公司方案完成情况进展跟踪；向集团指点汇报明显的业绩差别设立本权属公司财务规划目的；直接指点权属公司的财务规划同意本权属公司方案；呈报集团总部业务部门担任人在权属公司担任人的直接指点下，制定本业务部门

6、财务规划，汇总下属运营部门方案按需求参与质询会修正本业务部门方案汇报本业务部门业绩十一月初十一月中十二月初十二月初-十二月中十二月底财务部其他相关部门下属公司财务部门财务资料分析例行财务任务各类财务报表其它相关资料提出意见有否专业问题有任务规范改良财务资料归档无企管部分析院指点了解公司管理相关流程财务分析报告能否有问题能否有问题有有能否称心结果检查否财务人员考核流程是财务任务检查流程集团财务部财务信息管理流程其它相关资料任务改良文件其它相关资料目 录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原那么三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划规范模板集团总体财务规划主要内

7、容主要内容1.集团战略规划及第一年目的概述1.1 战略规划第一年目的1.2 主要运营方案及预算方案前提与假设2.主要运营业绩目的及方案3.为到达战略目的以及主要运营业绩目的的主要运营举措、时间表、责任人及资源需求3.1 新业务的建立3.2 老业务新市场的开辟3.3 新协作同伴和战略联盟的建立4.影响运营方案目的完成的主要风险，发生能够性，影响程度和防备举措4.1 财富损失4.2 违约4.3 其他5.集团财务预算方案5.1 预测损益表5.2 预测现金流量表5.3 预测资产负债表5.4 费用预算5.5 投资预算5.6 融资需求预算权属公司财务规划主要内容主要内容1. 本权属公司战略规划及第一年目的

8、概述1.1 战略规划第一年目的1.2 运营方案及预算方案前提和假设2. 主要运营业绩目的及方案3. 为到达战略目的以及主要运营业绩目的的主要运营举措、时间表、责任人及资源需求3.1 新业务的建立3.2 老业务新市场的开辟3.3 新协作同伴和战略联盟的建立4. 现方案和集团目的要求之间的差别及填补缺口之详细举措5. 影响运营方案目的完成的主要风险，发生能够性，影响程度和防备举措6. 系统的财务预算方案6.1 预测损益表6.2 合同管理报告6.3 预测现金流量表6.4 预测资产负债表6.5 费用预算6.6 投资预算6.7 融资需求预算目 录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原那么三、

9、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划规范模板年度财务规划质询会目的及会议议程会议目的：对各权属公司的年度运营方案及财务预算进展质询，提出修正意见，以确保各权属公司的运营目的有相当的高度且实践可行，并尽量保证集团总体运营目的/财务目的实现会议议程：集团最高指点引见集团总体财务目的期望总会计师引见集团总体财务目的向各权属公司的初步分解总会计师宣布会议规那么各权属公司呈报公司的财务规划，接受与会人员质询，明确修正方向总会计师总结发言，明确各权属公司方案修正完成时间表集团最高指点宣布闭会参与人员：集团最高指点，总会计师, 战略开展、财务部门及人力资源部门主管，其他财务规划相关人员

10、(列席)，权属公司总经理，财务规划人员,下属运营单位总经理(只在质询本运营单位方案时列席时间：十二月上中旬，两天年度财务规划质询会会议规那么需预备的资料：总会计师下达会议议程及规那么，资料要求总会计师下达集团总体财务目的期望值各权属公司财务规划提早时间3周4周1周会议规那么：各权属公司呈报资料中应包括按照要求格式编写的不超越10页的幻灯片演示稿质询及对质询的应对要求以现实及数据为根底质询对事，不对人与会人员对各权属公司方案及预算有质询权，集团最高指点对修正要求有终决权会后后续活动：总会计师总结、分发会议关于各权属公司方案修正的要求及时间表总部财务规划部门跟踪方案的修正，重新汇总，直至与集团要求

11、达成一致目 录一、财务规划的要点与预期效果二、财务规划的目的和原那么三、财务规划流程四、财务规划内容五、财务规划质询会六、财务规划规范模板权属公司财务规划报告样板举例1、战略规划第一年目的概述1.1 战略规划第一年目的1.2 主要运营方案及预算方案前提和假设权属公司财务规划报告样板目的细分主营收入消费本钱毛利费用市场费用销售费用研发费用行政管理费用税息前营业收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2、主要运营业绩目的及方案总计权属公司财务规划报告样板目的1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月3、战略目的实施详细时间表举措时间表担任人权属公司财务规划报告样板现有

12、举措目的4、差别分析集团设定目的差别解释差别弥补方式差别权属公司财务规划报告样板5、预算实施风险及躲避方法主要风险躲避方式风险来源单位：人民币万元，仅供内部运用权属公司财务规划报告样板：6.1损益表报价的销售收入*折扣*销售收入购买的硬、软件及效力金额净收入销售本钱 (扣除购买本钱)产品本钱工程本钱运营部门费用毛利毛利率业务部门费用研发费用销售费用市场费用行政费用 业务部门奉献利润奉献利润率权属公司费用权属公司销售费用权属公司市场费用权属公司行政费用运营利润业务部门XX权属公司总和预算值实践值净利润净资产收益率国有资产保值增值率业务部门XX 预算值实践值业务部门XX预算值实践值预算值实践值业务

13、部门XX 预算值实践值预算值实践值权属公司财务规划报告样板：6.2 合同管理报告上期未执行合同面额 折扣AB上期未执行合同实践额本期执行百分数C = A - BD来自上期未执行合同的收入E = CxD新合同面额折扣FG新合同实践额本期执行百分数H = F - GI来自新合同的收入J = H x I合同面额收入折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛利M = K - L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1损益表中报告单位：人民币万元，仅供内部运用业务部门XX权属公司总和预算值实践值业务部门XX 预算值实践值业务部

14、门XX预算值实践值预算值实践值业务部门XX 预算值实践值预算值实践值单位：日期：工程汇总1业务收入金额工程4投资需求金额2核定的资金周转次数3业务对资金需求总量(=1/2)5资金定额(=3+4)去年融资定额本年融资定额差别及解释权属公司财务规划报告样板：6.3 融资需求预测表财务规划报告书规范模板7.1 主要资源需求预测具体内容所含议题分析信息来源7.1 资本投资固定资产投资资金要求预测的融资计划及成本各种融资渠道及方案的吸引力评价揭示可能导致资本需求变化的情形及条件投资计划实施的时间建议财务部门协助7.2 人才及其他资源要求技术需求及研发计划人力资源需求其他资源要求的预测(如聘请中介机构进行战略咨询、管理咨询和市场调研等)其他资源成本的预测其他部门及人力资源部门协助财务规划报告书规范模板7.2 主要资源需求预测（计划时间表）一季度二季度三季度四季度资本投资:资本额资本来源人才:人才需求人才来源其它资源为保证财务规划管理制度的有效实施，我们建议采取以下三项措施财务规划组织保证财务规划管理制度财务规划人才保证财务规划考核保证当前即将进展的第一次财务