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文档简介

1、第四章 存货业务的审查存货的特点：流动性弱、种类杂、数量多、 收发频繁。存货的定义：指企业日常活动中持有的以备出卖的产废品、商品；处在消费过程中的在产品；在消费过程或提供劳务过程中耗用的资料和物料。.存货内部控制一授权同意制度存货计价方法确实定与变卦存货的盘亏、盘盈、毁损查明缘由，经报批后入账购货审批、专人购买、先经审批二职务分别三会计分录四定期核对五实物控制.第二节 存货业务常见舞弊方式与调账一、存货获得时，常见方式与调账1将不属于存货范围的物资作为存货进展管理和核算。2外购存货时，计价不准确存货本钱=采购本钱+加工本钱+其他本钱少计本钱，错计“管理费用多计本钱，其他本钱也计入购入时多计或少

2、计增值税，退货时，不冲相应进项税发生折扣、折让、回扣处置不正确。.2021年7月，查账人员对南宏工厂资料进展审查，在审阅资料采购明细账时看到一笔5月18日购丙资料的业务，在调阅该笔业务的付款凭证时，其后所附的原始为两张电汇单据，一张汇单金额为575000元，一张金额为10000元收款单位一样，但银行账号不同，为什么一笔款分成两笔汇出且收款单位账号不同呢？ .调查取证调阅凭证、资料采购账、采购合同，发现其现金折扣2/10,1/20,n/30.查阅汇款单，对方企业在10天内付款，享用2%折扣为50000*2%=10000实付款为585000-10000=575000但该企业却全额付款，缘由何在？收

3、款单位证明折扣金额10000为下属单位所收，但6月15日曾经以现金方式返给购货单位。财务人员成认，存入小金库影响运营成果。借：银行存款 10000 贷：财务费用 10000.3恣意虚增委托加工存货的本钱4接受捐赠存货不入账5内控薄弱，账户设置不合理，不科学二、存货发出时常见方式与调账1发出时选用的计价方法不合理2有意不转出因存货改动用途时的进项税 a已抵扣进项税的购进货物或应税劳务改动用途时，将进项税额转出 b视同销售时，也应该交纳增值税.3非货币性买卖时，有意不处置2021年2月，查账人员在审查长宏工厂“消费本钱明细账时，发现12月31日有两笔领料业务，金额较大，且时间集中，并经过对比发现2007年12月发出存货的本钱明显高于其他各月。.难道资料到12月31日结账时还出库？调出97#98#.讯问仓库人员能否于12月31日发出过甲乙两种原资料？得到了否认的回答，于是调

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