财务管理办法 (2)

1、财务管理办法根据项目法施工和责任成本管理的要求，围绕项目管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理和成本管理为中心，重点加强项目资金和成本管理。为规范企业的财务管理工作，提高成本管理水平和资金使用效果，提高项目经济效益和社会效益，结合公司财务管理规定，特制定本办法。第一条 管理体制与职责1.1根据公司项目管理原则，项目经理部为公司派出机构对该项目实施管理，实行项目领导集体风险抵押金制度，并按责任承担一定的风险。1.2项目经理部财务部部长实行委派制，业务上受公司财务部指导。1.3项目经理部财务管理的任务是：认真编写各项财务收支计划和资金使用计划，管理、筹集、调配和使用资金，做好成本控制、核算、分析

2、和考核工作，积极开展增产节约、增收节支活动，挖掘内部潜力，以最佳的投入，获得最佳经济效益。1.4项目经理部财务部的主要职责：代公司处理与业主（甲方）、当地金融机构、税务、财政机关的业务关系；办理内部单位和供货单位、专业分包及劳务提供方付款结算业务；参与预算部门的月（季、年）度验工计价；对责任成本进行分解、控制、监督、指导和考核；负责日常财务核算工作；代扣代缴应上交社保中心及公司的各种款项，并及时足额缴纳；抓好项目资金管理，参与公司资金融通调剂；做好项目财务档案移交工作；遵守财经纪律。第二条 资金管理2.1根据公司有关资金的规定，项目经理部财务部门及时编制资金使用计划并上报公司财务部，经公司总会

3、计师平衡，总经理批准实施。2.2项目经理部财务部应建立资金到位情况台帐和资金使用情况台帐，及时登记资金到位情况和资金上缴及使用情况，依据合同约定和形象进度完成情况分析业主资金到位情况，依据公司内部规定分析资金上缴情况，为项目经理提供资金收支管理信息。2.3项目经理部财务部根据施工计划、备料计划、劳务结算情况、机械租赁和资金到位情况，按月(季）编制资金使用计划，报项目经理签批，力求资金使用计划的科学性和适用性，但计划不能替代逐项业务审批，逐笔业务必须坚持一支笔审批制度。2.4加强专业分包、劳务分包、物资采购的管理。费用支付必须有合同，且相关手续齐备，未履行手续的，财务可拒付，要求经办人补办手续，

4、待手续完整后付款。对专业分包、劳务分包队伍不允许预支工程款（但劳务分包在工程施工前可预支少量的生活费，以每人不超过150元为原则，预支款用相关证件作抵押，如对方的营业执照等），结算必须有工程部出具内部验工计价单，工程、物资、财务等部门会签项目经理审批后，财务部门方可办理结算款支付。财务部应拒绝超工程结算付款。2.5项目经理部的物资采购人员、办公室、小车司机实行备用金制度，并按规定核定备用金额度，取消多头挂支现象，其他人员原则上不允许借支公款，确因对外经营或其他特殊情况需要借支，须经项目经理批准后可办理临时借款，并须在一个月内报销，不按时报销，财务可扣发工资。第三条 收入费用管理3.1 收入管理

5、3.1.1项目经理部工程部根据工程形象进度完成情况，按月（季、年）及时足额向业主办理验工计价手续，并将经业主审批的验工计价单及时转交项目经理部财务部，财务部进行会计核算并及时办理工程款回收工作。3.1.2项目经理部工程部根据上报业主、设计、监理的变更设计、调概资料，应随时跟踪落实，做深入细致的工作，为企业增加收入，及时向财务部门提供相关资料，财务按配比性原则进行核算或分析成本工作。3.1.3项目经理部工程部应做好征地拆迁包干费的收入工作，尽最大努力增加收入，及时向财务部门提供相关资料，核算代收代付款项。3.2成本管理项目经理部根据公司下达的责任成本预算，实行责任成本管理，项目经理部为责任成本中

6、心，作业队为责任主体，责任中心把成本指标分解到各部门或人，根据责任目标归口分级管理，并按月、季进行考核。项目经理部财务部门根据职责，指导作业队（班组）开展责任成本承包、工料承包等形式的内部承包，完善定额、预算管理，降低工程项目成本，确保效益目标的实现。3.2.1 人工费管理3.2.1.1项目经理部采取自荐竞争或指派的方式择优确定承包牵头人，落实责任成本承包或工料承包，签定承包协议，明确双方的责任，财务部门依据其职责及时搞好核算工作。3.2.1.2项目经理部工程部根据定额工天和责任价格（指单价）编制单工号责任工费预算，以责任工费预算为依据，对作业队（班组）或劳务分包单位进行承包或分包，财务部协调

7、有关部门及时办理班组考核和分包结算。3.2.2 材料费管理3.2.2.1材料采购管理：项目经理部材料计划总用量由工程部提供，物资部编制材料采购计划。自行采购的材料由物资部负责采购供应,项目大宗物资采购实行招标制，单项采购超过5000元时实行“三员”制，采购价格经市场调查，并控制在公司指导价以内，并经项目经理批准财务审核后报销。由业主或集团公司工指供应材料时，物资部必须审核数量、单价及收取相关费用（提成运费等）是否合理，经物资部长、经理签字，财务部门审核无误后方可入帐。材料实行到料验收制度，对料已到而发票未到（未提帐单），物资部门按规定预收预点，并在次月初将原预点单红字冲回，财务部门按会计工作规

8、范及时进行帐务处理。3.2.2.2材料消耗管理：施工中主要材料消耗按单工号消耗定额总量控制，并实行限额发料制度，及时登记台帐。单位工程完工后，按单工号进行主要材料核算、分析节超因素。按月编制材料动态表，将手续完备的发（售）料单交财务部门进行核算。3.2.2.3项目竣工时，财务部门依据材料评估值与帐面值差及时进行财务处理，增减项目成本。3.2.3 专业分包、劳务协作控制3.2.3.1根据公司有关规定，项目经理部应设专职或兼职管理人员，在分管经理或经理领导下进行工作，在权限范围内起草专业分包、劳务协作合同，每月按形象进度完成的工程量和合同规定的价格填制验工计价单，依据有关管理办法履行各种手续，移交

9、财务部进行核算和监督。3.2.3.2物资部门要建立专业分包和外协队伍供应台帐，深入施工现场，了解施工进度，编制分包工程物资供应计划，限额发料，特别要控制开工之初的材料发放，防止出现倒卖材料现象，及时提供物资核算资料交财务部门核算。3.2.3.3专业分包工程实行质量保证金制度，工程验收合格后扣留合同规定比例5%10%的质量保证金，待业主验收合格、质保期满后退还，质保期内发生维修费在质保金内扣除。财务部门应根据合同规定履行职责，建立相应台帐，搞好核算工作，维护企业利益。3.2.3.4分包单价应严格控制在公司指导价之内，严禁超指导价发包，当指导价明显高于当地市场价时，经理部应自行调整发包价格，在特殊

10、情况下，发包价高于指导价时，财务部门应核查批准手续是否完备。3.2.3.5发包价应按合同条款履行一次包死，财务部门依据合同条款进行审核，并做好相关帐务处理。3.2.4 机械使用费管理3.2.4.1项目经理部自有机械设备，财务部门按公司的有关规定计提折旧费、大修费，列入当期成本。3.2.4.2机械设备日常维修费，财务部门依据项目经理签批单捡据报销。3.2.4.3项目竣工时，机械设备评估值与帐面值差，财务部门根据公司评估书面资料进行帐务处理，增减项目的成本。3.2.4.4租赁的机械设备，财务部门依据租赁合同，审核有关部门提供的结算单，按月进行结算。3.2.5 税金管理3.2.5.1工程项目应交税金

11、及附加，应及时与地方税务机关协商并办理纳税手续，及时进行帐务处理。3.2.5.2税金计提以验工计价中税金额度为依据，地方税务机关预征多征的税款和税种，财务应及时报告项目经理和公司财务部，并协同预算等有关部门办理索赔工作。第四条 责任费用的管理4.1项目经理部根据公司下达的责任费用预算，由财务部会同业务部门按工期和规定的价格标准，测算编制责任费用预算，将控制指标分解落实到部门或人，并建立控制台帐。季末项目经理部财务部门对责任费用控制情况进行分析，分析节超因素，提交经理会同相关部门制定控制措施，确保费用控制在责任预算之内。4.2工资附加费、统筹养老金等，按公司有关文件规定，按月、季计算提取，计入当

12、期费用，登记费用台帐，并上报公司财务部及社保中心。4.3按公司项目责任承包书规定上交上级管理费，并计入当期损益，登记辅助台帐。4.4项目经理部发生的其他间接费和管理费用、财务费用，按规定登记辅助台帐，各种责任费用报销必须按公司有关文件规定执行。第五条 会计核算及财务基础工作 5.1根据财政部财会字199619号文会计基础工作规范及集团公司会计核算的要求，做好会计基础工作，及时、准确、规范的上报各种资料，按公司要求及时准确报送会计报表及相关资料。5.2严格执行财经纪律，把执行财经法规、政策贯穿于财务管理工作全过程。认真执行各项规章制度和公司内部管理规定，发现问题及时纠正，杜绝一切违反财经纪律的行

13、为。5.3执行企业会计制度，正确使用会计科目、填制凭证、设置帐簿，实行统一格式，会计资料装订美观，存放有序，符合会计档案管理标准。5.4项目经理部与公司所属刚性单位（修配厂、机物中心、运工段、电务段）发生的内部经济往来，双方签认后，在“117内部往来-结算往来-公司内部单位往来”科目核算。5.5项目经理部与公司所属各单位间发生经济争议时，提交公司相关部门仲裁报公司分管领导批准后执行。第六条 项目经理部经济活动分析业务部门应提供的资料6.1 工程部：6.1.1超前计价或延缓计价对当期效益的影响，并列明项目、数量、价值及原因。6.1.2外包工程超前滞后对当期效益的影响。6.1.3调概索赔进展情况对

14、当期效益的影响。6.1.4质量返工损失对当期效益的影响。6.1.5施工干扰、工程衔接造成的停工、窝工对当期效益的影响。6.1.6施工组织变动对当期的影响。6.2 物资部6.2.1主要材料消耗对当期效益的影响。6.2.2主要材料采购价对当期效益的影响。6.2.3周转材料摊销对当期效益的影响。6.2.4周转材料、机械设备租赁费估算对当期效益的影响。6.2.5主要材料运距对当期效益的影响。6.2.6机械设备利用对当期效益的影响。6.3 安质部6.3.1安全质量事故对当期效益的影响。6.3.2返工损失原因及对当期效益的影响。6.4 综合办公室6.4.1主要工程项目劳务定额完成情况对当期效益的影响。6.4.2作业队（班组）承包费估算对当期效益的影响。6.4.3生产奖支出对当期效益的影响。6.4.4机构定员编制对当期效益的影响。6.5 财务部6.5.1利息支付对当期效益的影响。6.5.2上管费上交对当期效益的影响。6.5.3工资附加费、职教（工会）经费、社保费用、税金计提对当