如何构建企业内部控制体系

1、2ICIICI中国总部中国总部 3ICIICI中国总部中国总部 内部控制的演变内部控制的演变 4ICIICI中国总部中国总部 （一）内部控制的演变（一）内部控制的演变 内部牵制内部控制制度内部控制结构内部控制整合框架企业风险管理整合框架5ICIICI中国总部中国总部 目前，企业内部控制体系设计主要有三种形式：目前，企业内部控制体系设计主要有三种形式： 外包给四大会计师事务所；外包给四大会计师事务所； 企业自行设计；企业自行设计； 自行设计与外包相结合。自行设计与外包相结合。6ICIICI中国总部中国总部 7ICIICI中国总部中国总部 8ICIICI中国总部中国总部 9ICIICI中国总部中国

2、总部 10ICIICI中国总部中国总部 11ICIICI中国总部中国总部 12ICIICI中国总部中国总部 13ICIICI中国总部中国总部 4月19日，任晓峰在连云港被逮捕。身在看守所内的任晓峰根据自己犯罪经过，积极对银行金库管理制度提出建议，同时他也在万般悔恨中写下了满满5页的忏悔书。 任晓峰写出对银行金库管理的一些建议，希望能对防止犯罪事件的再次发生起到一些作用。14ICIICI中国总部中国总部 15ICIICI中国总部中国总部 16ICIICI中国总部中国总部 17ICIICI中国总部中国总部 18ICIICI中国总部中国总部 （一）COSO19ICIICI中国总部中国总部 内部控制内

3、部控制 （COSO，Turnbull，CoCo） 披露控制措施（SEC）内部控制（SEC）20ICIICI中国总部中国总部 21ICIICI中国总部中国总部 因此，整个集团的共同参与因此，整个集团的共同参与对于项目的成功至关重要。对于项目的成功至关重要。22ICIICI中国总部中国总部 23ICIICI中国总部中国总部 24ICIICI中国总部中国总部 监控活动控制环境沟通信息控制风险沟通信息活动评估25ICIICI中国总部中国总部 26ICIICI中国总部中国总部 27ICIICI中国总部中国总部 28ICIICI中国总部中国总部 29ICIICI中国总部中国总部 30ICIICI中国总部中

4、国总部 31ICIICI中国总部中国总部 32ICIICI中国总部中国总部 四大目标：四大目标：战略目标战略目标运营目标运营目标报告目标报告目标合规目标合规目标33ICIICI中国总部中国总部 34ICIICI中国总部中国总部 35ICIICI中国总部中国总部 新旧内部控制的重要区别新旧内部控制的重要区别36ICIICI中国总部中国总部 37ICIICI中国总部中国总部 38ICIICI中国总部中国总部 董事会职能活动职能活动职能活动首席执行官和直接报告员工员工员工（环境控制）（环境控制）公司治理监督公司治理领导与政策规定控制目标和监控控制的实施与运行 图2-4-2控制的职责39ICIICI中

5、国总部中国总部 40ICIICI中国总部中国总部 41ICIICI中国总部中国总部 42ICIICI中国总部中国总部 首首席席执执行行官官（总总裁裁）高高级级管管理理层层首席安全官运运营营管管理理部部门门计算机安全规划委员会安全质量保证安全员安全员安全员安全员安全员安全员安全责任人图2-4-6 建议的安全保障组织结构43ICIICI中国总部中国总部 44ICIICI中国总部中国总部 45ICIICI中国总部中国总部 46ICIICI中国总部中国总部 47ICIICI中国总部中国总部 （三）内部控制有效性衡量与评估（三）内部控制有效性衡量与评估 48ICIICI中国总部中国总部 49ICIICI中国总部中国总部 50ICIICI中国总部中国总部 51ICIICI中国总部中国总部 52ICIICI中国总部中国总部 53ICIICI中国总部中国总部 （三）（三）