国际贸易单证实务1信用证

1、 第一节第一节 进口贸易的支付进口贸易的支付 进口贸易的进口贸易的结算和付汇结算和付汇是围绕着是围绕着进口进口合同的履行合同的履行展开的，最常用的支付方式是展开的，最常用的支付方式是信用证信用证和汇付方式中的和汇付方式中的货到付款货到付款。 信用证付款信用证付款 进口贸易以信用证为主要支付方式，进口贸易以信用证为主要支付方式，它是以它是以符合信用证规定的货运单据符合信用证规定的货运单据为条件为条件支付货款，避免了预付货款的风险，并在支付货款，避免了预付货款的风险，并在一定程度上能保障进出口双方的利益。一定程度上能保障进出口双方的利益。 货到付款货到付款 通常在国外出口商与国内进口商有密切通常在

2、国外出口商与国内进口商有密切的关系，或进口商的关系，或进口商资信可靠的情况下资信可靠的情况下使用，使用，出口商在根据合同交货装运之后，将全部出口商在根据合同交货装运之后，将全部单据单据直接寄给进口商直接寄给进口商，进口商凭单提货后，进口商凭单提货后，按合同规定期限，将货款汇付给出口商。按合同规定期限，将货款汇付给出口商。一、信用证的定义一、信用证的定义信用证信用证(Letter of Credit，简称，简称L/C)又称又称为为信用状信用状，是指，是指开证行开证行应申请人的要求应申请人的要求并并按申请人的指示按申请人的指示，向第三者开具向第三者开具的的载载有一定金额有一定金额，在，在一定期限内

3、一定期限内凭符合规定凭符合规定的单据付款的的单据付款的书面保证文件书面保证文件。UCP600对信用证的定义：指一项对信用证的定义：指一项不可不可撤销撤销的安排，无论其名称或描述如何，该的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺确定承诺。申请人申请人受益人受益人开证行开证行 付款行付款行议付行议付行通知行通知行1037621945信用证业务的一般程序信用证业务的一般程序8二、信用证的种类二、信用证的种类（1）不可撤销信用证不可撤销信用证和可撤销信用证和可撤销信用证 （2）即期信用证即期信用证和远期信用证和远期信用证 （3）保兑

4、信用证）保兑信用证 （4）可转让信用证）可转让信用证 （5）循环信用证）循环信用证 （6）背对背信用证）背对背信用证 （7）对开信用证）对开信用证（8）红条款信用证）红条款信用证 (一一)不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证和可撤销信用证 不可撤销信用证（不可撤销信用证（Irrevocable documentary L/C）此种信用证一经开立通知受益人后，开证行即承此种信用证一经开立通知受益人后，开证行即承担按照规定条件履行付款的义务。担按照规定条件履行付款的义务。 UCP600规定规定：未经开证行、保兑行（如有的：未经开证行、保兑行（如有的话）及受益人同意，信用证既不得修改，也不得话

5、）及受益人同意，信用证既不得修改，也不得撤销。撤销。可撤销信用证（可撤销信用证（Revocable L/C）(二二)即期信用证和远期信用证即期信用证和远期信用证 即期付款信用证即期付款信用证(Sight payment L/C)是指开证行或是指开证行或指定付款行收到与信用证条款相符的单据后立即指定付款行收到与信用证条款相符的单据后立即履行付款义务的信用证。履行付款义务的信用证。此种信用证有时此种信用证有时不需要汇票不需要汇票，只凭只凭货运单据货运单据。即即期信用证在国际贸易中运用最为广泛。期信用证在国际贸易中运用最为广泛。远期信用证远期信用证(Usance L/C)是指信用证规定是指信用证规定

6、出具远期出具远期汇票又规定到期付款汇票又规定到期付款（Payable at maturity），），开开证行或付款行证行或付款行(人人)收到符合信用证的汇票和单据后，收到符合信用证的汇票和单据后，将汇票签字将汇票签字承兑承兑，到期付款。，到期付款。(三三)保兑信用证保兑信用证（Confirmed L/C） 一家银行开出的信用证，一家银行开出的信用证，由另一家银行加以保兑由另一家银行加以保兑的称为保兑信用证。的称为保兑信用证。保兑行也承担保兑行也承担第一性付款责任。第一性付款责任。保兑信用证上应注明保兑信用证上应注明“Confirmed”字样字样。(四四)可转让信用证可转让信用证(Transfe

7、rable L/C) UCP600中规定中规定：可转让信用证系指特别注明：可转让信用证系指特别注明“可转让（可转让（transferable）”字样的信用证。字样的信用证。可转让信用证可应受益人（第一受益人）的要求可转让信用证可应受益人（第一受益人）的要求 转为转为全部或部分全部或部分由另一受益人（第二受益人）兑由另一受益人（第二受益人）兑 用。用。 (五五) 循环信用证循环信用证 (Revolving L/C) 循环信用证是指信用证被全部或部分利用后，循环信用证是指信用证被全部或部分利用后，能能 够够恢复到原金额重新使用恢复到原金额重新使用，甚至可以多次使用，甚至可以多次使用，直至达到规定次

8、数或累计总金额为止的信用证。直至达到规定次数或累计总金额为止的信用证。循环内容一般在信用证的循环内容一般在信用证的特别条款特别条款（Special Conditions）中列出。）中列出。 (六六)背对背信用证背对背信用证 (Back-to-Back L/C)背对背信用证是指背对背信用证是指转口商（中间商）转口商（中间商）收到进口商收到进口商开来的信用证后，要求该证的通知行或其他银行开来的信用证后，要求该证的通知行或其他银行以该证作为保证，以该证作为保证，另外开立一张另外开立一张除价格和交货期除价格和交货期外外，其他条件基本相同其他条件基本相同的信用证的信用证给他的给他的供货人供货人（出口商（

9、出口商），）， 这张另开的信用证称为背对背信用证。这张另开的信用证称为背对背信用证。实务中背对背信用证多见于香港转口商通过香港实务中背对背信用证多见于香港转口商通过香港银行开来信用证。银行开来信用证。(七七)对开信用证对开信用证(Reciprocal L/C) 对开信用证是指交易的一方开出第一张信用证，对开信用证是指交易的一方开出第一张信用证，但但暂不生效暂不生效，须在对方开来一定金额的，须在对方开来一定金额的回头信用回头信用证证经受益人表示接受时，才通知对方银行经受益人表示接受时，才通知对方银行两证同两证同时生效时生效。对开信用证的特点是对开信用证的特点是第一张信用证的受益人和开第一张信用证

10、的受益人和开证人就是回头信用证的开证人和受益人证人就是回头信用证的开证人和受益人，第一张，第一张信用证是信用证是远期远期信用证，回头信用证是信用证，回头信用证是即期即期信用证。信用证。对开信用证通常用在对开信用证通常用在易货贸易易货贸易中，目前在我国来中，目前在我国来料加工和来件装配业务中使用较多。料加工和来件装配业务中使用较多。(八八)红条款信用证（预支信用证）红条款信用证（预支信用证） 红条款信用证红条款信用证(Red clause L/C)是指受益人有权在是指受益人有权在提交装运单据之前提交装运单据之前可以可以预支取预支取一定百分比的信用一定百分比的信用证金额的信用证。证金额的信用证。除

11、了加注了一条授权通知行在交单前除了加注了一条授权通知行在交单前向受益人预向受益人预先垫款先垫款的特别条款以外，它与普通信用证并无区的特别条款以外，它与普通信用证并无区别。别。红条款信用证也叫做红条款信用证也叫做打包信用证或预支信用证打包信用证或预支信用证。对信用证总的说明对信用证总的说明信用证的种类信用证的种类信用证的当事人信用证的当事人金额和币制金额和币制汇票条款汇票条款货物条款货物条款单据条款单据条款装运条款装运条款特别条款特别条款开证行的保证开证行的保证跟单信用证统一惯例文句跟单信用证统一惯例文句 一、对信用证本身的说明一、对信用证本身的说明 主要有信用证的类型类型，信用证的编号编号，开

12、证银开证银 行行，开证日期开证日期，到期日到期日和到期地点到期地点等。 信用证到期日和到期地点（Validity and Place of Expiry）的常见条款常见条款有： （一）直接写明到期日和到期地点名称（一）直接写明到期日和到期地点名称 This credit shall remain in force until Oct.1，2008in China. （二）以（二）以“交单日期交单日期”、“汇票日期汇票日期”等表达的信等表达的信用证有效期限的条款用证有效期限的条款 Negotiation must be on or before the 15th day of shipment.

13、 二、信用证的种类二、信用证的种类 confirmed L/C or unconfirmed L/C 、 sight payment L/C or deferred payment L/C、 transferable L/C 、 revolving L/C and so on三、信用证的关系人（三、信用证的关系人（Parties to a L/C）（一）开证人开证人（The Applicant for the Credit ）（二）受益人受益人（ Beneficiary ）（三）开证行开证行（Opening Bank ）（四）通知行通知行（ Advising Bank ）（五）议付行议付行（N

14、egotiation Bank ）（六）付款行付款行（Paying Bank or Drawee Bank） （七）保兑行保兑行 ( Confirming Bank ) 在国际贸易中，通常以通知行作为保兑行在国际贸易中，通常以通知行作为保兑行 保兑行与开证行一样承担第一性付款责任保兑行与开证行一样承担第一性付款责任 四、金额和币制（四、金额和币制（Amount and Currency） Amount： USD. 金额：美元For an amount / a sum not exceeding total of USD.总金额不超过美元 五、汇票条款（五、汇票条款（Clause on Draf

15、t or Bill of Exchange） 凡使用汇票的信用证，通常规定汇票的凡使用汇票的信用证，通常规定汇票的出票人、受票人、付款期限、出票条款及出票人、受票人、付款期限、出票条款及出票日期等。出票日期等。 条款举例：六、货物说明（六、货物说明（Description of Goods）货物说明内容一般包括货名、品质、数量、单价、价格术语价格术语，有时还包括合同号码合同号码、货物包装要求货物包装要求等。价格术语常用的有CIF、CFR、FOB、FCA、CIP、CPT等，其中，装运港交货的三个价格术语CIF、CFR、FOB最常用。 七、单据条款（七、单据条款（Clause(s) on Docu

16、ments）信用证项下要求提交的单据通常有： 商业发票商业发票(Commercial Invoice)、 提单提单(Bill of Lading)、 保险单保险单(Insurance Policy)、 汇票汇票(Draft或Bill of Exchange)、 原产地证原产地证(Certificate of Origin)、 检验证书检验证书(Inspection Certificate)、 受益人证明书受益人证明书(Beneficiarys Certificate)、 装箱单装箱单(Packing List)等。信用证一般都具体说明提供单据的份数单据的份数八、装运条款（八、装运条款（Clau

17、ses on Shipment） 通常包括通常包括装运期限装运期限、是否允许分批和转运是否允许分批和转运以及以及起讫起讫 地点地点的规定。的规定。（一）装运期（一）装运期（Date of Shipment） Shipment must be effected not later than Mar.12,2009. Latest date of shipment：Mar.12,2009. （二）分运（二）分运/转运转运（Partial Shipments / Transshipment ） With (without) partial shipment / transshipment. Tran

18、sshipment is allowed provided “Through” Bills of Lading are presented.九、特别条款（九、特别条款（Special Clauses / Conditions） （一）佣金、折扣（一）佣金、折扣 (Commission and Discount) 5% commission to be deducted from the invoice value （二）费用（二）费用 (Charges) All banking charges for sellers account. （三）议付与索偿（三）议付与索偿（Negotiation

19、and Reimbursement） Original documents must be sent by registered airmail, and duplicate by subsequent airmail. （四）其他（四）其他 For special instructions please see overleaf. 十、开证行的保证（十、开证行的保证（Warranties of Issuing Bank） We hereby engage with drawers and /or bona fide holders that draft(s) drawn and negoti

20、ated on presentation and that draft(s) accepted within the terms of this credit will be duly honoured at maturity. 即： 十一、跟单信用证统一惯例文句十一、跟单信用证统一惯例文句 Except as otherwise expressly stated herein, this credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary credits_UCP(2007 Revision) Intern

21、ational Chamber of Commerce publication No.600. Drafts drawn under this credit must be presented for negotiation in Guangzhou，China on or before 25th June，2008. Drafts in duplicate at sight bearing the clauses “Drawn under . L/C No. . dated.”. 我行兹对出票人及出票人及/或善意持有人或善意持有人保证：凡按本证条款开具及议付的汇票一经提交即予承兑；凡依本证条

22、款承兑的汇票，到期即予照付。 第四节第四节 信用证的审核信用证的审核 （1）通知行审核通知行审核 （2）受益人审核受益人审核UCP600规定：通知行只负责鉴别规定：通知行只负责鉴别 信用证的信用证的真实性真实性并及时将信用证通知给并及时将信用证通知给 受益人，并无审核信用证条款和内容的受益人，并无审核信用证条款和内容的 义务。义务。 通知行对信用证的设审核重点：通知行对信用证的设审核重点： 开证行的资信开证行的资信 资信情况资信情况 是指与信用活动相关的各类经济主体（包括各类企业、金融机构、社会组织和个人）及其金融工具（包括债券、股票、基金、合约等）自主履行其相关经济承诺的能力大小和可信任程度

23、。资信情况反映了经济主体自主偿债能力的强弱。 受益人收到信用证后，应受益人收到信用证后，应对照买卖合同对照买卖合同逐逐条审核信用证，如有不符要争取修改。条审核信用证，如有不符要争取修改。受益人审核信用证的重点：受益人审核信用证的重点： 信用证与合同的一致性、信用证与合同的一致性、 信用证条款的可操作性、信用证条款的可操作性、 信用证条款的可接受性、信用证条款的可接受性、 收汇保障、收汇保障、 货权的控制情况等。货权的控制情况等。受益人具体审核的主要内容：受益人具体审核的主要内容： 受益人具体审核的主要内容（共受益人具体审核的主要内容（共14条）：条）： (一一)开证银行开证银行 (二二)信用证

24、的种类信用证的种类 (三三)开证人开证人 (四四)受益人受益人 (五五)币制和金额币制和金额 (六六)有效期、有效地点有效期、有效地点 (七七)汇票条款汇票条款 (八八)分批装运及转运条款分批装运及转运条款 (九九) 装运港和目的港装运港和目的港 (十十) 装运期装运期 (十一十一) 货物描述货物描述 (十二十二) 单据要求单据要求 (十三十三) 交单期限交单期限 (十四十四) 跟单信用证统一惯例文句跟单信用证统一惯例文句1.商业发票（商业发票（Commercial Invoice）2.装箱单（装箱单（Packing List）3.提单（提单（Bill of Lading, 简称简称 B/L）

25、4.保险单（保险单（Insurance Policy）5.产地证（产地证（Certificate of Origin）6.普惠制产地证格式普惠制产地证格式A（Generalised System of Preferences Certificate of Origin FORM A简称简称GSP）7.品质证（品质证（Certificate of Quality）和检验证）和检验证（Inspection Certificate）8.受益人证明书（受益人证明书（Beneficiarys Certificate）9.装船通知装船通知(Advice of Shipment)10.海关发票（海关发票（C

26、ustoms Invoice）11.领事发票（领事发票（Consular Invoice）第五节第五节 信用证的修改信用证的修改 （1）修改原则修改原则 （2）修改程序修改程序 （3）修改时的注意点修改时的注意点 修改原则：修改原则： UCP600规定：规定：未经开证行、保兑行未经开证行、保兑行（如有的话）及受益人的同意，信用证既（如有的话）及受益人的同意，信用证既不得修改，也不得撤销。不得修改，也不得撤销。 修改程序：修改程序： 1.开证申请人向开证行发出开证申请人向开证行发出修改信用证的指修改信用证的指 示示，该指示必须完整、明确；，该指示必须完整、明确； 2.在开证行同意后在开证行同意后

27、，开证行向原信用证的通，开证行向原信用证的通 知行发出信用证的修改书；知行发出信用证的修改书； 3.通知行收到修改书，鉴别其通知行收到修改书，鉴别其真实性真实性，再通，再通 知受益人；知受益人； 4.受益人收到修改书后，受益人应提供受益人收到修改书后，受益人应提供接受接受 或拒绝或拒绝修改的通知。修改的通知。信用证修改申请书必须由原信用证的申请人信用证修改申请书必须由原信用证的申请人填写，并提交到原开证行办理修改业务。信填写，并提交到原开证行办理修改业务。信用证修改申请书的主要内容有：用证修改申请书的主要内容有：（1）信用证修改申请书提交的日期；）信用证修改申请书提交的日期；（2）所需修改的原

28、信用证编号；）所需修改的原信用证编号；（3）修改的内容。）修改的内容。原开证行接到原开证行接到信用证修改申请书信用证修改申请书后，必须按照申后，必须按照申请书所列信用证编号，调出原信用证副本对照审请书所列信用证编号，调出原信用证副本对照审核，审核的主要内容有：核，审核的主要内容有：（1）信用证修改申请书中的）信用证修改申请书中的编号编号是否正确；是否正确；（2）所要求修改的条款内容是否符合）所要求修改的条款内容是否符合国际惯例和本国际惯例和本 国法律国法律；（3）所要求修改的条款）所要求修改的条款对开证行有无不利之处对开证行有无不利之处；（4）所要求修改的条款之间）所要求修改的条款之间有无相互

29、矛盾之处有无相互矛盾之处，与，与 原信用证其他条款有无相互矛盾之处；原信用证其他条款有无相互矛盾之处；（5）如果提出增加信用证总金额，则要）如果提出增加信用证总金额，则要增收保证金增收保证金。修改时的几个注意点：修改时的几个注意点： (1)一份信用证如有多处需要修改，应一份信用证如有多处需要修改，应集中一次集中一次通通 知开证人办理修改。知开证人办理修改。 (2)修改信用证的要求一般应用修改信用证的要求一般应用电讯电讯通知开证人，通知开证人，同时应规定一个同时应规定一个修改书的到达时限修改书的到达时限。 (3)如发现修改内容有误或我方不能同意的，如发现修改内容有误或我方不能同意的，出口出口企业有权拒绝接受企业有权拒绝接受。 (4)UCP600规定，一份信用证的修改通知书的规定，一份信用证的修改通知书的内容内容要么全部接受要么全部接受,要么全部拒绝要么全部拒绝,不能接受其中一不能接受其中一部分拒绝另一部分。部分拒绝另一部分。 (5)UCP600规定，必须经由规定，必须经由同一银行同一银行通知其后通知其后的任何修改。的任何修改。 SWIFT是什么？是什么？ “SWIFT”即即“Society for Worldwide Inter-bank Financial Telecommunication” 是环球银行金融电讯协会的简称，是一个是环球银行金融电讯协会的简称，是一个 国际