第二章支付结算法律制度新

1、第二章支付结算法律制度 第一节 支付结算制度概述（710个考点） 第二节 现金管理（约0个考点）第三节 银行结算账户（68个考点）第四节 票据结算方式（911个考点） 第一节概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算概念支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。 单项选择：1、根据支付结算办法的规定，下列不是支付结算和资金清算的中介机构

2、为（ ）A 银行 B 城市信用合作社 C 农村信用合作社 D 保险公司2下列办理支付结算和资金清算的主体中属于中介机构性质的为（ ）A 银行 B 国家 C 企业 D 个人（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（1）支付结算的方式包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等结算行为，这些结算行为必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（2）支付结算办法第六条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经批准的中国人民银行非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。” 2.支付结算是一种

3、要式行为（所谓要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为，如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效。） (1)单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印 制的票据凭证和统一规定的结算凭证，否则银行不予受理。 (2)单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。 (3)票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。 3.支付结算的发生取决于委托人的意志 除国家法律、行政法规另有规定以外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定以外，银行不代办任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。判断：

4、银行应当依法为存款人保密，不得代任何单位和个人查询、冻结扣划存款人账户内的存款（ ）4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制统一管理中国人民银行总行分级管理中国人民银行各地分支行中国人民银行负责制定统一的支付结算制度，政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行。5.支付结算必须依法进行【例题·判断题】根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）二、支付结算的基本原则（注意多选题）（一）恪守信用，履约付款（二）谁的钱进

5、谁的账，由谁支配判断：根据支付结算中谁的钱进谁的账由谁支配原则，对于存款人的资金必须由其自由支配，银行不代扣款项（ ）。（三）银行不垫款：银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任【例题·判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（）【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则三、支付结算的主要支付工具 支付结算的种类有票据结算和非票据结算两类。票据结算又分为汇票（包括 银行汇票和商业汇票）、本票和支票三种；非票

6、据结算又分为信用卡、汇兑、托 收承付和委托收款四种。支付结算的这些种类也称为支付工具。（了解）多项选择：在我国票据包括（ ）A 银行汇票 B 商业汇票 C 银行本票 D 支票（一）汇票 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票的分类：按出票人不同分为银行汇票和商业汇票1.银行汇票 （1）银行汇票是出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（2）单位、个体经济户和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。（银行本票、支票是同城）（3）银行汇票可以用于转账。填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金（同

7、银行本票、支票）。 判断：填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让（ ）2. 银行汇票的记载事项（绝对记载事项）（6项）表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。缺少上述任何一项记载的，银行汇票无效。判断：汇票上未记载付款日期的为见票即付。（ ）3.银行汇票的提示付款期限 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。【注意】代理付款人和付款人的区别。 4.银行汇票的办理和使用要求 1）.申请。申请人使用银行汇票，应向银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、汇票金额、申请日期等事项并签章。

8、2).出票。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票。用压数机压印的汇款金额并加盖印章，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。【链接】银行汇票四联：卡片联、汇票联、解讫通知联、多余款通知联3).交付。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。4).流通转让 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人5).提示付款持票人向开户银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。未在银行开立存款账户的个人持票人，可以向任何一家银行提示付款。持票人超过提示付款期限不获付款的，在票

9、据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证证件或单位证明，可持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。6).退款和丧失 银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。判断：申请人和收款人为单位的，银行也可以为其签发“现金”字样的银行汇票。（ ） 判断：出票人在汇票上的记载事项不得有票据法规定事项以外的其他出票事项（ ）多项选择：下列各项中，属于汇票绝对记载的事项有（ ）A 出票日期 B 付款日期 C 出票地 D 收款人名称【例题·单选题】出票银行签发的，由其在见票时按照

10、实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票【例题·单选题】银行汇票的付款人为（）。A.银行汇票的申请人 B.出票银行C.代理付款银行 D.申请人的开户银行【例题·判断题】银行汇票可用于转账，标明“现金”字样的银行汇票也可以提取现金。（）【例题·多选题】关于银行汇票的表述，正确的有（）。 A.异地、同城均可使用B.银行汇票可以用于转账 C.填明“现金”字样的可以用于支取现金 D.银行汇票的提款付款期限自出票日起2个月（二）本票 1.银行本票概述 （1）本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确

11、定的金额给收款人或者持票人的票据。我国票据法所称本票仅指银行本票。（2）银行本票是银行签发的。（3）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。（4）银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支付现金，提取现金的银行本票的收款人和付款人均为个人。（5）银行本票分为定额本票和不定额本票两种。定额银行本票面额为l千元、5千元、1万元和5万元。2. 银行本票的记载事项绝对记载事项（6项）表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。【注意】本票绝对记载事项无“付款人名称”3.银行本

12、票的提示付款期限 提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 4.银行本票的办理和使用要求 1)申请。申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。2)出票。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票。用于转账的，在银行本票上划去“现金”字样，申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样。出票银行在银行本票上签章后交给申请人3）交付 4）流通转让收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。5）提示付款持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说

13、明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。6）退款和丧失【例题·多选题】关于银行本票的表述，错误的有（）。A.本票的收款人和付款人必须均为个人B.本票的提示付款期限为自票据到期日起最长不超过2个月C.本票只能用于同一票据交换区域需要支付的各种款项结算D.付款人名称是本票的绝对记载事项之一（三）支票 （四）信用卡 信用卡是一种非现金交易付款的方式，是简单的信贷服务。 （五）汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 以上三种支付工具在第四节中介绍 （六）托收承付 1.托收承付概述托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由

14、付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付方式下结算款项划回的方式，分为邮寄和电报两种，由收款人选用。2.托收承付的使用范围（1）结算起点：托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1千元。（2）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（3）结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。（4）收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。（5）收款人办理托收，必须有商品

15、确已发运的证件。3.托收承付的流程（了解）（1）签发绝对记载事项（2）托收销货方托收承付结算凭证一式数联，连同发票、托运单和代垫运费等单据，一并送交开户银行办理托收手续。（3）承付购货方购货单位承付货款有验单承付和验货承付两种方式。验单承付是根据银行转来的托收承付结算凭证及其他单证，与经济合同核对无误后，承付货款；验货承付是指在收到收款单位商品，验收无误后，才承付货款。承付期：验单承付3天验货承付10天4.拒绝付款如果购货单位经过验单或验货，发现销货单位托收款项计算有错误，或者商品品种、质量、规格、数量与合同规定不符时，购货单位在承付期内有权全部或部分拒付货款。 （七）委托收款 1.委托收款概

16、述委托银行收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式中有关结算款项划回的方式，分为邮寄和电报两种，由收款人选用。无论是同城还是异地都可使用，既适用于在银行开立账户的单位和个体经济户各种款项的结算，也适用于水电、邮电、电话等劳务款项的结算，单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款的结算方式。2.委托收款流程（1）签发。（2）委托。（3）付款。3.拒绝付款四、支付结算的主要法律依据票据 >法、票据管理实施办法、支付结算办法、中国人民银行银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号）

17、五、办理支付结算的具体要求（注意选择、判断）1、单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户 2、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证未使用统一规定印制的票据和结算凭证，其票据无效，结算凭证银行不受理。3、填写票据和结算凭证的基本要求（注意选择、判断）（1）.中文大写数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如应用壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样，但不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。少数民族地区和外

18、国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。【例题·判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（）（2）.中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整（或“正”）”字；在“角”之后可以不写“整（或“正”）”字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整（或“正”）”字。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 4.阿拉伯小写数字中间有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（1

19、）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字，如￥2 306.50，应写成人民币贰仟叁佰零陆元五角。（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字，如￥5 006.21，应写成人民币伍仟零陆元贰角壹分。（3）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。如￥2 560.23，应写成人民币贰仟伍佰陆拾元零贰角叁分，或者写成人民币贰仟伍佰陆拾元贰角叁分，又如￥302 000.55，应写成人民币叁拾万贰仟元零五角五分，或者写成人民币叁拾万零

20、贰仟元五角五分。（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”字后面应写“零”字。如￥78 401.09，应写成人民币柒万捌仟肆佰零壹元零玖分；又如￥937.06，应写成人民币玖佰叁拾柒元零陆分。（5）、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写，以免分辨不清。（6）、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；又如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

21、1月15日例：多项选择10：以下关于票据和结算凭证的基本要求正确的有（ ）A、出票日期必须使用中文大写B、￥107000.53大写金额可以写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分C、￥16409 .00大写金额可以写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元D、￥6007.14大写金额可以写成人民币陆仟零柒元壹角肆分整例：单项选择7：九江公司出纳会计李某于2005年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的为（ ）A贰零零五年贰月拾日 B贰零零五年零贰月壹拾日C贰零零五年零贰月零壹拾日 D贰零零五年贰月壹拾日（7）、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求

22、规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（了解）【例题·单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B.中文大写金额数字书写中使用了繁体字C.阿拉伯小写金额数字前面，填写人民币符号“￥”D.将￥6 007.10元的金额数，大写成人民币陆仟零柒元壹角 【例题·单选题】日期为2月10日，以下书写正确的是（）。A.贰月拾日B.零贰月壹拾日C.零贰月零壹拾日D.零贰月零拾日【例题·单选题】根据支付结算管理办法的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。下列表述中，正确的是（）。A.贰零零捌年零壹拾月零拾贰

23、日B.贰零零捌年壹拾月壹拾贰日C.贰零零捌年零壹拾月壹拾贰日D.贰零零捌年壹拾月零拾贰日【例题·单选题】填写票据金额时，人民币10056元应写成（）。A.壹万零伍拾陆元 B.人民币壹万零伍拾陆元整C.人民币壹万零零伍拾陆元整 D.人民币一万零五拾六元整【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之

24、后，应写“整”或“正”（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。 (五) 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。所谓“变造”，是指无权限人更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。签章的变造属于伪造。票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更

25、改的结算凭证，银行不予受理，对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（重点，案例分析题）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。（1）单位、银行在票据上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或授权代理人的签名或盖章。（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为本人的签名或盖章。【例题·多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（）。A.更改金额的票据B.出票日期用小写填写的票据C.中文大写金额和阿拉伯数字不一致的票据D.中文大写出票日期未按要求填写的票据【例题·单选题】根据支付结算办法的规定，

26、下列各项中，不会导致票据无效的是（）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明一、单选：1、银行在办理结算时，只负责结算当事人之间的款项的划拨，不承担垫付任何款项的责任，这是支付结算基本原则中（ ）原则的体现A：谁的钱进谁的账，由谁支配 B：恪守信用C：履行付款 D：银行不垫款2、支付结算必须通过（ ）批准的金融机构进行A：银监会 B：商业银行 C：国务院 D：中国人民银行3：银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）A：1个月 B：2个月 C：15天 D10天4：

27、根据支付结算办法的规定，下列不是支付结算和资金清算的中介机构为（ ）A:银行 B:城市信用合作社 C：农村信用合作社 D：保险公司5、有关票据出票日期的说法，正确的是( )A：票据的出票日期必须使用中文大写B：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应其前加“壹”C：在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前加“零”D：票据出票日期使用小写填写的票据无效6、银行汇票的付款人为（ ）A：银行汇票的申请人 B：出票银行 C：代理付款的银行 D：申请人的开户银行8、银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交（ ），缺少任何一联，银行不予受理。A：银行汇票和解讫通知 B：银行汇票和进账单C: 银行汇票收

28、账通知书 D: 银行汇票收款委托书9、宏达班车有限公司2006年3月12日向飞驰股份公司购买一批汽车轮船，委托其开户银行于当日签发一张价值20万元的银行汇票，飞驰股份公司收到银行汇票后，应在（ ）前提示付款A:2006年3月22日 B:2006年5月12日C：2006年4月12日 D：2006年9 月12日 10、某银行签发了一张银行汇票中有以下记载事项，其中不属于必须记载事项的是（ ）A：出票行名称及签章 B：付款地S市C：出票金额50万元人民币 D：收款人某工厂二、多项选择1、支付结算实行（ ）相结合的管理体制A：统一管理 B:交叉管理 C：分级管理 D:混合管理 2、可以使用托收承付结算

29、方式的企业包括（ ）A：国有企业 B: 中外合资企业C：供销合作企业 D：经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业3、银行本票的定额本票面额有（ ）A:1000元 B:5000元 C:10000元 D:50000元4、我国票据法规定的票据包括（ ）A：银行汇票 B: 股票 C：商业汇票 D：支票5、出票银行签发银行汇票，除表明“银行汇票“的字样，无条件支付的承诺外，还必须记载（ ）A：出票日期 B:付款日期 C:出票地 D：出票人签章6、填写票据和结算凭证应当规范，要做到（ ）A要素齐全 B数字正确 、字迹清晰 C不错不漏 D潦草，防止涂改7、支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用（ ）等方

30、式进行货币给付及资金清算的行为A票据 B 现金 C信用卡 D结算凭证8、银行、单位和个人在办理结算过程中，必须遵守的基本原则包括（ ）A：恪守信用，履约付款 B:必须提供担保C：谁的钱进谁的账，由谁支配 D：银行不垫款9、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当（ ）A:不得涂改 B：不得伪造 C：不得变造 D：真实10、既可以用于转账，又用于支取现金的票据有（ ）A、银行本票 B银行汇票 C商业汇票 D支票三、判断1中文大写金额数字前方应标明“人民币”字样，大写金额应紧接“人民币”字样填写，可留空白（ ） 2少数民族地区在使用票据时，可以根据需要，金额大写用少数民族文字记载（）3填明“现金”

31、字样的银行汇票不得背书转让（）4银行汇票在票据法规定事项以外另行记载其他事项，该记载事项同样具有票据效力（ ）5银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照出票金额无条件支付给收款人或持票人的票据（ ）6中文大写金额数字到“元”为止的在“元”之后，可以写整或“正”字，在“角”之后不能写“整”或正字（ ）7中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字，如果金额数字书写中使用繁体不可受理（ ）8票据是出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券（ ）第二节 现金管理（了解） 广东有一段时间流行仿真度极高的百元假人民币，编号开始为HD

32、90*，有HD90开头很可能是假人民币，提醒大家在生活中别上当受骗。 100元 编号为：HD90开头均为假币 100元 编号为：HB90开头均为假币 100元 编号为：WJ135开头均为假币 50元 编号为：FA开头均为假币 10元 编号为：AB77开头均为假币 10元 编号为：AB88开头均为假币 10元 编号为：AB99开头均为假币 一、现金收支的基本要求（一）现金及现金管理1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。 2.我国的现金：人民币（包括纸币和铸币）（二）现金管理1.现金管理是指现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管

33、理活动。2.法律依据：现金管理暂行条例、现金管理暂行条例实施细则二、开户单位可以在下列范围内使用现金：（重点） (七)结算起点（1000元）以下的零星支出；(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。上述结算起点为1000元。结算起点的调整由中国人民银行确定后，报国务院备案。【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给某公司的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费【例题·单选题】2、开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是（

34、 ）。A、1000元以下B、1500元以下C、2000元以下 D、500元以下三、现金使用的限额（简单了解）（一）库存现金限额管理的意义、限额核定原则和方法1.限额一般不超过35天的日常零星开支所需数额。2.边远地区，交通不便地区的开户单位，库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支所需数额。（15天）3.一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户支取现金（基本存款账户），由该家开户银行负责核定开户单位的库存现金限额并进行现金管理监督。4.附属单位，没有在银行单独开立账户，限额包括在开户单位的库存限额之内。5.商业企业的零售部门需要保留找零备用金，其限额可根据业务的

35、需要核定，但不包括在单位的库存现金限额之内。（二）库存现金限额的办理1.办理程序（了解）填制申请书报送单位主管部门报送开户银行银行签署意见2.核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。库存现金限额一般每年核定一次，开户单位因业务发展需要变更库存现金限额的，可以随时提出申请，经开户银行审查批准后，方可进行调整。（三）现金的坐支开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得擅自从本单位的现金收入中直接支出（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。【例题·单选题】根据现金管理暂

36、行条例的规定，为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位预留一部分现金，其金额的最高限一般按照单位（）日常零星开支所需来确定。A.12天B.23天C.35天D.25天【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（）。A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内（四）、现金收支

37、的基本要求 （一）现金收入业务的办理要求1.单位现金收入的主要来源2.现金的提取一般由出纳人员填写“现金支票”，到开户银行提取现金。3.现金收款凭证的复核4.现金收入业务的处理程序复核现金收款凭证当面清点现金数额开出现金收据并加盖“现金收讫”的印章和出纳人员名章根据收款凭证登记现金日记账（二）现金支出业务的办理要求1.现金支出的主要用途见开户单位使用库存现金的范围2.现金的送存超过限额当日送存，严禁坐支3.现金付款凭证的复核4.现金支出业务的处理程序复核现金付款凭证在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章根据付款凭证所列金额付出现金根据现金付款凭证登记现金日记账5.大额现金支付登记备案制

38、度除工资性支出和农副产品采购现金支出外，在提取大额现金时，要填写大额现金支取登记表。四、建立健全现金核算与内部控制（一）钱账分管制度管钱的不管账，管账的不管钱出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。（案例分析）（二）现金收支授权批准制度1.明确本单位现金开支范围（8条）2.制定各种报销凭证，规定报销手续和具体办法3.确定各种现金开支业务的授权批准权限对于重要的现金支付业务，实行集体决策和审批等。4.严格执行现金支付业务办理程序（三）日清月结制度（四）现金清查制度清查小组定

39、期或不定期进行清查盘点。现金清查多采用突击盘点法，盘点时间最好在一天业务没有开始之前或者一天业务结束之后，清查时，出纳人员应始终在场，清查结束后由经手人填制“现金清查报告表”，由清查小组及出纳人员签章。（五）现金管理制度1.超过库存限额的现金应当在当日下班前送存开户银行。2.日常业务收付的现金及限额内的库存现金，一律存放在专用保险柜内。3.单位的库存现金不准以个人名义存入银行，不准保留账外公款。4.不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。5.对库存现金应实行分类保管。6.保险柜的配备使用制度。7.库存现金的其他内部牵制制度：（1）签发收据和发票应与收取现金的职责分开。即开票

40、与收款应由两人分工办理。（2）建立收据的领、销制度。领用收据，须由经领人签字，登记领用数量和起讫编号；收据存根的回收，应履行收据保管人员的签收手续。（3）一切现金收入，都应开具收款收据或发票；一切现金支出，都应取得有关原始凭证。（4）现金支票和银行印鉴必须有两人分别保管。（5）定期或不定期进行出纳岗位轮换。本节重点掌握1.开户单位使用现金的范围（8条及结算起点）2.现金使用限额第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念和分类银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户的特点：1.办理人民币业务2.办理资金收付结算业务3.是活期存款账户银行结算账户的分

41、类（一）按照用途的不同，可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户（注意多选题）【例题·多选题】单位银行结算账户按用途分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，必经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证，但存款人因注册验资需要而开立的临时存款账户不需要中国人民银行核准。基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。专用存款账户

42、是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）按专用存款账户管理。【例题·单选题】存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（）A.基本存款账户 B.一般存款账户C.预算单位开立专用存款账户D.临时存款账户（二）按存款人不同分为单位银行结算帐户和个人银行结算账户1.单位银行结算账户以单位名称开立个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理

43、。2.个人银行结算账户凭个人身份证以自然人名称开立个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。多选：个人银行结算账户的主要功能有（ ）A 定期存款功能 B 活期存款功能 C 普通转账结算功能 D 通过个人银行结算账户使用卡三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则1.一个基账户原则存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。2.自主选择银行开立银行结算账户原则除国家法律、行政法规和国务院另有规定外3.守法合规原则4.存款信息保密除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。【例题·多选题】银

44、行结算账户管理应当遵循的基本原则包括（）。A.一个基本账户原则B.守法合规原则C.存款信息保密原则D.国家指定银行开立银行结算账户原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立银行结算账户的开立程序提交开户申请书、有关证明材料 签订账户管理协议 开户银行审查 向人民银行当地支行备案或核准中国人民银行核准，资料退回报送银行 开户银行颁发开户许可证。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。【注意】（1）对符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分行备案。银行为存款人开立一般存款

45、账户、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户的开户银行。（2）存款人开立单位结算账户，自正式开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。（注意案例分析题）【例题·单选题】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A.3 B.5 C.7 D.102.开立银行结算账户应注意的问题银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。

46、（二）银行结算账户的变更1.银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。 （三）银行结算账户的撤销1.撤销情形（有以下情形之一的）（多选）2.不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得

47、申请撤销银行结算账户。3.未发生业务账户的撤销开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日【例题·多选题】存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的【例题·单选题】银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户。A.60日B.10日C.30日D.20日三、基本存款账户 （一）概念 基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立

48、的银行结算账户。（二）使用范围及管理基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。单项选择：基本存款账户使用范围及管理内容不包括（ ）A 工资奖金的支取 B 一个单位有多个基本账户 C 现金支取 D 日常转账结算【例题·单选题】主要用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（ ）。A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以

49、同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（） （三）基本存款账户开户要求1.可以申请开立基本存款账户的单位（几乎是独立核算的所有组织均可以开立基本存款账户）如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。【注意1】团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队【注意2】异地常设机构（非临时机构）【例题·多选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（）。A.个体工商户B.社会团体C.营级以上军队D.异地临时机构2.需出具的文件营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。 详见教材的基本存款账户的开户要求 1，企业法人，应出具企业法人营业执

50、照正本。 2非法人企业，应出具企业营业执照正本。 3机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的 批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明； 4军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军 队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 5社会团体，应出具社会团体登记证书。 6民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书 7异地常设机构，应出具其驻在地政府主管部 8外国驻华机构 9个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 lO居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 11.独立核算的附属机构，应出具其主管部门的批文或证明。 12

51、其他组织。 （四）开立基本存款账户的程序（1）存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件；（2）开户银行审查；（3）中国人民银行当地分支行依法核准（2个工作日）；（4）开立账户。四、一般存款账户 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（一）一般存款账户的使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（二）一般存款账户的开户要求存款人开立一般存款账户没有数量限制。存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：1.开立基本存款账户规定

52、的证明文件；2.基本存款账户开户许可证；3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。【例题·单选题】以下存款的开立没有数量限制的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【例题·单选题】一般存款不能办理的业务是（）。A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取【例题·判断题】一般存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行存款账户。（）【例题·多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账

53、户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取（三）开立一般存款账户的程序 （1）存款人填交开户申请书。（2）开户银行审查。（3）开立一般存款账户，于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。（4）自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。【注意】开立一般存款账户，实行备案制，经银行审核同意后，报中国人民银行当地分支行备案即可开立账户，无需中国人民银行核准。【例题·单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（）。A.只能开立一个B.不能超过二个C.不能超过三个D.没有限制【例题·多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的有（）。A.存款人只能设立一个一般存款账户B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取D.开立一般存款账户实行核准制【例题·