国际收支统计申报培训(2010年6月)

1、2010.062022-3-26Trade Center2l国际收支统计申报概况国际收支统计申报概况l国际收支统计申报要点国际收支统计申报要点l国际收支申报主要制度国际收支申报主要制度l国际收支申报的几个业务情况国际收支申报的几个业务情况l国际收支申报系统操作国际收支申报系统操作2022-3-26Trade Center3国际收支统计申报是为国际收支统计工作服国际收支统计申报是为国际收支统计工作服务的，是编制国际收支平衡表的基础。务的，是编制国际收支平衡表的基础。国际货币基金组织于国际货币基金组织于1993 年出版了年出版了国际收国际收支手册支手册 第五版，按照相关原则，结合我国第五版，按照相

2、关原则，结合我国具体情况，具体情况，1995年年8月经国务院批准，月经国务院批准，1995年年9月以中国人民银行行长令颁布，月以中国人民银行行长令颁布，1996年年1月月1日实施了日实施了国际收支统计申报办法国际收支统计申报办法。2022-3-26Trade Center4国际货币基金组织于国际货币基金组织于2008年年12月发布月发布国际收支和国际收支和国际投资头寸手册（第六版）国际投资头寸手册（第六版），在统计原则、经，在统计原则、经常项目、资本与金融项目等方面均有多处修订，进常项目、资本与金融项目等方面均有多处修订，进一步提高了数据的国际可比性，强调了国际投资头一步提高了数据的国际可比性

3、，强调了国际投资头寸统计和存量数据的地位，因此我国的寸统计和存量数据的地位，因此我国的国际收支国际收支统计申报办法统计申报办法需要修订。国务院法制办于需要修订。国务院法制办于2009年年9月月29日在其官方网站全文公布日在其官方网站全文公布国际收支统计申国际收支统计申报条例（征求意见稿）报条例（征求意见稿）及其说明，征求社会各界及其说明，征求社会各界意见，以便进一步研究、修改后报请国务院常务会意见，以便进一步研究、修改后报请国务院常务会议审议。议审议。2022-3-26Trade Center5我国国际收支统计申报体系我国国际收支统计申报体系我国国际收支统计申报体系具体分为三个层次：我国国际收

4、支统计申报体系具体分为三个层次：（一）（一）国际收支统计申报办法国际收支统计申报办法（二）（二）国际收支统计申报办法实施细则国际收支统计申报办法实施细则（三）各种业务操作规程及有关通知，业务操作规程（三）各种业务操作规程及有关通知，业务操作规程包括：包括：通过金融机构进行国际收支统计申报的业通过金融机构进行国际收支统计申报的业务操作规程务操作规程、金融机构对外资产负债及损益申金融机构对外资产负债及损益申报业务操作规程报业务操作规程、证券投资统计申报业务操作证券投资统计申报业务操作规程规程、汇兑业务统计申报操作规程汇兑业务统计申报操作规程。其中，。其中，通过金融机构进行的国际收支统计申报为间接、

5、逐通过金融机构进行的国际收支统计申报为间接、逐笔申报；其它三项统计申报为报告者定期、直接向笔申报；其它三项统计申报为报告者定期、直接向外汇局申报其对外交易状况及对外资产负债和分红外汇局申报其对外交易状况及对外资产负债和分红派息情况。派息情况。2022-3-26Trade Center6国际收支统计申报的原则与方式国际收支统计申报的原则与方式（一）中国居民通过境内金融机构与非中国居民进行（一）中国居民通过境内金融机构与非中国居民进行交易的，应当通过该金融机构向国家外汇管理局或交易的，应当通过该金融机构向国家外汇管理局或其分支局申报交易内容。其分支局申报交易内容。（二）中国境内各类金融机构应当直接

6、向国家外汇管（二）中国境内各类金融机构应当直接向国家外汇管理局或其分支局申报其自营对外业务情况，包括其理局或其分支局申报其自营对外业务情况，包括其对外资产负债及其变动情况，相应的利润、利息收对外资产负债及其变动情况，相应的利润、利息收支情况以及对外金融服务收支和其他收支情况。支情况以及对外金融服务收支和其他收支情况。（三）中国境内的证券交易商以及证券登记机构进行（三）中国境内的证券交易商以及证券登记机构进行自营或代理客户进行对外证券交易的，应当向国家自营或代理客户进行对外证券交易的，应当向国家外汇管理局或其分支局申报其自营和代理客户的对外汇管理局或其分支局申报其自营和代理客户的对外交易及相应的

7、收支和分红派息情况。外交易及相应的收支和分红派息情况。2022-3-26Trade Center7国际收支统计申报的原则与方式国际收支统计申报的原则与方式（四）在中国境外开立账户的中国非金融机构，应当（四）在中国境外开立账户的中国非金融机构，应当直接向国家外汇管理局或其分支局申报其通过境外直接向国家外汇管理局或其分支局申报其通过境外账户与非中国居民发生的交易及账户余额。账户与非中国居民发生的交易及账户余额。（五）中国境内的外商投资企业、在境外有直接投资（五）中国境内的外商投资企业、在境外有直接投资的企业及其他有对外资产或负债的非金融机构，必的企业及其他有对外资产或负债的非金融机构，必须直接向国

8、家外汇管理局或其分支局申报其对外资须直接向国家外汇管理局或其分支局申报其对外资产负债及其变动情况和相应的利润、股息、利息收产负债及其变动情况和相应的利润、股息、利息收支情况。支情况。（六）中国境内的交易商以期货、期权等方式进行自（六）中国境内的交易商以期货、期权等方式进行自营或代理客户进行对外交易的，应当向国家外汇管营或代理客户进行对外交易的，应当向国家外汇管理局或其分支局申报其自营和代理客户的对外交易理局或其分支局申报其自营和代理客户的对外交易及相应的收支情况。及相应的收支情况。2022-3-26Trade Center8国际收支统计申报的范围国际收支统计申报的范围 国际收支统计申报范围为中

9、国居民与非中国居民之国际收支统计申报范围为中国居民与非中国居民之间发生的所有经济交易以及居民与居民之间、非居间发生的所有经济交易以及居民与居民之间、非居民与非居民之间所有跨境收支经济交易。民与非居民之间所有跨境收支经济交易。2022-3-26Trade Center9国际收支统计申报中国际收支统计申报中“中国居民中国居民”的定义的定义国际收支统计申报中的国际收支统计申报中的“中国居民中国居民”定义是根据定义是根据国际收支手国际收支手册册（第（第5版）第四章经济体的居民单位中的原则以及我国版）第四章经济体的居民单位中的原则以及我国实际情况制定的，具体指：实际情况制定的，具体指：1、在中国境内居留

10、一年以上（包括一年）的自然人，外国及、在中国境内居留一年以上（包括一年）的自然人，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外；驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外；2、中国短期出国人员（在境外居留时间不满一年）、在境外、中国短期出国人员（在境外居留时间不满一年）、在境外留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属；属；3、在中国境内依法成立的企业事业法人（含外商投资企业及、在中国境内依法成立的企业事业法人（含外商投资企业及外资金融机构）及

11、境外法人的驻华机构（不含国际组织驻外资金融机构）及境外法人的驻华机构（不含国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆）；华机构、外国驻华使馆领馆）；4、中国国家机关（含中国驻外使馆领馆）、团体、部队。、中国国家机关（含中国驻外使馆领馆）、团体、部队。2022-3-26Trade Center10为什么实行交易主体申报原则？为什么实行交易主体申报原则？ 国际收支统计申报办法国际收支统计申报办法明确提出了国际收明确提出了国际收支统计申报实行交易主体申报的原则，而支统计申报实行交易主体申报的原则，而国际收支统计申报办法实施细则国际收支统计申报办法实施细则和和通通过金融机构进行国际收支统计申报的业务操过金融机

12、构进行国际收支统计申报的业务操作规程作规程又着重强调了这一基本原则。又着重强调了这一基本原则。2022-3-26Trade Center11为什么实行交易主体申报原则？为什么实行交易主体申报原则？ 一方面，只有交易主体才最清楚和了解其国际一方面，只有交易主体才最清楚和了解其国际收支交易的性质和相关的背景，并在必要时提供相收支交易的性质和相关的背景，并在必要时提供相应的证明材料；银行对客户国际收支交易性质和相应的证明材料；银行对客户国际收支交易性质和相关情况并不掌握第一手资料。关情况并不掌握第一手资料。 另一方面，银行代客户填制申报单既可能影响另一方面，银行代客户填制申报单既可能影响国际收支统计

13、申报系统的准确性，又不利于广大交国际收支统计申报系统的准确性，又不利于广大交易主体国际收支统计申报意识的培养、不利于国际易主体国际收支统计申报意识的培养、不利于国际收支统计申报工作的长远发展，同时还混淆了银行收支统计申报工作的长远发展，同时还混淆了银行及其客户在国际收支统计申报工作中各自承担的责及其客户在国际收支统计申报工作中各自承担的责任界限，会对国际收支统计申报的核查与处罚的公任界限，会对国际收支统计申报的核查与处罚的公正性造成伤害，最终妨害国际收支统计申报工作的正性造成伤害，最终妨害国际收支统计申报工作的开展。开展。2022-3-26Trade Center12通过金融机构进行国际收支统

14、计申报业务操通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（作规程（汇发汇发201022号号）（一）通过境内银行进行国际收支统计申报的凭证有（一）通过境内银行进行国际收支统计申报的凭证有涉外收涉外收入申报单入申报单、境外汇款申请书境外汇款申请书、对外付款对外付款/承兑通知承兑通知书书，其格式和内容由国家外汇管理局负责统一制定、修，其格式和内容由国家外汇管理局负责统一制定、修改，由银行按改，由银行按有关涉外收付相关凭证有关涉外收付相关凭证规定备案后自行印制。规定备案后自行印制。 境外汇款申请书境外汇款申请书、对外付款对外付款/承兑通知书承兑通知书应作为付款应作为付款人通过境内银行办理人通过境内银行

15、办理涉外涉外付款业务的必要凭证和境内银行付款业务的必要凭证和境内银行涉外涉外付款业务会计核算的必要凭证。付款业务会计核算的必要凭证。（二）（二）发生涉外收入发生涉外收入的申报主体，应在解付银行解付之日的申报主体，应在解付银行解付之日（T）或结汇中转行结汇之日或结汇中转行结汇之日（T）后）后五个工作日五个工作日（T+5）内办理内办理该款项的申报。该款项的申报。 发生涉外付款发生涉外付款的申报主体，应在提交的申报主体，应在提交境外汇款申请书境外汇款申请书或或对外付款对外付款/承兑通知书承兑通知书的同时办理该款项的申报。的同时办理该款项的申报。2022-3-26Trade Center13通过金融机

16、构进行国际收支统计申报业通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（务操作规程（汇发汇发201022号号）（三）境内银行（三）境内银行应按照货物贸易进口付汇核销的有关应按照货物贸易进口付汇核销的有关规定，将规定，将涉及涉及货物货物贸易进口付汇核销项下的贸易进口付汇核销项下的纸质纸质境外汇款申请书境外汇款申请书和和对外付款对外付款/承兑通知书承兑通知书的的“外汇局留存联外汇局留存联”报送外汇局。报送外汇局。（解释：这里更强调了是（解释：这里更强调了是货物贸易项下，与服务、收益、经常转移、投资、资本账户相区别。）货物贸易项下，与服务、收益、经常转移、投资、资本账户相区别。）（四）纸质（四）纸质涉

17、外收入申报单涉外收入申报单、境外汇款申请境外汇款申请书书、对外付款对外付款/承兑通知书承兑通知书的保存期限至少的保存期限至少为为24个月，保存期满后可自行销毁。个月，保存期满后可自行销毁。国家外汇管理国家外汇管理局另有规定的，从其规定。纸质局另有规定的，从其规定。纸质单位基本情况表单位基本情况表应妥善永久留存备查。应妥善永久留存备查。2022-3-26Trade Center14通过金融机构进行国际收支统计申报业务操通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（作规程（汇发汇发201022号号）（五）境内银行应对申报主体的相关信息进行保密。（五）境内银行应对申报主体的相关信息进行保密。（六）凡

18、在境内银行任何一家网点首次办理涉外收付款业务的（六）凡在境内银行任何一家网点首次办理涉外收付款业务的机构申报主体，应填写机构申报主体，应填写单位基本情况表单位基本情况表，同时提供，同时提供组织机构代码证组织机构代码证或或特殊机构代码赋码通知特殊机构代码赋码通知、营营业执照业执照等等行业主管部门颁发的证明文件行业主管部门颁发的证明文件。申报主体为外。申报主体为外商投资企业的，商投资企业的，还还应该提供应该提供外商投资企业批准证书外商投资企业批准证书。（七）解付银行应于涉外收入款项解付（七）解付银行应于涉外收入款项解付之日（之日（T）后的第后的第一一个个工作日（工作日（T+1）中午）中午12：00

19、前，结汇中转行应于涉外收入款前，结汇中转行应于涉外收入款项结汇项结汇之日（之日（T）后的第后的第一一个工作日（个工作日（T+1）中午）中午12：00前，前，将相应的涉外收入基础信息按照国家外汇管理局数据接口将相应的涉外收入基础信息按照国家外汇管理局数据接口规范的要求从银行自身计算机处理系统导入国际收支网上规范的要求从银行自身计算机处理系统导入国际收支网上申报系统（银行版）。申报系统（银行版）。2022-3-26Trade Center15通过金融机构进行国际收支统计申报业务操通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（作规程（汇发汇发201022号号）（八）不结汇中转行在以原币方式向解付银行

20、（八）不结汇中转行在以原币方式向解付银行/结汇中转行划结汇中转行划转涉外收入款项时，应将原始信息及时、准确、完整地逐转涉外收入款项时，应将原始信息及时、准确、完整地逐笔传送到解付银行笔传送到解付银行/结汇中转行，该原始信息应能够表明该结汇中转行，该原始信息应能够表明该笔款项为境外款项。笔款项为境外款项。（九）涉外收入有纸质申报和网上申报两种方式。选择纸质申（九）涉外收入有纸质申报和网上申报两种方式。选择纸质申报方式时，申报主体应在解付银行为其解付报方式时，申报主体应在解付银行为其解付之日后之日后或结汇或结汇中转行为其结汇中转行为其结汇之日后之日后五个工作日内，按申报单背面的填五个工作日内，按申

21、报单背面的填报说明逐笔填写报说明逐笔填写涉外收入申报单涉外收入申报单，并交解付银行，并交解付银行/结汇结汇中转行。选择网上申报方式时，申报主体应在解付银行为中转行。选择网上申报方式时，申报主体应在解付银行为其解付后或结汇中转行为其结汇其解付后或结汇中转行为其结汇之日后之日后五个工作日内，通五个工作日内，通过过“国际收支网上申报系统（企业版）国际收支网上申报系统（企业版）”完成涉外收入申完成涉外收入申报，可以不填写纸质报，可以不填写纸质涉外收入申报单涉外收入申报单。2022-3-26Trade Center16通过金融机构进行国际收支统计申报业务操通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（作

22、规程（汇发汇发201022号号）（十）申报主体以汇款方式通过境内银行办理对外付款业务时，（十）申报主体以汇款方式通过境内银行办理对外付款业务时，应当填报应当填报境外汇款申请书境外汇款申请书。（十一）境内银行收到申报主体填写的（十一）境内银行收到申报主体填写的境外汇款申请书境外汇款申请书后，后，应于本工作日内对其进行审核，审核的主要内容为（应于本工作日内对其进行审核，审核的主要内容为（1）申）申报主体是否错用了报主体是否错用了其他其他种类的凭证；（种类的凭证；（2）申报主体是否按）申报主体是否按填报说明填写了所有内容；（填报说明填写了所有内容；（3）申报主体申报的内容是否）申报主体申报的内容是否

23、与该笔境外汇款业务的相关内容一致。与该笔境外汇款业务的相关内容一致。 审核有误，境内银行应将审核有误，境内银行应将境外汇款申请书境外汇款申请书退给申报主体退给申报主体修改或重新填写。审核无误，境内银行方可为申报主体办修改或重新填写。审核无误，境内银行方可为申报主体办理对外付款手续。理对外付款手续。（十二）境内银行应将其自身计算机处理系统自动生成的该笔（十二）境内银行应将其自身计算机处理系统自动生成的该笔境外汇款的申报号码填写在境外汇款的申报号码填写在境外汇款申请书境外汇款申请书上。上。2022-3-26Trade Center17通过金融机构进行国际收支统计申报业务操通过金融机构进行国际收支统

24、计申报业务操作规程（作规程（汇发汇发201022号号）（十三）申报主体采用信用证、保函、托收等汇款以外的结算（十三）申报主体采用信用证、保函、托收等汇款以外的结算方式办理对外付款业务时，应当使用方式办理对外付款业务时，应当使用对外付款对外付款/承兑通知承兑通知书书。（十四）境内银行收到境外来单后，填制（十四）境内银行收到境外来单后，填制对外付款对外付款/承兑通承兑通知书知书中应由银行填写的到单信息，并在第一联中应由银行填写的到单信息，并在第一联“到单通到单通知客户留存联知客户留存联”上签章后，将相应联次送达付款人。上签章后，将相应联次送达付款人。 （十五）申报主体收到（十五）申报主体收到对外付

25、款对外付款/承兑通知书承兑通知书后，应将后，应将对外付款对外付款/承兑通知书承兑通知书各联填写完整，并加盖印鉴后，各联填写完整，并加盖印鉴后，按银行规定时间，退还银行办理对境外付款手续。按银行规定时间，退还银行办理对境外付款手续。（十六）境内银行收到申报主体提交的（十六）境内银行收到申报主体提交的对外付款对外付款/承兑通知承兑通知书书后，应于本工作日内对其进行审核。审核内容同前所后，应于本工作日内对其进行审核。审核内容同前所述。审核无误，境内银行方可为申报主体办理付款手续。述。审核无误，境内银行方可为申报主体办理付款手续。（十七）境内银行应将其自身计算机处理系统自动生成的该笔（十七）境内银行应

26、将其自身计算机处理系统自动生成的该笔对外付款的申报号码填写在对外付款的申报号码填写在对外付款对外付款/承兑通知书承兑通知书上。上。2022-3-26Trade Center18贸易进口付汇核销数据申报管理办法贸易进口付汇核销数据申报管理办法（试行）（试行）（一）原（一）原贸易进口付汇核销单（代申报单）贸易进口付汇核销单（代申报单）被被境外汇款申请书境外汇款申请书、对外付款对外付款/承兑通知书承兑通知书、境内汇款申请书境内汇款申请书及及境内付款境内付款/承兑通知书承兑通知书（简称（简称“付汇凭证付汇凭证”）取代，外汇局核销管理部门）取代，外汇局核销管理部门依据上述付汇凭证进行进口付汇核销监管。依

27、据上述付汇凭证进行进口付汇核销监管。（二）经中华人民共和国商务部或其授权单位批准的（二）经中华人民共和国商务部或其授权单位批准的经营进口业务的所有单位，以通过境内银行购汇或经营进口业务的所有单位，以通过境内银行购汇或从外汇账户支付的方式，向境外或境内保税区、出从外汇账户支付的方式，向境外或境内保税区、出口加工区、钻石交易所等海关实行封闭管理的特殊口加工区、钻石交易所等海关实行封闭管理的特殊经济区域、离岸账户以及深加工结转项下向境内转经济区域、离岸账户以及深加工结转项下向境内转出方支付进口商品货款，应当按照本规程填写付汇出方支付进口商品货款，应当按照本规程填写付汇凭证并办理核销手续。凭证并办理核

28、销手续。 2022-3-26Trade Center19贸易进口付汇核销数据申报管理办法贸易进口付汇核销数据申报管理办法（试行）（试行）（三）进口单位办理贸易项下对外付款业务时，应准（三）进口单位办理贸易项下对外付款业务时，应准确填写付汇凭证中相关信息，在确填写付汇凭证中相关信息，在“是否为进口核销是否为进口核销项下付款项下付款”栏内必须选择栏内必须选择“是是”；对于一笔付汇涵；对于一笔付汇涵盖多种交易性质，只要涉及贸易进口付款的，也应盖多种交易性质，只要涉及贸易进口付款的，也应在在“是否为进口核销项下付款是否为进口核销项下付款”栏内选择栏内选择“是是” 。（四）对于一笔付款涉及多种交易性质，

29、按照（四）对于一笔付款涉及多种交易性质，按照“贸易贸易优先金额从大的原则优先金额从大的原则”，即无论货物贸易项下付款，即无论货物贸易项下付款金额大小，进口单位必须首先填写货物贸易项下的金额大小，进口单位必须首先填写货物贸易项下的交易编码及相应金额；对于一笔货物贸易项下付款交易编码及相应金额；对于一笔货物贸易项下付款涉及多种贸易方式付款的，按照金额从大原则，在涉及多种贸易方式付款的，按照金额从大原则，在相应币种金额第一栏内填写最大付款金额，第二栏相应币种金额第一栏内填写最大付款金额，第二栏填写次大金额。填写次大金额。2022-3-26Trade Center20出口收汇核销专用信息申报业务管理办

30、法（试行）出口收汇核销专用信息申报业务管理办法（试行）（一）对于一次收汇中含部分预收货款的，出口单位应待实际（一）对于一次收汇中含部分预收货款的，出口单位应待实际出口后到银行进行核销专用信息补充申报。银行应在核销出口后到银行进行核销专用信息补充申报。银行应在核销专用联上补填核销单号码，并加盖业务公章。专用联上补填核销单号码，并加盖业务公章。（二）银行对出口单位提供出口保理、福费廷等贸易融资业务（二）银行对出口单位提供出口保理、福费廷等贸易融资业务时，对于按照法规规定可以出具核销专用联的，出口单位时，对于按照法规规定可以出具核销专用联的，出口单位应当进行境内收汇核销专用信息申报。在实际收到境外款

31、应当进行境内收汇核销专用信息申报。在实际收到境外款项时，对于出口保理有余款仍需出具核销专用联的，出口项时，对于出口保理有余款仍需出具核销专用联的，出口单位应当进行境外收汇核销专用信息申报。单位应当进行境外收汇核销专用信息申报。 （三）银行在出具核销专用联时，应通过国际收支网上申报系（三）银行在出具核销专用联时，应通过国际收支网上申报系统打印相应的统打印相应的出口收汇核销专用联（境外收入）出口收汇核销专用联（境外收入）或或出口收汇核销专用联（境内收入）出口收汇核销专用联（境内收入），并在核销专用联，并在核销专用联上加盖业务公章上加盖业务公章 。核销专用联不得重复出具。核销专用联不得重复出具。（四

32、）银行不得对单笔预收货款出具核销专用联。（四）银行不得对单笔预收货款出具核销专用联。2022-3-26Trade Center21对私涉外收入款项对私涉外收入款项 对等值金额在对等值金额在3000美元以下（含）的对私涉外收入美元以下（含）的对私涉外收入款项，实行限额申报，即收款人可免填款项，实行限额申报，即收款人可免填涉外收入涉外收入申报单申报单，但涉及贸易出口收汇、非居民项下的对，但涉及贸易出口收汇、非居民项下的对私涉外收入款项不实行限额申报。私涉外收入款项不实行限额申报。 对于实行限额申报的涉外收入款，银行仍应按照本对于实行限额申报的涉外收入款，银行仍应按照本操作规程的规定报送基础信息。操

33、作规程的规定报送基础信息。2022-3-26Trade Center22银行卡银行卡 银行卡项下自动柜员机（银行卡项下自动柜员机（ATM）取现和）取现和POS消费交消费交易的国际收支统计申报另行规定，但银行卡项下从易的国际收支统计申报另行规定，但银行卡项下从境外收到的款项和对境外支付的款项适用本操作规境外收到的款项和对境外支付的款项适用本操作规程。程。 参考相关规定：参考相关规定：1、境外银行卡持卡人在境内提取外币现钞，目前无、境外银行卡持卡人在境内提取外币现钞，目前无需进行国际收支统计间接申报和汇兑业务申报。需进行国际收支统计间接申报和汇兑业务申报。2、境内银行卡持卡人在境内柜台或境内银行卡

34、持卡人在境内柜台或ATM机取现，机取现，以及在境内以及在境内POS机消费，无需进行国际收支统计间机消费，无需进行国际收支统计间接申报和汇兑业务申报。接申报和汇兑业务申报。2022-3-26Trade Center23贸易项下外币现钞结算贸易项下外币现钞结算 对于现钞结算的出口收汇，出口单位应当进对于现钞结算的出口收汇，出口单位应当进行境内收汇核销专用信息申报，填报行境内收汇核销专用信息申报，填报出口出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）收汇核销专用联信息申报表（境内收入），银行为企业出具出口收汇核销专用联（境内银行为企业出具出口收汇核销专用联（境内收入），并按照境内收汇核销专用信息申报收入）

35、，并按照境内收汇核销专用信息申报的有关流程进行操作。的有关流程进行操作。2022-3-26Trade Center24中国境内保税区的申报办法中国境内保税区的申报办法 保税区内的中国居民与境外非中国居民发生的收付保税区内的中国居民与境外非中国居民发生的收付款行为，需进行国际收支统计申报，但不需办理进款行为，需进行国际收支统计申报，但不需办理进出口收付核销。具体操作如下：出口收付核销。具体操作如下：1、如果保税区内企业向境外支付进口款，银行应让、如果保税区内企业向境外支付进口款，银行应让其客户填写其客户填写境外汇款申请书境外汇款申请书或或对外付款对外付款/承承兑通知书兑通知书，向外汇局申报，但不

36、核销。，向外汇局申报，但不核销。2022-3-26Trade Center25中国境内保税区的申报办法中国境内保税区的申报办法2、如果境内保税区外的单位向保税区内的企业支付、如果境内保税区外的单位向保税区内的企业支付进口款，银行应让客户填写进口款，银行应让客户填写境内汇款申请书境内汇款申请书或或境内付款境内付款/承兑通知书承兑通知书办理核销手续。办理核销手续。3、保税区内出口收汇的国际收支统计申报与出口收、保税区内出口收汇的国际收支统计申报与出口收汇核销的作法比照办理。汇核销的作法比照办理。2022-3-26Trade Center26跨境贸易人民币结算交易跨境贸易人民币结算交易 （一）跨境贸

37、易人民币结算业务所引起的跨境人民币流量和（一）跨境贸易人民币结算业务所引起的跨境人民币流量和存量信息属于国际收支申报范围。应当按照存量信息属于国际收支申报范围。应当按照通过金融机通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）构进行国际收支统计申报业务操作规程（试行）及有关及有关规定办理国际收支统计间接申报。规定办理国际收支统计间接申报。（二）企业收到跨境人民币款项时，应填写（二）企业收到跨境人民币款项时，应填写涉外收入申报单涉外收入申报单并于并于5个工作日内办理申报；对外支付人民币款项时，应在个工作日内办理申报；对外支付人民币款项时，应在提交提交境外汇款申请书境外汇款申请书或或对外付款对

38、外付款/承兑通知书承兑通知书的同的同时办理申报。时办理申报。2022-3-26Trade Center27跨境贸易人民币结算交易跨境贸易人民币结算交易（三）对于跨境贸易人民币收入款项，境内代理银行应当将原（三）对于跨境贸易人民币收入款项，境内代理银行应当将原始汇款信息传递给境内结算银行，以便于境内结算银行区始汇款信息传递给境内结算银行，以便于境内结算银行区别出该笔人民币款项的来源，并及时通知企业办理国际收别出该笔人民币款项的来源，并及时通知企业办理国际收支统计间接申报。支统计间接申报。（四）境内结算银行向境外企业提供人民币贸易融资服务时，（四）境内结算银行向境外企业提供人民币贸易融资服务时，应

39、按照应按照关于下发关于下发的通知的通知（96）汇国发字第）汇国发字第13号）进行金融号）进行金融机构对境外资产负债及损益申报。机构对境外资产负债及损益申报。2022-3-26Trade Center28境内非居民收付款境内非居民收付款 （一）境内非居民通过境内银行与境外所发生收付款（包括（一）境内非居民通过境内银行与境外所发生收付款（包括外汇和人民币）的国际收支申报按以下规定办理外汇和人民币）的国际收支申报按以下规定办理1、对于境内非居民通过境内银行与境外发生的涉外收付款，对于境内非居民通过境内银行与境外发生的涉外收付款，经办银行应按照经办银行应按照通过金融机构进行国际收支统计申报业通过金融机

40、构进行国际收支统计申报业务操作规程务操作规程的规定办理国际收支统计间接申报。的规定办理国际收支统计间接申报。2、经办银行应当为其非居民机构客户建立、经办银行应当为其非居民机构客户建立单位基本情况单位基本情况表表，并将，并将单位基本情况表单位基本情况表信息通过计算机系统报送信息通过计算机系统报送外汇局。外汇局。3、经办银行应将、经办银行应将涉外收入申报单涉外收入申报单境外汇款申请书境外汇款申请书和和对外付款对外付款/承兑通知书承兑通知书的电子信息通过计算机系统报送的电子信息通过计算机系统报送给外汇局。给外汇局。4、此类收付款的交易性质统一申报在、此类收付款的交易性质统一申报在“其他投资其他投资-

41、负债负债-货币货币和存款和存款-境外存入款项境外存入款项/境外存入款项调出境外存入款项调出”项下，国际收支项下，国际收支交易编码为交易编码为802031，交易附言注明：，交易附言注明：“非居民从境外收款非居民从境外收款”或或“非居民向境外付款非居民向境外付款”。2022-3-26Trade Center29境内非居民收付款境内非居民收付款 （二）境内非居民通过境内银行与境内居民所发生（二）境内非居民通过境内银行与境内居民所发生收付款的国际收支申报按以下规定办理收付款的国际收支申报按以下规定办理1、境内非居民通过境内银行与境内居民发生的收付、境内非居民通过境内银行与境内居民发生的收付款，应纳入国

42、际收支统计间接申报的数据采集范围，款，应纳入国际收支统计间接申报的数据采集范围，银行应依据本通知及相关规定完善其银行接口程序银行应依据本通知及相关规定完善其银行接口程序的数据采集范围。的数据采集范围。2、境内非居民通过境内银行与境内居民发生的涉及、境内非居民通过境内银行与境内居民发生的涉及进出口核销的境内收付款，境内居民无需再填写进出口核销的境内收付款，境内居民无需再填写出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）出口收汇核销专用联信息申报表（境内收入）境内汇款申请书境内汇款申请书和和境内付款境内付款/承兑通知书承兑通知书。2022-3-26Trade Center30境内非居民收付款境内非居民收

43、付款 （二）境内非居民通过境内银行与境内居民所发生收付款的（二）境内非居民通过境内银行与境内居民所发生收付款的国际收支申报按以下规定办理国际收支申报按以下规定办理3、境内居民收到境内非居民外汇款项的申报、境内居民收到境内非居民外汇款项的申报（1）境内付款银行在办理境内非居民向境内居民付款业务时，）境内付款银行在办理境内非居民向境内居民付款业务时，应在付款报文的付款附言中注明应在付款报文的付款附言中注明“NRA payment”字样（如字样（如果是通过境内非居民离岸账户办理付款，则注明果是通过境内非居民离岸账户办理付款，则注明“OSA payment”字样）。字样）。（2）境内收款银行收到上述来

44、自境内非居民的款项时，应当）境内收款银行收到上述来自境内非居民的款项时，应当及时通知、督促和指导境内居民办理国际收支统计间接申及时通知、督促和指导境内居民办理国际收支统计间接申报。报。（3）境内居民在收到境内非居民的外汇款项时，应当填写）境内居民在收到境内非居民的外汇款项时，应当填写涉外收入申报单涉外收入申报单，交易性质按照其与境内非居民之间，交易性质按照其与境内非居民之间的交易性质进行申报，交易附言中除需按原有规定描述该的交易性质进行申报，交易附言中除需按原有规定描述该笔交易外，还需首先注明笔交易外，还需首先注明“收到境内非居民外汇款项收到境内非居民外汇款项”的的字样。字样。2022-3-2

45、6Trade Center31境内非居民收付款境内非居民收付款 （二）境内非居民通过境内银行与境内居民所发生收付款的（二）境内非居民通过境内银行与境内居民所发生收付款的国际收支申报按以下规定办理国际收支申报按以下规定办理4、境内居民向境内非居民支付外汇款项的申报、境内居民向境内非居民支付外汇款项的申报 境内付款银行在办理境内居民向境内支付外汇款项业务时，境内付款银行在办理境内居民向境内支付外汇款项业务时，应就收款人情况询问该境内居民，以便判断对方收款人是应就收款人情况询问该境内居民，以便判断对方收款人是否为境内非居民，如对方收款人为境内非居民，则应当要否为境内非居民，如对方收款人为境内非居民，

46、则应当要求该境内居民填写求该境内居民填写境外汇款申请书境外汇款申请书或或对外付款对外付款/承兑承兑通知书通知书，交易性质按照其与境内非居民之间的实际交易，交易性质按照其与境内非居民之间的实际交易性质进行申报，交易附言中除需按原有规定描述该笔交易性质进行申报，交易附言中除需按原有规定描述该笔交易外，还需首先注明外，还需首先注明“向境内非居民支付款项向境内非居民支付款项”的字样。的字样。5、境内非居民通过境内银行与境内居民所发生的人民币收付、境内非居民通过境内银行与境内居民所发生的人民币收付款业务暂不进行国际收支统计间接申报。款业务暂不进行国际收支统计间接申报。2022-3-26Trade Cen

47、ter32境内非居民收付款境内非居民收付款（三）外国驻华使领馆、国际组织驻华机构与境外所发生的收（三）外国驻华使领馆、国际组织驻华机构与境外所发生的收付款应当申报在付款应当申报在“服务服务-别处未提交的政府服务别处未提交的政府服务”的相应项的相应项目下。外国驻华使领馆、国际组织驻华机构与境内所发生目下。外国驻华使领馆、国际组织驻华机构与境内所发生的收付款无需进行国际收支统计间接申报。的收付款无需进行国际收支统计间接申报。（四）境内非居民之间通过境内银行办理的收付款业务无需进（四）境内非居民之间通过境内银行办理的收付款业务无需进行国际收支统计间接申报。行国际收支统计间接申报。（五）此处提及的（五

48、）此处提及的“非居民非居民”和和“居民居民”包括机构和个人。包括机构和个人。“境内非居民境内非居民”是指通过境内银行办理收付款业务的非居是指通过境内银行办理收付款业务的非居民，包括按照规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境民，包括按照规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境内银行开立账户的非居民。内银行开立账户的非居民。2022-3-26Trade Center33境内非居民收付款境内非居民收付款（三）外国驻华使领馆、国际组织驻华机构与境外所发生的收（三）外国驻华使领馆、国际组织驻华机构与境外所发生的收付款应当申报在付款应当申报在“服务服务-别处未提交的政府服务别处未提交的政府服务”的相应项的相

49、应项目下。外国驻华使领馆、国际组织驻华机构与境内所发生目下。外国驻华使领馆、国际组织驻华机构与境内所发生的收付款无需进行国际收支统计间接申报。的收付款无需进行国际收支统计间接申报。（四）境内非居民之间通过境内银行办理的收付款业务无需进（四）境内非居民之间通过境内银行办理的收付款业务无需进行国际收支统计间接申报。行国际收支统计间接申报。（五）此处提及的（五）此处提及的“非居民非居民”和和“居民居民”包括机构和个人。包括机构和个人。“境内非居民境内非居民”是指通过境内银行办理收付款业务的非居是指通过境内银行办理收付款业务的非居民，包括按照规定在依法取得离岸银行业务经营资格的境民，包括按照规定在依法

50、取得离岸银行业务经营资格的境内银行开立账户的非居民。内银行开立账户的非居民。2022-3-26Trade Center34转让信用证转让信用证（一）如第一受益人全额收取货款后再向第二受益人划拨的，（一）如第一受益人全额收取货款后再向第二受益人划拨的，应由第一受益人全额申报为出口项下的收汇。然后银行根应由第一受益人全额申报为出口项下的收汇。然后银行根据转让信用证的相关约定将款项从第一受益人账户划转到据转让信用证的相关约定将款项从第一受益人账户划转到第二受益人的待核查账户，第二受益人进行境内收汇核销第二受益人的待核查账户，第二受益人进行境内收汇核销专用信息申报。第一受益人应当到外汇局办理收汇注销。

51、专用信息申报。第一受益人应当到外汇局办理收汇注销。（二）如银行将款项分别直接划入第一受益人和第二受益人账（二）如银行将款项分别直接划入第一受益人和第二受益人账户的，应由第一受益人和第二受益人分别进行申报，均申户的，应由第一受益人和第二受益人分别进行申报，均申报在报在“货物贸易货物贸易-一般货物一般货物-一般贸易一般贸易”项下。第一受益人应项下。第一受益人应当到外汇局办理收汇注销。当到外汇局办理收汇注销。2022-3-26Trade Center35福费廷、出口押汇、出口保理福费廷、出口押汇、出口保理（一）福费廷、出口押汇、出口保理等业务在境内未发生转让（一）福费廷、出口押汇、出口保理等业务在境

52、内未发生转让时，办理福费廷、出口押汇、出口保理等业务的境内银行时，办理福费廷、出口押汇、出口保理等业务的境内银行应在收到境外款项时通知申报主体办理涉外收入申报。应在收到境外款项时通知申报主体办理涉外收入申报。（二）福费廷、出口押汇、出口保理等业务在境内发生转让时，（二）福费廷、出口押汇、出口保理等业务在境内发生转让时，原始经办银行应及时跟踪境外到款情况；境内受让银行应原始经办银行应及时跟踪境外到款情况；境内受让银行应于收到境外款项的当日将收款日期、币种、金额等信息以于收到境外款项的当日将收款日期、币种、金额等信息以书面形式通知原始经办行。原始经办行收到书面通知后，书面形式通知原始经办行。原始经

53、办行收到书面通知后，应按书面通知中的收款日期生成申报号码，并于本工作日应按书面通知中的收款日期生成申报号码，并于本工作日内通知申报主体办理涉外收入申报。内通知申报主体办理涉外收入申报。2022-3-26Trade Center36进口代付进口代付（一）在国际货物买卖中，境内开证行根据境（一）在国际货物买卖中，境内开证行根据境内进口商的申请开立远期信用证给境外出口内进口商的申请开立远期信用证给境外出口商，同时，境内开证行委托一家银行即期付商，同时，境内开证行委托一家银行即期付款给境外受益人（即境外出口商）。款给境外受益人（即境外出口商）。1、如果代付行是一家境外银行，则在境外代、如果代付行是一家

54、境外银行，则在境外代付款项到期后，境内进口商通过境内开证行付款项到期后，境内进口商通过境内开证行归还境外银行代付款项时，境内进口商应当归还境外银行代付款项时，境内进口商应当在境内开证行（即原始经办银行）办理国际在境内开证行（即原始经办银行）办理国际收支统计间接申报，交易性质应区分贸易货收支统计间接申报，交易性质应区分贸易货款和代付款项的利息分别填写相应的货物贸款和代付款项的利息分别填写相应的货物贸易和收益项下的交易编码。易和收益项下的交易编码。2022-3-26Trade Center37进口代付进口代付（一）在国际货物买卖中，境内开证行根据境内进口（一）在国际货物买卖中，境内开证行根据境内进

55、口商的申请开立远期信用证给境外出口商，同时，境商的申请开立远期信用证给境外出口商，同时，境内开证行委托一家银行即期付款给境外受益人（即内开证行委托一家银行即期付款给境外受益人（即境外出口商）。境外出口商）。2、如果代付行是一家境内银行，则在境内代付行对、如果代付行是一家境内银行，则在境内代付行对外付款时，境内进口商应在境内开证行（即原始经外付款时，境内进口商应在境内开证行（即原始经办银行）办理国际收支统计间接申报，原始经办银办银行）办理国际收支统计间接申报，原始经办银行应及时跟踪境内代付行对外付款情况；境内代付行应及时跟踪境内代付行对外付款情况；境内代付行应于对外付款当日将付款日期、币种、金额

56、等信行应于对外付款当日将付款日期、币种、金额等信息以书面形式通知原始经办行。原始经办行收到书息以书面形式通知原始经办行。原始经办行收到书面通知后，应按书面通知中的付款日期生成申报号面通知后，应按书面通知中的付款日期生成申报号码，并由客户申报在相应的货物贸易交易编码下。码，并由客户申报在相应的货物贸易交易编码下。2022-3-26Trade Center38进口代付进口代付（二）在国内货物买卖中，境内开证行根据境（二）在国内货物买卖中，境内开证行根据境内买方的申请开立远期信用证，受益人为境内买方的申请开立远期信用证，受益人为境内特殊经济区域的卖方。开证行收到符合信内特殊经济区域的卖方。开证行收到

57、符合信用证条款的单据后，在委托一家境外银行即用证条款的单据后，在委托一家境外银行即期付款给信用证下的境内受益人时，应要求期付款给信用证下的境内受益人时，应要求该境外银行（即境外代付行）在付款电文中该境外银行（即境外代付行）在付款电文中注明此笔款项为代付款性质；信用证到期时注明此笔款项为代付款性质；信用证到期时境内买方再通过开证行向境外代付行支付代境内买方再通过开证行向境外代付行支付代付的款项、利息以及相关费用。付的款项、利息以及相关费用。2022-3-26Trade Center39进口代付进口代付（二）具体申报处理为：境外代付银行付款给境内受（二）具体申报处理为：境外代付银行付款给境内受益人

58、时，境内受益人应在其解付行益人时，境内受益人应在其解付行/结汇中转行办结汇中转行办理国际收支统计间接申报，申报在理国际收支统计间接申报，申报在“其他投资其他投资-负负债债-获得外国贷款获得外国贷款-获得国外银行及其他金融机构贷获得国外银行及其他金融机构贷款本金款本金”项下，交易编码为项下，交易编码为802023，交易附言注明：，交易附言注明：代付款项的汇入；在信用证到期日境内买方通过开代付款项的汇入；在信用证到期日境内买方通过开证行向境外代付行支付代付的款项以及利息时，境证行向境外代付行支付代付的款项以及利息时，境内买方应在开证行（即原始经办银行）办理国际收内买方应在开证行（即原始经办银行）办

59、理国际收支统计间接申报，即分别申报在支统计间接申报，即分别申报在“其他投资其他投资-负债负债-偿还外国贷款偿还外国贷款-偿还国外银行及其他金融机构贷款偿还国外银行及其他金融机构贷款本金本金”和和“收益收益-其他投资收益其他投资收益-借款及其他债务利借款及其他债务利息支出息支出”项下，交易编码分别为项下，交易编码分别为802023和和302031，交易附言注明：代付款项汇出。交易附言注明：代付款项汇出。2022-3-26Trade Center40部分名词定义部分名词定义（一）涉外收入申报（一）涉外收入申报1、收入款币种及金额：指实际从境外收到的、收入款币种及金额：指实际从境外收到的款项币种及金

60、额。款项币种及金额。2、结汇金额：指该笔涉外收入结汇成人民币、结汇金额：指该笔涉外收入结汇成人民币的金额。按原币金额填写。的金额。按原币金额填写。3、现汇金额：指该笔涉外收入以外汇方式保、现汇金额：指该笔涉外收入以外汇方式保留的金额。按原币金额填写。留的金额。按原币金额填写。4、其他金额：指该笔涉外收入除结汇和现汇、其他金额：指该笔涉外收入除结汇和现汇以外的方式保留的金额。按原币金额填写。以外的方式保留的金额。按原币金额填写。2022-3-26Trade Center41部分名词定义部分名词定义（一）涉外收入申报（一）涉外收入申报5、国内银行扣费币种及金额：指国内银行围绕该笔、国内银行扣费币种