财务管理分析及小结

1、20142014年年1 1季度财务管理分析及小结季度财务管理分析及小结目录一、季度财务数据分析1、总体费用构成与办事处费用2、单罐投入产出3、日常费用对比4、通路费用对比5、线下费用核销率二、财务核算主要问题列举1、单据粘贴及相关标准2、流程填报及核销要件调整3、差旅费调整4、核销及时率考核需知三、市场检查情况通报1、走访记录概述2、问题列举3、整改跟踪四、市场检查困难及后期工作重点和方向1、困难情况2、工作重点及方向五、营改值业务知识及衔接1、改增范围及税率2、营销服务费关注事宜一、季度财务数据分析日常费用包含：人力成本、差旅费、车辆费、租赁费等市场部门之外申请批复的部分。饮料按90元计算，

2、通路不含经销商会议费，包含2%折扣、积分、季/年度惠让、董事长奖、店招费用、人群赠饮、重点县陈列。五项费用构成见后。1、总费用构成及办事处情况 一、季度财务数据分析单罐费用销量按财务过账数量计算，费用以年度内实际核销入账统计。物料按下发数量计算对单罐费用影响较小。2、单罐投入产出及各项费用比一、季度财务数据分析3、日常费用分办事处对比一、季度财务数据分析4、通路费用一、季度财务数据分析5、线下费用核销率办事处现金核销率饮料核销率综合核销率13年14年13年14年13年14年白银办事处22.06%11.16%80.00%71.64%76.36%33.19%定西办事处0.00%0.00%0.00%

3、34.00%0.00%14.93%金昌联络处18.87%74.53%0.00%0.00%13.23%38.63%酒泉办事处2.55%38.13%11.50%64.43%6.11%47.00%兰州办事处30.93%38.16%23.78%50.11%28.20%41.63%临夏办事处12.51%58.63%25.00%69.61%16.10%64.96%平凉联络处0.57%20.52%18.02%34.12%4.90%23.20%庆阳办事处0.00%25.55%20.83%72.93%1.95%35.53%天水办事处0.00%6.20%74.83%21.81%27.52%10.34%武威办事处0

4、.00%30.66%26.67%65.87%14.22%47.59%张掖办事处0.00%29.37%0.00%54.82%0.00%39.89%公司整体公司整体现金现金饮料饮料综合综合1414年年39%39%65%65%47%47%1313年年18%18%27%27%21%21%二、财务核算主要问题列举1、核销时间滞后；2、票据粘贴杂乱无章3、流程填写项目不完整，填写要求未与流程模板与实际业务相结合（主要反映在差旅费核销方面 ）4、审批流程打印页面不全，未调整格式5、核销要件粘贴新规及流程管理 费用单据核销要件标准化（草案）.docx二、财务核算主要问题列举1、日常费用目的目的：缩短核销周期，

5、减少备用金占用、充分发挥备用金效率主要包括：差旅费差旅费、电话宽带费电话宽带费、路桥路桥，停车费停车费核销标准重申：核销标准重申：A A（1 1）、差旅费原则：预算在先，出差计划，补贴包干，）、差旅费原则：预算在先，出差计划，补贴包干，按行填写至住宿或其他按行填写至住宿或其他a a、计算天数“算头不尾，头尾只计算头不尾，头尾只计1 1天天”；b、差旅费补贴标准新规；差旅费补贴标准新规；c、市外出差当日往返，补贴标准为1010元元，司机2020元元，限在途时间超过5 5小时以上小时以上者；d、出差区间车票车票优先以机打发票机打发票据实报销，8H8H以上可选卧铺卧铺。差旅费标准调整新规： 14关于

6、甘肃公司修订差旅费制度通知（2014）02号.docA（2）、差旅费报销常见问题a、填写位置错误：补助统一填在“住宿项目”内、当日补助填写在“其他费用”内；b、有去无回：返回出差原点时，未填写c、未能准确按费用发生及地点分行填写：分行的标准按日期、按员工姓名、按是否有费用发生d、未填写出差区间公里数e、取得非机打票时未备注发生时间和出差地对应流程对应流程：费用报销 营业单位费用报销 日常费用报销流程（差旅费）*上传出差报告或小结上传出差报告或小结*二、财务核算主要问题列举以客运发票为例以客运发票为例在发票背面填写：在发票背面填写：乘坐区间乘坐区间乘坐时间乘坐时间单程金额（多人乘坐时）单程金额（

7、多人乘坐时）二、财务核算主要问题列举差差 旅旅 费费 报报 销销 单单2014年XX 月XX日出差人：张三、李四张三、李四 事由：常规业务活动常规业务活动起止时间及地点交通费出差补贴其他月日起点月日终点交通工具单 据张数金额公里数人数天数补 贴 标准金额项目金额12121 1兰州12121 1天水公司车辆3102 21 112122 2天水12123 3平凉汽车4 4100.00100.002001 11 1100.00100.00200.0200.00 012122 2天水12122 2甘谷汽车1 130.0030.00801 11 1100.00100.00100.0100.00 0121

8、23 3甘谷12123 3天水汽车1 130.0030.00801 11 1100.00100.00100.0100.00 012124 4平凉12124 4兰州汽车1 1200.00200.004001 11 1100.00100.00100.0100.00 012124 4天水12124 4兰州汽车1 1100.00100.003101 11 1100.00100.00100.0100.00 0合计大写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万 1060.00预支旅费退补金额二、财务核算主要问题列举B B（1 1）、电话宽带费核销原则：）、电话宽带费核销原则：因公使用，限额内据实核销a、核销范围：固定电

9、话及宽带使用费b、核销限额标准：办事处办事处200200元元/月，联络处联络处150150元元/ /月c、具体核销金额：发票中“本月费用本月费用”金额，不用四舍五入d、常见问题： “预收金额”，“固定金额”，“本期金额”，四舍五入取整对应流程：对应流程：费用报销 营业单位费用报销 日常费用报销流程（其他）二、财务核算主要问题列举二、财务核算主要问题列举C、路桥路桥，停车费停车费(1)核销范围：公司车辆在日常经营活动产生的过路费、临时停车费、月度存车保管费用(2)核销周期：以“月”为单位，以票据日期考核(3)核销单据填写：按“车辆行驶费用分解表”记录车辆行驶路线及区间里程，将路桥费、停车费分别填

10、在行驶区间对应的目的地（以出差服务地区为主）注：注：对打印模糊的路桥发票，请用铅笔在旁备注备注对应流程：对应流程：费用报销 营业单位费用报销 日常费用报销流程（车辆费）二、财务核算主要问题列举二、财务核算主要问题列举车辆行驶费用报销明细表车辆行驶费用报销明细表目的地：分解至所属市、县级城市市、县级城市，如细化到乡镇乡镇，请注明上级行上级行政单位政单位二、财务核算主要问题列举其他日常费用1、水电物管费 2、暖气费二、财务核算主要问题列举二、财务核算主要问题列举托运费：重要变化（营改增范围扩展至邮电通信业）重要变化（营改增范围扩展至邮电通信业）核销要求：托运费邮寄费分类核销，提报流程变更为变更为“

11、日常费用报销流程（其他日常费用报销流程（其他）”二、财务核算主要问题列举请在核销时根据业务内容按下列项目提报流程并在快递单或托运单上注明：1、活动物料（特指活动饮料）2、广宣品 3、回收拉环 4、办公文件及费用单据核销要件：A、费用定义：向推广部提报计划，在办事处所在城市执行的费用B、核销要件: 制作性：协议、合规发票、制作明细、验收清单、照片现金类 陈列性：协议、合规发票、照片、自查表、收据饮料类：收条、办事处自查表、职能部门兑付抽查表陈列协议：代垫“三方协议三方协议”，直接“两方协议两方协议”* 费用单据核销要件标准化（草案）.docx*二、财务核算主要问题列举二、财务核算主要问题列举各项

12、目具体考核时间节点：市场费用：办事处应自批复月份的次月批复月份的次月15天内天内提报核销流程例：批复1309.C8831.GS01.*,需在10月16日前报，特殊情况外 视逾期 职能部门应在收到核销资料收到核销资料5个工作日内个工作日内转交财务例：办事处提报流程日期为20131015，在途时间暂按在途时间暂按3天天计算，职能部门需在10月24日前做完内部核查转交财务，特殊情况外视逾期特殊情况：活动延期执行活动延期执行、快递延期快递延期、其他非人为的合理原因非人为的合理原因 二、部分业务OA演示1、费用报销流程已在各明细项目中提示2、如何处理需要废弃的流程？对重复、提报错误的流程在收到驳回通知后

13、，点击进入。不要选择“编辑”，直接点“流程流程”标签“以起草人身份操作”二、部分业务OA演示3、流程审批单打印格式调整目前 的问题：a、部分人员使用非指定浏览器无法调整 b、使用IE7及以下版本未修改浏览器设置使用建议：使用指定浏览器，调OA打印设置1、调整.ENT Frameowork属性为启用2、调整ActiveX控件和相关插件属性为启用或提示（在使用OA时可信任，其他站点请慎用）以上两步未设置的话不会弹出“打印预览”窗口3、调整完设置后在OA中使用“打印预览”功能4、选择相应比例直至页面内容显示完整为止流程处理：通过，驳回，沟通，废弃对驳回及需要沟通的建议选择“重新提交后返回当前节点”三

14、、市场检查问题反馈 1、走访概述 14年1季度财务参与的市场检查共 4次，其中2部门以上3次。走访办事处9个，覆盖区、县、乡镇32个。拜访通路客户75家，终端客户246家，参与人数共计22人，28天。2、检查项目 a、通路客户资源兑付，客户履约内部管理； b、终端走访，生动化建设，资源兑付询问； c、办事处内部管理（业务日志及资料、访销手册更新、考勤、物料、车辆、安全、备用金使用等情况） d、市场服务、管理情况 e、销售活动、机会的把握，品牌活动的机会挖掘与参与。三、市场检查问题反馈1、市场资源费用未发现较大舞弊现象；存在以下问题：A、部分办事处负责人责任心、团队服务意识薄弱。主要表现为：团队

15、内部培训指导不到位，员工对公司政策、制度标准了解欠缺；B、内部管理不够完善。访销手册、业务员日报的更新和填写不全面，主管人员审批、监管力度不够（如何控制异常货流）。物料出库审批手续不健全，物料回库手续缺失，月终盘点工作无实际意义；C、销量数据存在争议或不确定性。进销存数据及四联单的配合在符合加减运算逻辑的基础之存在较大疑问,存在虚开单据、提前盖章的现象。（针对客户管理、核算的局限性与公司对销售服务惠让的严格执行上需要适当提高标准）D、客户拜访、引单有跳店、选择性。分销引单针对经销客户，有终端反问“红牛有业务？”E、终端资源兑付委托客户进行进缺少自查环节2、对提出的整改事项落实不到位，有应付之嫌

16、主要表现为，物料管理仍存在较大缺陷，整改反馈内容空洞无明确措施3、(A)物料管理流程图三、市场检查问题反馈3、(B)促进物管理中的困难和问题a、困难(1) 物料品相繁多编码实物不对应(2) 前期差异未处理(3) 思想意识不重视b、实际问题（1）月末无盘点，盘点工作应付差事(差异不做处理）（2）库房不上锁，物料领用随意，团队配合意识薄弱（3）出库审批单管理不到位（4）返库物料不经过保管人，随意丢放（5）单据不及时记账（6）办事处负责人监管不到位，保管人员无所谓三、市场检查问题反馈3、(C)管理建议1、增强管理意识 良好的管理习惯为市场资源投放有的放失2、制订奖惩措施 “重症施猛药”+人性化激励3

17、、增加核查频次 加强实地监盘，随机抽取盘点表跟踪监督*年度物料抽查最佳办事处：平凉 物料保管人：齐荣原办事处负责人：俄克俭附：出库审批单格式三、市场检查问题反馈三、市场检查问题反馈四、市场检查工作困难及后期重点困难：困难：1、业务资料的提报造成陈列活动多为事后检查，过程控制不完整；2、联合走访机会点不重合（如：月底、月初品牌活动，重点县人手不足等 问题）；后期重点：后期重点：1、物料管理落实，特别是赠饮的使用（报备、入账管理、审批手续）；2、根据“东重西稳”策略，扩大市场资源检查范围、增加检查方式（目前主要是实地访谈客户，电话核查兑付情况）特别是多部门联合检查；3、店招验收，特别是重点县店招制作（重点县费用核销重点县费用核销）；4、合同审核与管理，坚决执行“先合同、后执行”规避风险；5、密切跟进整改后续工作；6、可由办事处提出需求，协助进行县份市场或项目城市的具体工作。五、“营改增”业务知识及衔接1、改增业务内容及税率建筑安装、交通运输业、邮电通信、金融保险、文化体育、娱乐业、服务业（广告、装潢、设计、租赁、代理、旅店、饮食业等28个劳务）、转让无形资产、销售不动产货物销售、修理，修配劳务交通运输业、部分现代服务业五、“营改增”业务知识及衔接2、营销