外贸单证第三章

1、第三章 结算方式与单证要求 汇付与托收汇付与托收 跟单信用证统一惯例与信用证跟单信用证统一惯例与信用证 信用证的审核与修改信用证的审核与修改一、汇付与托收(一)托收的含义托收的含义 按照合同规定，卖方在货物发运后开立汇票，连同按照合同规定，卖方在货物发运后开立汇票，连同货运单据一起委托出口地银行（托收行）通过其在货运单据一起委托出口地银行（托收行）通过其在进口地的分行或代理行或指定银行（代收行），向进口地的分行或代理行或指定银行（代收行），向进口商收取货款的行为。进口商收取货款的行为。 托收（托收（COLLECTIONCOLLECTION）是出口商通过出具汇票，）是出口商通过出具汇票，委托银行

2、向进口商收取货款的支付方式。委托银行向进口商收取货款的支付方式。( (注：进口商能否付款全凭商业信用，银行注：进口商能否付款全凭商业信用，银行不负责担保。不负责担保。) )( (二二) )托收的分类托收的分类 依据出口商开出汇票是否随附货运单据：依据出口商开出汇票是否随附货运单据：光票托收光票托收跟单托收跟单托收是指委托人仅开立汇票而不附带任何是指委托人仅开立汇票而不附带任何货运单据，委托银行收取款项的托收货运单据，委托银行收取款项的托收结算方式。贸易上的光票托收，一般结算方式。贸易上的光票托收，一般用于收取货款尾数、代垫费用、佣金、用于收取货款尾数、代垫费用、佣金、样品费，或其他贸易从属费用

3、。样品费，或其他贸易从属费用。 在国际支付中，跟单托收是托收的一种，它在国际支付中，跟单托收是托收的一种，它是指银行受出口商委托，凭汇票、和发票、是指银行受出口商委托，凭汇票、和发票、提单、保险单等商业单据向进口商收取货款提单、保险单等商业单据向进口商收取货款的结算方式，卖方以买方为付款人开立汇票，的结算方式，卖方以买方为付款人开立汇票，委托银行代其向买方收取货款。委托银行代其向买方收取货款。（* *） ( (三三) )跟单托收的分类跟单托收的分类付款交单（付款交单（DOCUMENTS AGAINST PAYMENTDOCUMENTS AGAINST PAYMENT，简称，简称D/PD/P）

4、D/P AT SIGHTD/P AT SIGHT D/P AFTER SIGHT D/P AFTER SIGHT（T/RT/R）承兑交单（承兑交单（DOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCEDOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE，简称，简称D/AD/A） ( (四四) )托收方式的当事人托收方式的当事人委托人（委托人（PRINCIPALPRINCIPAL）托收行（托收行（REMITTING BANK)REMITTING BANK)代收行（代收行（COLLECTING BANKCOLLECTING BANK）付款人（付款人（DRAWEE / PAYERDRAWEE

5、 / PAYER）提示行（提示行（PRESENTING BANKPRESENTING BANK）需要时的代理（需要时的代理（PRINCIPALS PRINCIPALS REPRESENTATIVE IN CASE OF REPRESENTATIVE IN CASE OF NEEDNEED有时还有有时还有 付款人付款人( (进口人进口人) )合同合同委托人委托人(出口人出口人)代收行代收行托收行托收行( (五五) )托收的业务程序托收的业务程序（1 1）即期付款交单）即期付款交单（D/P at sightD/P at sight） 付款人付款人( (进口人进口人) )合同合同委托人委托人(出口人

6、出口人)代收行代收行托收行托收行（2 2）远期付款交单）远期付款交单(D/P (D/P atatdays after sight)days after sight)付款人付款人(进口人进口人)合同合同委托人委托人(出口人出口人)代收行代收行托收行托收行（3 3）承兑交单）承兑交单(Documents (Documents against Acceptance, against Acceptance, D/A)D/A)( (六六) )跟单托收申请书的缮制跟单托收申请书的缮制（P74 WORDP74 WORD）(1)(1)交单条件。一般采用即期交单条件。一般采用即期(2)(2)是否允许付款人延迟付

7、款（是否允许付款人延迟付款（Delayed PaymentDelayed Payment）：延迟付款）：延迟付款是否计收利息，并按若干利率计收；是否允许分批付款分批提是否计收利息，并按若干利率计收；是否允许分批付款分批提货。货。 (3)(3)货款如遭拒付，货到后是否要委托国外代收行代为存仓、货款如遭拒付，货到后是否要委托国外代收行代为存仓、保险。保险。(4)(4)是否安排需要时的代理。是否安排需要时的代理。(5)(5)拒绝付款或拒绝承兑时，是否需要作成拒绝证书或者仅以拒绝付款或拒绝承兑时，是否需要作成拒绝证书或者仅以航邮或电讯通知托收行即可。航邮或电讯通知托收行即可。 (6)(6)银行手续费，

8、利息及开支条款。银行手续费，利息及开支条款。 (7)(7)付款人（付款人（DraweeDrawee），名称地址必须准确详细。），名称地址必须准确详细。(8)(8)代收行（代收行（Collecting BankCollecting Bank），如果委托人要特别指定一家），如果委托人要特别指定一家银行通过该行代收，则可以列出该行的名称，否则可由托收行银行通过该行代收，则可以列出该行的名称，否则可由托收行自行选择。自行选择。( (七七) )使用托收方式应注意的问题使用托收方式应注意的问题第一、充分了解进口人的资信情况和经营作风，掌握有关商品的市第一、充分了解进口人的资信情况和经营作风，掌握有关商品的

9、市场信息。场信息。第二、成交额要控制在交易对方的信用程度之内，除非确有把握，第二、成交额要控制在交易对方的信用程度之内，除非确有把握，一般应使用一般应使用D/PD/P。第三、出口商尽可能在进口地有必要时的代理，以尽快地处理货物，第三、出口商尽可能在进口地有必要时的代理，以尽快地处理货物，国外代收行的费用，必须由付款人支付。国外代收行的费用，必须由付款人支付。第四、熟悉了解进口国的商业惯例及贸易政策，以免货到后不准进第四、熟悉了解进口国的商业惯例及贸易政策，以免货到后不准进口、不准付汇或因对托收的特殊习惯作法而造成损失。口、不准付汇或因对托收的特殊习惯作法而造成损失。第五、运输单据收货人抬头的写

10、法要因运输方式的不同而有差异。第五、运输单据收货人抬头的写法要因运输方式的不同而有差异。第六、尽量争取以第六、尽量争取以CIFCIF或或CIPCIP成交，由出口人办理货运险，也可投保成交，由出口人办理货运险，也可投保出口信用险；在买方办理保险时，可投保卖方利益险。出口信用险；在买方办理保险时，可投保卖方利益险。第七、跟单托收，在某种程度上对单据的要求要比信用证更严格，第七、跟单托收，在某种程度上对单据的要求要比信用证更严格，故单据的制作要特别仔细。故单据的制作要特别仔细。第八、要建立健全的管理和检查制度，加强催收工作，定期检查，第八、要建立健全的管理和检查制度，加强催收工作，定期检查，及时清理

11、货款。及时清理货款。( (八八) )汇付的含义汇付的含义汇付，又称汇款，是债务人或付款人通过银行将汇付，又称汇款，是债务人或付款人通过银行将款项汇交债权人或收款人的结算方式。款项汇交债权人或收款人的结算方式。 (1) (1) 汇付方式的当事人汇付方式的当事人 汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人(Remitter) (Remitter) 、汇出行（、汇出行（Remitting BankRemitting Bank） 、汇入行汇入行(Receiving Bank)(Receiving Bank)和收款人（和收款人（Payee).Payee). (2) (2)

12、汇付的种类汇付的种类 1 1、电汇（、电汇（Telegraphic Transfer, T/TTelegraphic Transfer, T/T） 2 2、信汇（、信汇（Mail Transfer, M/TMail Transfer, M/T） 3 3、票汇（、票汇（Remittance by Banks Draft, Remittance by Banks Draft, D/DD/D）( (九九) )各种汇付的区别与联系各种汇付的区别与联系1 1、信汇、信汇(Mail Transfer(Mail Transfer， 简称简称M/T) M/T) 是进口人是进口人( (即债务人或称汇即债务人或称

13、汇款人款人) )将汇款及手续费交付给汇款地的一家银行将汇款及手续费交付给汇款地的一家银行( (汇出行汇出行) )，委托该，委托该银行利用信件转托受款人所在地的银行银行利用信件转托受款人所在地的银行( (汇入行汇入行) )，将货款付给出口，将货款付给出口人人( (即债权人或称受款人即债权人或称受款人) )。这种汇付方法，需要一个地区间的邮程。这种汇付方法，需要一个地区间的邮程的时间，一般航邮约为的时间，一般航邮约为7-157-15天，视地区远近而异。如用快递天，视地区远近而异。如用快递(Express)(Express)可以加速可以加速3-53-5天。天。 2 2、电汇、电汇(Telegraph

14、ic Transfer(Telegraphic Transfer，简称，简称T/T) T/T) 是汇款人将一定金额是汇款人将一定金额的汇款及汇付手续费付给当地一家银行的汇款及汇付手续费付给当地一家银行( (汇出行汇出行) )，要求该银行用电，要求该银行用电传或电报通知其国外受款人所在地的分支行或代理行传或电报通知其国外受款人所在地的分支行或代理行( (汇入行汇入行) )将汇将汇款付给受款人。这种汇款将时差计入，一般当天或隔天可到，最为款付给受款人。这种汇款将时差计入，一般当天或隔天可到，最为快捷，但电讯费用比较高。快捷，但电讯费用比较高。 3 3、票汇、票汇(Demand Draft(Dema

15、nd Draft，简称，简称D/D) D/D) 是汇款人向其当地银行是汇款人向其当地银行( (汇出汇出行行) )购买银行即期汇票，并直接寄给受款人，受款人收到该汇票即购买银行即期汇票，并直接寄给受款人，受款人收到该汇票即可凭以向指定的付款银行取款。这种银行汇票和可凭以向指定的付款银行取款。这种银行汇票和逆汇法的商业汇票逆汇法的商业汇票不同，银行汇票用于银行的代客拨款，故受票人和付款人是同一银不同，银行汇票用于银行的代客拨款，故受票人和付款人是同一银行行( (或代理行或代理行) )。共同点：汇款人在委托汇出行办理汇款时，均要出具汇款共同点：汇款人在委托汇出行办理汇款时，均要出具汇款申请书，这就形

16、成汇款人和汇出行之间的一种契约。三者申请书，这就形成汇款人和汇出行之间的一种契约。三者的传送方向与资金流向相同，均属顺汇。的传送方向与资金流向相同，均属顺汇。 不同点：电汇是以电报或电传作为结算工具；信汇是以信不同点：电汇是以电报或电传作为结算工具；信汇是以信汇委托书或支付委托书作为结算工具；票汇是以银行即期汇委托书或支付委托书作为结算工具；票汇是以银行即期汇票作为结算工具。汇票作为结算工具。 票汇与电汇、信汇的不同在于票汇票汇与电汇、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通知受款人取款，而由受款人持票登门取款，的汇入行无须通知受款人取款，而由受款人持票登门取款，汇票除有限制转让和流通者外，经受款人背

17、书，可以转让汇票除有限制转让和流通者外，经受款人背书，可以转让流通，而电汇、信汇委托书则不能转让流通。流通，而电汇、信汇委托书则不能转让流通。如何正确运用：电汇是收款较快、费用较高的一种汇款方如何正确运用：电汇是收款较快、费用较高的一种汇款方式，汇款人必须负担电报费用，所以通常以金额较大或有式，汇款人必须负担电报费用，所以通常以金额较大或有急用的汇款使用电汇方式。信汇、票汇都不需发电，以邮急用的汇款使用电汇方式。信汇、票汇都不需发电，以邮递方式传送，所以费用较电汇低廉，但因邮递关系，收款递方式传送，所以费用较电汇低廉，但因邮递关系，收款时间较时间较二、跟单信用证统一惯例与信用证(一)信用证的含

18、义信用证的含义跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（国际商会第（国际商会第600600号出版物）号出版物）第第2 2条对信用证所作的定义是：条对信用证所作的定义是： 信用证是指一家银行（开证行）按其客户（申请信用证是指一家银行（开证行）按其客户（申请人）的要求和请示，或为其自身行事，在与信用证条人）的要求和请示，或为其自身行事，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据向指定人付款或授权款相符的条件下，凭规定的单据向指定人付款或授权另一银行进行该项付款。另一银行进行该项付款。 简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。诺付款的书面文件。

19、( (二二) )信用证的特点信用证的特点第一、信用证是一项不可撤销的业务安排（与第一、信用证是一项不可撤销的业务安排（与UCP500UCP500不同）。不同）。第二、信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付第二、信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任。款责任。第三、信用证是独立的文件，不受买卖合同的约束。第三、信用证是独立的文件，不受买卖合同的约束。第四、信用证处理的是单据。第四、信用证处理的是单据。( (三三) )信用证的作用信用证的作用第一、银行对进口双方的保证作用。第一、银行对进口双方的保证作用。第二、资金融通作用（无需垫付资金，即刻第二、资金融通作用（无需垫付资金，即刻交单议付

20、）。交单议付）。( (四四) )信用证的当事人信用证的当事人信用证业务有三个基本当事人，即信用证业务有三个基本当事人，即: : 开证人（开证人（applicantapplicant）；）； 开证银行（开证银行（issuing bankissuing bank；opening bankopening bank）；）； 受益人（受益人（beneficiarybeneficiary） 。此外，通常还会有其他当事人，即：此外，通常还会有其他当事人，即： 通知行（通知行（advising bankadvising bank） 议付行（议付行（negotiating banknegotiating ban

21、k） 付款行（付款行（paying bankpaying bank） 偿付行（偿付行（reimbursing bankreimbursing bank） 保兑行保兑行(confirming bank(confirming bank）等）等 。( (五五) )信用证的基本流程信用证的基本流程申请开证申请开证付款赎单付款赎单索偿索偿 开证申请开证申请人人 (进口人进口人)合同合同受益人受益人(出口人出口人) 付款行付款行 开证行开证行 通知行通知行 议付行议付行 开证开证, ,寄证寄证 通通 知知交单、议付交单、议付审证、改证审证、改证偿付偿付 ( (六六) )信用证开立方式信用证开立方式信开方式

22、（信开方式（to open by airmailto open by airmail）：）：开证行以信函方式开证行以信函方式寄给出口国代理行。（较少使用）寄给出口国代理行。（较少使用） 电开方式（电开方式（to open by telecommunicationto open by telecommunication） SWIFT SWIFT （society for Worldwide Interbanksociety for Worldwide Interbank Financial Tele-communicationFinancial Tele-communication）环球银行金融

23、电讯）环球银行金融电讯协会协会 简电开（简电开（to open by brief cableto open by brief cable）全电开全电开(to open by full cable)(to open by full cable)无邮寄证实书跟随（无邮寄证实书跟随（no mail confirmation will followno mail confirmation will follow）SWIFTSWIFT信用证简介信用证简介 SWIFTSWIFT是环球银行间金融电讯协会（是环球银行间金融电讯协会（Society for Society for Worldwide Inter

24、bankWorldwide Interbank Financial Financial TelecommunicationTelecommunication）的简称。该组织是一个国际银）的简称。该组织是一个国际银行同业间非盈利性的国际合作组织，专门从事于各国行同业间非盈利性的国际合作组织，专门从事于各国之间非公开性的国际间的金融业电讯业务，主要有十之间非公开性的国际间的金融业电讯业务，主要有十大类业务。第一类，客户汇款与支票；第二类，银行大类业务。第一类，客户汇款与支票；第二类，银行头寸调拨；第三类，外汇买卖和存放款；第四类，托头寸调拨；第三类，外汇买卖和存放款；第四类，托收；第五类，证券；第

25、六类，贵金属和辛迪加；第七收；第五类，证券；第六类，贵金属和辛迪加；第七类，跟单信用证和保函；第八类，旅行支票；第九类类，跟单信用证和保函；第八类，旅行支票；第九类，银行帐务；第十类，银行帐务；第十类，SWIFTSWIFT系统电报。系统电报。SWIFTSWIFT具有安具有安全可靠、高速度、低费用、自动加核密押等特点。全可靠、高速度、低费用、自动加核密押等特点。( (七七) )信用证的种类信用证的种类（1 1） REVOCABLE CREDITREVOCABLE CREDIT IRREVOCABLE CREDIT IRREVOCABLE CREDIT （2 2） CONFIRMED CREDIT

26、 CONFIRMED CREDIT 保兑信用证保兑信用证 UNCONFIRMED CREDIT UNCONFIRMED CREDIT 非保兑信用证非保兑信用证 （3 3） SIGHT CREDIT SIGHT CREDIT 即期信用证即期信用证 USANCE OR TIME CREDIT USANCE OR TIME CREDIT 远期信用证远期信用证 （4 4） PAYMENT CREDIT PAYMENT CREDIT 付款信用证付款信用证 ACCEPTANCE CREDIT ACCEPTANCE CREDIT 承兑信用证承兑信用证 NEGOTIATION CREDIT NEGOTIATI

27、ON CREDIT 议付信用证议付信用证 DEFERRED PAYMENT CREDIT DEFERRED PAYMENT CREDIT 延期付款信用证延期付款信用证 （5 5） TRANSFERABLE CREDIT TRANSFERABLE CREDIT 可转帐信用证可转帐信用证 NONTRANFERABLE CREDIT NONTRANFERABLE CREDIT 非可转帐信用证非可转帐信用证 （6 6） ELSE TYPES ELSE TYPES ( (八八) )信用证开证申请书及信用证的内容信用证开证申请书及信用证的内容（1 1）关于信用证本身的说明）关于信用证本身的说明（2 2）汇

28、票条款）汇票条款（3 3）单据条款）单据条款（4 4）货物条款）货物条款（5 5）装运和保险条款）装运和保险条款（6 6）特殊条款）特殊条款（7 7）跟单信用证统一惯例文句）跟单信用证统一惯例文句三、信用证的审核与修改( (一一) )信用证审核的意义信用证审核的意义 受益人能否认真审核和处理信用证，直接影响到受益人能否认真审核和处理信用证，直接影响到处理信用证项下单证的主动权，是出口合同能否顺利处理信用证项下单证的主动权，是出口合同能否顺利履行和收汇是否安全的重要保证。如果信用证条款与履行和收汇是否安全的重要保证。如果信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就合同规定不一致，而

29、受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。因此只有认真审核信用证，等于接受了信用证条款。因此只有认真审核信用证，才能及早发现信用证中存在的问题。才能及早发现信用证中存在的问题。 出现问题的主要原因：出现问题的主要原因： 第一、合同签订后，由于进口国海关或政府的特第一、合同签订后，由于进口国海关或政府的特殊规定，开证时出现了合同中没有的条款。殊规定，开证时出现了合同中没有的条款。 第二、由于进口商开证时的疏忽或者开证行的差第二、由于进口商开证时的疏忽或者开证行的差错造成的误开。错造成的误开。 ( (二二) )信用证审核的主要内容信用证审核的主要内容1 1、通知行的审核与通知、通知行的审核

30、与通知 （1 1）开证行的经营作风和资信情况的审核）开证行的经营作风和资信情况的审核 着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关。路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关。（2 2）偿付路线和偿付条款的审核）偿付路线和偿付条款的审核（3 3）信用证金额大小写是否一致）信用证金额大小写是否一致（4 4）核对信用证上的印鉴与密押是否相符）核对信用证上的印鉴与密押是否相符（5 5）信用证的到期地点是否在受益人所在地）信用证的到期地点是否在受益人所在地（6 6）开证行对开立信用证应负担的付款责任是否明确）

31、开证行对开立信用证应负担的付款责任是否明确 通知行收到信用证后，对其进行审核、通知行收到信用证后，对其进行审核、登记，将信用证正本通知受益人。如在审核登记，将信用证正本通知受益人。如在审核中发现问题，可以提示受益人注意并准确的中发现问题，可以提示受益人注意并准确的将信用证的内容通知受益人。将信用证的内容通知受益人。 UCP600UCP600第九条第九条“信用证及其修改的通知信用证及其修改的通知”规定，通知行通知信用证或修改的行为表示规定，通知行通知信用证或修改的行为表示其已确认信用证或修改的表面真实性，而且其已确认信用证或修改的表面真实性，而且其通知准确的反映了其收到的信用证或修改其通知准确的

32、反映了其收到的信用证或修改条款。条款。 注：注：UCP600UCP600与与UCP500UCP500区别在于前者增加区别在于前者增加了了“第二通知行第二通知行”，以核实第一通知行通知，以核实第一通知行通知书的有效性。书的有效性。 2 2、受益人审核的内容、受益人审核的内容 （1 1）审核信用证的种类）审核信用证的种类（2）审核开证申请人及受益人的名称、地址是否正审核开证申请人及受益人的名称、地址是否正确确 （3）审核信用证各相关日期是否合理审核信用证各相关日期是否合理 （4）审核信用证对所装运货物及金额的描述是否正审核信用证对所装运货物及金额的描述是否正确确（5）审核运输条款审核运输条款（6）

33、审核单据条款审核单据条款（7）审核银行费用的支付责任审核银行费用的支付责任（8）对信用证批注的审核对信用证批注的审核 （9）审核信用证其他特殊条款审核信用证其他特殊条款 （1 1）审核信用证的种类）审核信用证的种类 卖方（受益人）出口要求国外来证是不可撤销的、无追索卖方（受益人）出口要求国外来证是不可撤销的、无追索权的信用证，否则卖方收汇安全无保障。权的信用证，否则卖方收汇安全无保障。 不可撤销信用证是指开证行一经开出、在有效期内未经受不可撤销信用证是指开证行一经开出、在有效期内未经受益人或议付行等有关当事人同意，不得随意修改或撤销的信用益人或议付行等有关当事人同意，不得随意修改或撤销的信用证

34、；只要受益人按该证规定提供证；只要受益人按该证规定提供 有关单据，开证行（或其指定有关单据，开证行（或其指定的银行）保证付清货款。凡使用这种信用证，必须在该证上注的银行）保证付清货款。凡使用这种信用证，必须在该证上注明明“不可撤销不可撤销”(Irrevocable)(Irrevocable)的字样，并载有开证行保证付款的字样，并载有开证行保证付款的文句。按的文句。按跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（第（第600600号出版物）第号出版物）第3 3条条C C款的规定：款的规定：“信用证是不可撤销的，即使信用证中对此未作指信用证是不可撤销的，即使信用证中对此未作指示也是如此。示也是如此。” 无

35、追索权信用证系指出口商签发无追索权信用证系指出口商签发“对出票人免责对出票人免责”（Drawn Drawn without Recoursewithout Recourse）字句的跟单汇票，若遭到拒付时，持票人）字句的跟单汇票，若遭到拒付时，持票人或议付银行不得向出票人或背书人行使追索权。换或议付银行不得向出票人或背书人行使追索权。换 言之，议付言之，议付银行不得要求出票人退还所垫之款额，所遭损失只由议付银行银行不得要求出票人退还所垫之款额，所遭损失只由议付银行承担。承担。 （2 2）审核开证申请人及受益人的名称、地址是否正确）审核开证申请人及受益人的名称、地址是否正确 （3 3）审核信用证各

36、相关日期是否合理）审核信用证各相关日期是否合理 开证日期，买方按时开立信用证是执行合同的必要前提，买方借口不开开证日期，买方按时开立信用证是执行合同的必要前提，买方借口不开证，就有不执行合同的意图。出口合同中必须明确要求肯定的开证日期，买证，就有不执行合同的意图。出口合同中必须明确要求肯定的开证日期，买方不按期开证，卖方有权提出索赔。合同中如仅仅规定在合理时间内开立信方不按期开证，卖方有权提出索赔。合同中如仅仅规定在合理时间内开立信用证，应引起注意。装船日期应按合同规定，如分月装运应明确每月的数量，用证，应引起注意。装船日期应按合同规定，如分月装运应明确每月的数量，并明确允许分运。信用证最后有

37、效期一般晚于最后装船期并明确允许分运。信用证最后有效期一般晚于最后装船期1515天到天到3030天，以便天，以便卖方在此期间办理制单、结汇等手续。因此要考虑三个因素：其一货物装船卖方在此期间办理制单、结汇等手续。因此要考虑三个因素：其一货物装船完毕取得正式提单的时间。其二，给卖方出具一整套单据、凭证的时间。其完毕取得正式提单的时间。其二，给卖方出具一整套单据、凭证的时间。其三是给议付行审单议付的时间，故需三是给议付行审单议付的时间，故需1515天到天到3030天，并在信用证中明确规定。天，并在信用证中明确规定。 有的来证只有一个到期日，此称为有的来证只有一个到期日，此称为“双到期双到期”即装运

38、期和有效期同一日即装运期和有效期同一日期。对此种来证应注意妥善安排装运和结汇的时间，以免信用证过期失效。期。对此种来证应注意妥善安排装运和结汇的时间，以免信用证过期失效。另外，应尽量争取信用证到期地点在卖方所在地。如另外，应尽量争取信用证到期地点在卖方所在地。如“EXPIRY DATE EXPIRY DATE NOV.30,2000 IN PLACE OF BENEFICIARY FOR NEGOTIATION”NOV.30,2000 IN PLACE OF BENEFICIARY FOR NEGOTIATION”。（4 4）审核信用证对所装运货物及金额的描述是否正确）审核信用证对所装运货物及

39、金额的描述是否正确 信用证中收益人名称、地点、所列商品名称、规格、数量、价格条款，信用证中收益人名称、地点、所列商品名称、规格、数量、价格条款，单价及总值等必须与合同相符。对附有单价及总值等必须与合同相符。对附有“溢短装溢短装”条款的来证，应注意总金条款的来证，应注意总金额有无增减幅度，二者增减幅度应当一致或者略大于前者。如来证规定：额有无增减幅度，二者增减幅度应当一致或者略大于前者。如来证规定：“CREDT AMOUNT AND QUANTITY 10% MORE OR LESS ACCEPTABLE”CREDT AMOUNT AND QUANTITY 10% MORE OR LESS AC

40、CEPTABLE”即指信用即指信用证金额和数量增减证金额和数量增减10%10%可以接受。如来证中使用可以接受。如来证中使用“约约”、“大概大概”、“大约大约”之类词语，之类词语，UCPUCP第第600600号号规定，即指不超过规定，即指不超过10%10%的增减幅度。除非信用证的增减幅度。除非信用证规定货物的指定数量不得有增减外，在所支付款项不超过信用证金额的条件规定货物的指定数量不得有增减外，在所支付款项不超过信用证金额的条件下，货物数量准许有下，货物数量准许有5%5%增减幅度。但是，当信用证规定数量以包装单位或个增减幅度。但是，当信用证规定数量以包装单位或个数计数时，此项增减幅度则不适用。当

41、信用证对货物的数量有规定，且货物数计数时，此项增减幅度则不适用。当信用证对货物的数量有规定，且货物已全数装运，以及当信用证对单价有规定，而此单价又未降低条件下，允许已全数装运，以及当信用证对单价有规定，而此单价又未降低条件下，允许支取的金额有支取的金额有5%5%的减幅。但如信用证规定金额、数量或单价不超过的减幅。但如信用证规定金额、数量或单价不超过10%10%的增的增减幅度情况下，则不适用金额减幅度情况下，则不适用金额5%5%的减幅。另对协定贸易项下的来证应进行与的减幅。另对协定贸易项下的来证应进行与贸易支付协定的规定相符合的审核。来证所使用的货币，除对协定国家贸易贸易支付协定的规定相符合的审

42、核。来证所使用的货币，除对协定国家贸易按照协定规定者外，应为可自由兑换的货币，如信用证规定货币金额为贸易按照协定规定者外，应为可自由兑换的货币，如信用证规定货币金额为贸易合同所规定的货币，而偿付时用另一种外币付款，原则上不接受。合同所规定的货币，而偿付时用另一种外币付款，原则上不接受。 （5 5）审核运输条款）审核运输条款 装运港与目的港是否与合同相符。若存在重名港问题，其后应加国别。装运港与目的港是否与合同相符。若存在重名港问题，其后应加国别。 装运时间是否恰当，若到证时间与装运期太近，无法如期装运，就应及装运时间是否恰当，若到证时间与装运期太近，无法如期装运，就应及时与开证申请人联系修改。

43、逾期装运的运输单据将构成单证不符，银行有权时与开证申请人联系修改。逾期装运的运输单据将构成单证不符，银行有权不付款。不付款。货物是否允许转运，除非另有规定，货物是允许转运的。货物是否允许转运，除非另有规定，货物是允许转运的。货物是否允许分批出运，若信用证中没有明确规定，应理解为货物是允货物是否允许分批出运，若信用证中没有明确规定，应理解为货物是允许分批装运的。并且如果信用证中明确规定每一批货物出运的确切时间，则许分批装运的。并且如果信用证中明确规定每一批货物出运的确切时间，则应注意能否悉数办到，如无法做到，则应立即要求修改。应注意能否悉数办到，如无法做到，则应立即要求修改。 （6 6）审核单据

44、条款）审核单据条款 对于来证中要求提供的单据种类和份数及填制方法等，要进行仔细审核，对于来证中要求提供的单据种类和份数及填制方法等，要进行仔细审核，如发现有不正常规定，例如要求商业发票或产地证明书须由国外第三者签证如发现有不正常规定，例如要求商业发票或产地证明书须由国外第三者签证以及提单上的目的港后面加上指定码头等字样，都应慎重对待。以及提单上的目的港后面加上指定码头等字样，都应慎重对待。单据的文本单据的文本 注有注有“ORIGINAL”ORIGINAL”字样的为正本，一般有签字。字样的为正本，一般有签字。 标明标明“COPY”COPY”或未标明或未标明“ORIGINAL” ORIGINAL”

45、 的为副本。的为副本。单据的份数单据的份数 DUPLICATEDUPLICATE，一式二联，即，一式二联，即2 2正正 WO FOLDS/COPIESWO FOLDS/COPIES，2 2正正 FULL SETFULL SET（3/33/3），），3 3正正 （7 7）审核银行费用的支付责任）审核银行费用的支付责任 信用证业务的银行费用是指通知费、议付费、修改费、邮费等。一般信信用证业务的银行费用是指通知费、议付费、修改费、邮费等。一般信用证对银行费用的规定是：用证对银行费用的规定是：“All your banking charges are for All your banking char

46、ges are for applicants account.”applicants account.”（全部银行费用由开证申请人承担），但近年来（全部银行费用由开证申请人承担），但近年来有一部分信用证规定：有一部分信用证规定：“All banking charges in China are for All banking charges in China are for Beneficiarys account.”Beneficiarys account.”（在中国的所有银行费用由受益人承担）。（在中国的所有银行费用由受益人承担）。UCP500UCP500新增加的一条款中明确规定：新增加的

47、一条款中明确规定：“一方指示另一方提供服务，指示一方指示另一方提供服务，指示方有责任负担被指示方因执行而发生的一切费用，包括佣金、手续费、成本方有责任负担被指示方因执行而发生的一切费用，包括佣金、手续费、成本或开支。或开支。”同时也规定了，即使这些费用规定由指示方以外的人负担，不能同时也规定了，即使这些费用规定由指示方以外的人负担，不能收回时，仍由指示方支付。收回时，仍由指示方支付。 信用证是开证行应申请人的指示和要求或自己主动开立的，因此申请信用证是开证行应申请人的指示和要求或自己主动开立的，因此申请人或开证行是发出指示的一方，银行费用也应由他们承担。人或开证行是发出指示的一方，银行费用也应

48、由他们承担。（8 8）对信用证批注的审核）对信用证批注的审核 对信用证上用铅字印好的文字内容和规定，特别是信用证空白处、边缘对信用证上用铅字印好的文字内容和规定，特别是信用证空白处、边缘处加注的打字、缮写或橡皮戳记加注字句的审核。这些字句往往是信用证内处加注的打字、缮写或橡皮戳记加注字句的审核。这些字句往往是信用证内容的重要补充、保留或新的修改，如不加注意，可能造成事故损失。如来证容的重要补充、保留或新的修改，如不加注意，可能造成事故损失。如来证规定规定“COMPLETE SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING”COMPLETE SET OF CL

49、EAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING”海运提海运提单只提到全套，而不说明份数，是二份正本或者三份正本均未说明，如果不单只提到全套，而不说明份数，是二份正本或者三份正本均未说明，如果不注意该证特别条款注意该证特别条款“2 SIGNED ORIGINAL B/L MUST BEFORWARDED TO US IN 2 SIGNED ORIGINAL B/L MUST BEFORWARDED TO US IN THE 1ST MAIL AND THE 3RD SIGNED ORIGINAL COPY TO BE FORWARD IN THE THE 1ST MAIL A

50、ND THE 3RD SIGNED ORIGINAL COPY TO BE FORWARD IN THE 2ND MALL”2ND MALL”。往往搞错，按一般惯例只提供二份正本。又如来证规定：。往往搞错，按一般惯例只提供二份正本。又如来证规定：“FULL SET BILLS OF LADING SHOULD INCLUDED 3 NEGOTIABLF COPIES & 1 FULL SET BILLS OF LADING SHOULD INCLUDED 3 NEGOTIABLF COPIES & 1 NON NEGOTIABLF COPY”NON NEGOTIABLF COP

51、Y”，应按规定提供三份正本和一份副本。又如来证，应按规定提供三份正本和一份副本。又如来证规定规定“BILLS OF LADING SHOWING SHIPMENT BY CONTAINERS NOT BILLS OF LADING SHOWING SHIPMENT BY CONTAINERS NOT ACCEPTABLE”ACCEPTABLE”，仅是指货物需通风防止发霉，不能用集装箱装运。又如来证，仅是指货物需通风防止发霉，不能用集装箱装运。又如来证规定规定“ALL DOCUMENTS EXCEPT DRAFTS ARE TO BE MADE OUT IN THE NAME ALL DOCUM

52、ENTS EXCEPT DRAFTS ARE TO BE MADE OUT IN THE NAME OF OF ”。 因此，除汇票外，其他单据都应用指定的客户名称。又如来证规定因此，除汇票外，其他单据都应用指定的客户名称。又如来证规定“BILL OF LADING ISSUED AT HONGKONG IN NEUTRAL NAME AS SHIPPER BILL OF LADING ISSUED AT HONGKONG IN NEUTRAL NAME AS SHIPPER ACCEPTABLE PROVIDED THAT SHIPPER CO.,SHIPPER WILL CERTIFY TH

53、AT ACCEPTABLE PROVIDED THAT SHIPPER CO.,SHIPPER WILL CERTIFY THAT GOODS ARE ORIGINALLY SHIPPED FROM NANNING”GOODS ARE ORIGINALLY SHIPPED FROM NANNING”。（。（“托运人如接受由香托运人如接受由香港签发的中性提单则需船公司、托运人证明已装货物原发地为港签发的中性提单则需船公司、托运人证明已装货物原发地为“南宁南宁”），），托运人则需提供这样的证明。托运人则需提供这样的证明。总之，对于买方开来的信用证，经过通知行和议付行审核后转发给卖方，卖总之，对于买

54、方开来的信用证，经过通知行和议付行审核后转发给卖方，卖方必须及时、仔细审核，并据以备货、定舱、装运、制单、结汇。在交单结方必须及时、仔细审核，并据以备货、定舱、装运、制单、结汇。在交单结汇时议付行对各种单据审核甚严，卖方必须重视各种单据的编制工作，做到汇时议付行对各种单据审核甚严，卖方必须重视各种单据的编制工作，做到“单证相符单证相符”，“单单项副单单项副”，“单货相符单货相符”，否则会有迟付，甚至拒付货，否则会有迟付，甚至拒付货款造成损失。如买方拒不交货，卖方不仅要承担仓租利息费用，而且担负货款造成损失。如买方拒不交货，卖方不仅要承担仓租利息费用，而且担负货物损失的风险。如拒不接受货物要求将

55、其运回发生费用，就地拍卖降价。这物损失的风险。如拒不接受货物要求将其运回发生费用，就地拍卖降价。这些都影响安全收汇。些都影响安全收汇。 （9 9）审核信用证其他特殊条款）审核信用证其他特殊条款 如自动延期条款，生效和未生效条款，不符点费用条款，银行费用条款，如自动延期条款，生效和未生效条款，不符点费用条款，银行费用条款，“软条款软条款”，电索条款，注销条款，汇率条款，利率和利息条款，偿付条款，电索条款，注销条款，汇率条款，利率和利息条款，偿付条款，选择港口条款，不接受凭保函仪付条款或不符点事先未经过开证行同意不得选择港口条款，不接受凭保函仪付条款或不符点事先未经过开证行同意不得议付的条款以及让

56、进口商从议付行获取所有装船单据等条款，上述这些特别议付的条款以及让进口商从议付行获取所有装船单据等条款，上述这些特别条款，有的是国际商会条款，有的是国际商会跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例第第500500号出版物中规定的，号出版物中规定的，有的是信用证开证申请人为了自身的利益另外加进去的，卖方（收益人）必有的是信用证开证申请人为了自身的利益另外加进去的，卖方（收益人）必须真正弄懂它的含义。除此之外，有的信用证中指定船公司、指定船籍、船须真正弄懂它的含义。除此之外，有的信用证中指定船公司、指定船籍、船龄、船级等条款，或不准在某个港口转船等，一般不应轻易接受，但若对卖龄、船级等条款，或不准在某

57、个港口转船等，一般不应轻易接受，但若对卖方无关紧要，并且也可办到，也可酌情掌握。方无关紧要，并且也可办到，也可酌情掌握。 软条款：软条款： 国际社会并没有统一的标准，所谓的软条款是相对于硬条款而言的。信国际社会并没有统一的标准，所谓的软条款是相对于硬条款而言的。信用证是银行承诺凭一定的条件付款的文件。在信用证交易中，银行仅处理单用证是银行承诺凭一定的条件付款的文件。在信用证交易中，银行仅处理单据而不处理单据所涉及的货物据而不处理单据所涉及的货物/ /服务。因此，只要出口商（受益人）提交的服务。因此，只要出口商（受益人）提交的单据符合信用证要求，银行就将付款。银行是否付款取决于出口商提交的单单据

58、符合信用证要求，银行就将付款。银行是否付款取决于出口商提交的单据是否符合信用证规定，因此出口商是否获得款项取决于他是否满足信用证据是否符合信用证规定，因此出口商是否获得款项取决于他是否满足信用证条款的要求，并且按照交易的正常做法，出口商是能够控制其行为是否满足条款的要求，并且按照交易的正常做法，出口商是能够控制其行为是否满足信用证条款的要求的，对于出口商能够控制其行为符合信用证规定的条款，信用证条款的要求的，对于出口商能够控制其行为符合信用证规定的条款，就是相对于软条款而言的硬条款。因此，软条款就是指开证申请人（进口商）就是相对于软条款而言的硬条款。因此，软条款就是指开证申请人（进口商）在申请

59、开立信用证时，故意设置若干隐蔽性的陷阱条款，以便在信用证运作在申请开立信用证时，故意设置若干隐蔽性的陷阱条款，以便在信用证运作中置受益人（出口商）于完全被动的境地，而开证申请人或开证行则可以随中置受益人（出口商）于完全被动的境地，而开证申请人或开证行则可以随时将受益人至于陷阱而以单据不符为由，解除信用证项下的付款责任。换言时将受益人至于陷阱而以单据不符为由，解除信用证项下的付款责任。换言之，信用证的软条款属于引而不发的炸弹，是否引发的决定权掌握在开证申之，信用证的软条款属于引而不发的炸弹，是否引发的决定权掌握在开证申请人的手中。因此，信用证也就会因开证申请人的非善意行为成为废纸一张。请人的手中

60、。因此，信用证也就会因开证申请人的非善意行为成为废纸一张。所以说，软条款信用证的根本特征在于它赋予了开证申请人或开证银行单方所以说，软条款信用证的根本特征在于它赋予了开证申请人或开证银行单方面撤销付款责任的主动权。面撤销付款责任的主动权。 常见的软条款：常见的软条款：信用证暂时不生效信用证暂时不生效 信用证规定必须由申请人或其指定的签字人验货并签署质量检验合格证书，信用证规定必须由申请人或其指定的签字人验货并签署质量检验合格证书，才能付款或生效。才能付款或生效。信用证对银行的付款承兑行为规定了若干前提条件信用证对银行的付款承兑行为规定了若干前提条件 如货物清关后收到其他银行的款项才支付等，有关运输事项如船名装