北京2017年上半年内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术考试试卷

1、北京 2017年上半年内审师 实施内部审计业务 ：分析性复核技术考本卷共分为 1大题 50小题，作答时间为 180 分钟，总分 100分， 60分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1. 以下哪种情形违反了 IIA 道德规范？A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄 漏了机密审计信息。B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计 经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询， 指导这家医院市场部实施类似的 审计。C: 一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了

2、一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D:在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。2. 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A:收入中心B:成本中心C:禾U润中心D:服务中心3. 以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？A:直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。B:直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。C:直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。D:

3、直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。4. 公司内部审计部门已初步断定 ,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后 ,公司总 裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查 ,不要将此问题向外部审计师通报 ,以 保持内部审计职业的保密性 ,针对此情况 ,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是 :A :将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释和指导B:继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实C:告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D:将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助

4、澜5. 建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项A:可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化B:重视重复出现的问题C:工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。D:减少了对计算机控制措施测试的数量6. 成本节约的定位属于A: a.项目结果审计；B: b.财务审计；C: c.合规性审计；D: d.经营审计。7. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A:为风险管理提供咨询。B:作为产品开发团队的领导。C:作为道德规范的倡 导者。D:作为外部审计的联系者。8. 某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价 高，增长前景有限，

5、 内部审计部门根本没有开展过类似业务。 那么，首席审计执行官应采取 哪种行动最为妥当？A :在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。B:尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。C:雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。D:对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。9. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统 的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A： a需要将就诊费用汇总时。B： b.当对余额进行更新时。C: c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D： d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。10. 根据职业道德要求， IIA 董事会有

6、权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A:要求雇佣公司解雇该雇员；B:向法律部门移交该案例；C:向雇佣方提起申诉；D:取消该审计人员职业资格。11. 在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列 哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源A:检查折旧政策和程序；B:将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；C:将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；D:检查该设备的库存文件。12. 安全性软件的主要目的是A:控制对信息系统资源的进入；B:限制对阻止安装非法工具软件的进入；C:检查病毒的存在；D:监控应用软件职责的分开。13. 内部审计

7、是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述A:内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；B:内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；C:内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；D:内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。14. 用磁盘介质作为外部存储器A： a.可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B: b 要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C: c.要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D: d .要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。15. 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存

8、在错误数据，诸如无效的工种分类；已 超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是A:输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B:检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。C:运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。D:运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体 情况。16. 具有优先购股权的普通股股东有权利A:在代理之争中获得对公司的控制权。B:购买公司增发的股票。C:对公司出售的债券有优先购买权。D:在年度大会上优先投票表决。17. 以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？A:在

9、对生产能力进行规划的基础上安排生产；B:在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；C:事先授权设备维护和加班报酬；D:针对所有生产设备，建立预防性维修项目。18. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类， 是否恰当地划分流动和非流动两类。 为实现这些审计目标， 以下哪项审计程 序最佳A:使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动 和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B:抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准 的货款，证实其年限

10、和分类C:对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D:选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续19. 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息 泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。 下列哪项控制措施能最有效地防 止信息泄漏？A:不同步传输B:加密C:使用光纤传输线路D:使用口令20. 为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应A:从销售日记帐追查至应收帐款。B:从应收帐款追查至现金收入日记帐。C:从应收帐款追查至销售凭证。D:从现金收入凭证追查至应收帐款。21. 以下哪一项属于内部审

11、计部门质量保证项目， 而不是作为首席审计执行官的其他职责？A:首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解 和确定依赖内部审计工作的程度。B:管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C:至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D:在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。22. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A:每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B:每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C:应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D:某人可以单独接触到备用金。23. 质量控制中最重

12、要的组成部分是A:符合IS09000系列的要求。B:决定合适的检查时间。C:确保产品与服务符合设计规格。D:满足上级管理人员的要求。24. 对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的I、询问管理部门n、观察业务客户的处理程序川、实物检查w、外部提供的资料A:w、n、IB:w、I、n、C:n、w、I、D:w、I、n25. 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已 超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是A:输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B:检查并测试接触控

13、制，确保只有经授权的职员才能进入系统。C:运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。D:运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。26. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。 在进行有计划价格变时， 公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系 统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序， 在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。 与总部集中启动价格更新的做法相比较， 上 述价格更新方法最有可能A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B:增加持续低价向

14、顾客销售某些商品的风险；C:降低商品价格有时不太准确的风险；D:增加商品价格有时不太准确的风险。27. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A:计算不正常数据的总数；B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C:指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D:确定计算的总数和进行的分析。28. 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于A: a.决定系统是否符合已建立的管理目标。B: b 证明系统符合国际审计要求。C: c.决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。D: d .获得对测试系统有效性所必要的了解。29. 依靠反病毒软

15、件的主要风险是反病毒软件A:使软件的安装变得过于复杂。B:不能检测出某些病毒。C:耗费太多的系统资源。D:干扰系统的正常运行。30. 根据专业实务框架A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。B:每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。C:每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。D:由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。31. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审 计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。 以下哪个问题对于帮助内部审计师 了解支出循环的完整性最为适当A:内部证实销售发票的数量、

16、价格以及计算的准确性B:预先编号支票的使用及说明C:处理现金收入D:会计人员的资质认定32. 在对一主要分部进行的常规 EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本 加成（COS PULLS程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道 这一系统。 公司有专门部门调查舞弊行为， 审计人员通知了管理当局和专门调查部门， 调查 工作转移到该部门机构。 但是一个月之后， 审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调 查此事，内部审计部门应该A:立即将该情况和 EDP审计人员的发现报告给审计委

17、员会。B:立即将该情况和 EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为 违法行为当事人。C:不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进 行进一步调查。D:将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。33. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A:保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪 或不遵守规定情况。B:保证所有的审计测试都被完整地记录。C:在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。D:迅速向审计委员会报告在审计业务中发

18、现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。34. 内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了 I、确认以前已经报告过 的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。H、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。 川、了解被审计领域的业务程序和控制活动。W、理解管理层关注的问题或提出的要求。A:只有川是对的。B：只有n和川是对的。c：只有I和川是对的。D:只有I、川和W是对的。35. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果A: a.外部审计晚于内部审计；B: b.外部审计主要涉及经营目标与活动；C: c.外部审计与内部审计合作；D: d.外部审计实施符合IIA的道德标准。3

19、6. 与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比， 以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；山、备份IV、回复时间；V、持续操作。A:只有II，IV和V是对的；B:只有I，III，IV和V是对的；C:只有I和III是对的；D:只有I，II和IV是对的。37. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的 方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A： a.对开发过程的管理很困难。B: b.无法使用户参与到开发过程中。C: c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D： d.将原型作为最

20、终产品来接受的倾向。38. 若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是A：进行实物盘点；B:按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；C:按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛 利的月份；D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。39. 共同固定成本指A:在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C:产成品的生产成本D:每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本40. 某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总

21、结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。 零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格 相对照， 并在此后将报告提交车队经理审批。 某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分 析性复核。这种复核工作的一大目标是A:提供关于某些存货项目储存过量的证据。B:披露永久性库存记录中存在的短缺。C:确定存货项目是否得到恰当计价。D:确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。41. 某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等 )均可能可能产生有害废弃物。 如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么， 审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？1.循环再利用；2

22、.从源头上消除；3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收；5.进行处理。A:排列顺序应该是 5, 2，4，1,和3B:排列顺序应该是 4，2，1，3,和5C:排列顺序应该是1，3，4，2,和5D:排列顺序应该是 3，4，2，5,和142. 某审计师对某零售点的顾客进行服务， 以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？A:将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B:在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查C:对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈D:编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较43. 哪种类型的工作底稿摘要通常

23、用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据A：统计性摘要；B:分段摘要；C:结果摘要；D:金字塔状摘要。44. 如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A:在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B:折扣率更高的项目；C:在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D:起始投资水平更高的项目。45. 许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意 ）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版 本的调查问卷。 这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列， 将选择项的梯度次序颠倒 （例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是A:消除故意的虚假陈述；B:减少模式反应倾向的影响；C:测试回答者是否阅读了调查问卷；D:运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。46. 以下哪项公