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文档简介
1、取得取得n(一)(一)主表主表和和附列资料附列资料n(二)(二)主表主表和和减免税明细表减免税明细表n(三)(三)主表主表和和增值税税款预缴表增值税税款预缴表(一)仅享受月销售额不超过(一)仅享受月销售额不超过3万元(按季纳万元(按季纳税税9万元)免税或未达起征点的小规模纳税万元)免税或未达起征点的小规模纳税人,不需填报本表。人,不需填报本表。(二)不填写第(二)不填写第8栏出口免税栏栏出口免税栏(一般纳税人填写)。(一般纳税人填写)。(三)不填写第(三)不填写第4列免税销售额对应的进项税列免税销售额对应的进项税额额(一般纳税人填写)(一般纳税人填写)。n(一)第(一)第3至至4列列“开具其他
2、发票开具其他发票”:反映除:反映除增值税专用发票以外的其他发票的情况。增值税专用发票以外的其他发票的情况。n 包括开具的地税发票和补开的增值税普通发票。包括开具的地税发票和补开的增值税普通发票。n(二)涉及到即征即退栏次的(二)涉及到即征即退栏次的“销售额、销销售额、销项(应纳)税额项(应纳)税额”,不按所列公式计算,应,不按所列公式计算,应按照税法规定据实填写。按照税法规定据实填写。n(三)第(三)第13a至至13c行:反映营改增分支机行:反映营改增分支机构纳税人预征销售额及应纳税额。构纳税人预征销售额及应纳税额。n 其中,第其中,第13a行:适用于所有实行汇总计算缴行:适用于所有实行汇总计
3、算缴纳的分支机构;第纳的分支机构;第13b、13c行行“预征率预征率 %”适用适用于部分实行汇总计算缴纳的铁路运输试点纳税人。于部分实行汇总计算缴纳的铁路运输试点纳税人。n 第第14列,不按表中公式列,不按表中公式=应预征增值税销售额应预征增值税销售额预征率,据实填写。预征率,据实填写。 n(一)第(一)第2栏栏“其中:本期认证相符且本期其中:本期认证相符且本期申报抵扣申报抵扣”,包括取消认证的。,包括取消认证的。n(二)第(二)第8栏栏“其他其他”:n 1、 按照规定不得抵扣且未抵扣的按照规定不得抵扣且未抵扣的固定资产、无形固定资产、无形资产、不动产,资产、不动产,发生用途改变,允许抵扣,可
4、在用途发生用途改变,允许抵扣,可在用途改变的次月将计算出的可抵扣的,改变的次月将计算出的可抵扣的,填入填入“税额税额”栏。栏。n 2、道路桥闸通行费进项税。、道路桥闸通行费进项税。n(三)第(三)第9栏栏“(三)本期用于购建不动产(三)本期用于购建不动产的扣税凭证的扣税凭证”:适用分:适用分2年抵扣。年抵扣。n 本栏本栏“金额金额”“”“税额税额”第第1栏栏+第第4栏且栏且本栏本栏“金额金额”“”“税额税额”0。n(四)第(四)第24至至34栏栏“三、待抵扣进项税额三、待抵扣进项税额”各栏:分别反映纳税人已经取得,但按税各栏:分别反映纳税人已经取得,但按税法规定不符合抵扣条件,暂不予法规定不符
5、合抵扣条件,暂不予在本期在本期申申报抵扣的进项税额情况报抵扣的进项税额情况及按税法规定不允及按税法规定不允许许抵扣的进项税额情况。抵扣的进项税额情况。一般纳税人附表二n(一)根据国家局最新发布的(一)根据国家局最新发布的减免性质减免性质及分类表及分类表所列减免性质代码、项目名称所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的,应分别填填写。同时有多个减征项目的,应分别填写。写。n(二)免税销售额对应的进项税额:(二)免税销售额对应的进项税额:n1、兼营应税和免税项目的,按当期免税销、兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写;售额对应的进项税额填写;2、纳税人本期、纳税人本期
6、销售收入全部为免税项目,且当期取得合销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;证注明或计算的进项税额填写;3.当期未取当期未取得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填法计算的,本栏次填“0”。填报范围 从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务所有的一般纳税人填报。填报要点 (一)纳税人兼营多种应税行为的,应根据营改增试点应税项目明细表分项目填报。即:分行填报。 (二)适用不同计税
7、方法的,分行填报。 例如,某纳税人提供工程服务,甲项目选择一般计税方法,乙项目选择简易计税方法,则测算明细表中应填报两行“040100 工程服务”,分别反映适用11%税率和3%征收率甲、乙项目的数据。(三)在原营业税政策下适用不同营业税税(三)在原营业税政策下适用不同营业税税率的,分行填报。率的,分行填报。 例如,某农业银行同期发生的农户贷款、例如,某农业银行同期发生的农户贷款、其他贷款,则其他贷款,则测算明细表测算明细表中应填报两中应填报两行行“050100 贷款服务贷款服务”,分别反映原营业,分别反映原营业税税3%税率和税率和5%税率的数据。税率的数据。(四)第(四)第7 列列 :按照一般计税方法计税的测算:按照一般计税方法计税的测算的增值税应纳税额的增值税应纳税额 本列各行次第本列各行次第6 列销项税额列销项税额(对应各行次)(对应各行次)主表主表第第11 栏栏“销项税额销项税额” “一般项目一般项目”和和“即征即退项目即征即退项目”“”“本月数本月数”之和之和主表第主表第19 栏栏“应纳税额应纳税额”“一般项目一般项目”和和“即征即退项即征即退项目目”“”“本月数本月数”之和之和。方法:(按销项税额占比,对应纳税额进行分劈。)方法:(按销项税额占比,对应纳税额进行分劈。)(五)第(五)第8 列列“原营业税税制下服务、不动原营业税税制下服
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