中国电信--固定资产管理流程--总结汇报资料

1、中国电信中国电信固定资产管理流程固定资产管理流程总结汇报总结汇报20022002年年1111月月2222日日此报告仅供客户内部使用。未经XX管理咨询的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。电信行业 - 2 机密 汇报提纲汇报提纲第一部分：前言第一部分：前言q项目背景和方法项目背景和方法q项目主要交付文档项目主要交付文档第二部分：项目成果简介第二部分：项目成果简介q整体框架整体框架q组织架构组织架构q业务流程业务流程q绩效管理绩效管理q信息技术信息技术第三部分：有待解决的问题第三部分：有待解决的问题第四部分：实施推广建议与规划第四部分：实施推广建议与规划前前 言言电信行业 - 4 机密

2、 中国电信是特大型的国有通信企业，拥有全国长途传输电信网中国电信是特大型的国有通信企业，拥有全国长途传输电信网70%的资产；的资产；长期长期以来，中国电信资产管理中存在着一些难点或问题以来，中国电信资产管理中存在着一些难点或问题背景背景n管理巨量的昂贵资产管理巨量的昂贵资产n满足低成本满足低成本, , 高速度建设网络高速度建设网络基础设施的要求基础设施的要求n有效利用有限的预算有效利用有限的预算/ /资源资源n上市公司报表披露的准确性上市公司报表披露的准确性n没有集成的信息系统没有集成的信息系统n同时管理多个工程项目同时管理多个工程项目n有限的有限的, , 有价值的管理信息有价值的管理信息资产

3、管理难点资产管理难点资产管理目标资产管理目标n理顺操作流程并使之自动化处理理顺操作流程并使之自动化处理n降低成本降低成本/ /节省开支节省开支/ /提高运营效率提高运营效率n了解网络资源优化采购决定了解网络资源优化采购决定n在保障服务的前提下减少库存在保障服务的前提下减少库存n维护物理及财务记录的一致性维护物理及财务记录的一致性n跟踪资产的整个生命周期跟踪资产的整个生命周期n资本和预算管理资本和预算管理电信行业 - 5 机密 工作阶段工作阶段现状访谈、调研现状访谈、调研诊断性分析诊断性分析未来资产管理体系未来资产管理体系的设计的设计第一阶段第一阶段未来资产管理体系和过渡未来资产管理体系和过渡方

4、案的设计方案的设计项目管理项目管理转变促成转变促成第二阶段第二阶段未来资产管理体系在中国电信未来资产管理体系在中国电信内部实施和推广内部实施和推广注：整个项目过程需要得到中国电信的全力支持，才能确保工作按进度进行注：整个项目过程需要得到中国电信的全力支持，才能确保工作按进度进行未来资产管理体系未来资产管理体系的全面实施的全面实施中国电信中国电信培训与知识转移培训与知识转移巩固资产清查成果，防止前清后乱，加强固定资产管理已成为中国电信的当务之急巩固资产清查成果，防止前清后乱，加强固定资产管理已成为中国电信的当务之急电信行业 - 6 机密 项目范围与重点项目范围与重点巩固资产清查成果，巩固资产清查

5、成果，结合现有的集团、省结合现有的集团、省和本地网的管理架构和本地网的管理架构，提出适合中国电信，提出适合中国电信的固定资产管理流程的固定资产管理流程 改进和优化固定资产管理流程改进和优化固定资产管理流程 结合目标流程结合目标流程建议建议配套的管理制度配套的管理制度 固定资产管理绩效管理办法固定资产管理绩效管理办法 制定各部门的固定资产管理的岗位职责制定各部门的固定资产管理的岗位职责 设计过渡期固定资产帐卡实相一致的保障方法或手段设计过渡期固定资产帐卡实相一致的保障方法或手段 编制线路资源管理系统与未来固定资产管理系统的接口需求编制线路资源管理系统与未来固定资产管理系统的接口需求 评估试点省现

6、有的固定资产管理系统，规划未来系统需求评估试点省现有的固定资产管理系统，规划未来系统需求 提出固定资产管理系统与其他管理信息系统的关系建议提出固定资产管理系统与其他管理信息系统的关系建议 项目目标项目目标具体内容具体内容在企业资源管理系统在企业资源管理系统和网络资源管理系统和网络资源管理系统建成之前，制定出一建成之前，制定出一套具有可操作性的过套具有可操作性的过渡期解决方案渡期解决方案 本项目作为中国电信加强固定资产管理工作的第一阶段，主要达到如下目标：本项目作为中国电信加强固定资产管理工作的第一阶段，主要达到如下目标：电信行业 - 7 机密 1. 1. 分析评估现状分析评估现状i访谈中国电信

7、集团访谈中国电信集团i调研泉州、深圳本地网调研泉州、深圳本地网i收集中国电信资产管理相关数据收集中国电信资产管理相关数据i汇总现有流程和系统汇总现有流程和系统3. 3. 确定改进方案和步骤确定改进方案和步骤i确定改进机会并突出重点确定改进机会并突出重点i编制具体业务流程和政策编制具体业务流程和政策i评估评估和规划和规划信息系统信息系统i确定改进的障碍分析确定改进的障碍分析i建议过渡方案建议过渡方案i获得管理层认同和承诺获得管理层认同和承诺分析报告分析报告报告报告和改和改进建议进建议4. 4. 汇报和培训目标流程汇报和培训目标流程i改进方案研讨会改进方案研讨会i编制实施意见和推广计划编制实施意见

8、和推广计划i对管理层最终报告对管理层最终报告i目标流程培训目标流程培训i下一阶段工作准备下一阶段工作准备2. 2. 确定目标模式和流程确定目标模式和流程i分析国际行业和技术标准分析国际行业和技术标准i诊断现状和目标之间的差距诊断现状和目标之间的差距i确定目标流程和系统功能要求确定目标流程和系统功能要求项目方法项目方法电信行业 - 8 机密 这个方案产生出一系列内部相关的且能够被逐步实现的组合框架这个方案产生出一系列内部相关的且能够被逐步实现的组合框架. .流程优化流程优化策略制定策略制定实施实施信息技术信息技术哪些方面需要提高哪些方面需要提高以及如何提高？以及如何提高？哪些是我们需要做哪些是我

9、们需要做得更好或者需要改得更好或者需要改变？变？如何完成必要的如何完成必要的转变？转变？统一的信息流是优化业务统一的信息流是优化业务流程要求的必要条件流程要求的必要条件. .统一的信息流又要求具备统一的信息流又要求具备应用程序和数据仓库应用程序和数据仓库. .应用程序的要求又促动采用的应用程序的要求又促动采用的信息技术和工具的要求信息技术和工具的要求. .信息流，应用程信息流，应用程序和应用技术的序和应用技术的要求最终落实为要求最终落实为对数据管理和组对数据管理和组织架构的要求织架构的要求. .新业务流程将符合战略规划并成为信息技术的驱动力新业务流程将符合战略规划并成为信息技术的驱动力电信行业

10、 - 9 机密 业务流程、岗位职责、绩效考核及信息系统之间的关系业务流程、岗位职责、绩效考核及信息系统之间的关系电信行业 - 10 机密 项目主要交付文档项目主要交付文档 - 现状分析现状分析1.详尽地分析现行的各个流程，详尽地分析现行的各个流程，指出风险点，引入最佳实践指出风险点，引入最佳实践2.使用使用“亮红灯亮红灯”评分体系为现评分体系为现行流程存在问题的严重性排序行流程存在问题的严重性排序，指明改进优先级，指明改进优先级3.考察绩效指标管理体系中存在考察绩效指标管理体系中存在的问题的问题4.诊断现有资产相关信息系统的诊断现有资产相关信息系统的缺陷缺陷全面而细致的固定资产管理现状分析是其

11、它交付成果的基础。全面而细致的固定资产管理现状分析是其它交付成果的基础。主要内容主要内容现状分析现状分析q对固定资产的折旧缺乏标准化的控制程序。q泉州分公司对生产性固定资产的折旧根据固定资产的大类来提取，而不是基于单项资产进行风险风险q固定资产管理散乱，难以准确计提固定资产折旧q无法获得准确的盈利报告 最佳实践最佳实践q为固定资产的资本化、折旧和维护建立标准和政策项目确立经营规划市场需求固固定定资资产产规规划划固固定定资资产产形形成成固固定定资资产产减减少少工程建设资产形成资产闲置资产调拨资产报废资产清查与盘点资产维护盘盈盘盈调入调入资产捐赠接受接受紧急开通零星购置*含预转固过程现行流程分析（

12、续）现行流程分析（续） - -资产形成（资产形成（1 1）样例样例固定资产管理流程优先次序固定资产管理流程优先次序固定资产报告无统一细分要求评价指标所需信息难以获得手工计算项目成本项目管理系统缺乏足够的财务信息工程交接的资产清单不够明细折旧基于资产大类而不是单项资产进行固资与项目管理系统无集成施工单位未积极提供决算资料工程交接手续不完备后果严重性发生可能性发现可能性优先级固定资产管理流程固定资产管理流程样例样例设定绩效目设定绩效目标标 短期 长期克服绩效障克服绩效障碍碍奖励与指导奖励与指导战略战略资产管理目标监控与评估监控与评估表现 表扬 承认平衡分数卡异常报告行动计划确认绩效障碍确认绩效障碍

13、 人员 技术 企业流程愿愿景景使命使命 人员 技术 企业流程F固定资产管理考核固定资产管理考核指标的制定未能以指标的制定未能以固定资产管理目标固定资产管理目标为指导，以财务指为指导，以财务指标为主，缺乏足够标为主，缺乏足够的实物管理指标支的实物管理指标支持核心目标的实现持核心目标的实现F缺乏量化的固定资缺乏量化的固定资产管理指标目标值产管理指标目标值指导确认绩效障碍指导确认绩效障碍F缺乏独立的权威机缺乏独立的权威机构进行数据复核和构进行数据复核和管理制度监督管理制度监督F地市运维部建立的地市运维部建立的资产管理业务指标资产管理业务指标未能纳入公司绩效未能纳入公司绩效考核体系，缺乏相考核体系，缺

14、乏相应激励措施应激励措施中国电信中国电信固定资产管理工作核心目标固定资产管理工作核心目标加强固定资产管理，确保固定资产的完整及保值、增值，正确核算固定资产的数量及价值，明确经济责任，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，不断提高设备利用率和完好率，充分发挥固定资产效能样例样例绩效绩效指标指标管理及相关主要问题管理及相关主要问题中国电信集团公司管理系统财务管理系统WFS网络资源管理系统建设项目管理系统广东省电信公司管理系统深圳电信管理系统网络版固定资产财务管理系统网络资源管理系统建设项目管理系统财务管理系统WFS数据导入TPRGIS系统泉州电信管理系统财务管理系统WFS线路资产管理系统财务管理

15、系统WFS项目开发管理系统x1省电信公司管理系统福建省电信公司管理系统xn省电信公司管理系统数据导入数据导入数据导入下级部门实物管理系统地市电信管理系统地市电信管理系统其它地市电信管理系统其它地市电信管理系统样例样例现有资产相关信息系统现有资产相关信息系统电信行业 - 11 机密 项目主要交付文档项目主要交付文档 目标流程设计目标流程设计1.结合中国电信实际情况与国际结合中国电信实际情况与国际最佳实践，设计三层次的目标最佳实践，设计三层次的目标流程图流程图 2.对目标流程的范围、控制点等对目标流程的范围、控制点等加以详细描述加以详细描述 3.设计各部门职责，明细到岗位设计各部门职责，明细到岗位

16、4.通过关键绩效管理指标考核各通过关键绩效管理指标考核各个岗位职责完成情况个岗位职责完成情况5.重新设计目标流程中所需的各重新设计目标流程中所需的各种表格、文档种表格、文档 主要内容：主要内容：流程描述流程描述固定资产增加流程固定资产增加流程 财务部门财务部门职能：固定资产财务和帐务管理职能：固定资产财务和帐务管理负责资产：集团所有固定资产负责资产：集团所有固定资产主要职责：主要职责：编制固定资产目录；编制固定资产目录；负责编制集团本部零购、新建资产预算；并下发各省建设零购预算指标；负责编制集团本部零购、新建资产预算；并下发各省建设零购预算指标；参与会签集团权限内固定资产新建、盘亏、盘盈、损毁

17、、捐赠、出租、参与会签集团权限内固定资产新建、盘亏、盘盈、损毁、捐赠、出租、出售、减值准备报告单；出售、减值准备报告单；对固定资产管理使用情况进行分析，发现改进点，与相关部门进行讨论对固定资产管理使用情况进行分析，发现改进点，与相关部门进行讨论和落实；和落实；负责制定集团、省、地市固定资产财务管理考核办法并指导落实负责制定集团、省、地市固定资产财务管理考核办法并指导落实负责制定集团、省、地市固定资产财务管理办法；审批省公司上报的相负责制定集团、省、地市固定资产财务管理办法；审批省公司上报的相关管理制度草案；关管理制度草案；负责全集团固定资产报表的审核、汇总工作；负责全集团固定资产报表的审核、汇

18、总工作；配合其他部门做好固定资产管理工作。配合其他部门做好固定资产管理工作。资产会计资产会计负责资产从转固形成后到报废的会计处理：负责资产从转固形成后到报废的会计处理：按期收到固定资产实物管理部门固定资产的闲置、调拨、拨付、捐赠、按期收到固定资产实物管理部门固定资产的闲置、调拨、拨付、捐赠、报废、出售等变更信息，更新相应固定资产财务信息并进行相应的帐务处报废、出售等变更信息，更新相应固定资产财务信息并进行相应的帐务处理；理；负责审核固定资产实物管理部门盘点意见，进行固定资产盘盈盘亏帐务负责审核固定资产实物管理部门盘点意见，进行固定资产盘盈盘亏帐务处理；处理；参与年终固定资产盘点，确保固定资产实

19、物管理部门与财务部门帐卡相参与年终固定资产盘点，确保固定资产实物管理部门与财务部门帐卡相符，监督固定资产实物管理部门卡实相符；符，监督固定资产实物管理部门卡实相符；样例样例部门职责部门职责财务部门财务部门流流 程程 指指 标标 考考 核核 部部 门门 指指 标标 说说 明明 计计 算算 公公 式式 考考 核核 频频 率率 数数 据据 来来 源源 固 定 资 产 产出 率 公 司 考 察 固 定 资 产 总 体 的 产 出 情 况 当 期 销 售 收 入 当 期 固 定 资产 平 均 净 值 1 0 0 年 度 财 务 部 门 固 定 资 产 利润 率 公 司 考 察 固 定 资 产 对 利 润

20、 的 贡 献 情况 当 期 利 润 当 期 固 定 资 产 平均 净 值 1 0 0 年 度 财 务 部 门 固 定 资 产 利用 率 固 定 资 产使 用 部 门 固 定 资 产 使 用 部 门 主 要 考 核 指标 ， 考 察 固 定 资 产 使 用 部 门 实际 利 用 资 产 的 效 率 ； 此 处 所 指 实 际 闲 置 资 产 指 未 上报 的 未 使 用 资 产 ， 包 括 两 类 ：应 报 未 报 闲 置 资 产 和 合 理 闲 置资 产 。 前 者 指 由 于 工 作 失 误 造成 的 未 报 闲 置 资 产 ； 后 者 指 为保 证 安 全 平 稳 运 行 等 原 因 合

21、理的 闲 置 资 产 ； 实 际 利 用 固 定 资 产 （ 总 资 产减 去 查 出 的 实 际 闲 置 资 产 ） 总 固 定 资 产 价 值 1 0 0 季 度 财 务 部 门 固 定 资 产 损失 率 固 定 资 产使 用 部 门 考 察 由 于 使 用 和 管 理 不 善 而 造成 的 固 定 资 产 提 前 结 束 使 用 寿命 的 情 况 （ 盘 亏 、 毁 损 固 定 资 产 金 额 提 前 报 废 金 额 ） 期 初 资产 原 值 1 0 0 年 度 财 务 部 门 固 定 资 产 增长 率 公 司 考 察 当 期 的 固 定 资 产 增 长 情 况 （ 当 期 固 定 资

22、产 增 加 额 固定 资 产 减 少 额 ） 期 初 资 产原 值 1 0 0 年 度 财 务 部 门 卡 实 相 符 率 固 定 资 产实 物 管 理部 门 固 定 资 产 实 物 管 理 部 门 主 要 职责 考 核 指 标 ， 相 符 率 包 括 价 值相 符 、 数 量 、 地 点 、 状 态 、 分类 等 一 套 卡 实 相 符 成 分 指 标 ，分 指 标 ， 综 合 考 察 卡 实 相 符 情况 （ 固 定 资 产 盘 点 抽 查 项 实际 数 固 定 资 产 盘 点 抽 查 项卡 片 数 ） 抽 查 项 权 重 1 0 0 季 度 财 务 部 门 关键绩效指标关键绩效指标 样例

23、样例目标流程：三层次结构图目标流程：三层次结构图编编号号 执执行行部部门门 岗岗位位 描描述述 相相关关文文档档 系系统统解解决决 2 2 . . 4 4 . . 1 1 实物管理部门 固定资产管理员 固定资产管理员检验所收单据是否齐全，核对资产 固定资产入库单、固定资产转移单、固定资产盘盈盘亏毁损报告 2 2 . . 4 4 . . 2 2 实物管理部门 固定资产管理员 固定资产管理员建立固定资产卡片（在A c c e s s数据库中生成，一式两份），制作并粘贴固定资产标牌 固定资产卡片、固定资产标牌 2 2 . . 4 4 . . 3 3 实物管理部门 固定资产管理员 固定资产管理员提交固

24、定资产卡片给固定资产使用部门和财务部门（导入财务的W F S系统） 固定资产卡片 2 2 . . 4 4 . . 4 4 实物管理部门 固定资产管理员 固定资产管理员更新固定资产卡片登记簿、编制固定资产交接清单（一式两份）并交付固定资产给固定资产使用部门 固定资产卡片登记簿、固定资产交接清单 2 2 . . 4 4 . . 5 5 固定资产使用部门 固定资产保管员 根据固定资产交接清单核对固定资产卡片，接收并核实收到的资产，然后在清单上签字 固定资产卡片、固定资产交接清单 2 2 . . 4 4 . . 6 6 固定资产使用部门 固定资产保管员 将已签字的固定资产交接清单中的一份递交实物管理部

25、门固定资产管理员 固定资产交接清单 2 2 . . 4 4 . . 7 7 固定资产使用部门 固定资产保管员 根据收到的固定资产卡片更新固定资产卡片登记簿 固定资产卡片、固定资产卡片登记簿 2 2 . . 4 4 . . 8 8 实物管理部门 固定资产管理员 接收已签字的固定资产交接清单并将有关责任人信息补充至固定资产卡片登记簿 固定资产交接清单、固定资产卡片登记簿 2 2 . . 4 4 . . 9 9 财务部门 固定资产会计 核对固定资产卡片与合同发票等资料，若不一致，则将固定资产卡片退回实物管理部门固定资产管理员修改 固定资产卡片 2 2 . . 4 4 . . 1 1 0 0 财务部门

26、 固定资产会计 核对固定资产卡片与合同发票等资料，若一致，则填写财务信息，编制固定资产汇总卡片 固定资产卡片、固定资产汇总卡片 2 2 . . 4 4 . . 1 1 1 1 财务部门 固定资产会计 将固定资产汇总卡片记入系统，进行折旧 固定资产汇总卡片 2 2 . . 4 4 . . 1 1 2 2 财务部门 固定资产会计 每月汇总固定资产月报表，上报上级财务部门 固定资产月报表 编编号号：C CT T_ _F FA A_ _2 2. .4 4 名名称称: :固固定定资资产产增增加加流流程程 版版本本：V V1 1. .0 0 流流程程范范围围：本流程适用于集团、省、市通过项目外途径增加资产

27、的实物交接与帐务处理过程。 控控制制目目标标: : 1. 明确非项目性固定资产生成后的实物交接过程与帐务处理程序，自固定资产生成起就做到账、卡、实相符，并为今后固定资产流转过程中的帐卡实相符打下基础。 2. 从源头开始，将固定资产管理责任落实到个人，且责权利一致。 控控制制点点: : 1.固定资产管理员根据收到的单据核对资产，建立卡片、粘贴标牌、更新固定资产卡片登记簿、编制清单并交付资产。 2.固定资产保管员根据清单核对固定资产卡片、接收并核实资产，签字以确保卡实相符。 3.固定资产会计核对固定资产卡片与合同发票等资料，确保账卡相符，并编制固定资产汇总卡片。 样例样例 文控发布日期文控发布日期

28、 : 20022002- -1111- -1616 项目项目 : : 中国电信固定资产管理流程优化 状态状态 : : 草稿 文档号文档号 : : P2-TOBE-FLOW 作者作者 : : 毕博管理咨询 版本号版本号 : : 1.0 批准批准 : : (部门经理签署) 备注备注 : : 层次层次 : FA 0: FA 0 标题标题 : : 固定资产管理流程关系图 页号页号: : 1 总账 支付管理 资金管理 人力资源管理 销售补偿 Billing/ Interconnect 数据集市 BPP 营收管理 用户 作业成本分 析、财务分析 固定资产财务管理 固定资产实物 管理 资源管理 库存 项目管

29、理 采购 供应商 追加、报废、转移、 折旧、调整 付款分录 发票与采购 定单匹配 采购定单 项目发票，调整 安装 使用、转移、报废 发放 项目成本 时间、费用 利用率 项目账单 分录 预算、 实际 文文控控发发布布日日期期 : : 2 20 00 02 2- -1 11 1- -1 16 6 项项目目 : : 中国电信固定资产管理流程优化 状状态态 : : 草稿 文文档档号号 : : P2-TOBE-FLOW 作作者者 : : 毕博管理咨询 版版本本号号 : : 1.0 批批准准 : : (部门经理签署)备备注注 : :层层次次 : : F FA A 1 1标标题题 : : 固定资产管理流程页

30、页号号: : 2运维部网发部企发部财务部总经理办公会议董事会通知流程授权规则集团发展战略中长期和年度经营目标年度网络规划固定资产增加通知零购财务系统控制会计政策应付帐款系统运维部/办公室/市场部资产会计固定资产增加记入总帐固定资产处理通知固定资产清理流程估价流程授权规则调整程序运维部/办公室/市场部资产会计财务经理授权规则维护政策财务系统控制维护系统控制运维部/办公室/市场部资产会计财务经理折旧政策维修政策减值准备提取财务系统控制月底调整期末结转时间表成本中心分析循环盘点时间表库存控制系统审计盘点结果处理的授权控制FA 14固定资产减少固定资产投资预算FA 11维护固定资产基础数据FA 12增

31、加固定资产网络建设项目FA 13固定资产维护和日常管理固定资产调整记录固定资产调整记录固定资产减少记入总帐FA 15固定资产期末处理FA 16固定资产盘点资产会计运维部/办公室/市场部资产会计报表调整盘点后固定资产记录授权总帐调整固定资产管理政策设备维护预算更新固定资产记录调整总帐 责责任任 / / 批批准准 ( (部部门门经经理理批批准准) ) :版版权权 2 20 00 02 2 文文档档号号 : : P2-TOBE-FLOW 版版本本 : : 1.0 页页号号 : 14 文文控控发发布布日日期期: : 2 20 00 02 2- -1 11 1- -1 16 6 流流程程 : : 固定资

32、产局内拨付流程 作作者者 : : 毕博 所所属属部部门门 : : 备备注注 : : 节节点点 : FA 1.3.3调入部门实物管理部门根据权限由各级管理部门或专门小组审批通过本部门领导批准固定资产需求申请固定资产调拨通知单是立项流程（非本次项目范围）财务部门是否属于紧急调拨否是满足立项条件固定资产零购流程FA 2.3否是否否更新固定资产财务信息固定资产财务数据库查询固定资产闲置情况一览表报省公司和集团公司根据各自权限审批审批报固定资产主管副总根据权限审核是否通过下发固定资产调拨通知单是调入单位对调入资产进行验收将实物运到调入单位固定资产调拨通知单提交固定资产需求开始更新固定资产卡片登记簿将实物

33、及固资卡片交给调入单位固定资产调拨通知单紧急调出使用部门有闲置固定资产可供调拨，且经济上可行是否固定资产闲置情况一览表紧急出资产，开调拨通知单结束结束AABB固定资产增加流程FA 2.4样例样例建卡日期项目名称编号数量原值年月日增加减少余额 增加 减少 余额固定资产管理员： 固定资产会计： 固定资产保管员：资产状态： 残值率（%）年折旧额（元）累计减值（元）评估值（元）折旧年限 尚可使用年限 附属设备及附件设备名称规格型号 计数单位使用日期备注技术信息技术信息设备分类资产专业归属出厂序列号供应及维护商技术支持电话号码及地址技术年限技术说明编号供应商序号保修条款维护条款维护记录序号财务信息财务信

34、息固定资产会计科目：折旧折旧方法折旧费用会计科目：年折旧率（）价值原值（元）净值（元）净残值（元）累计折旧（元）采用：双倍余额法年折旧额（元）变动核算记录数量原值时间记帐凭证号累计使用年限摘要表格设计表格设计固定资产卡片固定资产卡片样例样例明晰未来的业务流程、制定有效的政策是实现项目目标的基石之一明晰未来的业务流程、制定有效的政策是实现项目目标的基石之一电信行业 - 12 机密 1.提出国际电信业通用的固定资产财提出国际电信业通用的固定资产财务数据、实物数据管理模型结构务数据、实物数据管理模型结构2.整体评价电信现行的财务系统整体评价电信现行的财务系统3.建议未来固定资产管理信息系统功建议未来

35、固定资产管理信息系统功能需求能需求4.过渡方案的设计说明过渡方案的设计说明5.网络资源信息系统和企业资源计划网络资源信息系统和企业资源计划系统之间的接口要求的规范系统之间的接口要求的规范主要内容：主要内容：未来固定资产数据模型结构未来固定资产数据模型结构未来固定资产管理信息系统未来固定资产管理信息系统财务资产数据实物数据卡片编号累计折旧残值原值资产目录开始使用日期地点项目编号资产描述折旧方法卡片编号实用能力能力最小值原值网络层次信息开始使用日期地点项目编号资产描述能力单位资产详细描述资产编号供应商序号保修条款能力最大值例如：对于主干网和用户接入网，需要对其每隔100米的GPS座标进行记录，这样

36、1000公里的线路就变成了10000个座标。例如：标识能力单位，例如能承载的电话门数。例如：识别该资产在某一能力单位下所能提供的能力。例如：在地理信息系统中显示不同层次的网络细节。维护记录例如：资产标签无法识别每一个详细的组件，比如每一对铜缆或光缆，这就需要用服务标签对其进行识别。工程详细设计网络投资需求网络规划项目成本控制购买材料商业需求在建设转为运行的过程中，核对每个数据库中的资产清单是交接过程的一部分。技术细节。资产编号。数据池样例样例 WFS6.3WFS6.3标准功标准功能需求能需求操作平台操作平台MS MS WindowsWindowsMS MS WindowsWindows/UNX

37、/UNX台数据库台数据库MS MS SQL7.0SQL7.0Oracle/ Oracle/ SybaseSybase等大型等大型数数系统结构系统结构单机版单机版或或C/SC/SB/SB/S与财务系统其他模块衔接与财务系统其他模块衔接Y YY Y与实物管理系统衔接与实物管理系统衔接N NY Y分卡片管理分卡片管理Y YY Y每张卡片可以单独设置折旧每张卡片可以单独设置折旧Y YY YY YY Y样例样例现有系统现有系统 评价评价固固 定定 资资 产产 管管 理理 系系 统统 总总 览览固固 定定 资资 产产 管管 理理 系系 统统 总总 览览应应 付付 管管 理理 系系 统统应应 付付 管管 理

38、理 系系 统统录录 入入 发发 票票 ， 与与录录 入入 发发 票票 ， 与与采采 购购 匹匹 配配 完完 毕毕采采 购购 匹匹 配配 完完 毕毕新新增增固固定定资资产产基基本本信信息息单单 个个 增增 加加单单 个个 增增 加加成成 批批 增增 加加成成 批批 增增 加加固固 定定 资资 产产 管管 理理 系系 统统固固 定定 资资 产产 管管 理理 系系 统统快快 速速 增增 加加快快 速速 增增 加加明明 细细 增增 加加明明 细细 增增 加加项项 目目 管管 理理 系系 统统项项 目目 管管 理理 系系 统统在在 建建 工工 程程 转转 固固在在 建建 工工 程程 转转 固固固固 定定

39、 资资 产产 分分 配配固固 定定 资资 产产 分分 配配手手 工工 录录 入入 固固手手 工工 录录 入入 固固定定 资资 产产 信信 息息定定 资资 产产 信信 息息付付 款款过过 总总 帐帐固固 定定 资资 产产 转转 移移固固 定定 资资 产产 折折 旧旧固固 定定 资资 产产 折折 旧旧固固 定定 资资 产产 调调 整整固固 定定 资资 产产 调调 整整固固 定定 资资 产产 报报 废废固固 定定 资资 产产 报报 废废样例样例过渡阶段实物管理数据过渡阶段实物管理数据字段结构模型字段结构模型属性名称类型举例说明1资产目录字符按目前的固定资产目录编制要求2卡片编号字符3卡片性质字符在建

40、工程、未入帐、己入帐4是否暂估布尔型例如购买的资产，价值确定，则暂估为“否”；如果自建，价值不确定，则暂估为“是”。只有未入帐有此状态5使用状况字符己安装未使用、正托在使用、报废6是否出租布尔型反映资产的出租情况7承租人字符序号样例样例数据输出统计报表接口表应用系统表接口管理ERP固定资产模块网络资源管理系统数据库ERP接口样例样例未来系统数据未来系统数据接口控制流程接口控制流程项目主要交付文档项目主要交付文档 目标信息系统目标信息系统集成性的系统规划是固化改进后的流程、实现项目目标的基石之一集成性的系统规划是固化改进后的流程、实现项目目标的基石之一项目成果简介项目成果简介电信行业 - 14

41、机密 组织架构问题现状组织架构问题现状S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0

42、 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4S DD EF IN ITY0 3 4财务部财务部专业部门专业部门承担了相关的资产承担了相关的资产管理职能管理职能, ,负责资负责资产卡片建立和维护，产卡片建立和维护，以及资

43、产核算以及资产核算电信行业 - 15 机密 明确各固定资产管理部门的定位，体现了固定资产使用部门、固定资产管理部明确各固定资产管理部门的定位，体现了固定资产使用部门、固定资产管理部门和财务部门的三级固定资产管理架构门和财务部门的三级固定资产管理架构组织架构的主要改进点组织架构的主要改进点电信行业 - 16 机密 落实了实物使用部门职责落实了实物使用部门职责实物使用部门设立专职或兼职固定资产保管员负责资产的实物使用部门设立专职或兼职固定资产保管员负责资产的日常保管日常保管，确保资产管，确保资产管理理职责落实到个人职责落实到个人财务管理岗位财务管理岗位编号/原值/净值/A1-A2-A3-总计 *

44、* * *实物管理岗位实物管理岗位编号/厂家/地点/A1-A2-A3-固定资产管理固定资产管理实物使用岗位实物使用岗位组织架构的主要改进点（续）组织架构的主要改进点（续）电信行业 - 17 机密 强化了实物管理部门职责强化了实物管理部门职责 实物管理部门设置专门的固定资产管理员统一进行实物管理部门设置专门的固定资产管理员统一进行实物管理实物管理，跟踪资产全寿命的变动，跟踪资产全寿命的变动，及时更新固定资产管理信息，及时更新固定资产管理信息，确保卡实相符确保卡实相符实物管理岗位实物管理岗位编号编号/ /厂家厂家/ /地点地点/ /A1-A1-A2-A2-A3-A3-财务管理岗位财务管理岗位编号/

45、原值/净值/A1-A2-A3-总计 * * * *实物使用岗位实物使用岗位固定资产管理固定资产管理组织架构的主要改进点（续）组织架构的主要改进点（续）电信行业 - 18 机密 明确了财务部门的职责明确了财务部门的职责财务部门负责固定资产的财务部门负责固定资产的价值管理价值管理，定期与实物管理部门核对固定资产变动信息，定期与实物管理部门核对固定资产变动信息，确保帐卡相符确保帐卡相符固定资产管理固定资产管理财务管理岗位财务管理岗位编号/原值/净值/A1-A2-A3-总计 * * * *实物管理岗位实物管理岗位编号/厂家/地点/A1-A2-A3-实物使用岗位实物使用岗位组织架构的主要改进点（续）组织

46、架构的主要改进点（续）电信行业 - 19 机密 业务流程问题现状业务流程问题现状固定资产期末盘点固定资产期末盘点缺乏相应的机制以保缺乏相应的机制以保证及时发现帐卡实不证及时发现帐卡实不符和固定资产管理流符和固定资产管理流程中的问题程中的问题固定资产增加固定资产增加工程项目完工交接时工程项目完工交接时工程和运维部门信息工程和运维部门信息接口不一致，信息有接口不一致，信息有断层和遗漏断层和遗漏固定资产信息上报固定资产信息上报缺乏规范的固定资产缺乏规范的固定资产信息上报体系，使得信息上报体系，使得高层无法及时获得信高层无法及时获得信息以支持决策息以支持决策固定资产信息更新固定资产信息更新财务部门负责

47、制定和财务部门负责制定和更新资产卡片，由于更新资产卡片，由于不了解业务而无法及不了解业务而无法及时更新信息时更新信息固定资产日常维护固定资产日常维护卡片信息只满足财务卡片信息只满足财务需求的需求的“节节”层面，层面，无法满足频繁变更的无法满足频繁变更的实物管理需要实物管理需要固定资产减少固定资产减少缺乏机制和激励对于缺乏机制和激励对于闲置资产进行处理和闲置资产进行处理和再利用，难以盘活存再利用，难以盘活存量资产量资产电信行业 - 20 机密 业务流程的主要改进点业务流程的主要改进点卡片的建立责任落实到前端卡片的建立责任落实到前端对于通过工程建设形成的固定资产，在设备到货时工建部门就根据与固定资

48、产管理部门和财对于通过工程建设形成的固定资产，在设备到货时工建部门就根据与固定资产管理部门和财务部门的统一标准建立资产卡片和标牌；在建设过程中负责根据项目进度更新卡片信息；资务部门的统一标准建立资产卡片和标牌；在建设过程中负责根据项目进度更新卡片信息；资产交接时同时向财务、运维交接资产卡片产交接时同时向财务、运维交接资产卡片资产到货资产到货资产安装资产安装资产交接资产交接接受资产、接受资产、设备资料设备资料接受工程接受工程资料资料交接资产、交接资产、相关资料相关资料工工建建部部门门运维运维部门部门财务财务部门部门接受资产、接受资产、相关资料相关资料建立卡片建立卡片q信息接口不一致信息接口不一致

49、q后端卡片信息缺失后端卡片信息缺失现现状状资产到货资产到货资产安装资产安装资产交接资产交接建立卡片、建立卡片、制作标牌制作标牌跟踪资产、跟踪资产、更新卡片更新卡片交接资产、交接资产、卡片、资料卡片、资料工工建建部部门门运维运维部门部门财务财务部门部门接受资产、接受资产、卡片、资料卡片、资料接受卡片接受卡片未未来来q一致的信息接口一致的信息接口q齐全的卡片信息齐全的卡片信息电信行业 - 21 机密 卡片编号资产编号资产名称技术信息财务信息编号/原值/净值/A-B-总计 * * *改进卡片编号资产编号资产名称资产价值信息变动核算记录编号/原值/净值/A-B-总计 * * *现状缺乏实物管理部门的介

50、入，缺乏实物管理部门的介入，主要由财务部门管理固定资主要由财务部门管理固定资产产卡片中包含了资产附属设备卡片中包含了资产附属设备详细信息，实物管理明细到详细信息，实物管理明细到点点实物管理部门维护资产卡片，细化到实物管理部门维护资产卡片，细化到“点点”业务流程的主要改进点（续）业务流程的主要改进点（续）电信行业 - 22 机密 调拨流程调拨流程报废流程报废流程资产调拨资产调拨资产报废资产报废报废流程报废流程调拨流程调拨流程S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY

51、034S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034报废报废S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034报废报废未用未用S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034S DD E F IN ITY034闲置闲置闲置闲置$由于缺乏专门

52、的由于缺乏专门的流程，调拨的资流程，调拨的资产不一定是闲置产不一定是闲置未用的资产未用的资产新增资产闲置流新增资产闲置流程，将闲置资产程，将闲置资产与在用资产剥离，与在用资产剥离，当其他单位有调当其他单位有调入需求时，可以入需求时，可以及时利用及时利用现现状状优优化化流流程程资产调拨资产调拨通过资产销售通过资产销售和出租流程将和出租流程将闲置资产及时闲置资产及时变现，提高资变现，提高资产的利用率产的利用率盘活资产，提高资产利用率盘活资产，提高资产利用率销售流程销售流程出租流程出租流程资产报废资产报废闲置流程闲置流程业务流程的主要改进点（续）业务流程的主要改进点（续）电信行业 - 23 机密 改

53、进信息上报体制改进信息上报体制现状现状优化流程优化流程决策需求决策需求时滞时滞时滞时滞下达统计上报指令下达统计上报指令下达统计上报指令下达统计上报指令接受指令，提供信息接受指令，提供信息集团集团接收信息，进行决策接收信息，进行决策反馈反馈反馈反馈省公司省公司地市公司地市公司时滞时滞时滞时滞总部作决策时才下总部作决策时才下达指令，不能及时达指令，不能及时满足决策的信息需满足决策的信息需求求整理汇总整理汇总汇总，上报汇总，上报定期上报定期上报决策信息下传决策信息下传汇总，下达汇总，下达接收，采取措施接收，采取措施省公司省公司地市公司地市公司决策需求决策需求财务财务信息库信息库实物管理实物管理信息库

54、信息库已有系统无已有系统无法互联，成法互联，成为信息孤岛为信息孤岛财务财务信息库信息库实物管理实物管理信息库信息库系统互联，保系统互联，保持实物与财务持实物与财务信息一致信息一致流程保证信息流程保证信息主动上报，决主动上报，决策需求信息可策需求信息可以及时获取以及时获取业务流程的主要改进点（续）业务流程的主要改进点（续）集团集团电信行业 - 24 机密 步骤步骤 2: 2:报告差异情况报告差异情况引进循环盘点法引进循环盘点法步骤步骤 1: 1: 进行循环盘点进行循环盘点步骤步骤 3: 3:原因分析原因分析由浅入深，层层进行探究由浅入深，层层进行探究发现真正的原因发现真正的原因循环盘点报告反映帐

55、卡不符率循环盘点报告反映帐卡不符率是否超出可以接受的范围是否超出可以接受的范围 安排盘点人手、制定计划安排盘点人手、制定计划 使用条形码阅读器使用条形码阅读器 复核复核步骤步骤5: 5:纠正行动纠正行动编制纠正方案编制纠正方案与相关部门讨论与相关部门讨论落实实施方法和衡量指标落实实施方法和衡量指标实施并监控效果实施并监控效果步骤步骤4: 4:解决方案解决方案资产管理相关部门确定差异资产管理相关部门确定差异解决问题的方案解决问题的方案 调整差异调整差异如有需要进行如有需要进行调整调整开始开始业务流程的主要改进点（续）业务流程的主要改进点（续）循环盘点法是将循环盘点法是将每季度或每半年每季度或每半

56、年当作周期来盘点资产的方法，其当作周期来盘点资产的方法，其目的除了减少过多的差错外，对目的除了减少过多的差错外，对于不同资产施以不同管理也是主于不同资产施以不同管理也是主要原因。我们建议采用要原因。我们建议采用ABCABC分类分类的做法，即价值越高或越重要的的做法，即价值越高或越重要的资产，盘点次数愈多，机制越低资产，盘点次数愈多，机制越低越不重要的资产，就尽量减少盘越不重要的资产，就尽量减少盘点次数。点次数。一般来说，一般来说，ABCABC分类法要求占分类法要求占8080价值的价值的A A类资产每季度盘点一次、类资产每季度盘点一次、占占1515价值的价值的B B类资产每半年盘点类资产每半年盘

57、点一次、其余的一次、其余的C C类资产每年盘点一类资产每年盘点一次次电信行业 - 25 机密 绩效管理问题现状绩效管理问题现状未能强调流程指标和成果性指标间的相关性，无法全面未能强调流程指标和成果性指标间的相关性，无法全面评价部门绩效评价部门绩效固定资产产出率固定资产产出率固定资产利润率固定资产利润率固定资产利用率固定资产利用率固定资产损失率固定资产损失率固定资产增长率固定资产增长率一、二级干线光一、二级干线光缆可用率缆可用率目前中国电信偏目前中国电信偏重成果性指标重成果性指标缺少流程控制指缺少流程控制指标的支撑标的支撑无法将明确的将无法将明确的将管理职责落实到管理职责落实到绩效指标上绩效指标

58、上电信行业 - 26 机密 绩效指标的设计思路绩效指标的设计思路二一部门一部门一部门二部门二部门三部门三流程流程公司的绩效指标公司的绩效指标市场市场/ /用户用户资产产出资产产出服务提供服务提供固定资产管理的战略目标固定资产管理的战略目标管理部门的绩效管理部门的绩效评估评估固定资产流程固定资产流程的绩效评估的绩效评估固定资产产出率固定资产产出率固定资产利润率固定资产利润率折旧占销售收入的比例折旧占销售收入的比例固定资产利用率固定资产利用率固定资产损失率固定资产损失率固定资产增长率固定资产增长率电信行业 - 27 机密 绩效指标的改进点绩效指标的改进点资产新增资产新增资产维护资产维护固定资产调拨

59、固定资产调拨资产闲置资产闲置资产报废资产报废循环盘点循环盘点统计上报统计上报财务部门财务部门实物管理部门实物管理部门流程指标的制定流程指标的制定使用部门使用部门 维护成本率维护成本率 设备当机时间设备当机时间 设备当机频率设备当机频率 紧急维修成本紧急维修成本 延长的资产使用延长的资产使用寿命寿命 固定资产损失率固定资产损失率 统计报表汇报统计报表汇报符合率符合率 采用条形码的固定采用条形码的固定资产比率资产比率 每员工负责跟踪的每员工负责跟踪的年度固定资产额度年度固定资产额度 卡片更新及时率卡片更新及时率 卡实相符率卡实相符率 卡卡相符率卡卡相符率 审核程序一致性审核程序一致性 闲置资产处理

60、金额闲置资产处理金额 审核程序一致性审核程序一致性 闲置资产处理金额闲置资产处理金额 固定资产闲置率固定资产闲置率1231133313313111311211121313电信行业 - 28 机密 资产管理涉及的应用系统资产管理涉及的应用系统工作管理系统工作管理系统 (WMS)开始设计预算工期执行结束报告资产数据库资产数据库(资产层次及分类，技术及物理属性)资源管理系统资源管理系统资源信息管理投资模型投资模型网络管理系统网络管理系统 (NMS)网络运行中心要素管理网络结构线路监测网络分析网络分析(技术模型)故障汇报管理故障汇报管理(TCM)工单移动数据移动数据现场系统中断中断/事故事故管理、汇报