出纳实务练习题

1、出纳实务练习题出纳实务练习题一、单项选择题1、存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户2、一般存款账户不能办理的业务是（）A、借款转存B、借款归还C、现金缴存D、现金支取3、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（）A、出纳将私人现金先垫付B、从本单位现金收入中直接支付C、出纳个人打欠条D、开出现金支票支付4、支票的提示付款期限为自出票日起（）A、7日B、10日C、1个月D、 3个月5、（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。A、汇兑B、委托收款C、托收承付D、支票结算6、托收承付是指根据（

2、）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由 付款人向银行承认付款的结算方式。A、买卖合同B、供需合同C、购销合同D、委托合同7、验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承 付期内法定休假日顺延）。A、3 天 B、5 天 C、7 天 D、10 天8、原始凭证的保管期限为（）A、10年B、20年C、5年D、15年9、在填制会计凭证时，1516. 54的大写金额为（）A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角 肆分整C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分10、某公司出纳人员孙某于2010年2月10日签发了一张转账支票，转

3、账日期 填写正确的是（）B、贰零壹零年零贰月壹拾日A、贰零壹零年贰月拾日C、贰零壹零年零贰月零壹拾日D、贰零壹零年贰月壹拾日11、不论单位还是 个人都不能签发（）A、现金支票B、转账支票C、普通支票D、空头支票12、只能用于支取现金，不能用于转账的支票是（）。A、现金支票B、转账 支票C、普通支票D、划线支票13、某企业进行现金清查时，发现现金实有数比账面余额多100元。经反复核 查，长款原因不明。正确的处理方法是（）A、归出纳员个人所有B、冲减管理费用C、确认为其他业务收入D、确认为 营业外收入14、在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（）。A、折价兑 换给他人B、趁人不注意，夹在真币

4、中付给他人C、上缴当地银行D、当捐款捐入捐款箱15、出纳人员根据收款凭证收款或付 款凭证付款后，为避免重收重付时，应（）。A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名C、由出纳人员在备查簿登记D、山出纳人员在凭证上划线注销16、为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（）账户进 行总分类核算。A、“现金” B、“备用金” C、“银行存款” D、“货币资金”17、现金收入不包括（）。A、银行汇票转账结算取得的销售收入B、销售商品取得的现金收入C、提供劳务取得的收入D、出差人员报销差旅费退回的多余款项18、企业从银行提取现金，应（）.A、借记“现金”

5、B、借记“银行存款” C、借记“备用金” D、贷记“现 金”19、现金短缺核查后原因不明，则应（）。A、借记“管理费用” B、贷记 “管理费用”C、借记“营业外支出” D、贷记“营业外支出”20、现金是由（）经管的。A、出纳B、会计主管人员C、总会计师D、单位负责人21、（）不可能成为现金支出的原始凭证。A、借款收据B、工资表C、报销 单D、商业承兑汇票22、（）不属于单位的现金支出。A、向本单位职工发放工资B、支付个人劳务报酬C、购买价值5000元的机器D、向单位内部有关部门支付备用金23、企业收到某商店支付的包装物押金，应（）。A、借记“备用金” B、贷记“备用金” C、贷记“现金” D、

6、借记“现金24、企业应设置“现金日记账”，山（）按照经济业务发生的先后顺序逐日逐 笔登记。A、主管人员B、出纳人员C、会计人员D、经办人员25、现金结算起点为（）元。A、 500 B、 5000 C、 100 D、 100026、开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（）的日常零星开 支所需的库存现金限额。A、3一5 天 B、510 天 C、3一10 天 D、36 天27、开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途, 由（）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。A、单位负责人B、财会部门负责人C、出纳D、内部审计人员28、每日应将现金日记账与（）核对，做到账款

7、相符。A、库存现金B、现金 总分类账C、收付款凭证D、银行存款日记账29、单位的库存现金不准以个人名义存入银行，属于（）。A、现金开支审批制度B、现金清查制度C、现金保管制度D、钱账分管制度30、出纳员负责办理（）。A、现金收付业务B、会计档案保管C、收入账目登记D、稽核二、多项选择题1、出纳人员的配备一般可采用（）。A、一人一岗B、一人多岗C、一岗 多人D、多人多岗2、出纳人员不得兼管（）工作。A、稽核B、会计档案保管C、收入账目登记D、现金日记账登记3、以下各项属出纳人员业务范围的有（）。A、保管库存现金和有价证券B、 保管空白支票和空白收据C、保管有关印章D、保管会计档案4、下列凭证可以

8、作 为现金收付款原始凭证的有（）。A、现金支票存根；B、财务部门开具的小额销货 发票记账联；C、银行缴款单回执联；D、未经批准的职工临时暂款单。5、下列做法不正确 的有（）。A、从本单位的现金收入中直接支付现金B、用不符合财务制度的凭证顶替库存现金C、单位之间相互调剂现金D、私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄6、根据会计法律制度的 规定，下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（）。A、会计主管人员办理移交手续，由上级审计部门监交B、经单位领导人批准，委托他人代办移交的，委托人仍应承担相应责任C、因病不能工作的会计人员恢复工作的，也应当与接替人员办理交接手续D、单位会计机构负责人晋升

9、为本单位总会计师的，因仍主管会计工作，可不 办理交接手续7、下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（）。A、支票B、银行本票 C、托收承付D、委托收款、以下项目属违反现金管理制度的行为（）。8A、出差人员随身携带的差旅费超过1000元B、用本单位银行帐号为他人支取 现金C、用现金收入进行现金支出D、将本单位现金借给其他单位临时支用9、商业承兑汇票的签发人可以是（）。A、收款人开户银行B、代理付款银行C、收款人D、付款人10、下列（）是出纳岗位的工作。A、保管可存现金B、登记材料明细账C、银行存款余额调节表D、保管空白 支票11、下列做法不正确的有（）。A、从本单位的现金收入中直接支付现金；B

10、、用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；C、单位之间相互调剂现金；D、私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。12、银行结算账户按用 途的不同分为（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户13、下列哪些票据可以背书转让（）。A、现金支票B、转账支票C、银行承兑汇票D、商业承兑汇票14、下列那些做法违反银行结算办法的规定（）。A、出租银行账号B、出借银行账号C、签发空头支票和远期支票D、套取银行信用15、下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有（）。A、银行汇票B、银行本票C、商业汇票D、信用卡16、造成错账的主要原因是（）。A、漏记B、重记C、错记D、

11、未达账项17、下列哪些票据可以背书转让（）。A、现金支票B、转账支票C、银行承兑汇票D、商业承兑汇票18、可以用于同城结算的票据有（）。A、支票B、商业汇票C、银行汇票D、银行本票19、以下做法正确的有（）。A、出纳人员收到结算票据后应先审核B、收到开户行付款通知，审核后不是本单位债务，不用办理拒付手续C、办理银行汇票时，须在业务申请书上签章D、银行本票提示付款不用盖章20、会计档案的保管期限分（）。A、永久B、定期C、临时D、短期三、判断题：1、2010年10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。（）2、因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（）3、汇兑结算不受金额起点

12、的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇 结算。（）4、银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元。（）5、每天终了，银行存款日记账必须结出余额，并与银行对账单核对相符。（）6、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能 办理现金支取。（）7、存款人用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明，并开立 临时存款账户。（）8、支票按照支付票款的方式可以分为现金支票和转账支票。（）9、单位和个人在同城的各项结算业务都可以使用银行本票。（）10、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，不受金额起点限制。（）n、通常所说的“日清”，就是

13、企业每天都要登记现金日记账、结出余额，并 将现金日记账余额与实有库存现金进行核对。（）12、移交人员办理完交接手续后，仍需对原工作期间经办的会计资料的真实 性、完整性负责。（）13、所有开户单位的现金收入必须于当日送存开户银行。（）14、托收承付结算每笔的金额起点为5000元。（）15、单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。（）16、每个公司一般允许开设2个基本存款账户。（）17、定额银行本票由经办 银行签发和银行汇兑。（）18、会计档案的保管期限为永久保管和定期保管两种。 其中，定期保管乂分为3年、5年、10年、15年、25年。（）19、存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书

14、批文等必须是正本。（）20、记账时，可用蓝黑墨水、碳素墨水书写，也可用圆珠笔或铅笔书写，但不 得使用红色水笔书写。（）四、简答题：现金管理暂行条例对现金使用范围是如何规定的，五、综合题（一）用正确的方法大写下列金额数字。139 708. 6710 087 625. 0365 320. 11705 832. 00972 000. 09（二）惠好实业公司，2009年9月30日新上任的出纳陈金与原出纳孙云办理交 接工作，主管会计林成进行监督，盘点库存现金中8张100元，6张50元，10张20元，7张10元，9张5元，15张2元，30张1元，18张5角，4张2角，8张1角。请根据上述资料，填写库存现金

15、移交表库存现金移交表币种：移交日期：年 月 日第页币别数量(张/枚)移交金额(元)接交金额(元)备注单位负责人:黄伟移交人：监交人：接管人：(三)公司5月份发生以下事项：(1)公司档案管理部门会同财务部将已结账到期会计档案编造清册，报请公司 负责人批准后，由财务部负责保管会计档案的张某在无他人在场时销毁。(2)会计人员李某因病休假两个星期，其会计工作需要他人代理。李某考虑休 假结束后仍从事会计工作，故未办理会计工作交接手续。(3)因公司经理出差在外，财务部经理指定公司出纳赵某代理李某所管的固定 资产明细账及收入、支出、费用明细账的记账登记工作。要求:指出上述事项中哪些行为不符合会计法律制度的规

16、定，并说明理由(四)新光公司2010年8月份发生的部分经济业务如下：(20分)(1)2日采购部业务员张飞向黄强申请领用转账支票，支付本市红光工厂甲材料 款24000元，增值税4080元。材料验收入库。(2)5日收到光华贸易有限公司转账支票一张用于结算货款，金额50000元，会 计主管安排黄强办理进账手续。(3)14日,从银行提取现金20000元。(4)18 0,办理一张银行汇票，金额为32000元，用于去上海家纺有限公司购 买乙材料。要求:根据上述资料，编制记账凭证。(五)某公司7月份发生的部分经济业务如下：(1)2 0,业务人员张鸣预支差旅费1000元，用现金支付。(2)9 0,从银行提取现金20000元。(3)10日，以现金支付职工工资2