《中财下复习题》PPT课件

1、编辑课件ppt11、2012年年12月初某企业月初某企业“应收账款应收账款”科目借科目借方余额为方余额为400万元，相应的万元，相应的“坏账准备坏账准备”科科目贷方余额为目贷方余额为30万元，本月实际发生坏账万元，本月实际发生坏账损失损失10万元。万元。2011年年12月月31日经减值测试，日经减值测试，该企业应补提坏账准备该企业应补提坏账准备10万元。假定不考万元。假定不考虑其他因素，虑其他因素，2012年年12月月31日该企业资产日该企业资产负债表负债表“应收账款应收账款”项目的金额为（项目的金额为（ ）万）万元。元。编辑课件ppt2 2、2010年年5月，甲公司销售商品实际应交月，甲公司

2、销售商品实际应交增值税增值税50万元、应交消费税万元、应交消费税30万元，提供万元，提供运输劳务实际应交营业税运输劳务实际应交营业税20万元；适用的万元；适用的城市维护建设税税率为城市维护建设税税率为7%，教育费附加为，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表列入利润表“营业税金及附加营业税金及附加”项目的金项目的金额为（）万元。额为（）万元。编辑课件ppt3 3、某企业适用的城市维护建设税税率为、某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2012年年8月份该企业应缴纳增值税月份该企业应缴纳增值税300 000元、土地增值税元、土地增值税40

3、000元、营业税元、营业税200 000元、消费税元、消费税60 000元、资源税元、资源税20 000元，元，8月份该企业应记入月份该企业应记入“应交税费应交税费应交城应交城市维护建设税市维护建设税”科目的金额为（科目的金额为（ ）元。）元。编辑课件ppt4 4、甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库、甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为存材料一批，该批原材料实际成本为80万万元，保险公司赔偿元，保险公司赔偿40万元。该企业适用的万元。该企业适用的增值税率为增值税率为17%，则毁损原材料应转出的，则毁损原材料应转出的进项税额是（进项税额是（ ）万元。）万元。 5、生

4、产经营期间，在资产负债表日，企业、生产经营期间，在资产负债表日，企业应按长期借款的摊余成本和实际利率计算应按长期借款的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，可能借记的科目有确定的利息费用，可能借记的科目有（ ）。）。 A、在建工程、在建工程 B、财务费用、财务费用 C、销售费用、销售费用 D、管理费用、管理费用编辑课件ppt5、2012年年5月，某企业发生以下交易或事月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用项：支付诉讼费用20万元，固定资产处置万元，固定资产处置净损失净损失5万元，对外公益性捐赠支出万元，对外公益性捐赠支出6万元，万元，支付税收滞纳金支付税收滞纳金1万元，该企业万元，该企业2

5、012年年5月月利润表利润表“营业外支出营业外支出”项目的本期金融为项目的本期金融为( )万元。万元。 编辑课件ppt6、2007年年7月月1日日A公司对外提供一项为期公司对外提供一项为期8个月的劳务，合同总收入个月的劳务，合同总收入500万元。万元。2007年底无法可靠估计劳务结果。年底无法可靠估计劳务结果。2007年发生年发生的劳务成本为的劳务成本为150万元，预计已发生的劳务万元，预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为成本能得到补偿的金额为100万元，则万元，则A公公司司2007年该项业务应确认的收入为（年该项业务应确认的收入为（ ）万元。万元。编辑课件ppt78、某小规模纳税人企业本期

6、购入原材料并验某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格价格20 000元，增值税额元，增值税额3400元，该企元，该企业当期产品销售价（含增值税，扣除率业当期产品销售价（含增值税，扣除率3%）20600元，购该企业当期应纳交纳的增值税元，购该企业当期应纳交纳的增值税为（为（ ）。）。编辑课件ppt8、某企业某企业“应收账款应收账款”总账科目期末余额总账科目期末余额为为300万元，其下属两个明细科目余额情况万元，其下属两个明细科目余额情况是：是：“应收甲公司账款应收甲公司账款”借方余额借方余额340万元；万元；“应收乙公司账

7、款应收乙公司账款”贷方余额贷方余额40万元，则万元，则该企业资产负债表中该企业资产负债表中“应收账款应收账款”项目应项目应填列的金额为（填列的金额为（ ）万元。）万元。编辑课件ppt910.某公司某公司2009年初所有者权益总额为年初所有者权益总额为1400万元，当年实现净利润万元，当年实现净利润500万元，提取盈余万元，提取盈余公积公积50万元，向投资者分配现金股利万元，向投资者分配现金股利200万万元，本年内以资本公积转增资本元，本年内以资本公积转增资本50万元，万元，投资者追加现金投资投资者追加现金投资30万元。该公司年末万元。该公司年末所有者权益总额为（所有者权益总额为（ ）万元。）万

8、元。编辑课件ppt10、某股份有限公司首次公开发行普通股某股份有限公司首次公开发行普通股4 000万股，每股价值万股，每股价值1元，每股发行价格元，每股发行价格4元，元，发生手续费、佣金等发生手续费、佣金等500万元，该项业务应万元，该项业务应计入资本公积的金额为计入资本公积的金额为( )万元。万元。编辑课件ppt11 12.下列各项中，关于管理费用会计处理表下列各项中，关于管理费用会计处理表述正确的有述正确的有( )。 A.无法查明原因的现金短缺应计入管无法查明原因的现金短缺应计入管理费用理费用 B.转销确实无法支付的应付账款应冲转销确实无法支付的应付账款应冲减管理费用减管理费用 C.行政管

9、理部门负担的工会经费应计行政管理部门负担的工会经费应计入管理费用入管理费用 D.企业在筹建期间发生的开办费应计企业在筹建期间发生的开办费应计入管理费用入管理费用编辑课件ppt1213、下列各项中，应列入资产负债表、下列各项中，应列入资产负债表“应付应付利息利息”项目的有（）。项目的有（）。A.计提的短期借款利息计提的短期借款利息B.计提的一次还本付息债券利息计提的一次还本付息债券利息C.计提的分期付息到期还本债券利息计提的分期付息到期还本债券利息D.计提的分期付息到期还本长期借款利息计提的分期付息到期还本长期借款利息编辑课件ppt1314、下列会计科目中，其期末余额应列入资、下列会计科目中，其

10、期末余额应列入资产负债表产负债表“存货存货”项目的有（）。项目的有（）。A.库存商品库存商品 B.材料成本差异材料成本差异C.生产成本生产成本 D.委托加工物资委托加工物资 编辑课件ppt1415、下列各项中，应计入营业外支出的是、下列各项中，应计入营业外支出的是（ ） A、管理不善造成的原材料净损失、管理不善造成的原材料净损失 B、计提固定资产减值准备、计提固定资产减值准备 C、经营期间固定资产清理净损失、经营期间固定资产清理净损失 D、罚款支出、罚款支出编辑课件ppt15、下列各项中，关于采用支付手续费方、下列各项中，关于采用支付手续费方式委托代销商品会计处理表述正确的有式委托代销商品会计

11、处理表述正确的有( )。 A.委托方通常在收到受托方开出的代委托方通常在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入销清单时确认销售商品收入 B.委托方发出商品时应按约定的售价委托方发出商品时应按约定的售价记入记入“委托代销商品委托代销商品”科目科目 C.受托方应在代销商品销售后按照双受托方应在代销商品销售后按照双方约定的手续费确认劳务收入方约定的手续费确认劳务收入 D.受托方一般应按其与委托方约定的受托方一般应按其与委托方约定的售价总额确认受托代销商品款售价总额确认受托代销商品款编辑课件ppt16 业务题、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税业务题、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税

12、率为率为17%，所得税税率为，所得税税率为25%.假定销售商品，原材料和假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。结转，商品、原材料售价中不含增值税。2010年甲公司年甲公司发生如下交易或事项：发生如下交易或事项： （1）4月月1日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为的金额为800万元。该批商品实际成本为万元。该批商品实际成本为400万元。由于万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具

13、了的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于，甲公司已于当日发出商品，乙公司于4月月8日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 （2）5月月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售的销售折让，该批商品售价为价为600万元。增值税税额为万元。增值税税额为102万元。货款已结清。经万元。货款已结清。经认定，同意

14、给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。红字增值税专用发票。编辑课件ppt17 （3）9月月20日，销售一批材料，增值税专日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为用发票上注明的售价为40万元。增值税税万元。增值税税额为额为6.8万元。款项已由银行收妥。该批材万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为料的实际成本为20万元。万元。 （4）10月月5日，承接一项设备安装劳务，日，承接一项设备安装劳务，合同期为合同期为6个月，合同总收入为个月，合同总收入为300万元，万元，已经预收已经预收100万元。余款在设备安装完成时万

15、元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至例确定，至2010年年12月月31日已发生的成本日已发生的成本为为50万元，预计完成劳务还将发生成本万元，预计完成劳务还将发生成本100万元。万元。编辑课件ppt18 （5）11月月10日，向本公司行政管理人员发放自日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为产产品作为福利。该批产品的实际成本为40万元，万元，市场售价为市场售价为80万元。万元。 （6）12月月20日，确认并收到国债利息收入日，确

16、认并收到国债利息收入80万万元，以银行存款支付销售费用元，以银行存款支付销售费用10万元，支付行政万元，支付行政罚款罚款4万元。万元。 要求：（要求：（1）根据上述资料，不考虑其他因素，）根据上述资料，不考虑其他因素，编制会计分录。编制会计分录。 （2）根据资料（）根据资料（1）至（）至（5），分别计算甲公司），分别计算甲公司2011年年度利润表中的下列项目：营业收入、营年年度利润表中的下列项目：营业收入、营业成本、期间费用、营业利润、利润总额、所得业成本、期间费用、营业利润、利润总额、所得税费用和净利润。税费用和净利润。 （单位用万元表示，除上述资料外，无其他纳税（单位用万元表示，除上述资料

17、外，无其他纳税调整事项）调整事项） 编辑课件ppt19、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是率是17%，所得税税率是，所得税税率是25%，年末一次确认全，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税，年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。资料资料1：2009年年1月至月至11月甲公司损益类科目累计月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：单位：万元发生额如下表所示：单位：万元 编辑课件ppt20科目名称科目名称借方借方发生发生额额贷方贷方发生发生

18、额额科目名称科目名称借方借方发生发生额额贷方贷方发生发生额额主营业务收入主营业务收入2000销售费用销售费用50主营业务成本主营业务成本 1200管理费用管理费用 60其他业务收入其他业务收入200财务费用财务费用20 其他业务成其他业务成本本100营业外收入营业外收入 70 营业税金附营业税金附加加30营业外支出营业外支出50编辑课件ppt21 资料资料2：2009年年12月份甲公司发生如下交易或事项：（月份甲公司发生如下交易或事项：（1）12月月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为票上注明的价款为100万元，增值税税额为

19、万元，增值税税额为17万元，销售万元，销售商品实际成本为商品实际成本为50万元。提货单和增值税专用发票已交购万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。（货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。（2）12月月10日，向丙公司销售日，向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为材料一批。该批处理的销售价格为5万元，增值税税额为万元，增值税税额为0.85万元，销售材料实际成本为万元，销售材料实际成本为4万万元。元。A材料已发出，销售款项存入银行。（材料已发出，销售款项存入银行。（3）12月月18日，结转固定资产净收益日，结转固定资产净收益10万元。（万元。（4）12月月3

20、1日，计日，计提公司管理部门固定资产折旧提公司管理部门固定资产折旧10万元，摊销公司管理部门万元，摊销公司管理部门用无形资产成本用无形资产成本8万元。（万元。（5）12月月31日，确认本月交日，确认本月交的城市维护建设税的城市维护建设税3万元。教费附加万元。教费附加1万元。（万元。（6）12月月31日，确认本年所得税费用日，确认本年所得税费用100万元。假定除上述资料万元。假定除上述资料外，不考率其他相关因素。要求：外，不考率其他相关因素。要求： （1）根据资料）根据资料2中（中（1）和（）和（6）项业务，编制甲公）项业务，编制甲公司相应的会计分录。（司相应的会计分录。（2）根据资料）根据资料1、资料、资料2所编制的会所编制的会计分录，编制甲公司计分录，编制甲公司2009年度利润表年度利润表编辑课件ppt223、某电子企业为增值税一般纳税人，使用的增值某电子企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为税税率为17%，2012年年3月月1日，日，“应付职工薪酬应付职工薪酬”科目贷方余额为科目贷方余额为600 000元元(全部为工资全部为工资)，该企业，该企业2012年年3月份发生的有关职工薪酬业务如下：月份发生的有关职工薪酬业务如下： (1)1日，企业租入房屋日，企业租入房屋4套供管理人员免费使套