内部审核技巧培训学习教案

1、会计学1内部内部(nib)审核技巧培训审核技巧培训第一页，共49页。1 1、有关审核的术语、有关审核的术语(shy)(shy)和定和定义义第1页/共48页第二页，共49页。后得出的审核结果。后得出的审核结果。1.1 1.1 有关审核的术语有关审核的术语(shy)(shy)和定义和定义第2页/共48页第三页，共49页。审核审核(shnh)审核审核(shnh)准则准则审核审核(shnh)证据证据审核发现审核发现审核结论审核结论1.2 1.2 审核术语之间的关系审核术语之间的关系不符合项报告不符合项报告审核目的审核目的第3页/共48页第四页，共49页。 2、审核、审核(shnh)类型类型第4页/共4

2、8页第五页，共49页。现场现场(xinchng)(xinchng)审审核核首次首次(shu c)(shu c)会议会议审核审核(shnh)(shnh)计划计划纠正措施纠正措施审核发现审核发现不合格报告不合格报告N N 2.1 2.1 审核的一般程序审核的一般程序 跟踪验证跟踪验证内审报告内审报告末次会议末次会议第5页/共48页第六页，共49页。第6页/共48页第七页，共49页。1 1、依据各部门的管理职能编写；在质量、依据各部门的管理职能编写；在质量(zhling)(zhling)管理体系里面管什么（管理体系里面管什么（条款），就查什么（条款）条款），就查什么（条款） ？主控条款要详查；？主控

3、条款要详查；2 2、专业部门和条款（、专业部门和条款（7.17.1；7.37.3；7.5.17.5.1；7.5.27.5.2；8.2.48.2.4以及销售业的以及销售业的7.27.2；7.47.4和运输业的和运输业的7.5.57.5.5的审核必须安排具备有专业能力的内审员；且安排的的审核必须安排具备有专业能力的内审员；且安排的审核时间应充足；审核时间应充足；3 3、通用条款一般情况下各部门都要查：、通用条款一般情况下各部门都要查：4.2.34.2.3；4.2.44.2.4；5.35.3；5.4.15.4.1； 5.5.1 5.5.1； 5.5.3 5.5.3； 8.2.3 8.2.3；8.48

4、.4； 8.5.2 8.5.2；8.5.38.5.3（至少要在产品生产、技术和检验部（至少要在产品生产、技术和检验部门审核这些条款）；门审核这些条款）；4 4、对最高管理者要审核、对最高管理者要审核4.14.1；5.15.15.65.6；6.16.1；8.18.1； 8.5.1 8.5.1；5 5、对体系主管部门要审核、对体系主管部门要审核8.2.28.2.2。3.1 制定审核制定审核(shnh)计划的基本原计划的基本原则则第7页/共48页第八页，共49页。门和过程；门和过程；依据：质量管理体系依据：质量管理体系 要求、要求、质量手册、有关的程序文件、质量手册、有关的程序文件、作业指导书和要求

5、及适用的作业指导书和要求及适用的法律法规；法律法规；审核组：组长、组员；审核组：组长、组员；审核时间：审核时间：200-年年-月月-日至日至-日。日。具体审核安排：具体审核安排：第8页/共48页第九页，共49页。第9页/共48页第十页，共49页。第10页/共48页第十一页，共49页。3.4 3.4 准备准备(zhnbi)(zhnbi)工作文件工作文件审核组成员应准备审核组成员应准备(zhnbi)(zhnbi)以下工作文件以下工作文件 ：检查表检查表审核抽样计划审核抽样计划 审核作业指导书审核作业指导书 审核所需记录审核所需记录第11页/共48页第十二页，共49页。n 作为作为(zuwi)(zu

6、wi)审核记录存审核记录存档。档。第12页/共48页第十三页，共49页。n 按部门进行审核时，要包括涉按部门进行审核时，要包括涉及的要素（中心职责要素；相关职责及的要素（中心职责要素；相关职责要素；通用职责要素要素；通用职责要素; ;第13页/共48页第十四页，共49页。编写审核报告编写审核报告第14页/共48页第十五页，共49页。第15页/共48页第十六页，共49页。 4.2 4.2 审核方式审核方式 顺向顺向(shn xin)(shn xin)跟踪跟踪； 逆向追溯；逆向追溯； 按部门审核；按部门审核； 按过程审核。按过程审核。第16页/共48页第十七页，共49页。 4.3 4.3 顺向跟踪

7、顺向跟踪 从影响质量的因素跟踪至结果；从影响质量的因素跟踪至结果； 从订单跟踪至交付从订单跟踪至交付(jiof)(jiof)； 从文件跟踪至实施情况；从文件跟踪至实施情况； 从原材料跟踪至成品完工；从原材料跟踪至成品完工； 优点优点: : 系统性强，可观察接口。系统性强，可观察接口。 缺点缺点: : 可能费时。可能费时。第17页/共48页第十八页，共49页。 4.4 4.4 逆向追溯逆向追溯(zhu s)(zhu s) 从形成的结果追溯从形成的结果追溯(zhu s)(zhu s)影响因影响因素的控制；素的控制； 从交付追溯从交付追溯(zhu s)(zhu s)订单；订单； 从现场记录追溯从现场

8、记录追溯(zhu s)(zhu s)体系文件体系文件的规定；的规定； 从结果找原因。从结果找原因。 优点优点: : 针对性强；针对性强； 有利于发现问题。有利于发现问题。 缺点缺点: : 问题复杂时不易理清；问题复杂时不易理清； 对审核员技术要求高。对审核员技术要求高。第18页/共48页第十九页，共49页。4.5 4.5 按过程审核按过程审核 以过程为中心以过程为中心(zhngxn)(zhngxn)进行；进行； 一个过程要涉及多个部门，负责部门必查，一个过程要涉及多个部门，负责部门必查，配合部门选查。配合部门选查。 优点优点: : 目标明确，易与标准及体系文件对照。目标明确，易与标准及体系文件

9、对照。 缺点缺点: : 重复往返多；重复往返多； 在部门较多的受审核方中，各部门必须全程在部门较多的受审核方中，各部门必须全程等候。等候。第19页/共48页第二十页，共49页。 4.6 4.6 按部门审核按部门审核 以部门为中心进行；以部门为中心进行； 一个一个(y )(y )部门要涉及多个过程，负责过程必查，配合过程选查；部门要涉及多个过程，负责过程必查，配合过程选查； 以部门的主要质量职能为主线，涉及相关的职能；以部门的主要质量职能为主线，涉及相关的职能； 以部门审核也应体现过程方法思想。以部门审核也应体现过程方法思想。 优点：优点： 节省审核时间，受审核方各部门待审时间较易确定。节省审核

10、时间，受审核方各部门待审时间较易确定。 缺点缺点: : 相关过程容易遗漏，（要求事先充分考虑，及时沟通）。相关过程容易遗漏，（要求事先充分考虑，及时沟通）。第20页/共48页第二十一页，共49页。4.7 4.7 现场审核方法现场审核方法 可归纳可归纳4 4个字：问（面谈个字：问（面谈(min tn)(min tn)）、查）、查（阅）、看（观察）、记（录）。（阅）、看（观察）、记（录）。 问：与被访人面谈问：与被访人面谈(min tn)(min tn)、提问；、提问； 查：查阅相关记录和文件；查：查阅相关记录和文件； 看：现场观察；看：现场观察； 记：记录审核过程的有关事实。记：记录审核过程的有

11、关事实。第21页/共48页第二十二页，共49页。4.8 4.8 提问的方式提问的方式 封闭式封闭式: :可用简单可用简单“是是”或或“否否”回答；回答；用以获取专门的信息；用以获取专门的信息；有主动权，但信息量小。有主动权，但信息量小。 开放式开放式: :答案需要解释或表达；答案需要解释或表达；可获取较大的信息量；可获取较大的信息量；有时会浪费时间。有时会浪费时间。 澄清式澄清式: :用以获得更多的专门信息或确认已用以获得更多的专门信息或确认已获得获得 的信息；的信息； 根据现场根据现场(xinchng)(xinchng)实际情况区别对实际情况区别对待，目的是用最短的时间获取最有效的信息待，目

12、的是用最短的时间获取最有效的信息。第22页/共48页第二十三页，共49页。 4.9 4.9 面谈面谈(min tn)(min tn)示例示例第23页/共48页第二十四页，共49页。 4.10 4.10 查查 阅阅 文件的符合性、有效性、可操作性及其管理；文件的符合性、有效性、可操作性及其管理； 记录的客观性、完整性、可追溯性及其管理。记录的客观性、完整性、可追溯性及其管理。可查阅：可查阅： 手册、程序、作业指导书手册、程序、作业指导书 标准、准则、规范标准、准则、规范 计划、方案计划、方案 各种报告、记录、电子媒体储存的资料各种报告、记录、电子媒体储存的资料 检验、检测、监测、统计、计算数据、

13、图纸、样品检验、检测、监测、统计、计算数据、图纸、样品 清单清单(qngdn)(qngdn)、台帐、单证、表格以及各种记录、台帐、单证、表格以及各种记录 第24页/共48页第二十五页，共49页。4.11 4.11 查阅文件、资料、记录查阅文件、资料、记录(jl)(jl)示例示例 第25页/共48页第二十六页，共49页。 4.12 4.12 观观 察察 产品标识及状态标识；产品标识及状态标识； 环境条件（含生产、检测、贮存条件）；环境条件（含生产、检测、贮存条件）； 记录和文件保管及检索情况；记录和文件保管及检索情况； 生产、检测设备的状态；生产、检测设备的状态； 生产、检测人员的操作生产、检测

14、人员的操作(cozu)(cozu)状况。状况。第26页/共48页第二十七页，共49页。 4.13 4.13 观察可能会发现的问题：观察可能会发现的问题：与行业法律法规、规范、作业规程不符合与行业法律法规、规范、作业规程不符合 食品加工现场卫生条件不符合要求食品加工现场卫生条件不符合要求 仓库管理的帐、物、卡、堆、放、码，标、防、仓库管理的帐、物、卡、堆、放、码，标、防、 运、交等与规定不符运、交等与规定不符监视、测量仪器设备没有状态标识监视、测量仪器设备没有状态标识 使用未受控的检测器具使用未受控的检测器具(qj) (qj) 现场物料、产品的运输、存放、标识不规范现场物料、产品的运输、存放、标

15、识不规范违规操作等违规操作等 第27页/共48页第二十八页，共49页。4.14 4.14 检查表记录内容：检查表记录内容： 审核过程的记录审核过程的记录 时间、地点；时间、地点； 访问访问(fngwn)(fngwn)、调查的对象；、调查的对象； 设备、文件、产品的编号或图号；设备、文件、产品的编号或图号； 物品的标识；物品的标识； 工作环境；工作环境； 见到的事实。（不合格事实应详细记录）见到的事实。（不合格事实应详细记录）。第28页/共48页第二十九页，共49页。总体总体(zngt)样本样本(yngbn)数据数据(shj)（现象）（现象）抽样检查（观察）统计推断4.15 抽样与统计推断抽样与

16、统计推断第29页/共48页第三十页，共49页。 4.16 4.16 抽样要求抽样要求 明确总体并在过程明确总体并在过程(guchng)(guchng)受控状态下进行抽样；受控状态下进行抽样； 保证一定的样本量（样本大小），对于保证一定的样本量（样本大小），对于“评价性评价性”抽样，一般控制在抽样，一般控制在3 31212个个“样品样品”（对关键过程（对关键过程(guchng)(guchng)或文件上限不受限制）；或文件上限不受限制）； 既要突出重点，又要注意分层；既要突出重点，又要注意分层； 适度均衡；适度均衡； 独立抽样，不能由受审核方独立抽样，不能由受审核方“选择选择”。第30页/共48页

17、第三十一页，共49页。5.1 5.1 不符合不符合(fh)(fh)项分项分类类第31页/共48页第三十二页，共49页。5.2 5.2 观察观察(gunch)(gunch)项项第32页/共48页第三十三页，共49页。 5.3 条款判断条款判断 以事实为基础，不猜测，不设想；以事实为基础，不猜测，不设想； 选最贴切选最贴切(tiqi)的条款；的条款； 由表及里，判原因不判现象；由表及里，判原因不判现象； 条款与理由要对应。条款与理由要对应。 第33页/共48页第三十四页，共49页。第34页/共48页第三十五页，共49页。 事实清楚，客观证据充分事实清楚，客观证据充分(chngfn)； 时间、地点、

18、当事人，以及相关设备、产品名称时间、地点、当事人，以及相关设备、产品名称 等应具重查性；等应具重查性； 口头提供的信息需有旁证；口头提供的信息需有旁证； 文字简练，合格的事实，多余的话不写。文字简练，合格的事实，多余的话不写。5.5 5.5 不合格事实不合格事实(shsh)(shsh)的描述的描述第35页/共48页第三十六页，共49页。 5.6 5.6不合格项事实描述事例不合格项事实描述事例1 1： QJ163QJ163用于验证的软件程序过于繁琐且低效；用于验证的软件程序过于繁琐且低效； 对高压气气瓶的常见质量问题未进行故障树（对高压气气瓶的常见质量问题未进行故障树（FTAFTA）分析；）分析

19、； 某车间主任在接受审核中经常接电话影响审核某车间主任在接受审核中经常接电话影响审核效果；效果； 设计科长竟然不知道设计验证和设计评审的区设计科长竟然不知道设计验证和设计评审的区别；别； 在少数质量记录上发现有随意涂改在少数质量记录上发现有随意涂改(tgi)(tgi)现现象；象； 两份图纸的更改未经受权人批准；两份图纸的更改未经受权人批准； 从管理评审记录中看出从管理评审记录中看出6 6月份的一次管理评审月份的一次管理评审未能包括未能包括GB/T19001GB/T19001管理评审输入的全部内容。管理评审输入的全部内容。第36页/共48页第三十七页，共49页。 5.7 5.7不合格项事实描述事

20、例不合格项事实描述事例2 2 （不合格事实描述部分）（不合格事实描述部分） 内审程序（内审程序（QAP-021QAP-021）没有规定对不合格项的跟踪）没有规定对不合格项的跟踪验证要求，检查验证要求，检查1515个不合格报告发现：个不合格报告发现： 1. 1.报告报告0101、0505、0606未提出纠正措施要求；未提出纠正措施要求； 2. 2.报告报告0404有纠正措施要求，但未按期完成；有纠正措施要求，但未按期完成； 3. 3.除除0909不合格报告外，其余不合格报告外，其余1414项均未进行验证。项均未进行验证。 按程序文件按程序文件AE-005AE-005规定，射线胶片车间的环境温规定

21、，射线胶片车间的环境温度度16-2716-27，相对湿度为，相对湿度为30-50%30-50%，由于厂房，由于厂房(chngfng)(chngfng)内未设置温、湿度监视装置，无法证明车间环境条件符内未设置温、湿度监视装置，无法证明车间环境条件符合要求。合要求。第37页/共48页第三十八页，共49页。5.8 5.8 不符合项报告不符合项报告(bogo)(bogo)示例示例第38页/共48页第三十九页，共49页。第39页/共48页第四十页，共49页。5.10 5.10 准备审核准备审核(shnh)(shnh)结论结论第40页/共48页第四十一页，共49页。n要求各责任部门按期实施要求各责任部门按期实施纠正措施；纠正措施；n请最高管理者或管理者代请最高管理者或管理者代表提出要求。表提出要求。第41页/共48页第四十二页，共49页。第42页/共4