对财政风险概念的再认识

1、医一论文发袤专家一J中国黠斛网fwww.qikanwang.nel对财政风险概念的再认识摘要：研究财政风险问题的基础是对其概念的科学界定。目前关于财政风险的概念有几种界定，但是都只是对财政风险某个方面特征的总结，还没有全面概括财政风险的概念。文章从分析财政风险与风险的关系出发，提出财政风险新的概念。关键词：财政风险；概念；本质一、现有财政风险概念研究的不足对财政风险问题的研究近期是理论界一个热门的课题，研究财政风险绕不开的问题是对财政风险概念的界定。虽然众多学者对其进行了精彩的表述，但这并不妨碍对财政风险概念作进一步的探讨，因为众多概念本身就表明人们对于财政风险的认识存在分歧，还远未达成共识，

2、还有向前发展的路径。首先对于以风险概念来引申财政风险的概念，主要以支出远远大于收入引起财政赤字和债务进而影响财政平稳运行为特征，至于造成支出大于收入的原因则是该派观点之间的区别，对于收入大于支出实现财政盈余后是否存在财政风险该派观点没有说明。根据一般常识，基于制度扭曲下的收入大于支出蕴含着巨大的财政风险的，因此界定财政风险概念只涉及不抵支问题显然是不妥的。同理以财政困难和财政危机来界定财政风险也是犯了此类问题，即财政风险的概念并非只包括收不抵支。将财政职能的实现程度与财政风险联系起来，以是否有碍财政职能的实现判断是否存在财政风险则会克服单纯以财政收支判断财政风险的问题，但是财政风险与财政职能所

3、谓的“固有的客观属性”相'论文发表专家一J中国学木期刊夙.qikanwang,nei联系，则反而模糊了对财政风险的理解，因为从中看不出与不确定性有何联系，或是既体现了财政职能，又明确了不确定性，但又回到仅以财政收支情况判断财政风险的老路上。至于从广义和狭义两个方面对财政风险予以定义无非是将引起财政风险原因划分得更详细，导致的后果描述得更明确，但是并没有根本上克服上面所提到的问题，所以有必要对财政风险的概念进行再研究。二、对财政风险概念的再认识辩证思维是以“概念本性的研究为前提的”，概念是科学认识的成果，是辩证思维的基本形式，任何理论研究必须以界定和澄清概念着手，同样对财政风险的研究也必

4、须对财政风险的概念有准确地把握。笔者认为研究财政风险的概念应以从风险的概念入手，因为财政风险是风险的一个特殊类型，是风险问题在财政领域的特殊体现。由于目前学术界对风险的概念尚无一个统一的认识，根据对经常使用的风险概念的归纳总结，笔者认为风险是实际结果偏离最优期望结果所引发损失的可能性。风险大小的衡量以实际结果是否偏离最优期望结果以及偏离程度所引起的损失的大小进行衡量，下文将以此风险概念为基础来得出财政风险的概念。在人类社会，资源从来都是在私人部门和公共部门之间进行分配，只是随着技术的进步、制度的完善和人们偏好的不同，资源在两部门间分配的比例不同。在市场经济国家，政府采用税收等手段从私人部门获得

5、收入，同时又向社会提供公共产品，通过财政收支的形式完成政府的各项职能。在以财政收支为主要表现形式的财政'论文发表专家一J中国学木期刊网%ww.qikanwangPnei运行中，财政收支不等是常态，那么既可以实现支大于收的财政赤字，也可以实现收大于支的财政盈余。目前学术界对当财政支出大于财政收入可能导致财政状况恶化，影响财政职能发挥进而导致各种损失的可能性这一财政风险状况并无太多的争议，甚至说已经达成了共识，但是对于收入大于支出是否会导致财政风险，也就是财政风险是否应该包括财政盈余导致财政风险这一问题则很少被提及，但是笔者认为财政风险既应该包括由财政赤字和债务引起的风险，也应该包括由财政

6、盈余引起的风险。当不存在储蓄时，以最简单的两部门经济为例，资源达到最优化的标准是私人部门和公共部门最后一单位投入的边际产出相等。当存在储蓄的条件下（如果财政盈余不用于当期投资，我们可以认为财政盈余是资金在公共部门的储蓄），那么资源达到最优化的条件投入私人部门和公共部门以及现在生产和未来生产的最后一单位的边际产出应该是相等的（未来的私人部门和公共部门的产出应该选择合适的折现率进行折现）。因此作为财政盈余，只要满足上述条件，换言之也就是财政盈余用于未来生产满足产出最大化的条件时，才不会产生损失，但是由于经济周期的波动、财政制度的不完善以及信息不对称等原因，财政盈余的最优化条件是很难达到的，也就是说财政盈余会引起相应的社会产出减少即存在损失是常态。既