董封乡中心学校内部控制手册_第1页
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文档简介

1、NEIBUKONGZHISHOUCE内部控制手册阳城县董封乡中心学校-可编辑修改-二0一六年十二月单位层面内部控制内部控制规范1内部控制工作机制11不相容职务分离办法20账务处理程序制度23财务收支审批制度24财务牵制制度25财务公开制度26财产管理制度28资产清查制度30固定资产管理制度31教育收费专项议事制度33收费管理制度34财务稽核制度35会计工作交接制度37会计电算化管理制度38会计档案管理制度40票据管理制度41会计档案借阅制度43会计电算化档案管理制度44货币资金管理制度45往来款项管理制度46印章管理使用制度47预借款管理制度51报销票据管理制度52差旅费管理规定53财务负责人

2、岗位职责54会计员岗位职责55出纳员岗位职责56稽核员岗位职责57审核岗位职责58财政专项资金管理办法59基建、维修管理制度61内部稽核制度63i=i印章管理内部控制制度68印章管理内部控制流程图73票据管理内部控制制度74票据管理内部控制流程图78银行账号管理内部控制制度79银行账号管理内部控制流程图83行政事业性收费内部控制制度84行政事业性收费内部控制流程图87支出管理内部控制制度88支出管理内部控制流程图91预算编制内部控制制度92预算编制内部控制流程图93政府采购内部控制制度97政府采购内部控制流程图101实物资产内部控制制度102实物资产内部控制流程图107货币资金支出内部控制制度

3、108货币资金支出内部控制流程图112自我评价报告内部控制建设自我评价报告113阳城县董封乡中心学校内部控制规范第一章总则第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，制定本规范。第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。（三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（四

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