商业汇票介绍

1、第四节票据结算方式第四节票据结算方式 一、票据概述一、票据概述 1、票据的概念、票据的概念票据是指票据是指票据法票据法所规定的由出票人签发的、约所规定的由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券 2、种类：在我国，票据包括：汇票、本票和支票。、种类：在我国，票据包括：汇票、本票和支票。 三、汇票三、汇票 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持

2、票人的票据。日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 1、基本当事人：、基本当事人： （1）出票人，即签发票据的人；）出票人，即签发票据的人； （2）付款人，即接受出票人委托而无条件支付票据金额）付款人，即接受出票人委托而无条件支付票据金额的人，付款人可以是包括银行在内的他人，也可以是出的人，付款人可以是包括银行在内的他人，也可以是出票人；票人； （3）收款人，即持有汇票而向付款人请求付款的人。）收款人，即持有汇票而向付款人请求付款的人。 2、汇票的分类：、汇票的分类： （1）根据出票人不同：银行汇票（即期汇票）和商业汇）根据出票人不同：银行汇票（即期汇票）和商业汇票（远期汇票）票（

3、远期汇票） （2）商业汇票根据承兑人不同：银行承兑汇票和商业承）商业汇票根据承兑人不同：银行承兑汇票和商业承兑汇票兑汇票 （一）商业汇票（一）商业汇票 1、概念和种类、概念和种类 （1）概念：）概念： 商业汇票是出票人（买方或卖方）签发的，商业汇票是出票人（买方或卖方）签发的，委托付款人（企业或银行）在指定日期无条件支付确定委托付款人（企业或银行）在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。的金额给收款人或者持票人的票据。 （2）种类：商业汇票按）种类：商业汇票按承兑人承兑人的不同，可以的不同，可以分为商业承分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。兑汇票和银行承兑汇票两种。 商业承兑汇

4、票，由银行以外的付款人承兑的商业汇票商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票。为商业承兑汇票。 银行承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇银行承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。（收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开票。（收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑。）户银行提出申请，经银行审查同意承兑。） 2、使用范围：、使用范围： 它适用于在银行开立存款账户的它适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。同城具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。同

5、城和异地均可使用。和异地均可使用。 3、出票、出票 （1）签发）签发 商业汇票的签发必须以商品交易为基础，出票人不得商业汇票的签发必须以商品交易为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。人的资金。 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由承兑银行款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由承兑银行开立存款账户的存款人签发。开立存款账户的存款人签发。 （2）记载事项）记载事项 绝对记载事项（绝对记载事项（7项）：项）： 表明表明

6、“商业承兑汇票商业承兑汇票”或或“银行承兑汇票银行承兑汇票”的字样；无的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。称；出票日期；出票人签章。 相对记载事项（相对记载事项（3项）：项）： 出票地出票地出票人住所地或营业地出票人住所地或营业地 付款地付款地付款人住所地或营业地付款人住所地或营业地 付款日期付款日期见票即付见票即付 非法定记载事项（合同号、用途）非法定记载事项（合同号、用途）不具备不具备汇票上汇票上的效力。的效力。 （3）效力：）效力： 出票行为为单方行为，承兑人并不因此承担付款责任，出票行为为单

7、方行为，承兑人并不因此承担付款责任，只有在其承兑后，才成为票据上的主债务人，承担绝对只有在其承兑后，才成为票据上的主债务人，承担绝对付款义务。付款义务。 4、承兑、承兑 （1）概念：）概念： 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 只有商业汇票才有承兑。可以由付款人签发并承兑，也只有商业汇票才有承兑。可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。可以由收款人签发交由付款人承兑。 （2）承兑提示期）承兑提示期持票人持票人 定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票票到

8、期日前到期日前向付款人提示承兑。向付款人提示承兑。 见票后定期付款的汇票，持票人应付款人当自出票日起见票后定期付款的汇票，持票人应付款人当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。个月内向付款人提示承兑。 汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对前手的追索权。汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对前手的追索权。 （3）承兑时间）承兑时间承兑人承兑人 付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当在自收到提示承兑的汇票之日起在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑日内承兑或拒绝承兑。付。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明款人拒绝承兑的，必须

9、出具拒绝承兑的证明 （4）承兑的记载事项）承兑的记载事项 ： 绝对记载：绝对记载： “承兑承兑”字样、承兑人签章。字样、承兑人签章。 相对记载事项：承兑日期相对记载事项：承兑日期承兑期限承兑期限3天的最后一天。天的最后一天。 （5）承兑附有条件的，视为拒绝承兑。承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 （6）效力：）效力： 承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担延迟付款责任。上的金额，否则其必须承担延迟付款责任。 承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，包括付承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，包括付款请求权人和追索权人。

10、款请求权人和追索权人。 承兑人承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝人，拒绝支付汇票金额。支付汇票金额。 承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限（承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限（10日）日）内提示付款而解除，承兑人内提示付款而解除，承兑人仍要对仍要对持票人承担票据责任。持票人承担票据责任。 （7）银行承兑费用）银行承兑费用 银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收收取取万分之五的手续费。万分之五的手续费。 4、商业汇票的付款、商业汇票的付款 （1）商业汇票的付款期限，）商业汇票的付

11、款期限，最长不得超过最长不得超过6个月。个月。 （2）商业汇票的）商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起提示付款期限，自汇票到期日起10日。日。 （3）相关责任）相关责任 银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额缴存票款，银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额缴存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天对尚未扣回的承兑金额按每天万分之五万分之五计收罚息。计收罚息。 银行承兑汇票的承兑银行拖延支付的，由中国人民银银行承兑汇票的承兑银行拖延支付的，由中国人民银行按票据金额对其处以每天行按票据金额对其处以每天万分之七万分之七的罚款。的罚款。 商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面商业承兑汇票到期，付款人不

12、能支付票款的，按票面金额对其处以金额对其处以5但不低于但不低于1000元的罚款。元的罚款。 5、商业汇票的背书、商业汇票的背书 （1）背书的概念）背书的概念 指收款人以转让票据权利为目在票据背面或者粘单上记指收款人以转让票据权利为目在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。商业汇票均可以背书转载有关事项并签章的票据行为。商业汇票均可以背书转让。让。 （2）背书的记载事项：）背书的记载事项： 被背书人名称被背书人名称绝对记载事项绝对记载事项 背书人签章背书人签章绝对记载事项行绝对记载事项行 背书日期背书日期相对记载事项，背书未记载日期的，视相对记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票为在汇

13、票到期日前到期日前背书。背书。 （3）背书的要求）背书的要求 背书不得附有条件：根据规定，汇票背书附有条件的，背书不得附有条件：根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。所附条件不具有汇票上的效力。 注意：跟承兑附有条件区分注意：跟承兑附有条件区分 不得部分、多头背书：将不得部分、多头背书：将汇票的一部分转让的背书或汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。 背书要连续。粘贴单上背书要连续。粘贴单上第一个第一个背书人签章应盖背书人签章应盖骑缝章骑缝章。 （4）禁止背书的情形：）禁止背书的情形： 法定禁止背书：被拒

14、绝付款、被拒绝承兑、超过付款法定禁止背书：被拒绝付款、被拒绝承兑、超过付款提示期。提示期。 任意禁止背书：背书人在汇票上记载任意禁止背书：背书人在汇票上记载“不得转让不得转让”字字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人，不负担保责任。人，不负担保责任。 6、保证、保证 （1）商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。）商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由保证人必须由票据债务人以外票据债务人以外的其他人担当。的其他人担当。 （2）保证不得附有条件，附有条件的不影响对汇票的保）保证不得附有条件，附有条件的不影响对汇票

15、的保证责任。证责任。 （3）记载事项）记载事项 未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。 未记载保证日期的，出票日期为保证日期。未记载保证日期的，出票日期为保证日期。 票据保证是一种书面形式，必须作成于汇票之上（保票据保证是一种书面形式，必须作成于汇票之上（保证人在票据上记载证人在票据上记载“保证保证”字样并字样并“签章签章”），如果另），如果另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。 （4）保证责任）保证责任 汇票保证

16、人对票据承担连带责任。汇票保证人对票据承担连带责任。 保证人为保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任。人以上的，保证人之间承担连带责任。 保证人清偿汇票债务后，可以对被保证人及其前手行保证人清偿汇票债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权。使追索权。 （二）银行汇票（二）银行汇票 1、概念、概念 ：银行汇票，是出票人签发的，由其在见票时按：银行汇票，是出票人签发的，由其在见票时按照照实际结算金额实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。无条件支付给收款人或持票人的票据。（银行本票、支票是（银行本票、支票是确定的金额确定的金额） 2、使用：、使用： （1）单位或个人在）单位或个人在异地、

17、同城异地、同城或统一票据交换区域的各或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。（银行本票、支票是种款项结算，均可使用银行汇票。（银行本票、支票是同城）同城） （2）银行汇票可以用于转账。填明）银行汇票可以用于转账。填明“现金现金”字样的银行字样的银行汇票也可以用于支取现金（同于银行本票、支票）。汇票也可以用于支取现金（同于银行本票、支票）。 4、记载事项、记载事项 （1）绝对记载事项）绝对记载事项表明表明“银行汇票银行汇票”的字样；无条件支付的的字样；无条件支付的承诺承诺；出出票票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记

18、载上列事项之一的，银行汇票无效。签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。 （2）相对记载事项：出票地、付款地）相对记载事项：出票地、付款地 （3）非法定记载事项：签发原因或用途、交易的合同号）非法定记载事项：签发原因或用途、交易的合同号 5. 提示付款期限提示付款期限 （1）银行汇票的提示付款期限）银行汇票的提示付款期限自出票日起自出票日起1个月个月。 （2）持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予）持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。出票银行仍应承担付款责任。受理。出票银行仍应承担付款责任。 6.办理程序办理程序 （1）申请。申请人或收款人为单位的，不得申请）申请。申请

19、人或收款人为单位的，不得申请“现金现金”字样的银行汇票。字样的银行汇票。 （2）出票。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后）出票。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票。用压数机压印的汇款金额并加盖印章，签发银行汇票。用压数机压印的汇款金额并加盖印章，将将银行汇票和解讫通知银行汇票和解讫通知一并交给申请人。一并交给申请人。 （3）申请人将银行汇票和解讫通知交付给收款人。）申请人将银行汇票和解讫通知交付给收款人。 7、兑付的基本要求、兑付的基本要求 （1）持票人向开户银行提示付款时，必须同时提交）持票人向开户银行提示付款时，必须同时提交银行银行汇票和解讫通知汇票和解讫通知，缺少任何

20、一联，银行不予受理。，缺少任何一联，银行不予受理。 （2）未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超）未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理，也不得再背书转让。过出票金额的，银行不予受理，也不得再背书转让。 （3）银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算）银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。金额的银行汇票无效。 （4）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。金额由出票银行退交申请人。（5）申请人缺少）申请人缺少解讫通知解讫通知要求付款的，出票银行应于银要

21、求付款的，出票银行应于银行汇票提示付款行汇票提示付款期届满后期届满后1个月个月后办理。后办理。 【例题【例题1多选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表多选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述正确的有（述正确的有（ ） A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人 B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，用压数机压印的出票银行收妥款项后签发银行汇票，用压数机压印的汇款金额并加盖印章，只需将汇款金额并加盖印章，只需将银行汇票银行汇票交给申请人交给申请人 C.银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算 D

22、.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效额的银行汇票无效 【例题【例题2多选题】某单位出纳会计签发现金支票多选题】某单位出纳会计签发现金支票3000元元到开户银行提款，在该支票上签章为（到开户银行提款，在该支票上签章为（ ） A.预留银行该单位财务印章预留银行该单位财务印章 B.经授权的出纳人员张某的印章经授权的出纳人员张某的印章 C.该单位财务机构负责人的印章该单位财务机构负责人的印章 D.预留银行该单位法人代表的印章预留银行该单位法人代表的印章 四、银行本票四、银行本票 1、概念：、概念： 银行本票是银行签发的，承诺自己

23、在见票时无银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国票据法票据法规定，本票仅限于银行本票。规定，本票仅限于银行本票。 2、类别：银行本票分为、类别：银行本票分为定额本票和不定额本票定额本票和不定额本票两种。定两种。定额银行本票面额为额银行本票面额为1千元、千元、5千元、千元、1万元和万元和5万元。万元。 3、使用、使用 （1）范围：）范围： 单位和个人单位和个人在同一票据交换区域需要在同一票据交换区域需要支付各支付各种款项，均可以使用银行本票。（同支票）种款项，均可以使用银行本票。（同支票） （2）银

24、行本票可以用于转账，填明）银行本票可以用于转账，填明“现金现金”字样的银行字样的银行本票，也可以用于支付现金，本票，也可以用于支付现金，提取现金的银行本票的收款提取现金的银行本票的收款人和付款人均为个人。人和付款人均为个人。 4. 绝对记载事项（绝对记载事项（6条条缺付款人名称）缺付款人名称） 表明表明“银行本票银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。上列事项之一的，银行本票无效。 5. 提示付款期提示付款期 银行本票的提示付款期限，自

25、出票日起最长不得超过银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过2个个月。月。 【例题【例题单选题】根据票据法规定，下列关于本票表述不单选题】根据票据法规定，下列关于本票表述不正确的有（正确的有（ ） A.到期日是本票的绝对记载事项到期日是本票的绝对记载事项 B.本票的基本当事人只有出票人和收款人本票的基本当事人只有出票人和收款人 C.本票无需承兑本票无需承兑 D.本票由出票人本人对持票人付款的票据本票由出票人本人对持票人付款的票据 票据种类票据种类主体主体地域地域提示付款期提示付款期银行汇票银行汇票单位、个人单位、个人同城、异地同城、异地出票日起出票日起1个月个月商业汇票商业汇票（自然人不

26、（自然人不得使用）得使用）单位之间单位之间同城、异地同城、异地汇票到期日起汇票到期日起10日日（提示：付款期（提示：付款期限最长不得超过限最长不得超过6个月）个月）商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票汇兑汇兑单位、个人单位、个人异地异地出票日起最长不出票日起最长不得超过得超过2个月个月支票支票单位、个人单位、个人同一票据交换区同一票据交换区域内（同城）域内（同城）出票日起出票日起l0日内日内票据种类票据种类提示提示承兑期限承兑期限提示提示付款期限付款期限票据时效票据时效商商业业汇汇票票见票即付见票即付无需提示承兑无需提示承兑出票日起出票日起1个月个月（银行汇票）（银行汇票）出票日起

27、出票日起2年年定日付款定日付款到期日前到期日前提示承兑提示承兑到期日起到期日起10日日到期日起到期日起2年年出票后出票后定期付款定期付款见票后见票后定期付款定期付款出票日起出票日起1个月个月银行本票银行本票（见票即付）（见票即付）无需提示承兑无需提示承兑自出票日起不得自出票日起不得超过超过2个月个月出票日起出票日起2年年支票（见票即付）支票（见票即付）无需提示承兑无需提示承兑自出票日起自出票日起10日日出票日起出票日起6个月个月 五、信用卡五、信用卡 1、概念和种类、概念和种类 （1）信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向）信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和

28、向银行存取现金，且具有消费信特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。用的特制载体卡片。 （2）按使用对象分为：单位卡和个人卡）按使用对象分为：单位卡和个人卡 （3）根据信用等级不同分为：白金卡、金卡、普通卡）根据信用等级不同分为：白金卡、金卡、普通卡 （4）按是否向发卡银行交存备用金可分为贷记卡、准贷）按是否向发卡银行交存备用金可分为贷记卡、准贷记卡两类。记卡两类。 2、申领与销户、申领与销户 （1）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可申领单位卡。可申领单位卡。单位卡可以申领若干张。单位卡可以申领若干张。 （2）

29、具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。申申领主卡的附属卡最多不得超过领主卡的附属卡最多不得超过2张张 注意注意陷阱：不是全体公民陷阱：不是全体公民 （3） 信用卡销户（信用卡销户（7条）条）记住记住XXX45天天 （4）发卡银行办理销户，）发卡银行办理销户，单位卡账户余额转入基本存款单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。账户，不得提取现金。 3、信用卡使用的主要规定（、信用卡使用的主要规定（存现、提现均不可存现、提现均不可） （1） 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。不

30、得将销货收入的款项存入单位卡账户。不得交存现金。不得将销货收入的款项存入单位卡账户。 （2）单位卡）单位卡不得用于十万元以上不得用于十万元以上的商品交易和劳务供应的商品交易和劳务供应款项的结算。款项的结算。 （3）单位卡一律不得支取现金）单位卡一律不得支取现金 （4）信用卡仅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或）信用卡仅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。转借信用卡。 4、信用卡的待遇、信用卡的待遇 （1）最低还款额（）最低还款额（10%）和免息期待遇（）和免息期待遇（60天）天） （2）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受上）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受上述待遇。述待遇。 （3）持卡人选择最低还款额的，不再享受免息期待遇。）持卡人选择最低还款额的，不再享受免息期待遇。六、汇兑六、汇兑 1、汇兑的概念和分类、汇兑的概念和分类 （1）概念：汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给）概念：汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。收款人的结算方式。 （2）分类）分类信汇（