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文档简介
1、编制利润表练习题(二)一、华天公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务:(1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税万元,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。(2)当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元,(3)本年出租一台设备,取得租金收入8万元。(4)本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备的折旧1万元。(5)用银行
2、存款支付销售费用1万元。(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台,其市场价格2万元,经批准转作营业外收入。则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为:(1)营业收入( )元; (2)营业成本( )元;(3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元;(5)所得税费用( )元; (6)净利润( )元。二、华天公司所得税税率25%,该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表(简表)2008 年 11 月编制单位:华天公司 单位:元项目本期金额本年累计金额一、营业收入 略1 289 600减:营业成本 885 400 营业税金及附加 21 700 销售费用 18 500 管理费用
3、40 900 财务费用 2 000 资产减值准备 3 500二、营业利润(损失以“-”号填列) 317 600加:营业外收入 1 400减:营业外支出 3 000三、利润总额(损失以“-”号填列) 316 000减:所得税费用 79 000四、净利润(亏损以“-”号填列) 237 000华天公司12月份发生以下经济业务:1、对外销售甲商品1 000件,单价135元,增值税率17,收到对方开来的一张金额为157 950元的商业汇票。2、经批准将库存现金长款7000元记入营业外收入处理。3、计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门30 000元,专设销售机构人员工资15 000元。
4、4、计提本月办公用固定资产折旧1 200元。5、结转已销售的1 000件甲商品的销售成本87 000元。6、将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求:根据上述资料,完成下列华天公司2008年利润表的编制。利润表(简表)2008 年度编制单位:华天公司 单位:元项目本年金额上年金额一、营业收入略减:营业成本 972 400 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值准备加:投资净收益二、营业利润(损失以“-”号填列)加:营业外收入减:营业外支出三、利润总额(损失以“-”号填列)减:所得税费用四、净利润(亏损以“-”号填列)三、华天公司所得税税率25%,该公司2008年11月份的利
5、润表如下表所示。利润表(简表)2008 年 11 月编制单位:华天公司 单位:元项目本期金额本年累计金额一、营业收入 略1 358 000减:营业成本720 000 营业税金及附加39 000 销售费用142 500 管理费用246 000 财务费用3 000 资产减值准备2 500二、营业利润(损失以“-”号填列)205 000加:营业外收入18 000减:营业外支出4 000三、利润总额(损失以“-”号填列)219 000减:所得税费用54 750四、净利润(亏损以“-”号填列)164 250华天公司12月份发生以下经济业务:1、对外销售甲商品2 000件,单价55元,增值税率17,已办妥
6、银行托收货款手续。2、经批准处理财产清查中的溢余的库存现金5600元。3、计算分配本月应付职工工资共计25 000元。其中管理部门15 000元,专设销售机构人员工资10 000元。4、计提本月办公用固定资产折旧860元。5、结转已销售的2 000件甲商品的销售成本60 000元。6、将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求:根据上述资料,完成下列华天公司2008年利润表的编制。利润表(简表)2008年度编制单位:华天公司 单位:元项目本年金额上年金额一、营业收入略减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值准备 加:投资净收益二、营业利润(损失以“-”号填列)加:
7、营业外收入减:营业外支出三、利润总额(损失以“-”号填列)减:所得税费用四、净利润(亏损以“-”号填列)四、华天公司2008年12月的简式利润表,经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。要求:(1)指出下述各笔错账的更正方法,并编制错账更正分录。 (2)将正确的简式利润表编制完毕。(假定所得税税率为25,不存在任何纳税调整事项) 错误更正前的简式利润表 会企02表编制单位:华天公司 2008年 单位:元项目行次本年金额上年金额一、营业收入500 000 略减:营业成本200 000营业税金及附加70 000销售费用20 000管理费用25 000财务费用(收益以“”号填列)5 00
8、0二、营业利润(亏损以“”号填列)180 000加:营业外收入5 000减:营业外支出2 000三、利润总额(亏损总额以“”号填列)18 3000减:所得税费用45 750四、净利润(净亏损以“”号填列)137 250(1)有一笔产品销售业务,结转的销售成本为45 000元,而实际应结转的销售成本是55 000元,少结转成本10 000元。(2)漏记一笔用银行存款购买办公用品的费用1 000元,导致少计管理费用1 000元。(3)将一笔120 000元的销售收入误记为150 000元,多计收入30 000元。(假定该销售收入收到银行存款) 简式利润表 会企02表编制单位:华天公司 2008年度 单位:元项目行次本年金额
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