账簿的设置和登记

1、会计学1账簿的设置和登记账簿的设置和登记小明和他的小伙伴们-第5季第一集 小明的烦恼ACTION: 小明去一家公司实习出纳一职。这天，单位会计人员拿来一张付款凭证，让他看看怎么处理。由于小明在校期间没有认真学习，他只知道收到凭证后要登记账簿，但是他不知道具体应该怎么做。又怕被上级骂，于是只好打电话向小伙伴们求助。按照用途分类按照外表形式分类适用范围序时账簿（日记账）普通日记账分类账簿备查账簿特种日记账（现金、银行）总分类账明细分类账订本式账簿活页式账簿卡片式账簿各类明细账总账、特种日记账实物（如固定资产）作用：进行补充登记按照账页格式分类其他应收款、在途物资等明细账三栏式总分类账、应收、应付等

2、明细账多栏式数量金额式特种日记账（现金、银行）制造费用、管理费用、本年利润等明细分类账横线登记式库存商品、原材料等明细账平行登记银行存款日记账现金日记账出纳人员逐日逐笔现金收款凭证现金付款凭证与现金有关的银行付款凭证（取款）审核无误时间先后注意：只使用通用记账凭证的企业，根据与现金有关的通用记账凭证记账付 款 凭 证借、贷方金额库存现金日清日结！逐日逐笔出纳人员逐日逐笔银行存款收款凭证银行存款付款凭证与银行存款有关的现金付款凭证（存款）审核无误时间先后2006年3月1日，公司现金期初余额30,200元 3月12日，用开出转账支票，编号10401130，支付产品广告费3,000元20063 1银

3、付1转 130期初余额3 0 2 0 0 0 012支付产品广告费3 0 0 0 0 0 02 0 0 0 0实训资料第一笔业务 P6 登记银行存款日记账借：原材料高粱 19,875 玉米 9,900 大米 16,245 糯米 13,940 小麦 7,160 酵母 3,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 11,921.41 贷：银行存款 82,047.42增值税专用发票2张、收料单6张、转账支票存根1张 共9张附件逐笔核对平行登记总分类账明细分类账2015年10月1日，应收账款期初余额45 00010月15日，销售甲产品给A公司，价款3000元，税款510元，货款尚未收到，已填制记账凭证

4、，编号为21号应收账款120151期初余额4 5 0 0 0 0 015销售甲产品3 5 1 0 0 0 4 8 5 1 0 0 0借借10记21登记总账常见格式适用：只需要对金额进行核算分析的经济业务如：应收账款、应付账款、短期借款、长期借款等（考点）2015年10月1日，应付账款-乐购公司 期初余额50 00010月15日，用银行存款偿还欠乐购公司货款40 000元，已填制记账凭证，编号为38号应付账款应付账款乐购公司201510 1期初余额贷 500 000015年记账凭证2015记 38偿还货款 4 0000 00贷 100 0000适用：需进行金额核算，又需进行具体的实物数量核算分析

5、的经济业务例：原材料、库存商品等2012年年10月月2日日2购入购入A材料材料原材料明细分类账原材料明细分类账201210 1期初余额150 20千克30 00 0 02购A材料25 205 0 0 0035 0 0 00175 20记2只反映金额反映金额、数量总账明细账补充、具体说明补充、具体说明控制、统驭大佬小弟统领、控制两者相辅相成总括详细平行登记四大要点说明 依据相同 方向相同 同“借”同“贷” 金额相等以相关的会计凭证为依据 期间相同同月、同季、同年 总账金额=所属明细账金额合计总账借（贷）方发生额=所属明细账借（贷）方发生额之和总账借（贷）方余额=所属明细账借（贷）方余额之和201

6、5年6月1日，原材料期初余额5500元，其中原材料A有50千克，单价30元，共1500元；原材料B有10袋，每袋400元，共4000元。 6月2日，向乐购公司购入A材料500千克,单价30元，价款15000元。购入B材料30袋，每袋400元，价款12000元。合计增值税款4590元。材料验收入库，银行存款支付如何进行总账和明细账的平行登记？要求：1、根据经济业务，写分录 2、填制记账凭证 3、根据所填记账凭证，登记总账 和所属明细账6原材料120151期初余额5 5 0 0 0 02购入原材料2 7 0 0 0 0 0 3 2 5 0 0 0 0借借记1原 材 料A千克一仓库20156 1期初

7、余额50301500002购材料500301500000550 30 16500002015B袋二仓库6 1期初余额10 40040 400 30 400 120000024000001 600000记1记1实训资料第一笔业务 P6 进行总账和明细账的平行登记借：原材料高粱 19,875 玉米 9,900 大米 16,245 糯米 13,940 小麦 7,160 酵母 3,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 11,921.41 贷：银行存款 82,047.42增值税专用发票2张、收料单6张、转账支票存根1张 共9张附件1原材料120071期初余额4 3 1 9 8 5 03购入原材料7

8、0 1 2 6 0 0 1 1 3 3 2 4 5 0借借记1购材料 2.65 原 材 料高粱吨20071 1期初余额1.875 7500140625031987500 4.525 7500 3393750记1购入原材料2.65 7500付 款 凭 证2006年3月1日，公司现金期初余额30,200元 3月12日，用开出转账支票，编号10401130，支付产品广告费3,000元2015年6月1日，原材料期初余额5500元，其中原材料A有50千克，单价30元，共1500元；原材料B有10袋，每袋400元，共4000元。 6月2日，向乐购公司购入A材料500千克,单价30元，价款15000元。购入B材料30袋，每袋400元，价款12000元。合计增值税款4590元。材料验收入库，银行存款支付如何进行总账和明细账的平行登记？要求：1、根据经济业务，写分录 2、填制记账凭证 3、根据所填记账凭证，登记总账 和所属明细账1原材料120071期初余额4 3 1 9