深圳市沪教院福田实验学校

1、 深圳市沪教院福田实验学校财务报表附注（2014年度，金额单位：人民币元）一、基本情况深圳市沪教院福田实验学校经深圳市教育局深教2002288号文件批准，于2010年1月1日0号中华人民共和国民办学校办学许可证，地税税务登记证号码为：深地税字440300741211147，未办理国税税务登记证。学校办学地址：深圳市福田区新洲忆新街2号， 举办者：力又实业（深圳）有限公司，法定代表人：金东，校长：黄孔辰，办学类型：中学，办学内容：全日制高中。有效期无。不要求取得合理回报。收费批复文号：深发改函2013760号，深发改20111298号和深价联字200948号，收费标准：学费为高一每生每学期900

2、0元，高二、高三每生每学期7000元；住宿费为每生每学期3,000元。本校目前有学生1304人，共有29个班，均为高中，实有教职员工126人，其中：专任教师87人，职工39人。专任教师与学生比例为1：15。本年教职工月平均工资7,749元，其中专任教师（不含职工）月平均工资7758.67元，本年人员经费支出占办学收入的61%。学校占地面积33,248平方米，建筑面积21,106平方米。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间本校自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告会计期间自2014年1月1日至2014年12月31日。2、存货计价存货的核算方法存货分为库存商品、生产成本、低值易耗品等

3、。存货按实际成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出按先进先出法。资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品和包装物的摊销方法：采用一次转销法。存货的盘存制度：本公司存货采用永续盘存法。存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价

4、准备，计入当期损益，以后期间存货价值恢复的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。3、长期待摊费用摊销长期待摊费用是指不能全部计入当年支出，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、绿化费、固定资产改良费用等。学校绿化费用作为“长期待摊费用”在不少于5年内分期摊销。学校在筹建期间实际发生的各项费用，作为开办费一般不少于5年期限内分期摊销。如发生数额较大的筹办支出，如广告策划、建筑物改良装修费等支出，能为以后会计期间受益的，可按不超过受益期内平均摊销。4、固定资产及折旧方法固定资产是指使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值1000元以上，专用设备价

5、值1500元以上)并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。学校的固定资产一般分类为：房屋和建筑物；教学设备；交通工具;图书；其他固定资产。（1）固定资产按历史成本法计价。（2）固定资产折旧采用直线法，预计残值率1%。（3）分类折旧率如下：资产类别估计的经济使用年限年折旧率房屋建筑物185.5%教学设备2-519.8%-49.5%图书66.5%其他固定资产2-137.6%-49.5%5、坏账处理与准备（1）坏账的确认标准 债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； 债务人逾期未履行偿债义

6、务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。（2）坏账准备的计提方法和标准对坏账核算采用备抵法：应收账款根据期末余额按账龄的一定比例结合个别认定法确定，其他应收账款采用个别认定法确定。 坏账处理采用直接转销法。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。在开学前向受教育对象收取的教育成本费及其他办学收入等先在“预收账款”科目反映，然后按月结转收入。主营业务收入是指民办学校通过为受教育者提供教育并向其收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入，以及民办学校接受区级以上人民政府的委托，承担义务教育任务而获取的教育经费补助款等。其他业务收入指民办学校主营业务之外的附带业务所得，主要包括租赁收

7、入、学校科研收入。营业外收入包括捐资助学收入和其他非办学收入。（1）捐资助学收入是指受教育者自愿捐赠的款项。（2）其他非办学收入，指上述收入以外的各项收入，包括政府奖励收入、固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、债务重组收益或确实无法支付的应付账款等。7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明重要会计政策变更处理（1）采用追溯调整法。用累积影响数调整利润及利润分配表的期初留存收益及资产负债表的相应项目。不涉及估计信息的揭示。 （2）累积影响数不能合理确定时采用未来适用法，但要在附注中说明累积影响数不能合理确定的理由。 （3）无论采用上述哪种方法都必须披露变更的内容和理由和变更

8、的影响数。重要会计估计变更确定处理（1）如果变更只影响本期，则列入变更会计估计的会计期；（2）如果变更影响本期及将来，则同时列入变更的会计期和以后的会计期。（3）如果一项会计估计的变更，对本期或以后各期有重大影响的，应在附注中反映其影响并列出数字。重大会计差错更正处理（1）本期发生的会计差错，直接调整本期相关项目。（2）前期发生的会计差错，按两种方法处理： 如属重大会计差错，则调整发现当期的期初留存收益或会计报表的相关项目的期初数，会计报表的其它相关项目也作相应调整。 如不是重大会计差错，则直接计入本期的相关项目。作为本期发生的事项处理。三、财务报表主要项目注释 注释1.货币资金 期末银行存款

9、余额11,341,159.65元，其中：三方共管账余额3,000,226.38 元，开户银行：招商银行深圳分行新洲支行，账号：。 期末现金余额：14,745.82元。注释2.其他应收款账 龄金 额 占总额比例%1年以内11,193.6927.17%1-2年0.0002年以上30,000.0072.83%合 计41,193.69100%其他应收款明细：债务人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄 押金30,000.00耗材、垫付教育学费等2年以上其他11,193.691年以内合计41,193.69注释3.存货存 货期末余额教材-77,772.41耐用品254,188.94合 计176,416.53

10、注：以上存货的实际结存量经本校自行盘点。注释4.固定资产（1）固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额 房屋建筑物40,802,422.2240,802,422.22 教学设备5,717,508.8418,800.0034,206.505,702,102.34 图书603,925.62603,925.62 其他固定资产7,462,982.68210,293.00795.007,672,480.68 合 计54,586,839.36229,093.0035,001.5054,780,930.86（2）累计折旧 房屋建筑物18,136,271.701,751,001.4519,887,273.

11、15 教学设备3,971,815.28969,376.5615,423.074,925,768.77 图书263,935.3424,133.97288,069.31 其他固定资产2,766,323.75427,216.233,193,539.98 合 计25,138,346.073,171,728.2115,423.0728,294,651.21（3）固定资产净值29,448,493.2926,486,279.65(5)固定资产账面价值29,448,493.29 26,486,279.65注释5、应付账款债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄结算款项10,700.82电器保修款、工程余款、教学

12、设备款1年以内学杂费4,000.001年以内合 计14,700.82注释6.预收账款债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄各学生2,875,853.50学杂费、住宿费1年以内合 计2,875,853.50注释7.应交税费项 目年末余额账 龄个人所得税64,361.391年以内营业税-24.721年以内城市维护建设税14.421年以内教育费附加6.181年以内地方教育附加4.121年以内合计64,361.39注:本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。注释 8.其他应付款债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 工会费82,418.83计提、支付工会费1年以上 职工奖励基金26,234.58

13、计提基金、指导老师基金1年以上职工教育经费106,829.77计提的职工教育经费1年以内党员活动经费17,411.00计提的党员活动经费1年以内 学生代收费249,470.001年以上 其他-19,869.92社会实实践费,军训费,学生水平考试大纲1年以内合计:462,494.26注释 9.其他流动负债债权人名称年末余额 账 龄福田区教育局管理费4,476,000.002-3年合计4,476,000.00注:本期项目核算的是学校预提的各项目金额。注释10.实收资本投资主体约 定 出 资实 际 出 资比 例出资额比例出资额力又实业（深圳）有限公司100%5,000,000.00100%5,000

14、,000.00 合 计100%5,000,000.00100%5,000,000.00注：以上实际出资额业经深圳中胜会计师事务所深胜内验字（2005）第26号验资报告验证。投资者实际出资总额中，货币资金 5,000,000.00 元，占注册(实收)资本的100%。注释11.营业收入1营业收入金 额A学杂费收入23,577,143.30B. 政府补助收入-1,762,252.00c其他收入1,543,500.00合 计23,358,391.30注：由于2012年2013年业务活动中的政府对等投入金额（分别为人民币2609416元和90436元）误记入了“政府补助收入对等投入”明细科目中，引起了该

15、两年利润虚增，且政府对等投入所投为固定资产而非货币资金，因此将多记的收入于2014年调整增加进“固定基金”科目，总计：2699852元。另将“固定基金”余额结转进“限定性净资产固定基金”，此次调整影响了2014年整体利润，使该年的办学结余变成-739405.32，无需计提发展基金。注释12.或有事项（或有损失、或有负债） 截止2014年12月31日，本校未发生可能产生或有事项的事宜。审计说明一、审计说明（一）资产管理1货币资金学杂费及代收费及时存入银行，未发现有坐支现象，现金内控制度较健全。建立货币资金日记账和明细账。银行对账单与银行存款账余额相符。签订三方共管协议，三方共管账户纳入核算。2固

16、定资产建立固定资产明细账和实物台账，每年进行盘点。固定资产处置符合规定。学校校舍为深圳市福田区教育局提供。对学校免费使用的国有资产定期进行了管理维护，国有资产总额8,132,454.98元，业经深圳万商会计师事务所万评咨字（2005）第001号评估报告评估，定期计提折旧，国有资产占学校资产总金额比例为25%。（二）负债管理1代收费收取学生的代管款项，如校服费、车辆接送费、伙食费等，按照价格主管部门的批复收费，独立核算，定期公示收支情况，并与学生结算。政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款及时发放，纳入学校核算。2股东往来款学校收支独立核算，股东未挪用办学资金。3预收账款预收学杂费或保教费定期结转收入。（三）收入管理1学杂费按照价格主管部门的批复收费，收费使用税务发票，未发现收入没有全部纳入核算现象。2政府补助收入政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等分别独立核算，并作为政府补助收入纳入学校核算。（四）支出管理1财政补助支出财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是独立核算，专款专用，并与收入科目相对应。2支出审批手续学校支出合理、合法，未使用白条，审批手续完善，不存在虚列支出，挪用教育资金的情况。3教职工工资及福利无拖欠教职工工资，执行深圳最低工