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文档简介

1、金税三期测试小结-国际税收模块一、（据实征收）非居民企业税务管理操作二、对外付汇 & 协定待遇一、（据实征收）非居民企业一、（据实征收）非居民企业 税收管理模式： 参照居民企业管理参照居民企业管理（一）税务登记（开业）登记注册类型：1、外国企业金融和保险企业2、（港澳台商）企业（港澳台商）金融和保险企业一、（据实征收）非居民企业一、（据实征收）非居民企业 税收管理模式： 参照居民企业管理参照居民企业管理（二）纳税申报1、季度预缴主附表树结构，先附表再主表（1）优惠备案：同居民企业（76号公告） 优惠事项名称从居民企业取得与机构、场所有实际联系的股息 符合条件的居民企业之间的股息、红利等

2、权益性投资收益免征企业所得税（以前）一、（据实征收）非居民企业一、（据实征收）非居民企业 税收管理模式： 参照居民企业管理参照居民企业管理（二）纳税申报1、年度申报先季度预缴，再年度申报（1）优惠备案：同居民企业（76号公告）（2）操作顺序I. 完成非居民企业所得税申报；II. 完成关联业务往来报告表申报一、（据实征收）非居民企业一、（据实征收）非居民企业 税收管理模式： 参照居民企业管理参照居民企业管理（三）代扣代缴（四）歇业清算（1）经营期清算（2）清算期清算（暂无模块，纸质流转）一、（据实征收）非居民企业一、（据实征收）非居民企业 税收管理模式： 参照居民企业管理参照居民企业管理（五）其

3、他业务1、申请开具居民税收证明（企业 / 个人）2、非居民汇总申报企业所得税（友邦保险） 须先完成行政审批流程，再行申请3、特别纳税调整4、情报交换二、对外支付二、对外支付 & & 协定待遇协定待遇 管理对象： 境外非居民纳税人境外非居民纳税人 申报方式： 代扣代缴代扣代缴 / 自行申报自行申报（一）税务登记1、临时纳税人登记组织临时登记、扣缴税款登记2、税种核定税（费）种认定：企业所得税、增值税、附加税费 （二）合同备案1、形式劳务类、源泉扣缴类2、时限签订合同30天内；取得本次支付所得7日内二、对外支付二、对外支付 & & 协定待遇协定待遇 管理对象： 境外

4、非居民纳税人境外非居民纳税人 申报方式： 代扣代缴代扣代缴 / 自行申报自行申报（三）扣缴税款1、根据收入性质正确完成各税种申报扣缴2、扣缴企业所得税款类型与合同备案类型勾稽 劳务类 指定扣缴 源泉扣缴类 源泉扣缴3、注意其他必录信息的采集二、对外支付二、对外支付 & & 协定待遇协定待遇 管理对象： 境外非居民纳税人境外非居民纳税人 申报方式： 代扣代缴代扣代缴 / 自行申报自行申报（四）协定待遇1、发起环节：扣缴企业所得税时2、所得类型：股息、利息、特许权等3、申请界面：与现行申请表格式一致，注意必录项的填写4、享受期限：默认三个公历年度（T，T+1，T+2）5、不征税或者免税的企业名单二、对外支付二、对外支付 & & 协定待遇协定待遇 管理对象： 境外非居民纳税人境外非居民纳税人 申报方式：

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