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文档简介
1、金税三期测试小结-国际税收模块一、(据实征收)非居民企业税务管理操作二、对外付汇 & 协定待遇一、(据实征收)非居民企业一、(据实征收)非居民企业 税收管理模式: 参照居民企业管理参照居民企业管理(一)税务登记(开业)登记注册类型:1、外国企业金融和保险企业2、(港澳台商)企业(港澳台商)金融和保险企业一、(据实征收)非居民企业一、(据实征收)非居民企业 税收管理模式: 参照居民企业管理参照居民企业管理(二)纳税申报1、季度预缴主附表树结构,先附表再主表(1)优惠备案:同居民企业(76号公告) 优惠事项名称从居民企业取得与机构、场所有实际联系的股息 符合条件的居民企业之间的股息、红利等
2、权益性投资收益免征企业所得税(以前)一、(据实征收)非居民企业一、(据实征收)非居民企业 税收管理模式: 参照居民企业管理参照居民企业管理(二)纳税申报1、年度申报先季度预缴,再年度申报(1)优惠备案:同居民企业(76号公告)(2)操作顺序I. 完成非居民企业所得税申报;II. 完成关联业务往来报告表申报一、(据实征收)非居民企业一、(据实征收)非居民企业 税收管理模式: 参照居民企业管理参照居民企业管理(三)代扣代缴(四)歇业清算(1)经营期清算(2)清算期清算(暂无模块,纸质流转)一、(据实征收)非居民企业一、(据实征收)非居民企业 税收管理模式: 参照居民企业管理参照居民企业管理(五)其
3、他业务1、申请开具居民税收证明(企业 / 个人)2、非居民汇总申报企业所得税(友邦保险) 须先完成行政审批流程,再行申请3、特别纳税调整4、情报交换二、对外支付二、对外支付 & & 协定待遇协定待遇 管理对象: 境外非居民纳税人境外非居民纳税人 申报方式: 代扣代缴代扣代缴 / 自行申报自行申报(一)税务登记1、临时纳税人登记组织临时登记、扣缴税款登记2、税种核定税(费)种认定:企业所得税、增值税、附加税费 (二)合同备案1、形式劳务类、源泉扣缴类2、时限签订合同30天内;取得本次支付所得7日内二、对外支付二、对外支付 & & 协定待遇协定待遇 管理对象: 境外
4、非居民纳税人境外非居民纳税人 申报方式: 代扣代缴代扣代缴 / 自行申报自行申报(三)扣缴税款1、根据收入性质正确完成各税种申报扣缴2、扣缴企业所得税款类型与合同备案类型勾稽 劳务类 指定扣缴 源泉扣缴类 源泉扣缴3、注意其他必录信息的采集二、对外支付二、对外支付 & & 协定待遇协定待遇 管理对象: 境外非居民纳税人境外非居民纳税人 申报方式: 代扣代缴代扣代缴 / 自行申报自行申报(四)协定待遇1、发起环节:扣缴企业所得税时2、所得类型:股息、利息、特许权等3、申请界面:与现行申请表格式一致,注意必录项的填写4、享受期限:默认三个公历年度(T,T+1,T+2)5、不征税或者免税的企业名单二、对外支付二、对外支付 & & 协定待遇协定待遇 管理对象: 境外非居民纳税人境外非居民纳税人 申报方式:
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