财务管理制度3810488128

1、珠海市金泰制衣有限公司财务管理制度目 录一、总则二、资金筹集的管理三、流动资产的管理四、固定资产的管理五、无形资产和其他长期资产的管理六、对外投资的管理七、成本、费用的管理八、营业收入、利润及其分配的管理九、外币业务的管理十、终止与清算十一、财务报告与财务评价十二、附则珠海市金泰制衣有限公司财务管理制度一、总则第一条 为加强公司财务管理，提高公司经济效益，特制定本财务管理制度。第二条 本财务管理办法以国家财政部颁发的公司财务通则为依据，结合本公司具体情况予以制定，并报主管财政、税务机关备案。第三条 公司财务管理遵循国家财经法令、制度，利用价值形式组织财务活动、处理财务关系，并具体担负下列具体任

2、务：组织资金供应，提高资金利用效果；降低经营成本，增加公司盈利；做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作；实行财务监督，维护财经纪律。第四条 公司按照经济核算制的要求建立财务管理体制，妥善地处理好与各个方面的财务关系，既要贯彻所有权和经营权分离的原则，又要符合经济责任、经济权限和经济利益相结合的原则，还要体现自负盈亏、自我积累、自我发展、自我约束的精神，不断提高公司的经济效益和社会效益。二、资金筹集的管理第五条 公司设立时必须有法定的资本金。公司以实际收到资本金的时间为入账时间。第六条 公司筹集的资本金应符合下列要求：以无形资产（不包括土地使用权）投资的，其所占比例一般不得超过注

3、册资金的20%。因情况特殊，需超过20%的，应由中国注册会计师验资并经工商行政管理部门审查批准，但最高不得超过注册资金的30%。公司不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。第七条 公司筹集的资本金应当聘请中国注册会计师验资，出具验资报告。第八条 公司对资本金依法享有经营权，可用于流动资产、国定资产及其他资产占用和对外投资等。第九条 在经营期内，投资者对其投入公司的资本金，除依法转让外，不得以任何方式抽走。第十条 投资者对公司净资产的所有权即为所有者权益，包括资本金、公积金、未分配利润等。投资者对公司的净资产按其比例或合同、协议规定享有所有权并分享利润和分担风险及亏损。第十一条 公司的

4、资本金包括资本公积金和盈余公积金。资本公积金可按法定程序转增资本金。盈余公积金按规定可用于弥补公司亏损，也可转增资本金。盈余公积金转增资本金后留存公司的部分以不少于注册资金的25%为限。第十二条 公司筹集资金的渠道和方式应力求多样化，同时要合理选择筹资的来源，力求降低资金成本，综合考察各种筹资渠道和筹资方式，求得筹资方式的最优组合。第十三条 公司要适当安排自有资金比例，合理运用负债经营。公司以各种方式借入的资金构成公司的负债。偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务为长期负债，偿还期在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务为流动负债。第十四条 公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的，

5、计入开办费；经营期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中，与购建固定资产或者无形资产有关利息支出，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。流动负债应计利息支出，计入财务费用。三、流动资产的管理第十五条 流动资产是可以在一年内或者一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、存货、应收及预付款项等。第十六条 公司应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金收入做到日清月结，确保现金的账面余额与库存金额核对相符，银行存款与银行对账单金额核对相符。第十七条 应收及预付款项包括应收票据、应收账款、预付账款、待摊费用、其他应收款

6、等。应收及预付款项应按实际发生额记价。其中，应收票据按照面值计价，发生的贴现利息支出，计入财务费用。第十八条 公司发生的坏账损失，据实计入当期费用。或按月预提坏账准备金，于年度终了再按年末应收账款余额的3-5清算，计入当期费用。第十九条 存货是指公司在经营过程中为销售、耗用而储备的商品、材料物资、低值易耗品、包装物等。存货按下列原则计价：购入的，商品按取得时的实际成本即商品进价成本计价；材料物资、低值易耗品、包装物等按原始进价加由公司负担的可直接认定的运杂费等计价；自制的，按照制造过程中的各项实际净支出计价；委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费、加工费、缴纳的

7、税金以及扣除加工过程中的有关收入后计价；投资者投入的，按照评估确认的价值或合同、协议约定的价值计价；盘盈的，按照同类存货的实际成本计价；没有同类存货的，按照市价计价；接受捐赠的，按照发票、报关单等所列金额加公司负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价；无发票账单的，按照有关协议或按市价计价。存货应当定期或不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面盘点清查。四、固定资产的管理第二十条 公司的固定资产，是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。固定资产应划分经营性与非经营性分别核算。第二十

8、一条 固定资产的计价：购入的固定资产，以购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括进口税金。自制、自建的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改扩建发生的实际净支出计价。投资者投入的固定资产，按评估确认价值或合同、协议约定的价格计价。以融资租赁方式租入的固定资产，按租赁协议规定的价款加由公司负担运输、装卸、保险等费用计价。接受损赠、从境外调入或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产市场价格计价。盘盈的固定资产，按

9、照同类固定资产的重置完全价值计价。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资。公司兼并、投资、变卖、租赁、清算时，固定资产应依法进行评估。第二十二条 固定资产折旧采用平均年限法。固定资产的应提折旧额应按照固定资产的原值、预计残值率和分类年折旧率计算。固定资产的预计残值率为固定资产原值的3%-5%。第二十三条 固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提。第二十四条 公司要定期或不定期对固定资产进行盘点清查。对盘盈、盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，经董事会批准后，其净值计入当年损益。公司出

10、售固定资产的变价收入减清理费用后的净收入与其账面净值的差额，计入当期损益。五、无形资产和其他长期资产的管理第二十五条 公司的无形资产，是长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。第二十六条 无形资产在计价时，须备详细资料，包括所有权或使用权证书的复制件、作价的依据和标准等。第二十七条 公司的无形资产从开始使用之日起，按照国家法律法规、有效的合同、协议或公司申请书的规定期限及有效的使用年限按直线法分期计算摊销。六、对外投资的管理第二十八条 对外投资指公司根据国家法律法规规定，在境内外以货币资金、实物、无形资产向其他单位投资或者购买其他单位的股票、债

11、券等有价证券。对外投资和短期投资。第二十九条 公司的以外投资的，按下列原则计价：以货币资金向其他单位投资的，按实际支付金额计价。以实物、无形资产向其他单位投资的，按投出时合同、协议约定的价值或者评估确认的金额计价。资产评估确认价值与账面净值的差额，计入资本公积金。公司认购股票，按实际支付款项计价。实际支付款项包括已宣告发放股利的，按实际支付款项扣除应收股利后的差额计价。公司购入债券的溢价或折旧差额，即实际支付的款项扣除应计利息后与债券面值的差额，在债券存续期内分期计入投资收益或投资损失。公司以自有外汇投资，应按划拨外汇日国家外汇调剂市场实际价格作价。自有外汇投资作价与账面价值的差额列入当期损溢

12、（以购入外汇投资应扣原待转外汇价差）。第三十条 公司的对外投资没有控制权的，采用成本法核算；拥有控制权的，采用权益法核算。采用权益法核算的，被投资单位的所有者权益变动时，公司要按其所占比例调整长期投资。公司收到分来的投资收益时，应相应减少长期投资。第三十一条 公司对外投资分回的利润、股利、债券利息等计入投资收益，并入公司的利润总额。公司对外投资到期收回或中途转让对外投资的实收款项；与投出时的账面净值之间的差额，计入投资收益或投资损失，按规定应缴纳营业税的股票买卖等投资的收益在纳税后并入投资收益。公司对外投资分享产品的，应按购销关系照价付款；如以分享产品抵作投资分利，应按分享产品的同类商品市价或

13、其销售收入计入投资收益。七、成本、费用的管理第三十二条 公司的成本和费用指企业在经营活动中发生的与经营活动有关的支出。包括商品进价成本和为经营商品或提供劳务而发生的商品流通费。第三十三条 公司的商品进价成本分为国内购进商品进价成本和国外购进商品进价成本。（一）国内购商品进价成本指国内购进商品的原始进价。出口商品退税款抵扣当期出口销售商品进价成本。（二）国外购进商品进价成本是指进口商品在到过目的港口以前发生的各种支出。公司购进商品发生的购进折扣、退回和折让及购进商品发生的经确认的索赔收入冲减商品进价成本。发生能直接认定的进口佣金调整商品进价成本。第三十六条 管理费用是指公司行政管理部门为管理和组

14、织商品经营活动而发生的各项费用，包括由公司统一负担的管理人员工资及职工福利费、职工待业保险费、业务招待费、技术开发费、董事会会费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、涉外费、租赁费、咨询费、诉讼费、商标注册费、技术转让费、低值易耗品摊销、折旧费、无形资产摊销（不含自行开发的无形资产）、修理费、开办费摊销、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、审计费、坏账准备金等。其中：（一）业务招待费是指公司为业务经营的合现需要而支付的费用。业务招待费在以下范围内据实开支；全年营业收入在1500万元（不含1500万元）以下的，不超过年营业收入的5；全年营业收入在1500万-3000万元（不含5000万元）的部

15、分，不得超过营业收入的3；全年营业收入在5000万元-1亿元（不含1亿元）的部分，不得超过营业收入的2；全年营业收入在1亿元以上的部分，不得超过营业收入的1。（二）工会经费指按职工工资总额的2%计提拨交工会的经费。（三）职工教育经费指公司为职工学习先进技术的提高文化水平而支付的费用，按职工工资总额的1.5%计提。（四）职工福利费按职工工资总额的14%提取。（五）低值易耗品摊销原则上实行一次性摊销办法，数额较大的可实行分期摊销法。（六）公司发生的修理费用一般计入当期管理费用，固定资产的修理费用发生不均衡或数额较大的，可以采用待摊或预提的方法。实行待摊方法的，发生的修理费用在2年内平均摊销；实行预

16、提办法的，预提的修理费用列入当期管理费用，发生的修理费用从预提费用中列支，不足部分列入当期管理费用，超过部分冲减当期管理费用。一个公司只能采用一种办法。（七）技术开会费是指公司研究开发新技术等而发生的各项费用。（八）董事会会费是指公司最高权力机构及其成员为履行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。（九）劳动保险费是指离退休职工的离退休金、价格补贴、医药费、易地安家补助费、职工退职金、抚恤费、按规定支付给离休职工的各项经费以及实行社会统筹办法的公司按规定提取的退休统筹基金。第三十七条 财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司经营期间发生的利息净支出、外汇调剂手续费、加息、支付金

17、融机构手续费等。第三十八条 下列开支不得列入成本、费用：为购置、自行研制、建造固定资产、无形资产和其他资产发生的支出；对外投资的支出；赞助和捐赠支出；支付的赔偿金、违约金、罚款、滞纳金等；被没收的财产；国家规定不得列入成本、费用和其他支出；八、营业收入、利润及其分配的管理第三十九条 营业收入是指公司从事生产经营等活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。公司一般应当在发出商品、提供劳务时收讫价款或取得收取货款的凭证后确认为营业收入的实现。第四十条 公司的主营业务收入是指属于公司从事商品流通活动所取得的各种收入，包括商品销售收入、代购代销业务收入等。第四十一条 商品销售收入按下列原则

18、确认：采取直接收款方式销售，以货款已经收到或取得收款货款的凭证、发票账单和提货单已交给购货方（无论商品是否发出）作为销售收入的实现。采取分期付款方式销售，以本期收到的价款或以合同约定的本期应收款日期作为本期销售收入的实现。预收货款，销售商品时作为销售收入的实现。采用托收承付和委托银行收款结算方式销售，以商品已经发出并办妥托收手续作为销售收入的实现。采取委托其他单位代销，以代销商品已经售出，以商品已经发出并办妥托收手续作为销售收入的实现。第四十二条 公司销售商品发生的销售折让、退回和折扣支出，相应冲减当期销售收入。销售商品发生的已经确认的索赔款，如对供货方有索赔权的，冲减销售收入；如对供货方无索

19、赔权的，计入营业外支出。第四十三条 营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。（一）主营业务利润是指主营业务收入扣除商品进价成本、经营费用、管理费用、财务费用和营业税金及附加后的净额。（二）其他业务利润是指公司其他业务的收入减其他业务支出和其他业务缴纳的税金后的净额。第四十四条 投资净收益是指公司的投资收益减投资损失后的净额。投资收益是指公司对外投资分回的利润、股利和债券利息以及公司对外投资到期收回中途转让取得的款项高于实际投资数额或账面净值的差额等。投资损失是指公司投资到期收回或中途转让取得款项低于实际投资额或账面净值的差额等。第四十五条 营业外收支净额为营业外收入减去营业外支出后的净额。营业

20、外收入包括固定资产的盘盈和变卖的收益、罚款收入、确实无法支付按规定转作营业外收入的应付款项、物资及现金的溢余收入、援外收入等。营业外支出包括固定资产的盘亏及变卖损失、固定资产和流动资产因自然灾害等造成的非正常损失（扣除保险公司赔偿款后）、公司非季节性的停工损失、赔偿金、违约金、公益救济性的捐赠等。第四十六条 公司发生的年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。公司发生的年度亏损以及超过用利润抵补期限的可用公司的公积金弥补。第四十七条 公司纳税利润以利润总额为基础，按财政部规定扣减或增加有关的收支后，依法缴纳所得税。第

21、四十八条 公司缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按下列顺序分配：（一）被没收的财物损失、支付违反税法的滞纳金和罚款。（二）弥补超过用所得税前的利润抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损。（三）按税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金，法定盈余公积金超过资本金总额的50%时，可不再提取。（四）提取公益金。公益金主要用于公司的职工集体福利设施支出。（五）向投资者分配利润。九、外币业务的管理第四十九条 公司的外币业务是指以记账本位币以外的货币进行的款项收付，往来结算以及计价等业务。第五十条 公司的各种外币项目（不包括按照调剂价单独记账的外币项目）的期末余额，除国家另有规定外，按照期末国家外

22、汇牌价折合为记账本位币金额。期末国家牌价折合为记本位币金额与账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益，计入当期损益。第五十一条 公司发生的汇兑净损益，筹建期间发生的，计入开办费，自公司投产营业起，按照五年的期限分期摊销，或者留待弥补公司生产经营期间发生的亏损，或者留待并入公司的清算损益。其中，与购建固定资产或者无形资产有关的，在费用尚未支付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。第五十二条 公司发生外币调剂时，外币金额按照调剂价折合为记账本位币金额与账面记账本位币金额的差额，计入当期损益。十、终止与清算第五十三条 公司按照章程规定解散或者破产以及其他原因宣布终止时，应当成立清算机构，对公司财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产目录、和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，妥善处理各项遗留问题。第五十四条 清算期间发生的清算机构的人员工资、差旅费、办公费、公告费等，计入清算费用，由公司现有财产优先支付。清算期间发生的财产盘盈或者盘亏、变卖、无力归还的债务或者无法收回的债权，以及清算期间的经营收入或者损失等，计入