易势科技实际成本学习教案

1、会计学1易势科技易势科技(kj)实际成本实际成本第一页，共26页。 成本原理认识成本原理认识1 存货核算流程与实务存货核算流程与实务2 生产成本核算流程与实务生产成本核算流程与实务3第1页/共26页第二页，共26页。成本：企业成本：企业(qy)(qy)为生产为生产目的而占用或者目的而占用或者消耗之消耗之物化劳动物化劳动(whu (whu lodng)lodng)资金价值资金价值直接生产直接生产设备运转设备运转管理成本管理成本材料占用材料占用半成品占用半成品占用维护生产占用维护生产占用第2页/共26页第三页，共26页。费用要素费用要素指生产费用按照经济内容所作的划分，指生产费用按照经济内容所作的

2、划分， 一般的费用要素一般的费用要素（1）外购材料）外购材料（2）外购燃料）外购燃料（3）外购动力）外购动力（4）工资）工资(gngz)（5）提取的职工福利费）提取的职工福利费 意义：进行计划采购意义：进行计划采购（6）折旧费用）折旧费用 建立分析指标建立分析指标（7）利息支出）利息支出 成本细化分解成本细化分解（8）税金）税金（9）修理费）修理费（10）其他费用要素）其他费用要素第3页/共26页第四页，共26页。成本项目成本项目 指生产费用按照经济指生产费用按照经济(jngj)用途所作的划分用途所作的划分（1）直接材料）直接材料 （2）直接人工）直接人工（3）其他直接费）其他直接费 （4）制

3、造费用）制造费用 也可分项目：也可分项目： 工资、福利、工资、福利、 折旧、修理折旧、修理 、 办公、办公、 水电、取暖、租赁水电、取暖、租赁 机物料、保险、低值、劳保、其他机物料、保险、低值、劳保、其他要素、项目：要素、项目： 一对多的关系一对多的关系意义：明确费用的用途意义：明确费用的用途 第4页/共26页第五页，共26页。成本对象成本对象费用归集与承担的载体费用归集与承担的载体(zit)，并非单纯的指产品，并非单纯的指产品（1）对应某种产品（品种法）对应某种产品（品种法）（2）对应某类产品（分类法）对应某类产品（分类法）（3）对应某种产品的某个批次（分批法）对应某种产品的某个批次（分批法

4、）成本计算方法成本计算方法（1）品种法）品种法（2）分步法）分步法（3）分批法）分批法（4）分类法）分类法（5）定额法）定额法成本核算模式：成本核算模式：（1）实际成本法）实际成本法（2）标准成本法）标准成本法第5页/共26页第六页，共26页。归集归集（1）产量信息归集）产量信息归集（2）费用信息归集）费用信息归集分配分配（1）部门间共耗费用分配）部门间共耗费用分配（2）部门内共耗费用分配）部门内共耗费用分配（3）辅助生产费用分配）辅助生产费用分配（4）制造费用分配）制造费用分配计算计算（1）在产品与产成品成本分摊）在产品与产成品成本分摊(fntn)（2）成本还原等）成本还原等第6页/共26页

5、第七页，共26页。计价方法计价方法用于进行企业出库业务成本确认的规则用于进行企业出库业务成本确认的规则（1）计划成本法）计划成本法（2）先进先出法）先进先出法（3）后进先出法）后进先出法（4）加权平均）加权平均(pngjn)法法（5）移动加权平均）移动加权平均(pngjn)法法（6）分批认定法（移动平均）分批认定法（移动平均(pngjn)）（7）分批认定法（先进先出）分批认定法（先进先出）注：存货跌价准备的应用注：存货跌价准备的应用第7页/共26页第八页，共26页。实际成本（历史成本）原则实际成本（历史成本）原则 受益原则受益原则 重要性原则重要性原则 及时性原则及时性原则分期分期(fn q)

6、核算原则核算原则 一致性原则（方法）一致性原则（方法）成本效益匹配原则成本效益匹配原则 第8页/共26页第九页，共26页。采购(cigu)发票价运费(yn fi)等费用采购成本生产领料材料成本工资费用折旧费用其他费用生产成本入库成本出库成本销售收入采购计划生产预算销售预算销售结算销售报价第9页/共26页第十页，共26页。红字出库核算红字出库核算(h sun)(h sun)外购入库外购入库(r (r k)k)核算核算暂估入库核算暂估入库核算自制入库核算自制入库核算委外加工入库核算委外加工入库核算材料出库核算材料出库核算产成品出库核算产成品出库核算系统维护系统维护基础资料基础资料系统参数系统参数用

7、户管理用户管理入库核算入库核算出库核算出库核算期初余额管理期初余额管理期初余额调整期初余额调整金额调整单金额调整单其他入库核算其他入库核算计划价调价计划价调价调价单据录入调价单据录入调价单据维护调价单据维护无单价单据无单价单据无单价单据汇总更无单价单据汇总更新单价新单价存货跌价管理存货跌价管理存货跌价维护存货跌价维护存货跌价准备计提表存货跌价准备计提表期末处理期末处理凭证生成凭证生成凭证模板凭证模板凭证查询凭证查询期末结帐期末结帐总帐系统总帐系统报表分析报表分析异常余额汇报表异常余额汇报表调拨金额确定调拨金额确定无单价单据按物料更新无单价单据按物料更新单价单价无单价单据按单据更无单价单据按单据

8、更新单价新单价入库核算各种分入库核算各种分析报表析报表出库核算各种分析报出库核算各种分析报表表第10页/共26页第十一页，共26页。 成本原理认识成本原理认识1 存货核算流程与实务存货核算流程与实务2 生产成本核算流程与实务生产成本核算流程与实务3第11页/共26页第十二页，共26页。入库入库(r k)核算核算 出库核算出库核算(h sun)(h sun)计划成本管理计划成本管理(gunl)其他处理其他处理记账凭证记账凭证账薄报表账薄报表不确定单价单据不确定单价单据凭证模板凭证模板记账凭证查询记账凭证查询生成凭证生成凭证录入调价单据录入调价单据调价单据查询调价单据查询历史价格维护历史价格维护期

9、初余额调整期初余额调整成本调整成本调整存货跌价维护存货跌价维护物料类别维护物料类别维护核算账薄核算账薄核算报表核算报表材料出库核算材料出库核算产成品出库核算产成品出库核算期初处理期初处理外购入库核算外购入库核算存货估价入库存货估价入库自制入库核算自制入库核算其它入库核算其它入库核算委外加工委外加工入库核算入库核算红字出库核算红字出库核算核算单据查询核算单据查询系统设置系统设置存货跌价存货跌价准备计提表准备计提表反结账反结账关账关账更新无单价更新无单价单据单据期末处理期末处理期末结账期末结账对账对账存货核算系统功能结构第12页/共26页第十三页，共26页。（1）初始化设定）初始化设定（2）系统参

10、数的含义与设定（阐明所有参数的含义）系统参数的含义与设定（阐明所有参数的含义）（3）物料计价方法）物料计价方法(fngf)的选择的选择（4）初始余额的录入）初始余额的录入（5）期初仓存异常余额的应用）期初仓存异常余额的应用（6）成本调整单及应用）成本调整单及应用（7）期初对账应用）期初对账应用第13页/共26页第十四页，共26页。外购入库(r k)核算流程采购采购(cigu)(cigu)入库单入库单采购采购(cigu)(cigu)发票发票费用发票费用发票暂估入库核算暂估入库核算外购入库核算外购入库核算暂估入帐暂估入帐外购凭证外购凭证三方勾稽三方勾稽发票已到发票已到发票未到发票未到补充勾稽补充勾

11、稽暂估冲回凭证暂估冲回凭证外购入库核算处理流程标准模式（2 2）入库核算）入库核算（1 1）费用分配）费用分配1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式 （金额、数量）分配至发票的费用字段；2、入库核算：将三方钩稽中增值税发票的成本金额分配按 照加权平均分配的方法分到外构入库单的金额字段中；3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）；第14页/共26页第十五页，共26页。（1）建立外购入库单）建立外购入库单（2）建立发票）建立发票（3）建立费用发票）建立费用发票（4）三方钩稽及核算操作）三方钩稽及核算操作（5）采购）采购(cigu)发票后到暂估操作发票后到暂估操作（6）费用发

12、票补充钩稽操作）费用发票补充钩稽操作（7）核算产生的补差单及成本调整单查询）核算产生的补差单及成本调整单查询（8）着重解释是否生成冲回凭证参数给外购入库核算带来的差异）着重解释是否生成冲回凭证参数给外购入库核算带来的差异第15页/共26页第十六页，共26页。出库算法及特殊(tsh)规则加权平均法加权平均法移动加权平均法移动加权平均法先进先出法先进先出法后进先出法后进先出法计划成本法计划成本法分批认定分批认定(rndng)法（批内移动平均）法（批内移动平均）分批认定分批认定(rndng)法（批内先进先出）法（批内先进先出）加权平均法下红字出库单核算规则加权平均法下红字出库单核算规则第16页/共2

13、6页第十七页，共26页。（1）材料）材料(cilio)出库核算出库核算（2）产品出库核算）产品出库核算（3）核算日志与报告的应用）核算日志与报告的应用（4）无单价单据处理流程）无单价单据处理流程（5）计划成本维护功能（结合苏州某企业计划成本变更案例说明计划成本的维）计划成本维护功能（结合苏州某企业计划成本变更案例说明计划成本的维护规则）护规则）（6）出库核算异常余额处理）出库核算异常余额处理第17页/共26页第十八页，共26页。 成本原理认识成本原理认识1 存货核算流程与实务存货核算流程与实务2 生产成本核算流程与实务生产成本核算流程与实务3第18页/共26页第十九页，共26页。成本管理(gu

14、nl)整体流程图成本成本(chngbn)(chngbn)控制控制成本成本(chngb(chngbn)n)预测预测成本计算成本计算移动平均法成移动平均法成本预测本预测订单成本预测订单成本预测系统维护系统维护基础资料基础资料成本分析与考核成本分析与考核时序移动平均法成时序移动平均法成本预测本预测费用分配费用分配产品成本计算产品成本计算成本计算单成本计算单材料成本计算材料成本计算单单标准成本报表标准成本报表实际成本报表实际成本报表差异分析报表差异分析报表成本结构分析成本结构分析成本比较分析成本比较分析期间成本分析期间成本分析责任成本报责任成本报表表成本计算的各成本计算的各种报表种报表分配标准分配标准

15、分配标准设置分配标准设置分配标准数据录入分配标准数据录入期末处理期末处理产量录入产量录入费用录入费用录入标准成本数据标准成本数据录入录入数据录入数据录入 订单成本订单成本成本资料成本资料产品产品BOMBOM系统参数系统参数用户管理用户管理凭证生成凭证生成凭证模板凭证模板凭证查询凭证查询期末结帐期末结帐订单成本分配表订单成本分配表订单分析报表订单分析报表成本决策成本决策本量利分析本量利分析定价决策单元定价决策单元维护维护费用归集表费用归集表标准成本计算标准成本计算本量利数据本量利数据录入录入产量归集表产量归集表费用分配表费用分配表预算产量录入预算产量录入标准信息标准信息订单成本归集表订单成本归集

16、表核算系统核算系统定价决策定价决策单位耗料分析单位耗料分析总帐总帐系统系统产品入库核算产品入库核算材料出库核算材料出库核算成本预测表成本预测表第19页/共26页第二十页，共26页。数据录入数据录入成本计算成本计算报表报表(bobio)期末期末(q m)处理处理成本分析成本分析系统维护系统维护折旧费用录入材料费用分配辅助费用分配制造费用分配其它费用分配向导式成本计算成本基本报表费用归集报表成本计算单费用分配报表数据录入结构分析类型分析期间分析凭证生成凭证模板基础资料用户管理上机日志成本资料产品bom系统参数材料费用录入人工费用录入分配标准分配标准共耗材料分配标准设置其它共耗费用分配标准设置辅助生

17、产费用分配标准设置制造费用分配标准设置在产品分配标准设置材料定额数据查询分配标准数据录入其它费用录入投入产量录入完工产量录入废品产量录入在产品产量盘点劳务耗用量录入万能报表凭证查询期末结转第20页/共26页第二十一页，共26页。产量产量(chnling)录入录入投入产量投入产量(chnling)(chnling)录入录入完工产量录入完工产量录入废品产量录入废品产量录入劳务耗用量录入劳务耗用量录入在产品盘点产量录入在产品盘点产量录入仓存产品入库单仓存产品入库单返工生产任务单返工生产任务单工序汇报单工序汇报单费用录入费用录入部门间共耗费用录入部门间共耗费用录入材料费用录入材料费用录入仓存领料单仓存

18、领料单总帐系统总帐系统折旧费用录入折旧费用录入其它费用录入其它费用录入废品索赔录入废品索赔录入总帐系统总帐系统人工费用录入人工费用录入工资系统工资系统车间工资清单车间工资清单固定资产系统固定资产系统总帐系统总帐系统总帐系统总帐系统同步同步及时及时集成集成准确准确第21页/共26页第二十二页，共26页。 存货存货(cn hu)(cn hu)核算系统核算系统工资工资(gngz)(gngz)管理系统管理系统固定资产管理固定资产管理总账系统总账系统仓存管理系统仓存管理系统工资费用工资费用折旧费用折旧费用其他费用其他费用材料费用材料费用完工产量完工产量投入产量投入产量材料出库核算材料出库核算直接费用分配

19、直接费用分配间接费用分配间接费用分配计算步骤确定计算步骤确定本步成本计算本步成本计算本步入库核算本步入库核算本步出库核算本步出库核算凭证处理凭证处理总账及报表总账及报表在制产量在制产量材料二次分配材料二次分配数据信息来源数据信息来源费用与产量归集费用与产量归集生产成本核算生产成本核算各类财务处理各类财务处理第22页/共26页第二十三页，共26页。成本计算生产生产(shngchn)领料单领料单产品产品(chnpn)入库单入库单其它其它(qt)费用单费用单折旧费用单折旧费用单人工费用单人工费用单材料费用单材料费用单劳务耗用单劳务耗用单废品单废品单完工单完工单投产单投产单工资系统工资系统固定资产系统固定资产系统自制入库核算自制入库核算材料出库核算材料出库核算在产品盘点表在产品盘点表材料费用分配材料费用分配其它费用分配其它费用分