企业年金、年终奖、外籍人员、补偿金个税计算终极解析

1、特殊个税计算大全：企业年金、年终奖、外籍人员、补偿金个税计算终极解析新个税法实施以后，应该有很多HR宝宝对这些问题比较迷糊。各类特殊个税计算问题给你们汇总到一起形成了这篇浓缩版精华！01外籍人员缴纳个税问题本问题需要分情况而定。在我国无住所的外籍人员，居住时间不同，纳税义务也不同。参见下方表格项目来源于境外所得来源于境内所得境外单位支付境内单位支忖境外单位支忖境内单位支忖居U未满90天免征免征免征征收居性未满183天免征免征征收征收居住超过183天耒満6年*征征收征收征收居住満6年U以上非居民外籍人员取得击收综合所得的/征收个税计算：征收征收非居民外籍人员取得工资薪金所得，只能以每月收入额减除

2、费用五千元后的余额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三计算应纳税额；注意不能减除专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。非居民外籍人员取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，适用个人所得税税率表三计算应纳税特许权使用费所得以收入减除百分之适用个人所得税税率表三计算应纳税特许权使用费所得以收入减除百分之以每次收入额为应纳税所得额，额。劳务报酬所得、稿酬所得、二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得,稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数全月应纳税所得额预扣率速算扣除数1不超过3000元的3%02超过3000至12000

3、元的部分10%2103超过12000元至25000元的部分20%1410I4超过25000元至35000元的部分25%26605 超过35000元至55000元的部分30%44106 超过55000元至80000元的部分35%7160_*一卜I7 超过80000元的部分45%15160外籍人员缴纳个税补贴：2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知（财税199420号）等规定享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选

4、择，在一个纳税年度内不得变更自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。02年终奖缴纳个税问题根据关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知财税2018164号文件规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发20059号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得。适用的税率表为：级数全月应纳税所得额预扣率速算扣除数1不超过3000元的3%0I2超过3000至12000元的部分10%2103超过12000元至25000元的部分

5、20%14104超过25000元至35000元的部分25%26605超过35000元至55000元的部分30%44106超过55000元至80000元的部分35%71607超过80000元的部分45%15160计算方法有两种：第1种：居民个人取得全年一次性奖金，可以选择一次性单独计税方式。一次性单独计税的计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入X适用税率速算扣除数。举个?:一次性奖金60000元，应纳税额=60000X10%-210=5790元第2种：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。纳入综合所得计算公式为：并入当年综合所得计算纳税举个例子：一次性奖金6000元，应

6、纳税额二（6000+累计收入-累计专项扣除-累计专项附加扣除-其他扣除）X适用年度税率表-已扣累计税额二本期应纳税额03一次性补偿金缴个税问题最新的个税政策规定了，员工与单位解除劳动合同取得的一次性补偿收入（经济补偿金、生活补助费和其他补助费），分2种计算情况：1. 在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。举个例子，公司与在单位工作了10年的小赵解除了合同，支付经济补偿金20万，当地上年度职工平均工资36000元，这时候一次性补偿收入缴纳的个税怎么算？分2步！先找税率：经济补偿金在当地上年职工平均工资3

7、倍数额以内的部分（36000*3=108000元），免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，单独适用综合所得税率表，计算纳税。（200000-36000*3）=92000。按照综合所得税率表：税率10%，速算扣除数2520。再计算税款：应交的个人所得税二（92000*10%-2520）=6680（元）。政策依据：财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税2018164号）04企业年金计算个税问题领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款，我们在计算的时候，可能会遇到以下4种情况：1. 按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分

8、摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；2. 按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税；个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。政策依据：财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税2018164号）05税目税率总表下表对于历年以及现在实行的各类收入适用税率表做了汇总，建议收藏！r陳卷对费用扣除掠准ft*1工财金IWM2006年以刑2006仆；-2007年2009勺亠201】年&

9、月2011年g片卡2018年9112018年10片起為起址以Fft*A）叩闫皙艮B00/中国会民1600川11112008年-2B1600血2008年3JJ20111yJ勺200CI兀中阳售艮011估J1起対3800尤JW曉申11汕：民个人统为为無月S000兀估卜硏人用4000尤）外轿人小18QQ心（外寫人员仍为1800JL）（外幕人讪1800ZC）2牛体1：产、曲？毎JIB00朮务4即:800X12每月1600l!|l：16C0X12吋iilooo无全勺1111:2000X122GH年g川卡2018年9JJfiHJ3500Ji2018年10IJ:5O0D/L5讹（MUT锐辛却3业唯位的承包、

10、每月800X權月1600元2Q0S年H1600X.3卄-20L1年呂U沟2000X】年g罚亍2018年9JHipJ3500朮2018年10月起侮JJSOODjl（BUX卜陆半我J全T训:驰X12全年RI：160QX12201Bif10Jksooojl4悄务报fill聘怔机斯衍不工M疋的出除於川S00疋20IS年第阴李日下空2D19FJiH20讯年谊四乖度不4.2019证起并入舍所超却次所得超过4000兀杓减除曲川环5利區股M.ftC札所樹2（AhivwMrmb年和门和1心草l的利11所妝税来bx.so仙年却H9H尽兌征小人師符税6T!邯次M野松址400C尤的M际戏川800无2018年书卜峦唯不变.2WF起具徉持定2018四爭度師空.2019年起并入衬次怖曙駁述4000兀的减熾於用30S7持杵权柿抚硏符不足IQM无的碱除慌川800无次18年血叫爭度不鹫20