某地产工程预结算复核实施细则第二版

1、某地产工程预结算复核实施细则1. 目的最大限度降低工程预结算过程中的错漏，提高工程预结算质量，把好预结算造价关。2. 范围本办法适用于某地产各项目公司。3. 职责公司成本审算组负责本细则的制定、修改、解释、指导、监督检查。公司所属各房地产公司从事工程预结算复核及其他有关责任人员负责贯彻执行本管理办法。4. 方法与过程控制4.1. 有关概念4.1.1. 本实施细则中的工程预结算是指主体建筑安装(含甲供材料、甲方分包工程)、室内外装修、园林环境、室外管网、配套设施等建造工程的预结算。4.1.2. 本实施细则中的预算复核主要包括工程量清单预算包干价、费率或单价合同预算包干价的确认过程；结算复核是指针

2、对已完成初步审核的工程结算书进行工程造价的再确认过程。4.1.3. 本实施细则中的已复核项目是指项目工程范围、工程量经复核人全面核验或抽查后确认，且项目单价、取费等已核准的项目。4.2. 工程预结算复核原则4.2.1. 廉洁公正原则：工程预结算复核工作中，始终以公司利益为最高利益，遵守法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，不应将私人情感带入工作中。廉洁严明、公正、客观地进行预结算复核工作。4.2.2. 准确高效原则：工程预结算复核工作是在工程结算初步结果已产生的情况下开展的，也是工程预结算数据产生的重要一关，须在规定时间内准确地核定预结算造价，完成工程造价的再确认。4.2.3.

3、可复查性原则：工程预结算复核工作应保存好真实、完善的工程资料、复核期间的会议资料和审批记录、复核情况登记表格等，具备完全的可复查性。4.2.4. 责任共担原则：工程预结算经复核人员确认复核完毕后，复核人员将与初审人员(咨询公司)一并负责预结算数据的准确性，共同承担相应责任。4.3. 复核人的权利和责任4.3.1. 复核人的权利4.3.1.1. 复核人有权要求经办人员提供工作所需的文件、档案资料等，并有权对经办人员无故拖延或拒绝提供相关资料的行为向主管领导汇报。4.3.1.2. 复核人有权要求经办人员对初步审核结果及审核内容进行解释和说明并配合复核工作，并有权对经办人员无故拒绝配合的行为向主管领

4、导汇报。4.3.1.3. 复核人有权对复核工作中发现的问题提出修改意见，自行修改或对工程量经抽查发现有误的项目要求经办人员重新验算修改。4.3.1.4. 复核人有权就经办人员或外委单位的审核工作质量向主管领导建议给予适当奖励或惩罚。4.3.2. 复核人的责任4.3.2.1. 复核人应对经办人员提供的文字资料进行核验、查实。4.3.2.2. 复核人应对工程预结算中有疑问的地方进行现场勘查、现场测量，并召集经办人员和知情人员问明情况。4.3.2.3. 复核人应在复核工作完成后，将工程档案资料及填写好的工程预结算复核情况登记表归档整理完毕，不得有缺、漏、丢失的情况。4.3.2.4. 复核人应如实向主

5、管领导汇报复核情况并提出改进工作的建议。4.3.2.5. 复核人对未进行资料审查、现场踏勘承担失查责任。4.3.2.6. 复核人对工程预结算最终结果承担30%责任。4.3.2.7. 复核人对在复核工作阶段进行的调整承担全部责任。4.4. 复核的基本方法4.4.1. 工程预结算复核方法主要有：全面复核法、重点抽查法、对比复核法、筛选复核法、分组计算复核法、利用手册复核法等多种办法。4.4.1.1. 全面复核法：全面复核法又称逐项复核法，即按预结算中分部分项工程顺序或施工的先后顺序，逐一地进行全部复核的方法。4.4.1.2. 重点抽查法：抓住工程预结算中的重点(工程量较大或造价较高、工程结构复杂、

6、工程变更、隐蔽工程、合同计价不明确和合同外工程等内容)进行复核的方法，发现偏差较大的部分并重点对其进行复核。4.4.1.3. 对比复核法：利用同类型或相似的已建工程的预结算等数据进行对比分析，先进行主要技术经济指标的比较，而后重点对问题项目进行细致复核。4.4.1.4. 筛选复核法：对各工程的单方造价、钢筋含量、混凝土含量等指标以及主要材料的消耗量和项目措施费等技术经济指标加以总结提炼(并注明其适用的建筑标准、规模、时间等)形成复核的“筛子”，对不能通过“筛子”的问题项目，须重点对其进行细致复核。4.4.1.5. 分组计算复核法：把预结算中的项目划分为若干组，并把相邻且有一定内在关联的项目编为

7、一组，复核同一组中某个分项工程量，利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系，判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度。4.4.1.6. 利用手册（或数据库）复核法：把工程中标准化的工程或部品整理成造价指标手册（或数据库组成部分），按手册（或数据库）相应内容对照进行复核。4.4.2. 复核以初审的预结算书为基础，复核时可结合工程的特点以及本实施细则的相关规定，选用其中一种方法进行复核；也可选用其中的多种方法相结合进行复核。 比如运用全面复核法、重点抽查法相结合。对易出问题的工程进行全部复核；不易全部复核工程量的项目如钢筋、混凝土、管线等项目进行重点抽查复核，并举一反三。4.4.3. 工程预结算

8、复核工作以内部复核为主，对于非总价包干合同的总包工程可委托造价咨询公司进行复核。4.5. 复核的过程控制4.5.1. 复核时间要求复核工作内容是以对比、抽查为主，要求高效而准确。预结算确定的全部时间应控制在合同约定、国家和当地规定的时间内完成；其中的预结算复核时间宜控制在初审时间跨度的1/5内，比如初审历时为15个工作日，则复核工作应在3个工作日内完成；如发现初审结果有重大错漏，则持续时间可视情况顺延。4.5.2. 预结算资料复核4.5.2.1. 复核预结算资料的完整性。预结算复核首先核查预结算资料是否齐全，预结算资料手续是否齐备。如对工程签证单应检查其三方签章是否齐备，竣工图上是否在存在变更

9、的地方盖有变更图章等。4.5.2.2. 复核预结算资料的真实性。比如，除合同有约定外，运倒土费的预结算应有承建单位提供的收款凭据，并根据凭据，到倒土地点核实收费情况；在抽水台班的签证单上，应注意是否对水泵型号予以确认，并向现场管理人员核实其真实性。4.5.3. 预结算造价复核要求预结算造价复核包括工程量清单包干价复核、费率或单价合同预算包干价复核及结算复核，复核的重点是费率或单价合同预算包干价。工程量清单包干价复核用于招标参考、确定目标成本等用途的预算清单，主要复核建筑面积是否准确，清单是否有重大遗漏，单方造价是否合理。拟确定中标单位预算清单，主要复核是否有重大遗漏，子项单价是否明显不合理，是

10、否有不平衡报价情况等，非实体性费用应重点复核，复核要求参照4.5.3.2.3的规定。费率或单价合同预算包干价费率或单价招标的，非实体性包干费用应在招标时进行复核，施工图完备后确定合同预算包干价时，费率招标的，需要对工程量和单价进行复核，固定单价合同的需重点复核工程量，复核具体要求如下：工程量复核 造价小于3000元/子项的工程量可选择复核，造价大于3000元/子项的工程量各子项的单价要求着重复核确认。 复核工程量的造价金额占总造价的比例40%。 结构形式相同或相似的建筑，可选取有代表性的一幢建筑进行复核。具体要求参照下表进行：项目名称工程量复核具体要求 主体土建工程七层以下七至十四层十四层以上

11、钢筋工程标准层复核一层，非标准层抽查标准层复核一层，非标准层复核一层标准层复核一层，非标准层复核二层混凝土工程同上同上同上砌体工程同上同上同上土石方工程、隐蔽工程全部复核全部复核全部复核其他分部分项工程抽查 主体安装工程重要设备(盘箱柜等)全部复核可按户型计算工程量的项目(灯具洁具开关插座等)抽查管道、线缆等抽查其他分部分项工程抽查 社区管网工程参照主体安装工程进行复核 园林环境工程绿化工程乔木全部复核，灌木及草地抽查建筑小品全部复核道路广场抽查围墙建设抽查其他分部分项工程结合具体情况并参照上述要求进行复核装修工程、其他工程参照主体土建工程量复核要求进行复核子目单价复核 套用定额单价的子目，复

12、核时应根据设计图纸、施工组织结合现场实际情况核验其套用的定额项目是否准确；对有换算内容的项目，注意复核换算方法和数据的准确性。 非套用定额的子目，有合同或协议确定价格的，按约定执行；双方未约定价格的，复核时应查询初审人员确定单价的依据，分析其合理性。对依据不足又造价较大的项目单价，应通过细分构成、询问同行、找同类工程资料、市场调查等方式重新确认，并详细记录核实过程。4.5.3.2.3非实体性费用复核复核预结算是否严格按合同或协议的条款规定，正确计取各项费用。包括：工程类别、取费的时段、造价下浮、甲供材料的扣减、水电费的扣减、材料价差的确定、扣款项目、总包管理费、施工组织措施费、预算包干费等。以

13、上费用往往是有活口的地方，重点复核其依据是否充分。4.5.3.3工程结算复核工程结算价合同价变更签证未完成合同项合同外工程超用甲供材其他调整（如合同中规定的材差、质量和工期违约金等），水电费等代交费用应含在结算价中，在付款时扣除。结算复核的重点是除合同价外的项目，尤其需要重点关注是否有未完成合同项，甲供材需复核领用清单和合同规定量以及是否包含全部甲供材， 变更签证及合同外项目参照4.5.3.2执行。4.5.4. 复核工作记录4.5.4.1. 金额在50万元以下的（工程量清单招标）固定总价工程预结算可以不填报工程预结算复核情况登记表，其他工程预结算皆须填报此登记表；并且此登记表作为工程预结算审批

14、表*CW03-21-F2的附件。 4.5.4.2. 对委托造价咨询公司审核的结算，复核人应在存档的工程预结算书上对已复核的项目明确标识，初审结果中的偏差填入工程预结算复核情况登记表，归入工程预结算档案资料。4.5.4.3. 对内部审核的预结算，复核人应在存档的工程预结算书上对已复核的项目明确标识，初审结果中的一般化偏差经口头沟通调整，重大事项须填入工程预结算复核情况登记表中记录，并归入工程预结算档案资料。4.6. 奖励与惩罚4.6.1. 奖励与惩罚的具体条款由各分公司自行制订。4.6.2. 复核人在年度工作中，认真负责，多次发现问题，避免公司资产的流失，建议各地分公司在年终考评、评优、晋级、加薪等方面予以优先考虑。4.6.3. 复核人在年度工作中失职，未能及时发现问题，间接造成资产流失，各分公司应执行公司职员手册等相应规则，视情况予以批评、通报批评、降薪、降职、解聘等处罚措施，