税务筹划方法技巧与实务.docx

1、关于税务统筹方法及案例，上海星珑财务的小编给大家整理了出来。欢送大 家阅读，仅供参考哦!税务筹划方法技巧与实务企业税收筹划就是企业在法律允许的范围内，通过对经营事项的 事先筹划，最终使企业获取最大的税收利益。从某种程度上可以理解 为在税法及相关法律允许的范围内，企业对经营中各环节，如组织结 构、内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等事项进行筹划，在众 多的纳税方案中，选择税收负担最低的方式。税收筹划及其后果与税 法的内在要求一致，它既不影响和削弱税收的法律地位，也不影响和 削弱税收的各种职能和功能;它的原则是在不违反税收政策、法规的 前提下进行的，是在对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择。

2、 真正意义上的税收筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一 个企业纳税意识不断增强的表现。一、税务筹划技巧与实务1、私营企业组织形式的筹划私营企业包括私营有限责任公司、私营股份、私营合伙企业和私 营独资企业四种组织形式。私营有限责任公司和私营股份具有法人资 格，对企业债务承担有限责任，由于公司与其股东是两个不同的法律 主体，在征税时对公司和股东实行双重征税，即对公司征收企业所得 税，对股东取得的工资薪金所得、分得的税后利润征收个人所得税。 私营合伙企业和私营独资企业不具有法人资格，对企业债务承担无限 责任，在征税时按照”个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所 得税。利用组织形式进行纳税

3、筹划是每个”准纳税人”在注册登记前必 须考虑的，这就要求投资人在确定组织形式前充分调研，搜集经营地 的行业信息，估算盈利水平，综合分析所得税税负，依靠纳税筹划赢 在起跑线上。综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险、经营 规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织 形式，实现投资收益最大化。2、查账征税与核定征收方式的筹划所得税的征收有两种方法:查账征收与核定征收。对财务会计制 度较为健全，能够认真履行纳税义务的单位，采用查账征收的方式； 对经营规模小、会计核算不健全的纳税人，采用定额征收、核定应税 所得率征收及其他核定征收方式。以核定应税所得率的征收方式而 言，对

4、不同行业的应税所得率仅规定了比例范围，同一行业最低比例 与最高比例差异较大，有利于税务机关操作，但缺乏具体的认定标准, 随意性较大，很可能造成同一行业的企业税负不均，增加企业的经营 风险和税负。如果企业经营多业的，税法规定无论其经营项目是否单 独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能导致适用 较低应税所得率的业务按照较高的应税所得率征税。此外，实行核定 征收的企业，不能享受所得税的优惠政策，相比之下，查账征收的方 式可以享受部分税收优惠待遇，涉税风险较小，便于投资者和税务机 关全面掌握企业的生产经营情况。不少私营企业经营规模小，会计核算不健全，只能采用核定征收的方 式，甚至一些私营

5、企业为逃避税收，缩小规模，异地经营，以大化小, 退回小本经营的个体户状态，放弃查账征收的方式。私营企业规模小, 无法形成产业优势，会计核算不健全，降低了企业经营管理的水平， 综合权衡，私营企业选择查账征收方式，不仅降低涉税风险，而且有 利于企业的长远发展，这需要企业依照国家规定设置账簿，核算收入、 成本、费用，并按期办理纳税申报。3、将部分业务招待费转化为业务宣传费业务招待费是私营企业必不可少的日常支出，不少私营业主将个 人及家庭餐饮、食品、娱乐支出的发票拿到企业报销，这种人为增加 企业费用的做法并不可取。税法对业务招待费的扣除采用”两头卡”的 方式，一方面，企业发生的业务招待费只允许按照发生

6、额的60%扣 除，将业务招待费中的个人消费部分去掉，另一方面，设定业务招待 费最高扣除限额为当年销售（营业）收入的5%o,防止企业多找餐费发 票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。由于企业发生的业务招待费无论是否合理，都不允许全额扣除， 首先，企业应控制并压缩业务招待费支出金额，严格区分业务招待费 与其他费用，不要把差旅费、会议费、交通费、董事费等其他开支混 入业务招待费，企业参加产品交易会、展览会发生的餐饮费、住宿费, 应作为业务宣传费列支。其次，企业可以将部分业务招待费转化为业 务宣传费，增加费用的税前扣除金额。例如，将某些餐饮招待费改为 赠送给客户的礼品，在礼品上印上企业的名称或标志，附带企业的宣 传资料，或者邀请客户参加企业举办的产品推介会，要求参会人员签 到，并为参会人员提供餐饮和住宿，由此产生的费用作为业务宣传费 支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分 准予结转以后纳税年度扣除。如果您还有不懂的地方可以咨询【上海星珑财务】客服 人员，会为您详细解答或代办。或者登录我