营改增知识竞赛试题

1、营改增知识竞赛试题及答案一、营改增使用税率和征收率是多少?答:1、一般纳税人提供应税服务增值税税率为(1提供有形动产租赁服务,税率为 17%。(2提供交通运输业服务,税率为 11%。(3提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外,税 率为 6%。2、小规模纳税人提供应税服务征收率为 3%。二、交通运输服务具体包括那些行业 ?答:陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运 输服务三、 随军家属就业等税收优惠政策期限为自领取税务登记证 之日起几年内免征增值税?答:3年四、我省纳税人提供的应税服务,自什么时间起缴纳增值 税?答:2012年 12月 1 日五、此次纳入“营改增”试点改革范围的“ 1

2、+6”行业有哪 些?答:交通运输业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创 意服务、 物流辅助服务、 有形动产租赁服务、 鉴证咨询服务。六、 纳税人申请代开货物运输业增值税专用发票需报送哪些资 料?答:1、税务登记证副本或临时税务登记证副本,经办人 合法身份证件及复印件2、代开货物运输业增值税专用发票及缴纳税款申报单3. 承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、 完工单等其它 有效证明4. 承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件5. 承包、 承租车辆、 船舶营运的, 应提供承包、 承租合同及出包、 出租方车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件七、 应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总

3、局规定标 准的纳税人是否可以申请认定为增值税一般纳税人?需要 具备哪些条件?答:可以。需要具备以下条件:(一有固定的生产经营场所;(二能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合 法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。八、纳入“营改增”试点改革包括哪些省市?答:北京、天津、上海、浙江、江苏、安徽、广东、湖北、 福建、安徽。九、纳税人提供应税服务发生折扣的,应如何开具发票?答:纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票 上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票 上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额。” 十、营改增的意义是什么?答:1、有利于减少营业税重复征税,使市场细

4、化和分工协 作不受税制影响;2、有利于完善和延伸二、三产业增值税抵扣链条,促进二、 三产业融合发展;3、有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度,全 面改善我国的出口税收环境。十一、 应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定 标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增 值税纳税人申请一般纳税人需要提交哪些资料:(1增值税一般纳税人申请认定表三份;(2税务登记证副本原件(查验;(3财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一 份;(4会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的 代理记账协议及其复印件一份;(5经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使 用场地证明及其复印件一份。十

5、二、远洋运输的光租业务,属于什么服务,适用税率是多 少?。答:有形动产经营性租赁。税率为 17%。十三、本次增值税改革试点沿用了原来营业税境内外划分的 基本原则是什么?答:属人原则和收入来源地原则。十四、提供有形动产租赁服务,具体包括那些?答:包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁、远洋运 输的光租业务、航空运输的干租业务。十五、试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税方 法计算缴纳增值税,具体包括那些?。答:轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车十六、选择适用简易计税方法计税的,在选定后的几个月内 不得再变更计税方法?答 :36个月内十七、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是什 么

6、?答:应税服务年销售额 =连续不超过 12个月应税服务营业额 合计÷(1+3%十八、什么是混业经营?答:是指试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、 提供加工修理修配劳务或者应税服务。十九、增值税差额征税的含义是?是指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人,按 照国家有关营业税差额征税的政策规定,以取得的全部价款 和价外费用扣除支付给非试点纳税人和特定试点纳税人的 规定项目价款后的不含税余额为销售额作为增值税计税依 据。二十、此次“营改增”试点改革工作新增了两个会计科目分 别是什么?答:增设“营改增抵减的销项税额”专栏和“增值税留抵税 额”明细科目二十一、“营改增”试点改革

7、之后增值税一般纳税人新增哪 一张申报表附列资料 ?答:增值税纳税申报表附列资料(三(应税服务扣除 项目明细二十二、 接受方从销售方或提供方取得的增值税专用发票上 注明的增值税额,准予抵扣。这里所称的增值税专用发票具 体包括哪些 ?答:增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动 车销售统一发票二十三、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的, 其纳税义务发生时间为?答:收到预收款的当天二十四、营业税改增值税后的增值税收入如何确定归属? 答:试点期间,维持现行财政体制的基本稳定,营业税改增 值税后的收入仍归属试点地区。二十五、 美容美发店为客户提供的造型设计是否属于营业税 改征增值税试点中的

8、应税服务?答:否。二十六、交通运输业中的那个行业不属于此次营改增的范 围?答:铁路运输业二十七、“连续不超过 12个月应税服务营业额合计”我省 按照什么时间计算的?答:按照 2011年度或者 2011年 8月至 2012年 7月缴纳营 业税的全部营业额中营改增应税服务部分二十八、纳税人在办理增值税减免税备案手续时,应向主管 国税机关办税服务厅提供那些资料:答:(一增值税备案类减免税登记表;(二有关部门出具的证明材料,包括相关资格认定或登记 证书、产品质量技术检测合格报告等备案证明材料。二十九、应税服务销售额主要包括哪些?1、纳税申报销售额2、稽查查补销售额3、纳税评估调整销售额4、税务机关代开

9、发票销售额5、免税销售额三十、应税服务增值税小规模纳税人的标准是什么?答:应税服务年销售额未超过 500万元 (含本数 的纳税人。三十一、试点纳税人取得一般纳税人资格后,发生什么行为 的, 主管税务机关可以对其实行不少于 6个月的纳税辅导期 管理?答:增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等三十二、营改增改革试点后,应税服务的增值税优惠政策根 据具体形式的不同主要包括那些方式?答 :直接减、免税和即征即退三十三、试点纳税人中的一般纳税人提供什么服务,税务机 关对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即 退?答:管道运输三十四、零税率应税服务的范围是那些?答:国际运输服务、向境外单位提

10、供研发服务、设计服务 三十五、 增值税小规模纳税人纳税申报资料包括哪些? 答:1. 增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税 人;2. 增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人附列 资料;3. 资产负债表和利润表;4.应税服务扣除项目清单。增值税小规模纳税人提供应税服务,实行差额征税的, 需填报增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人 附列资料和应税服务扣除项目清单,其他增值税小规 模纳税人不需填报。三十六、 纳税人的备查资料包括哪些?答:纳税人应按月对下列资料进行归集整理, 以备税务机关 查验:1. 已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联;2. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防

11、伪税控增值税专用发 票、货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一 发票、公路、内河货物运输业统一发票的抵扣联;3. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的 海关进口增值税专用 缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复 印件;4. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税 收通用缴款书、 代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单 (见附件 2、书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;5. 已开具的农产品收购发票的存根联或报查联;6. 应税服务扣除项目的合法凭证。三十七、 交通运输业增值税一般纳税人可抵扣进行税的项目 有哪些?答:1. 购入营运汽车、船舶、飞机等运输工具的进项税额,包

12、括 作为提供交通运输业服务的应征消费税的摩托车、 汽车和游艇的 进项税额可以抵扣。2. 汽油、柴油和机油、修理费以及修理配件的进项税额。3. 办公家具、办公用品和低值易耗品的进项税额。4. 接受应税劳务和应税服务的进项税额。5. 用于生产经营的水、电等费用支出的进项税额。6. 用于生产经营的机器、机械以及相关设备、工具、器具等所发 生的进项税额。7. 运输分包业务的进项税额可以抵扣。三十八、原增值税一般纳税人进项税抵扣有哪些规定?答:1. 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务, 取 得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额, 准予从销项 税额中抵扣。2. 原增值税一般纳税人接受试

13、点纳税人中的小规模纳税人提供 的交通运输业服务, 按照从提供方取得的增值税专用发票上注明 的价税合计金额和 7%的扣除率计算进项税额,从销项税额中抵 扣。3. 试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供 的应税服务, 按照规定应当扣缴增值税的, 准予从销项税额中抵 扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的通用 缴款书上注明的增值税额。4. 试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理 修配劳务,用于应税服务范围注释所列项目的,不属于增 值税暂行条例 所称的用于非增值税应税项目, 其进项税额准予 从销项税额中抵扣。三十九、增值税优惠政策中即征即退的规定是什么 ?答:即

14、征即退是由税务机关先足额征收增值税, 再将已征的 全部或部分增值税税款由税务部门定期退还给纳税人。四十、试点纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张 发票上分别注明的,以什么为销售额?答:折扣后的价款四十一、什么是混合销售?答:纳税人一项销售行为如果既涉及货物又涉及营业税应税劳 务,为混合销售行为四十二、按照国家有关营业税政策规定,差额征收营业税改 征增值税的具体项目包括那些?答：交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位 承担的勘察设计劳务、代理业务和有形动产融资租赁。 四十三、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及 缴纳的技术维护费是否允许在增值税应纳税额中全额抵 减？ 答：是。 四十四、代开增值税专用发票需要提供哪些资料？ 答：（1）代开增值税专用发票缴纳税款申报单； （2）税务登记证副本；经办人合法身份证件及复印件； （3）付款方增值税一般纳税人资格证明复印件；真实合法的所 购物品品名、单价、金额等书面确认证明等。 四十五、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式是什么？ 答：应纳税额=当期销项税额当期进项税额 四十六、文化创意服务包括哪些？ 答